彻底搞懂信用证

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1、彻底搞懂信用证Completely understand Letter of credit 10商英2班 阙玉芳 学号：1010303222 主要内容第一章：信用证入门第二章：信用证之旅流程第三章：用信用证借钱融资第四章：第三只眼看信用证权衡利与弊第五章：信用证的游戏规则法规、惯例第一章信用证的定义、性质、作用信用证中主要当事人信用证的种类信用证的主要内容一、信用证的定义（一）信用证的含义信用证(Letter of Credit，简称L/C)，是指开证行应申请人的要求并按申请人的指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。UCP600第2条对信用证定义为：

2、指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。Credit means any arrangement,however named or described,that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honor a complying presentation.（二）信用证的性质1.信用证不可随意撤销 自2007年7月1日起，国际商会在修订的跟单信用证统一惯例（UCP600）中取消了可撤销信用证（Revocabl

3、e Credit）。从此，UCP600开出的信用证即为不可撤销的银行付款承诺。2.信用证是开证银行独立的承诺在信用证业务中，卖方向银行提交了符合信用证要求的单据，银行承担向卖方付款的责任。开证银行对卖方的付款责任建立在卖方提交了符合信用证的单据基础上，买方不能以其他理由干预开证行独立审核单据和付款的权利。3.信用证是开证银行有条件的付款承诺（Conditional payment undertaking）只有当受益人完全满足信用证要求时，开证行的付款责任才能构成。4.信用证付款的条件是相符交单信用证业务中的一句箴言是“单证一致，单单一致”（Complying Presentation）。可概括

4、成以下五类：单据与信用证条款一致单据与单据之间相互一致单据与UCP600相关适用条款一致单据与国际标准银行实务一致与常理一致信用证的作用1.信用证是结算的工具（Payment Instrument）2.信用证是融资的工具（Financing Instrument）二、信用证的当事人 1.开证人/申请人（Applicant）请求银行开立信用证的人通常为贸易中的买家、进口商。义务：负责根据合同向银行申请开立信用证；负责向开证行做出承付，赎单提货。权利：验、退赎单；验退货（均以信用证为依据）；拒付（卖方利用信用证进行欺诈行为）2.开证行（Issuing bank）接受开证申请人的委托，开立信用证的银

5、行义务：正确、及时开证；承担第一性付款责任；保管单据权利：收取手续费和押金；拒绝受益人/议付行的不符单据；付款后如开证申请人无力付款赎单，可处理其单、货；货不足款可向开证人追索余额3.通知行（Advising Bank）受开证行委托，将信用证转入出口人的银行义务：确定信用证的真实性；准确及时通知出口商；不包括议付/代为付款的责任4.受益人（Beneficiary）信用证上所指定的有权使用该证的人通常为贸易中的卖方，出口商义务：按期备货装运；向银行提交合格单权利：获得货款5.被指定银行（Nominated Bank）开证行指定的代其向受益人付款的银行（一般在出口商所在地）负责按照开证行的授权对受

6、益人付款常见的授权：对信用证作议付、付款、承兑、保兑、转让6.保兑行（Confirming Bank）在开证行之外对信用证做出付款保证的银行7.偿付行（Reimbursing Bank）代开证行向受益人支付货款的银行（只付款，不审单）8.转让行（Transferring Bank）根据可转让信用证的开证行的授权，应第一受益人的要求，将可转让的信用证的部分或全部权利和义务转让给第二受益人的银行基本上不承担付款责任转让行一般只有在收到开证行的付款后，才将第二受益人应得的款项付给第二受益人二、信用证的种类两大类按交易背景划分1.商业信用证（Commercial credit）通常用于货物贸易，作为一

7、种银行承诺，把相关单据作为基础，对出口商的履约做出承付2.备用信用证（Standby L/C）通常用于非货物贸易，作为一种银行担保，为被担保人的违约向受益人做出赔付四种方式按付款方式划分1.即期付款（Sight Payment）信用证开证行收到受益人的相符交单，在5个工作日内，向受益人支付货款2.延期付款（Deferred Payment）信用证开证行收到受益人的相符交单，在5个工作日内，向受益人做出某个日期付款的保证，到期时，开证行即向受益人支付货款3.承兑（Acceptance）信用证信用证中规定受益人出具远期汇票，开证行收到相符交单，在5个工作日内，对远期汇票作出承兑，待汇票到期时，向受

8、益人支付货款4.议付（Negotiation）信用证当信用证规定兑用方式为议付时，接受开证行指定的银行，在受益人提交相符单据后，在开证行支付货款前，先向受益人预付货款，或向受益人做出预付承诺四类信用证的区别信用证类型信用证类型付款时间付款时间开证行承兑或付开证行承兑或付款承诺款承诺是否需要是否需要受益人提受益人提交汇票交汇票指定银行是否对指定银行是否对受益人有追索权受益人有追索权即期付款即期无可有可无无，可另外约定延期付款远期有不要无，可另外约定承兑远期有要求无议付两者皆可即期无，远期有可有可无有，可另外约定五种常见种类按特性划分1.循环信用证（Revolving Credit）2.保兑信用证

9、（Confirmed Credit）3.可转让信用证（Transferable Credit）背对背信用证（Back to back Credit）三、信用证的内容（一）关于货物的内容1.货物描述通常有货物名称、细节描述（货号、款号、色号等）、相关形式、发票编号、单价、总价等2.包装要求货物数量、重量、包装材料、唛头等3.质量要求通常规定货物质量检验的要求，包括进行检验的机构、时间、检验报告等4.运输要求通常规定装运货物的最迟日期、装货地点、卸货或交货地点、运输公司、运输工具、可否分批、可否转让等其他：有货物的产地公证、进出口许可、保险及一些特殊要求（二）关于单据的内容单据是信用证业务的基础，

