财务制度范本

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1、财务制度范本 第一章总则为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据中国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度，特制订本财务管理制度。本管理制度适适用于xxxx企业及其控股企业;各部门、人员在财务会计工作中必须认真实施本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理企业设置财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在企业总经理的领导下，具体负责全企业的财务管理工作和会计核实工作，包含：财会人员的管理、指导检验各独立核实单位的会计核实工作、帮助企业领导筹集资金、合理分配使用资金;做好和仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程

2、序、建立适合自己企业需求和发展的成本核实模式、制订成本管理制度和控制制度;做好财务分析工作，为企业领导决议提供多个信息资料，当好领导的参谋。财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核实员、采购员、内勤管理员、保管员。各岗位人员必须含有对应任职条件和资格，持证上岗。财务会计人员调换工作时，按会计法要求办理交接手续。原材料库、产成品库的核实工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同相关部门办理交接手续。财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实施定岗、定人、定责制度，按绩效考评结果，兑现劳动酬劳

3、。第三章流动资产的管理流动资产包含现金、多个存款、应收及预付账款、其它应收款、存货等。现金管理现金出纳会计要认真实施现金管理暂行要求和相关现金的管理要求。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实施总经理一支笔签字同意制度，要有经办人员签字和部门责任人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，不过总经理归来后补办相关手续。出纳员不得兼管相关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、正当;报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其它不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日志账。日

4、志账要逐日结出余额，并和库存现金相查对，月末和总账相查对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。相关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内立刻到财务部门结算，做到一次一清，不许可跨月结算和多个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要立刻送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。企业职员报销费用时，出纳人员要立刻扣除多个借款，不许可职员长久占用企业资金，多个借款条月底必须入账，不许可出现跨月白条顶库现象。现金

5、出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职员罚款等款项立刻交付财务部门，方便立刻处理账务。银行存款管理会计人员要认真实施银行结算方法的暂行要求，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理同意，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导同意，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在估量最高金额位画人民币符号，因使用支票不妥造成企业损失时，应由当事人负担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当日将存根和相关凭证带回，并到财务部门立刻结算，不准将空白支票留存其它单位。凡前账未清者，不准再领

6、用支票。银行存款日志账逐笔逐日登记，每日结出余额，定时和银行对账单相查对，并编制银行余额调整表，调整未达账项，出现长久未达账项时要查明原因，上报领导。应收账款及预付账款的管理企业要依据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名替换。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包含协议、收到条、欠款条和业务经办人员确实保书等)，不得单方入账。财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的用户档案。各项债权，债务要定时进行清理查对，每十二个月最少进行一次发函或派员查对，每季末要编制账龄分析表，并上报相关领导。对发生的应收账款、其它应收款

7、、预付账款等应收款项，依据谁经办谁回收的标准，损失者或已采取多个必需方法确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿对应损失后立刻处理账务。收回的账款要立刻上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。企业要严格控制内部职员的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职员调离时财务部门应该和其它部门搞好多个债权债务的清算工作。支付预付账款必须有协议、协议书等书面文件，依据协议需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并同时向财务部门提拱相关协议协议书等相关材料。本企业采取坏账准备金制度，每十二个月年末按应收账款余额的5计提坏账准备金，年底调整。存货的管理存货是指企业所拥有或控制

8、的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流动资产，关键包含原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料关键包含：关键材料如钢板、焊材、钢管、原料油等;辅助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其它类。存货的计价、按实际成本计价。原材料的购入价格包含买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费和缴纳的税等。原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。原材料的购入材料购入必须持有生产或仓库、供给部门的购物申请单，经相关领导同意后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。供给部门按购物申请单所购材料送达企业后

9、，须持总经理签批的采购单、购货发票，购销协议(协议)合格证等到质检部门(化验)进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验汇报单随发票到仓库部门办理入库手续。仓库部门在将材料验收入库前，应详细查对发票所载名称、规格型号、数量、质量和实际是否相符，同时对照检验(化验)部门出具检验汇报，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。材料验收入库单一式，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证实。对于货已到而发票未到的材料，仓库部门能够依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台账登记工作，填制一式估价入

10、库单，仓库留存一联据以入账，一联送交财务处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票抵达时填制正式入库单。材料出库管理生产部门依据生产计划和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全方面、真实、正确，领料单用途要依据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其它用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库和财务部门全部要对账并查对相

11、符。产品入库管理，车间产成品生产完成，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式(注明生产令号);一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核实工资等各项考评指标。产成品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章而且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检验放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每个月30日前到财务部门查对相符后据以存档。仓库部门要做到见单付货，立刻登记相关账簿，设置材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。月末在产品和自制半成品

12、的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，立刻编制、报送盘点统计表，确保月末成本核实的真实性和正确性。凡大宗原材料全部要签署购销协议，使用票据结算，多个材料采购验收入库后，不论是否付款，全部要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理账务，方便真实反应各项债权债务，以避免发生账外资产。各部门领用的低值易耗品，一律采取五、五摊销法计入成本费用。对于能数次周转使用或长久使用的低值易耗品，如办公用具(桌、椅、档案橱等)多个工具等，必须在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门(人员)进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿

13、，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实施退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额(标准上责任全额赔偿)。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证实，不然，不予办理退货手续。企业存货必须定时或不定时盘点，最少在年中、年末进行两次全方面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要立刻查明原因，报企业领导同意处理并立刻调整账务，以确保账实相符;对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿

