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1、只有流入企业的只有流入企业的现金多于流出的，现金多于流出的，企业才能企业才能盈利。盈利。商品流商品流供应商供应商（市场）（市场）顾顾 客客（市场）（市场）企业企业现金流现金流2.2.创办企业面临的挑战创办企业面临的挑战二、李军能从银行借到钱吗？为什么？二、李军能从银行借到钱吗？为什么？银行可能给怎样的开业者发放贷款：银行可能给怎样的开业者发放贷款：（1）根据开业者提供的创业计划，判断创业者所选项目是否可行？）根据开业者提供的创业计划，判断创业者所选项目是否可行？（2）创业者是否具有开业启动资金所需半数以上的自有资金？）创业者是否具有开业启动资金所需半数以上的自有资金？（3）创业者本人是否具备经
2、营管理的能力？）创业者本人是否具备经营管理的能力？（4）贷出款项能否通过企业盈利或某种担保获得保障？）贷出款项能否通过企业盈利或某种担保获得保障？李军的情况用上述要求来比较，获得货款的可能性不大，除非能把贷款李军的情况用上述要求来比较，获得货款的可能性不大，除非能把贷款的条件按银行要求补充完备。的条件按银行要求补充完备。我会做某种服装，而且我我会做某种服装，而且我可以买一架缝纫机可以买一架缝纫机，所以我要所以我要办一家服装加工企业。办一家服装加工企业。人们需要某种价位和质量的服人们需要某种价位和质量的服装，我有技术也有设备，因此我装，我有技术也有设备，因此我可以开个服装加工企业来满足他可以开个
3、服装加工企业来满足他们的需求。们的需求。我知道怎样做蛋糕，也有烤我知道怎样做蛋糕，也有烤制设备，因此我可以考制设备，因此我可以考 虑开一虑开一家面包房。家面包房。很多家庭需要生日蛋糕，我很多家庭需要生日蛋糕，我会做这种蛋糕，因此我要开一家会做这种蛋糕，因此我要开一家生日蛋糕店来满足他们生日蛋糕店来满足他们 的需求。的需求。我会修理计算机，因此我我会修理计算机，因此我 想想开一家电脑修理行。开一家电脑修理行。我们镇上的企业维修电脑难，我们镇上的企业维修电脑难，我知道怎样修理，因此我打算开我知道怎样修理，因此我打算开一家电脑修理行。一家电脑修理行。从生产专长出从生产专长出发发从顾客需要出发从顾客需
4、要出发价格价格产品产品地点地点促销促销由由4P构成了构成了“市场营销市场营销”这个整体这个整体遵纪守法遵纪守法工工 棚棚平平整整场场地地搭搭建建工工棚棚100 元元700 元元工工棚棚设设备备桌桌椅椅板板凳凳电电线线、电电灯灯灭灭火火器器办办公公用用品品50 元元30 元元100 元元20 元元生生产产工工具具设设备备工工具具晾晾晒晒架架两两个个工工作作台台100 元元300 元元400 元元开开办办费费注注册册和和营营业业执执照照费费市市场场调调查查费费、咨咨询询费费培培训训费费、技技术术材材料料费费50 元元180 元元120 元元投投资资总总额额2150 元元保险费用n工资和职工福利工资
5、和职工福利n广告广告n律师和会计事务律师和会计事务n燃料燃料n折旧折旧n电话费用电话费用n营业执照营业执照固固定定资资产产类类型型 每每年年折折旧旧率率 工工具具设设备备 机机动动车车辆辆 办办公公家家具具 店店铺铺 工工厂厂建建筑筑 20%10%20%5%2%88.30 97.02 30.38折旧额折旧额固定资产总额固定资产总额*（1-残值率）残值率）固定资产总额固定资产总额*（1-残值率）残值率）可使用月份可使用月份按生产成本的百分比确定的利润按生产成本的百分比确定的利润生产成本生产成本按销售成本的百分比确定的利润按销售成本的百分比确定的利润销售成本销售成本预测销售量时要记住：预测销售量时
6、要记住：开业头几个月销售量不会高，而后也不能对销售量作开业头几个月销售量不会高，而后也不能对销售量作过于乐观的估计。过于乐观的估计。预测你的销售收入预测你的销售收入。项项 目目 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 含含税税销销售售收收入入 477 954 1272 1590 增增值值税税 27 54 72 净净销销售售收收入入 450 900 3月的含税销售收入月的含税销售收入477元；增值税元；增值税27元；扣除增值税的净销售收入元；扣除增值税的净销售收入=477-27=450元元4月、月、5月以后至月以后至12月可类推月可类推3月份卖出月份卖出300个，原材料价个，原材料价=3000.