10、是受益人向开证行要钱的凭证，是开证行凭以付款的依据1.涉及货款的单据通常要求受益人出具汇票、发票等，其上需注明货款单价、总价、索要货款的货币和金额等2.涉及货物的单据通常有发票、装箱单、重量单、提单、保险单、检验证、产地证、许可证等3.其他：装船通知传真件。邮寄单据的邮据等（三）其他内容1.关于信用证本身的证明开证行要说明信用证的付款方式、有效期及到期地点、交单期及交单地点（被指定行所在地），信用证是否可以转让等2.银行间的指示或授权开证行须在信用证中指定某银行负责信用证的兑用，说明信用证是否需要加具保兑、授权某银行保兑、明确寄单指示以及付款承诺等四、相关内容分清信用证与合同1.信用证源于合同

11、2.信用证独立于合同3.信用证不能代替合同分清单据与货物1.货物与单据的关系出口商出运货物后，得到各种单据其中可能有必须凭以提货的单据，被称为货权单据，但不能等同于货物银行只审核单据TIPSTIPS:1.信用证是付款承诺，不是现钱2.信用证是有条件的，不会随便付款3.信用证是付款的工具，而不是拒付的工具（拒付是开证行的权利，可分为名义拒付和实质拒付，不能滥用）第二章 信用证之旅流程信用证业务流程合同和信用证信用证的申请和开立审核与通知信用证的修改制单和交单审单和承付收汇和核销费用信用证业务流程 2.申请开证 11.付款/到期付款 10.交单 5.9.8.3.交单 开出 付款 出运 1.合同商谈

12、 L/C 7.付款 6.交单 4.通知 进口商开证行出口商通知银行/议付银行一、合同和信用证评估你的贸易是否是以信用证结算方式1.买卖双方信任的需要2.贸易成本适合信用证更适合较大金额的交易，至少交易利润要大于银行费用3.货物运输方式适用信用证更适合与使用货权单据凭以提货的货物运输方式相结合海洋运输中，多数海运提单是进口商提货的凭证，单据就成为受益人向开证行要钱的砝码4.地域合适信用证更适合于进出口两国地理距离较远，货物运输航程较长的交易情形，至少航程时间与银行操作时间（5个工作日）相当合同条款注意要点全面分析1.如何让选择客户2001年，美国通过爱国者法案，加大了反恐融资的力度。如果外国银行

13、违反了该法案，与受美国制裁的实体和个人进行金融交易，美国司法机构也拥有司法管辖权面对这种形势，进出口商都必须严格把好客户准入关，避免卷入受制裁客户，导致货款被冻结或被扣留的麻烦 对于受国际制裁的敏感国家，如果境外客户、对方银行、承运人、货运代理或者运输工具仅涉及此类国家，但未被列入国际制裁名单，尽量采取非美元结算方式，避开美国的银行、美资银行以及美国控股的银行 对于受国际制裁的实体和个人在出口交单业务时，应查询对方进口商、单据所涉及的银行、保险公司、承运人、货运代理等是否在制裁名单上2.如何确定银行3.如何确定开立信用证的时限通常应该在合同规定的装期之前，生产备货需要的生产周期+申请人落实开证

14、保证需要的时间+银行一般的3个工作日=申请人申请开证的最迟时限注意：申请人一定要尽早向开证行申请开证受益人一定要在收到银行开出的正本信用证，并对信用证的要求仔细审核且满意之后，再开始生产备货4.如何选择合适的信用证种类选择合适的付款期信用证种类与合同联系最为紧密的是付款期，两者规定的付款期相吻合合同是关于货物的交易契约，其付款期以交付货物或收取货物的时间作为参照，而信用证是关于单据的契约，以单据的提交时间为参照在贸易双方协定，相关合同规定下，可采取不同信用证：即期、远期、假远期信用证选择合适的兑用方式在国际惯例规定下有付款、延期付款、承兑和议付四种信用证5.如何确定需要的单据金融类单据合同中一

15、般规定汇票的付款期财务类单据一般规定受益人出具发票、装箱单、重量单等，以便核算货物金额、数量运输类单据信用证下最为适宜的是海运，一般较为公道的规定是全套清洁已装船提单，收货人为凭托运人指定的抬头公证类单据原产地证明书、进出口许可证、检验证书其他单据节骨眼的把握1.信用证与合同吻合（期限、运输方式）2.避免预留软条款影响信用证的效力3.合同无须规定信用证细节合同只需规定开立信用证的时限、开证银行、信用证种类主要单据等关键内容，细节内容可留待信用证再作规定TIPS：1.信用证只有在合适的贸易中才能充分发挥作用2.开证行的新余市信用证的价值所在3.守时、及时，是信用证操作的基本要求4.预设软条款类的

16、陷阱从根本上违背“信用”二字二、申请和开立进口商申请开证进口商申请开证1.落实政策许可首先需根据进口货物情况，按照国家相关政策，办理所需各项进口报批手续，获得相应的批准文件2.落实开证保证开证行在以自己名义作付款承诺前，需申请人先对开证行作出付款保证，开证保证一般包括：保证金授信银行根据进口商提供的抵押、质押或信用担保为进口商核定一定金额的授信额度3.填写开证申请资料开证申请书一般为银行预先印就的格式，主要包括正面的信用证和背面的承诺两部分信用证部分的内容信用证内容a.兑用方式（Availability）-申请人需在议付、承兑、付款、延期付款四项中勾选信用证的付款期和兑用方式b.被指定行（No

17、minated bank）-指定某家银行为信用证作通知，尽量选择受益人在其当地的业务来往银行，以方便受益人交单和收款C.三大期信用证的效期（Validity）、交单期（Period of Presentation）、装船期（Date of shipment）实际装船日+交单期效期d.贸易双方包括申请人和受益人的名称、地址电话号码等货物方面a.货物描述申请人需把货物名称描述清楚准确（货号、款号、数量、金额等），以满足通关、理货等需要，但也要避免过多的细节描述，减少麻烦b.货物运输（Transportation）-应与合同规定一致C.金额（Amount）-信用证金额、货物单价、总价等金额信息是贸易