14、。代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细账和保管账，立刻和对方对账以确保账账、账物相符，同时要和代销单位签署代销协议，明确相关责任。包装物的管理。企业外销产品所用包装采取押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物标准上不再退款，企业转为当期营业外收入。委托加工材料的管理本企业设置“委托加工材料”会计科目核实外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。企业需外出加工材料时，必须办理相关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供给设置专账，月底查对。业务经办人员到受托单位后，

15、应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。外出材料加工完成后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持相关单据到财务部门办理报账及核销事宜。委托加工材料的买价加工费、运费和相关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。委托加工材料标准上要和受托单位签署委托加工协议(协议)以明确价格、质量、交期等责任。其它存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的相关出、入库手续办理。因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出企业大门以外，需带出或外单位借用时，按办理手续(注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还

16、日期)，并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理相关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系需要或其它非生产需要材料出库实施总经理签批制。第四章固定资产的管理固定资产是指使用期限超出一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具;电子设备、仪器仪表等其它和生产经营相关的单位价值超出1000元的设备器具，工具等;不属于生产经营必备的物品，单位价值在XX元以上，而且使用年限超出两年的也应该做为固定资产。企业要建立健全固定资产管理制度，包含固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定时盘点制度和折旧计提制度。企业财务要设置固定资产明细账，并制订固定资产目录，生产车间安全设备科应该

17、建立固定资产使用登记卡。固定资产的计价外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理相关的费用为计账价格。需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和协议的签署工作，基建协议和预决算书要送财务部门留存一份。购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。对已经完工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或协议估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产(没有建账

18、)能够采取重置价进行入账。折旧方法。我企业对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采取平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为XX年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。本企业固定资产残值率5%.全部固定资产必须每十二个月盘点一次，由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部依据年底决算的要求决定。第五章负债管理企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包含短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其它应付款和预提费用等。企业多个流动负债应按期偿还，以提升企业信誉和著名度，按期发放工资，无特殊原因职职员资必须于次月十五日前发放，以提升职

19、员的主动性，增加企业凝聚力。企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应立刻将发票等相关单据送交财务部门，方便立刻处理账务，正确表现企业负债，正确核实材料物资等的计价和产品成本。第六章成本费用的核实管理本企业依据制造成本法核实产品成本。本企业产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核实依据，以批量法为核实方法结合分步法进行成本核实。生产部门要和财务部门主动配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单来领用原材物料，月末以生产批号为基础单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同相关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产

20、品质量指标，制订有效方法将工资和产量、质量、消耗联络起来，以提升劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实施目标成本管理，加强对成本的比较和分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。成本和费用要按权责发生制标准进行计提。要正确划分和核实各项成本费用，严格按要求的核实内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。企业制订合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，全部要按要求进行明细分类核实，并进入当期损益。相关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制订。第七章收入、利润和税金的管理企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开

21、票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实施领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理相关手续(写好欠条、办理担保、登记好用户档案)。已销产品的降价，必须由总经理等相关领导签批后，方可到财务部门办理冲账手续。企业要按税法要求正确计提多个税费，正确核实和反应各项税金的提取和上交。每个月10号前将计算正确的相关税务报表上报相关税务部门。利润总额可按以下公式计算利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其它销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产

22、品销售费用-产品销售税金及附加其它销售利润=其它销售收入-其它销售成本-其它销售税金及附加企业营业外收入和营业外支出是指和企业无直接关系的各项收入和支出。企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下次序分配：1、支付各项税收的滞纳金和罚款。2、填补企业以前年度亏损。3、提取法定盈余公积金和公益金。4、向投资者分配利润。第八章财务报表、会计科目和发票的管理依据会计工作一致性和可比性标准，本企业结账时间为每个月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及相关附注报表应于次月8号前上报企业总经理及相关部门。和各控股企业，应分别独立核实，自负盈亏，各企业之间要实施严格的财务制度，严禁混报乱报

23、费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核实相关经济业务，企业的资金、物资往来要办理相关转账手续。企业全部购进货物，标准上200元以上全部须取得增值税专用发票;支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时全部要利用增值税(或正当)发票结算。企业出入库单、收据等相关凭据采取领用登记制度，用完的相关单据存根立刻交回财务部门，财务部门要认真检验，凭旧本事用新本不得乱领乱用相关单据。销货发票(含通常发票、增值税专用发票、发货通知单)要有专员到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实施专员负责制。财务部门要建立健全相关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。本企业依据XX版企业会计制度建立会计科目。第九章

24、会计档案管理本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每个月月末将相关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。会计档案的保管年限：会计凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日志账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片(清理报废后)5年;月、季度财务汇报3年，年度财务汇报(决算)永久;会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。第十章罚则对现金出纳会计违反之要求，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。对违反、款责任

25、人，一经发觉或查处每次罚款10元。企业往来账会计违反款，对责任人每次罚款20元。对仓储管理员违反款，每次处罚责任人10元。对违反、款，对相关责任人每次罚款20元，并限期在2天之内完成(统计员和仓储人员)。反款之要求，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。对仓储管理人员违反之要求，处罚直接责任人每次20元。对车间统计员违反之要求，处罚直接责任人每次20元。对会计报税人员违反之要求，每次罚款20元，并自行负担滞纳金。对违反款之要求处罚直接责任人每日10元。对开票人员违反款之要求，每次处罚责任人20元。第十一章附则本管理制度自董事会同意公布之日起实施，不完善之处另行文补充要求，凡和本制度要求不一致的以本管理制度为准。本管理制度由企业财务部负责解释。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx企业二0xx年八月二十二日