7、4833=145元，余此类推。元，余此类推。3 月月 4 月月 每每个个工工艺艺品品原原材材料料价价为为(400+60+120)/1200=0.4833 元元/件件(参参见见教教材材 59 页页)原原材材料料 145 290 合计：合计：8750元元按按5年分摊，不年分摊，不计残值，每月分计残值，每月分摊额摊额=146元元注：注册费属于开办费用。如果开办费用数额较大，可以注：注册费属于开办费用。如果开办费用数额较大，可以 超过一年以上分摊。超过一年以上分摊。总投入资金总投入资金可使用月份可使用月份875060固定成本固定成本变动成本变动成本固定成本总额固定成本总额 营业单价营业单价单位变动成本
8、单位变动成本 1500+1800+750 53 固定成本固定成本 计划利润率可变成本率计划利润率可变成本率 固定成本固定成本 计划利润率可变成本率计划利润率可变成本率 4050 40%平均单价平均单价单位变动成本单位变动成本 营业单价营业单价 固定成本总额固定成本总额+目标利润目标利润 贡献毛益率贡献毛益率 固定成本总额固定成本总额+目标利润目标利润 平均单价平均单价单位变动成本单位变动成本 固定成本固定成本+目标利润目标利润 计划利润率计划利润率可变成本率可变成本率 6700+3000 60%-10%营业收入营业收入 营业成本营业成本 营业收入营业收入*100%固定成本固定成本综合贡献毛益率
9、综合贡献毛益率 固定成本固定成本+目标利润目标利润综合贡献毛益率综合贡献毛益率项目项目 销售与成本计划销售与成本计划 现金流量计划现金流量计划 折旧折旧 包括包括 不包括不包括 贷款利息贷款利息 包括包括 包括包括 贷款本金贷款本金 不包括不包括 包括包括 销售销售 当月有定单的要记录当月有定单的要记录 收到现金的记录收到现金的记录 第九步的教学目的第九步的教学目的:固定资产固定资产 营运资金营运资金 销售收入预测销售收入预测销售和成本计划销售和成本计划 现金流量计划现金流量计划 姓姓 名名协协 议议 条条 款款出出 资资 方方 式式出出 资资 数数 额额 与与 期期 限限利利 润润 分分 配
10、配 和和 亏亏 损损 分分 摊摊经经 营营 分分 工工、权权 限限 和和 责责 任任合合 伙伙 人人 个个 人人 负负 债债 的的 责责 任任解解 散散 清清 算算建议用表的建议用表的形式。形式。序序分分 析析 项项 目目竞争对手竞争对手 1 1 竞争对手竞争对手 2 2 竞争对手竞争对手 3 3本企业对策本企业对策1产品或服务优缺点产品或服务优缺点2销售或服务对象定位销售或服务对象定位3经营区域及市场份额经营区域及市场份额4价格水平价格水平5销售渠道销售渠道6经营特点经营特点7员工素质员工素质 （8）销售收入预测）销售收入预测12个月个月（9）销售和成本计划）销售和成本计划（10）现金流量计
11、划）现金流量计划 谁来完成？谁来完成？必须以必须以 收抵支收抵支利利 润润 多多 少？少？让我们逐一进行讨论，怎样把这些工让我们逐一进行讨论，怎样把这些工作做好。作做好。（可以用挂纸记下讨论要点）。（可以用挂纸记下讨论要点）。10.p萎缩或减退的市场；萎缩或减退的市场；p政策法律的调整；政策法律的调整；p人口的趋势变化；人口的趋势变化；p新的竞争对手出现；新的竞争对手出现；p新产品的替代；新产品的替代；p汇率反复无常；汇率反复无常；p原材料的短缺；原材料的短缺；p失去保护的专利；失去保护的专利；p劳工协议的变更；劳工协议的变更；p懒惰和自满；懒惰和自满；p家庭矛盾；家庭矛盾；p自然灾害；自然灾害；p突发事件；突发事件；p资金短缺。资金短缺。
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