18、关键，必须准确无误，对货款金额的小数部分，应按照国际通行做法保留两位小数单据方面单据的出具应该完全交由受益人控制，而不应由申请人控制a.汇票在信用证可兑用方式选择承兑、议付和即期付款时，可要求受益人提交汇票b.运输国际贸易中，不同的货物运输方式，会采用不同的提货单据，申请人须根据受益人实际采用的运输方式来选择适合的运输单据通常，申请书印就的运输单据限于海、陆、空运的主要单据c.保险申请人须根据价格条件选择是否要求受益人提交保险单FOB下，应由申请人自行投保CIF和CIP下，则要求受益人提交保险单EXW下，受益人无需投保和装运通知在DAT、DAP、DDP下，建议卖方自行投保投保金额一般为发票金额

19、的110%d.其他申请人还需根据货物检验、报关、纳税等要求，在申请书中对检验证书、产地证书、进出口许可证书、检疫许可证、海关发票等提出明确的要求e.份数单据的份数，直接关系到申请人通关、报税、理货、记账等多方面的需要，正本提单和保险单还关系到货权控制承诺部分的内容背面条款一般为申请人与开证行约定的权利义务申请人权利：获取全套相符单据，以便提取货物 义务：对相符单据承付货款开证行权利：收取其向受益人支付的货款及银行费用 义务：开立信用证、凭相符单据向受益人承付4.缴纳手续费申请书中需明确银行费用的承担方，需要申请人根据事先与受益人商定的方案来填写开证行的费用包括：开证、修改信用证、承兑、付款手续

20、费、不符点费、电讯费等开证行受理申请1.对照国家政策性规定审核开证行首先要对申请人的资质进行审核国家政策规定，严禁银行开立无贸易背景的信用证开证行要按照政策性规定对进口货物品种进行审核开证行需要对进口国、进口商、出口商进行审核2.审核开证保证开证行要审核申请人提供的抵押或质押担保是否有效，是否瑕疵开证行要审核申请人提供的第三方信用担保是否可靠开证行要查验申请人提供的保证金是否已能够划入专设的保证金账户3.审核申请书所列各个条款审核各个条款表述是否清楚、合理尤其应尽量避免使用UCP600未界定的用语，如发运单据、过期单据可接受、第三方单据可接受、出口国等审核各条款之间是否矛盾a.信用证兑用方式与

21、汇票在延期付款信用证下，不需要汇票；在承兑L/C，需受益人提交远期汇票；而在付款和议付L/C下，汇票可有可无b.价格条款与保险单CIF需受益人提交保单FOB、CFR不需提交保单，但要提交装船通知c.起运地和目的地与运输单据d.提单与保险单提单与保险单及保险险别需要匹配。海运提单配海洋运输保险单，投保海洋运输相关险别，如水渍险等e.信用证金额与汇票、发票金额一般情况下，三个金额应该一致。在有证外预付款或尾款的情况下，总金额=信用证金额+预付款/尾款的金额f.金额与货物数量一般情况下，货物单价数量=总金额在溢短装条款的情况下，金额与数量应该同时增减，增减幅度或范围应相同4.谨慎对待修改或排除国际惯

22、例约束的条款修改或排除可以保护自身权利当申请人在申请书中加列的特殊要求与国际惯例相矛盾时，开证行需对照国际惯例规定权衡利弊，决定设置信用证条款的方式正本申请人要求所有正本运输单据必须印就正本字样更正申请人要求所有单据上的任何更正都必须由出单人证实托运人申请人要求货物必须由受益人出运地址开证行要求申请人、受益人需为信用证规定的企业，不接受其他分支或关联机构工作日对于较为繁复的单据，开证行要求审单时间更加充裕一些承运人申请人希望切实确定货物运输承运人的承运身份格式申请人只要海运提单，不接受其他提单出单人申请人希望确信提单出具人可靠，对提单出具人进行限定修改或排除不可动摇的信用证保证基础修改或排除不

23、应放弃国际惯例保护开证行开立1.选择指定银行开证行需要选择合作的银行主要有：通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行、转让行在选择通知行时，如果受益人提出的银行恰好为开证行的代理行，开证行最好接受受益人的选择在选择议付、付款等被指定银行时，开证行需注意被指定银行的所在地，即交单地点，应与信用证的效期到期地点一致2.草拟信用证文本用对格式SWIFT MT7字头的格式是专门为信用证业务设计的，常见的为MT700格式。此外，特殊的有：转让行转让信用证MT720格式，备用信用证MT760/MT799格式填对选项填写相关银行信息时，应尽量使用该银行的SWIFT代码，以便系统自动处理，保证信息传输速度3.正

24、式开出信用证注意两点：选择接收方的SWIFT代码必须准确；开出信用证后，查收系统回执，只有系统回执表明 发送成功（ACK）才算信用证开立完成TIPS：1.要在国家进口政策和外汇政策的框架内开立信用2.信守合同从申请开证出发；3.申请人、受益人、开证行保持沟通，达成一致，才能为信用证奠定一个良好的基础三、审核与通知审核信用证1.通知行审核信用证责任对信用证的真伪负责；对信用证的内容进行审核核实真伪通知行的责任鉴别信用证的真伪，及时通知受益人在SWIFT中，除MT3和MT9字头格式的报文外，其他均为加密报文，由系统自动加密与核实密押在电传中，开证行使用与银行之间事先交换的密押对信用证加押，通知行则

25、使用密钥进行解押，以确认信用证的真伪在信函中，开证行按照银行之间事先交换的印鉴对信用证进行签署，通知行则使用印鉴进行核对，以辨别信用证的真伪审核条款国家政策方面通知行需审核信用证中是否含有敏感表述，如：货物名称是否涉及违禁商品等信用证效力方面通知行需要审核信用证证是否有影响信用证生效、由申请人控制制单主动一类的“软条款”。如：“通知行收妥通知费后方可通知信用证”，“本证待修改后开始生效”等条款合理方面付款承诺方面注意承付的有效性、可行性和便捷性当遇到“待收到海关放行通知后付款”、“待收到某证下款项后付款”等情况时，需向开证行查询，要求其澄清或修改 2.出口商审核信用证出口商即受益人，是信用证的

26、执行者，受益人要根据自己的贸易实际情况来审核信用证开证行是否信得过向自己往来的银行了解开证行的相关资料向同行了解开证行在业内的口碑通过网络收集相关资料信用证内容是否与合同一致各方名称一般为信用证中申请人、受益人的名称是否与合同一致货物描述货物名称、货号、款号、色号等应与合同一致金额数量时间地点a.要肯定在合同规定的期限内收到生效的信用证b.审核信用证规定的最迟装船期是否与合同一致c.计算交单期是否足够制单、交单操作d.审核交单地点是否与信用证到期地点一致运输方式信用证单据条款是否能够实现由受益人自己出具的单据：发票、装箱单、装船通知、受益人证明等，根据实际情况来判断即可由受益人联系第三方出具的

27、单据：提单、保险单、产地证、检验证等，要根据经验识别通知信用证1.通知行的操作通知行在收到信用证起，经过审核印鉴或密押证实其真实性，通过内容审核后，即可把正本信用证通知给受益人对于在审核信用证内容中发现的不可接受条款及含义不清的条款，通知行需及时向开证行查询通知行在通知受益人的信用证时，需在随附面函中声明遵循UCP6002.出口商的操作催证在合同约定的开证期限之前，受益人需询问、提醒和催促申请人办理开证，向其索要申请书或信用证草稿查证受益人需向申请人了解开证银行的名称、开证行最后选择的通知行名称、用于开证的通信方式等，以便找准银行查询签收签收信用证时，受益人需核对信用证中的受益人是否为自己、申

28、请人是否为自己的客户、货物是否是自己的交易货物，还要核对是否是自己的合同或形式发票受益人还需当即核对信用证是否已印押核符TIPS:1.审证是实现相符交单，让开证行践行承诺的基础，不可忽视；2.受益人是信用证条款的执行者 3.审证赶早，预审最好四、修改（一）进口商申请修改信用证1.设计修改2.填写申请书需把当事人名称、信用证号码等参考信息填写准确（二）开证行修改信用证1.审核修改申请书审核的要点：修改内容是否清楚从常理、惯例、法律等角度审核修给内容是否合理修改内容与原证其他未修改条款之间是否有矛盾2.开立修改审查通过后，开证行需草拟修改文稿，用银行常用术语表述申请书中的修改内容通知行通知信用证修

29、改1.审核真实性通知行通知修改的责任审核密押、印鉴，并告知受益人审核结果2.审核修改内容重点对照原证条款3.及时准时通知通知行的时效要高于通知信用证4.保兑如果保兑行选择将保兑扩展至修改，需将扩展保兑也一并通知给受益人，并从通知行修改之时起，即不可撤销地受修改条款的约束出口商审核信用证修改1.对照与申请人达成一致的意见审核2.对照合同审核3.对照原证审核接受或拒绝信用证修改1.接受修改受益人对信用证修改内容表示接受时，信用证修改即从此开始生效，原来的条款被修改2.拒绝修改受益人若表示不接受，则信用证修改即此作废，原证条款依然有效，开证行不再受该修改的约束3.暂不表态 注意：1.信用证中不宜修改

30、的内容不宜修改当事人2.信用证中不必修改的内容信用证内容与合同表述不一致，但实际效果一致，就不一定需要修改，如分批装运3.开证行不应限定受益人对修改表态的时限4.不能半接受半拒绝修改TIPS:1.在信用证条款不适合的情况下，修改信用证是最佳 选择 2.修改信用证宜早不宜迟 3.审核信用证修改宜细不宜粗五、制单和交单受益人准备单据1.受益人自行出具单据发票（Invoice/Commercial Invoice）信用证下的发票通常被作为全套单据的中心单据，包含货物描述和金额描述与其他单据相比共性的内容名称申请人名称号码发票、信用证号码及相应日期签章受益人签字、盖章，一般在发票的右下方其他货物起运地

31、和目的地等受益人或申请人需要显示的附加信息与其他单据相比特有内容货物描述货物总称、款号、细目、唛头、数量等金额描述价格条款、单价、总价，部分情况下还有对预付款、尾款的描述辅助描述包装情况、参照合同或形式发票需特别注意的问题金额在有预付款或尾款的情况下，当发票总金额信用证金额时，不构成金额超证货物描述发票不应增加信用证未规定的货物签章保证签章的受益人名称与信用证一致特殊发票海关发票、形式发票、正式发票装箱单与其他单据相比共性的内容与发票类似，有名称、号码、货物描述、其他四部分货物描述与除发票之外的其他单据一样，可以使用货物的统称、总类称描述与其他单据相比特有内容装箱明细、记载包装数量、各个包装内

32、的货物数量，常用于货物以包装计数的情况需特别注意的问题经汇总明细计算后的总数量，包括货物个数、包装、重量、体积等重量单理货的另一份单据，记载货物的重量明细与其他单据相比共性的内容与装箱单类似，有名称、号码、货物描述、其他四部分与其他单据相比特有内容货物重量明细，记载分类重量、汇总重量、毛重、净重等需特别注意的问题经汇总明细计算后的总重量包括：毛重与净重，要与信用证、发票、提单等其他单据记载的重量一致装船通知受益人在装船后需把详细情况通知申请人，或者直接通知保险公司，注明投保账号，抄送申请人装船通知发出的时间一般不迟于装船后3天装船通知的特有内容：货物名称、数量、金额、装船日期、预计开航日期、预

33、计到港日期、起运港、目的港、承运船名称等受益人证明受益人证明需由受益人签署，一般为：寄单证明、样品证明汇票由受益人出具汇票是向开证行索要货款的工具，其金额为信用证下向开证行索要的金额，不能超过信用证规定的金额汇票的收款人通常为指定抬头（to the order of），需要收款人做租背书2.请第三方出具单据通常有提单、保险单、检验证、原产地证明、船证明、熏蒸证等它们的出单人涉及船公司、保险公司、进出境检验检疫局、贸促会等机构相符的共同要求一般包括：申请人名称、受益人名称、货物总称、货物数码、唛头、发票号码、信用证号码等信息用于海洋运输的提单常见的海洋运输单据有：多式联合运输单据、提单、不可转让

34、的海运单、租船提单其中收货人为指示性抬头的正本多式联合运输单据和提单是凭以提取货物的凭证，为货权单据托运人一般为受益人抬头收货人即为提单的抬头，分指示性抬头和记名抬头背书在可转让提单中，收货人为指示性抬头，需要收货人进行背书，实现提单转让。在空白抬头下，则由托运人进行背书背书分记名背书（将提单转让给记名背书人）和空白背书（将提单装让给来人）信用证最为常见的是要求空白背书（blank endorsed）被通知人地名货物发送地、接受监管地、发运地、装货港、卸货港、交货地、中转地等货物描述提单上货物描述的用词和语种应与信用证一致；货物的数量、重量、体积应与信用证及发票、装箱单、重量单等记载的一致运费

35、提单的运费说明与价格条款一致日期可分为“已装船提单”、收妥备运提单a.已装船提单上，一般有一个签发日期，即为装船日期，不应迟于信用证规定的最迟日期b.收妥备运提单上，一般有两个日期：签发日期和装船日期，通过已装船批注表示，后者为装船日期，不应迟于信用证规定的最迟日期c.信用证中少数的特别规定情况“On or about YYMMDD”类受益人应于规定日期前后各五天内装运，整个转运期限的时段共11天“To/until/till/from YYMMDD”类起点或终点的日期也算在装期内“after YYMMDD”类装期不包括起点日期，受益人不能在该日期之前装运“first half of a mon

36、th”类某月的上半月，受益人在这段时间内均可装运“second half of a month”类某月的下半月，受益人在这段时间内均可装运d.日期的表述，年日使用阿拉伯数字，月使用英文缩写字母已装船批注通常出现在收妥备运提单已装船批注一般是在提单上空白处，采取盖章或打字的方式标注。已装船的表述有:shipped on board;shipped in apparent good order（已发运且表面状况良好）；clean on board（清洁已装船）等多式联合运输单据则不受此规则约束签署提单可由承运人/承运人代理签署；也可由船长/船长代理签署签署人除签字外，还需注明自己的名称和身份11）

37、正副本正本提单一般签发3份当信用证要求全套正本提单时，提单注明的正本份数即为信用证要求的份数副本提单一般称作不可转让副本，无须签署和日期信用证要求提交正副本份数时，使用的表述应为全套提单N份正本加N份副本，通常为分数形式。如3/2正本提单全套正本3份，提交3份12）清洁信用证通常要求“清洁已装船提单”（clean on board）常见的“不清洁”批注有：Content leakingGoods damaged/scratchedPacking soiled by contents等不被视为“不清洁”的批注有：Second hand packaging materials usedRecond

38、itioned packaging materials等13）租船提单的特殊之处a.该种提单表明受租船合同约束b.船东、租船人或其他代理人可签署租船合同提单，代理签署时还要注明船东或租船人的名称c.提单上表明的卸货港可为信用证规定的港口范围或地理区域其他运输单据空运单用于航空运输特点：a.抬头均为记名抬头；b.空运单不可转让；c.对一式三份正本空运单分别按照用处命名，第一份为“交承运人”，第二份为“交收货人”，第三份为“交发货人/托运人”（该份正本即为信用证下要求的全套正本空运单）；d.空运单必须表明出具日期（发运日期）公路、铁路或内陆水运单据特点：a.铁路运输单据由铁路运输部门签字或盖章即为

39、承运人签署单据的证据；b.非货权单据，不可转让；c.正本单据无须注明“正本”字样，铁路运输单据的“第二联”（duplicate）被视为正本；d.以运输单据的出具日期作为发运日期邮包收据通常用于货物体积较小、重量较轻、交货时间较紧的情况特点：a.签署简便（只需快递机构名称及其盖章或签字）；b.内容简单（交寄人、收件人姓名、地址及货物名总称、日期）；c.无正本单据要求；d.快递收据可注明快递费由收货人以外的一方支付保险单CIF条件下，保险单与指示抬头的海运提单构成完整的货权单据，此时，受益人要为货物投保并提交保险单特点：名称保险单（Insurance Policy）、保险证明书（Insurance

40、 certificate）；签署必须由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署；抬头通常为投保的受益人背书多数要求空白背书，方便转让；也有要求记名背书，以便控制货权险别信用证要求的险别一般与运输方式、货物特性、航线等吻合，保险单记载的承保险别需与信用证要求的一致币种、金额投保金额需按照信用证的要求投，通常要求为发票金额的110%。保险单使用的货币种类需与信用证一致正副本一套保险单正本出一份、两份、三份均可，副本也一样，除信用证另有规定，所有正本均需提交承保风险区间需涵盖信用证规定的货物接管地或发运地直到最终目的地的航程日期保险单据日期不得晚于发运日期，除非保险单据表明保险责任不迟于发运日生效

41、检验证除受益人之外的第三方出具的检验证常见的第三方检验机构有：出入日境检验检疫局、中国进出口商品检验总公司（CCIC）、瑞士通用公证行（SGS）、加拿大标准协会（CSA）主要种类：品质检验证书、熏蒸证书、装运前检验证书、兽医检验证书等特点：a.检验证的出具应该是独立的第三方，不应受申请人的控制；b.各国的法检规定必须遵守；c.检验日期应合理；d.检验结果应有利原产地证由第三方出具较多使用的有：一般原产地证、普惠制原产地证、纺织品产地证等我国出具原产地证的机构有：出入境检验检疫总局和贸促会；出具普惠制原产地证的机构：出入境检验检疫总局；出具纺织品产地证的机构：我国商务部特点：a.当信用证要求由商

42、会出具原产地证时，贸促会通常加注“贸促会及中国国际商会”字样，以说明符合信用证要求；b.关于货物原产地的表述，意思需与信用证要求一致；c.原产地证明中的信息需与信用证要求及发票等其他单据内容一致；d.原产地证的出具日期可以迟于提单日期，也可以加注“后发单据”字样e.原产地证显示的发货人或出口方可以不是受益人或托运人，与运输单据的收货人不矛盾即可f.要求某机构出具原产地证，而不是要认证许可证有效期应在货物出口之后，以免失效；其出口商应与受益人名称一致船证明在信用证不限定下，可由承运人或其代理人出具；证明内容要与信用证规定的内容一致熏蒸/消毒证以防止有害病虫危害进入国家森林资源特点：a.该证由出入

43、境检验检疫局出具；b.熏蒸日期要在装船日之前，但熏蒸/消毒证的出具可以迟于装船日；c.熏蒸需要的时间在2-5日不等，申请预约需提前7-8天，熏蒸证的有效期为21天其他单据根据行业、地区、货物等的不同，信用证还可要求一些特殊的单据，如动植物检疫证等3.请第三方认证单据这类单据需在第三方机构见证下由受益人出具信用证常见的要求认证主体：进口国驻出口国大使馆、领事馆等特点：a.有些信用证的此类要求是肯定的，必须办理；b.使、领馆认证需要提前申请4.中性单据在三边或多边贸易中，中间商常要求受益人出具中性（neutral）单据，即在单据中不显示受益人、申请人名称信息，只显示货物名称数量等信息，便于中间商转

44、卖货物受益人提交单据受益人备齐单据后，需向开证行提交全套单据及正本信用证，才能交付货权、收取货款1.交单的对象开证行、开证行指定的银行、自己的往来银行提交的资料：正本信用证、信用证要求的全套单据向开证行交单受益人为确保收取货款，可亲自携带单据，赴开证行柜面提交单据汇款信息一般包括受益人、开户银行、清算银行受益人名称、地址、账号受益人开户银行名称、地址、SWIFT代码开户银行的货币清算银行名称、所在城市名称、SWIFT代码、开户银行在货币清算银行的账号等向被指定银行交单被指定银行通常位于受益人所在地，交单方便。受益人向指定银行交单，还可得到开证行授权的局内融资向保兑行交单保兑行的付款等同于开证行

45、付款对于不符单据，保兑行的通行做法是先行拒付，免除保兑责任，因此，需特别确保却把单据相符向交单行交单当受益人与被指定银行没有账户关系时，受益人还可向自己的往来银行交单，方便沟通、融资等受益人要承担单据进入被指定银行或开证行之前被丢失风险，受益人从交单行得到的融资也不是经开证行授权的局内融资2.交单的时间迟交单是典型的不符交单交单时限的确定信用证一般规定交单期在提单日后7天、10天或15天之内；如信用证未规定，则交单期为在提单日后21天之内交单时限的宽限当最迟交单日不是被指定银行工作日时，交单可以顺延到指定银行开始工作的首日交单行为的确定单据交至被指定银行或开证行，才算完成交单当单据提交被指定银

46、行后发现有不符点时，受益人修改单据及提交正确的单据，需在交单期内完成3.交单的地点开证行在信用证中指定的银行所在地即为单据提交的地点信用证的有效期到期地点应与被指定银行所在地（交单地点）一致，两者应在受益人所在地4.交单的方式各方当事人对单据的责任划分从签收开始柜台交单或邮寄交单单套交单或并笔交单受益人大多将单据按套装订，连同正本信用证一起交给银行预审交单或最终交单交单出现不符后的对策1.可以退单更改的不符对于不符单据，可以重新制单，但要满足三点：更正方式需符合国际惯例要求更正后的单据不能再出现新的不符点更正后的单据，需在交单期及效期内，重新提交给被指定银行或开证行2.无法更改的不符点有些不符

47、是由于贸易过程中的客观原因导致的，如过装期、逾效期、溢短装等，待到交单时，这类不符便无法更改。因此，在向开证行交单之前，还可做努力：修改信用证条款时间充足时，对付不符交单，最保险的方法是修改信用证，让信用证条款符合单据电提不符点如果时间有限，受益人还可以请交单银行在寄交单据前，通过电报向开证行提示不符点节骨眼的把握1.单据之间要显示出关联一套单据中，发票应为中心单据，其他单据都注明发票号码，以示相互关联2.受益人直接向开证行寄交单据的问题单据在邮寄途中可能被延误，甚至被遗失；由于绕过被指定银行，开证行需向被指定银行核实是否另有交单，以免信用证被重复支用；如果信用证已得到保兑行的保兑，绕过保兑行

48、意味着放弃保兑，自信用证交单期及效期届满起，保兑行不再承担保兑责任3.担保出单的风险申请人的担保对开证行没有任何约束力，并不能保证开证行接受不符点，更不能保证开证行及时付款，开证行仍有独立做出承付或拒付的决定TIPS:1.“单证相符、单单一致”是制单的最高要求2.尽可能尊重第三方机构的行业制单规则3.选对交单的对象，增加安全、减少费用4.必要时，修改信用证条款，变不符为相符六、审单和承付审单时承付的基础，承付是审单的结局。一.审单单据相符，开证行说了算。其根本目的是通过单据交易保护各自的切身利益1.审单的标准信用证条款规定;国际标准银行实务;单据本身信用证条款通过某种单据反映的信用证条款开证日

49、期;附加金额-保险费、运费、利息等;信用证兑用方式及银行-有付款、延期付款、议付、承兑和混合付款汇票付款期限;汇票付款人;转运条款-是否转运的情况显示在运输单据上,需要审核运输单据的运输航程情况来判断;货物发送、接管或发运地点;装/卸货港或机场;货物发送最终目的地;最迟装运日期-货物装船、发运或接受监管的最迟日期，在出具日期与批注日期两者兼备时,以印戳或批注的日期为实际日期;单据要求-如发票、提单、保险单、检验证明等;交单日期-一般为装运日后21天向被指定银行或开证行提交单据通过某种单据反映的信用证条款信用证号码-在汇票、发票注明;信用证适用惯例-审单依据的是UCP600。在信用证规定有偿付行

50、的情况下，审单依据是URR725信用证的效期到起日期和到期地点-交单日期不能迟于该效期到日期，故需对照审核交单日期。申请人-地址可以不同但需在同一国内,审核时关注名称和国别即可受益人;货币与金额-是信用证下索要货款的金额,通常显示在汇票、发票信用证金额允许浮动的范围;分批装运条款-装运情况与汇票、发票等的金额相对应，与发票、装箱单、提单、保险单等的数量相对应;货物描述-货物的品名、型号、货号、数量、价格条款、参照合同号等;附加条款-溢短装条款(2)国际标准银行实务需对照UCP600,并参考国际商会的国际标准银行实 汇票-必须由受益人签发;金额-汇票金额的大写和小写必须一致;票期确保仅从汇票记载

51、的内容就可确定到日期抬头-可为记名、来人或指示性抬头;背书-收益人或收款银行通常要做提示性背书;日期-汇票出具日期可以早于或同于交单日期,但不应迟于交单日期更正-需由出票人即受益人加更正章及/或签字证实发票名称;出具-发票应由受益人出具，显示的签发人签字可以不同于汇票等其他单据上的受益人签字金额-发票可显示预付款、尾款、佣金等;货物描述;抬头-发票的抬头应为申请人;更正-发票中的数据经出具人自己更正，无须加盖更正签章 日期发票可以不注明日期运输单据a.多式联合运输单据 名称、正本,托运人-多式联合运输单据托运人可不同于受益人 抬头与背书-当信用证规定抬头为凭某人指示时,应由指示人背书,通知方信

52、用证无规定时，可空，或为任何人地点应涵盖信用证规定的货物起运地点到交付地点全程签署-可由承运人、船长或代理人签发,但均需注明承运人的名称及其身份,副本单据无须签署,日期-出具日期为装运日期 更正-正副本单据需一起更改或更正其他不应表明受租船合约约束，不应批注任何关于货物的不利描述等 b.提单 名称、正本,托运人-可不同于受益人,抬头与背书,通知方,地点-常见的有两种:一设装货港和卸货港（适用于港至港提单）,另一设置交货地或接受监管地.装货港卸货港和最终目的地（即适用于提单，也适用于多式联合运输单据）货物,唛头,签署-可由承运人船长代理人签署,批注-收妥备运提单和已装船提单,日期已装船提单的出具

53、日期为装运日期,转运-提单如显示为集装箱托船或子船运输,可显示转运 更正正本的更改需经承运人或其代理人证实其他不得声明货物装于或将装于舱面等c.不可转让的海运单-收获人为记名抬头,不可转让,无背书问题.d.租船提单名称含有受租船合同约束的任何表示都符合要求,地点-运输航程应涵盖信用证规定的起止地全程,签署-需显示租船人或船东的名称 e.空运单签署-可由承运人或代理人签署,日期-出具日期为发运日期,只须表明货物已收妥待运.正本-只需提交“发货人或托运人收执的正本联”.抬头与背书空运单托运人联不具有物权凭证的功能,费用 f.公路铁路内陆水运单签署铁路运输公司或发运站的签字或印戳既可作为承运人签署单

54、据的证据正本-只需提交“发货人或托运人收执的正本联”,单据上注明是“第二联”的铁路运输单据也作为正本.抬头与背书-不具有物权凭证的功能 g.快递收据邮政收据及投邮证明签署-快递收据需要表明快递公司的名称,日期-快递的取件或收件日期为发运日期,费用 h.运输行单据-由货运代理人或运输行以其名义出具的运输单据，单据上不必注明承运人名称及其身份保险单据种类-保险单可代替保险证明书或声明书,但不可以是暂保单.签署-由保险公司或承保人或其代理人或代表出具并签署.抬头与背书-被保险人.日期-不应迟于运输单据上的发运日期.货币-投保货币应为信用证使用的货币.金额-不低于发票金额的110%.险别-可显示中保条

55、款A,或伦敦协会条款A.风险区间-至少涵盖信用证规定的货物运输全部航程.原产地证明内容-提交的单据需经过签署,注明日期,证明货物原产地,通过发票号码或货物描述等与发票所指货物相关联.收货人-通常显示为最终进口商.托运人-受益人或运输单据上的托运人都可作原产地证明的托运人.出具人-任何人都可出具,包括受益人.溢短装规定10%溢短装-浮动幅度为大约,实际出运货物和索要货款金额,上下浮动10%,5%溢短装-货物为以吨或公斤等计数的散装货,5%减额-针对非散装货 分批发运a.确定是否构成分批,适用三同原则海陆空运中的三同-只要显示使用同一运输工具,同次航程,同一目的地,即不算分批发运,其中最迟的发运日

56、期作为汇票到期日和交单期的计算根据.海陆空运中的不同-只要显示使用数件运输工具运输,即使发运日期和目的地相同,仍算分批发运.邮递中的三同-各份单据显示使用了同一快递或邮政机构,在同一地点和日期签章,发往同一目的地,即不算分批装运.b.各批次之间的关联如果任一批次发运违反了时间表,则信用证对其后各批都不再有效.单据本身单据本身的数据,单据与单据之间数据不要求等同一致,但应该没有矛盾.需要等同一致才没有矛盾的数据 a.名称类:当事人-受益人,申请人和开证行等当事人的名称应一致.货物-各单据中的货物描述,名称均要指向同一特指货物.地点-装卸货地点名称应一致.运输工具名称应相互一致.b.数字类:金额-

57、可为货款金额,预付款,尾款和佣金等,也可为成本,运费和保险费等,单据本身提及金额的大小写应严格一致.数量-包括数字和单位应一致.号码-信用证号码,发票号码等是单笔交易的唯一标志,汇票,发票等单据显示的信用证号码也需一致.日期-汇票,发票等单据需要显示信用证开立日期,发票保险单等需显示装运日期.不必等同一致也可以没有矛盾的数据收货人-产地证收货人可显示为申请人和提单通知人等.托运人-可不同于受益人.当事人地址,日期,货物名称 审单的程序以单证一致,单单一致为原则.审单工作可分为:以信用证为标准审核全套单据,以发票为中心审核全套单据.1.对照信用证审核单据顺序审核-按照信用证条文的顺序,从头至尾逐

58、条对照审核相应的单据内容.综合审核:一个条款对应多份单据-对于需要两份以上的单据来满足信用证要求的条款,需要对相关单据一并审核,确保每份单据都满足信用证条款要求.多个条款对应一份单据-对于一份单据需要遵照多个信用证条款要求的,需要全面联系审核,避免遗漏。多出现在发票一类信息量较全的单据中。多个条款对应多份单据-在审核相关单据是否满足其中一条款要求的同时,还要审核其是否与其他条款的要求产生矛盾，避免顾此失彼。重点回顾:金额-是否代表了货款,是否符合信用证的要求，大小写是否一致。数量-货物数量是否符合信用证的要求，数字与数量单位是否准确一致。时间-装运、交单和信用证效期。当事人-单据中抬头、签署、

59、背书处显示的受益人、申请人、开证行名称是否准确。单据种类 信用证要求的各个单据是否提交齐全2.对照发票审核其他单据:可以发票为中心,将全套单据与之对比.发票抬头-申请人的名称会出现在发票,检验证,装船通知,受益人证明等的抬头及通知方等.一部分显示为申请人名称货物描述-在分批装运的情况下,运输单据除显示货物统称或总称外,也应显示相应批次的货物及数量.唛头-各单据显示的唛头应该一致,包括图形,符号和格式等货物数量-包括数字,计数单位,大小写和总数量等金额信息-各单据中显示的金额应该严格一致，包括数字、货币、大小写,还应该符合信用证规定的比例关系。格式笺头及签署-发票的格式笺头和落款签署为受益人的名

60、称,需要与信用证规定的受益人名称一致。3.发票中心的例外-运输信息:包括航程的地名、运输工具名、发运时间等,应该一致 4.被指定银行审核寄单、索偿信息-得到开证行授权的被指定银行,审核单据后,需出具寄单面函;在有偿付行的情况下,还需要邮寄索汇面函或者发送索汇电报。对照信用证条款进行审核a.邮址信息-寄单面函的第一要素是收单人名称和地址。收单行-最为常见的收单人是开证行,其次为保兑行。偿付行-当信用证规定了偿付行时,被指定银行需要或者邮寄索偿信函(信索),或者发送电报(电索),向偿付行进行索偿b.援引信用证信息-在寄单、索汇时,被指定银行需要向开证行说明支用的信用证的号码、开证日期、申请人名称等

61、信息,c.货币金额-寄单面函和索汇面函或电报中,索汇的货币与金额是最重要的要素,必须绝对准确.常见的情况有:索汇金额=汇票金额；索汇金额=汇票金额+费用金额,索汇金额=汇票金额-佣金金额,索汇金额=发票金额,索汇金额=发票金额+费用金额,索汇金额=发票金额-佣金金额.在对照发票核对时,若发票记载的金额有总额,预付款,佣金等,需与寄单面函或电报的索汇金额相核对.审核无误后,在正本信用证背面批注本次交单的金额,与信用证总额做扣减计算,以确认是否超证支用.一般背批的内容有:交单流水编码,交单金额,信用证余额,日期等.d.付款期限寄单面函、索汇面函或电报中，需按照信用证规定的期限，表明本次交单下，开证

62、行的付款期限e.单据信息寄单面函中需要列明所寄单据的种类、份数，且需与信用证的规定相一致单据份数：要区分正副本份数，一一对应填写寄单批数：为减少单据丢失的概率，有些信用证规定将全套单据拆分两半，分两次邮寄f.付款指示被指定银行要根据信用证的货币种类、付款期限、给被指定银行的索汇指示、付款银行所在地等来确定付款指示g.其他交单日的说明；表提不符点对照单据进行审核被指定银行在审核时，还需对照实际单据，审核其是否确实如面函所注明，需对照的主要有：单据种类、单据份数、受益人名称、信用证号码、汇票期限、日期对照账户行资料审核被指定行寄单面函、索汇面函或电报中，最为重要的内容是给开证行的付款指示，确保开证

63、行的付款顺利到账。付款指示的选择应根据以下要素对照账户行资料来决定：a.开证行索汇指示最常见的指示是简单的承诺按照被指定行的指示付款。较为常见的指示在有偿付行的情况下，指示被指定行向偿付行索汇b.货币各国货币集中在该货币国的金融中心清算，不同的货币有不同的清算中心。如：美元的清算集中在纽约等c.开证行或付款行所在国家有些国家被美国列入国际反恐对象，有些国家遭到联合国制裁，如伊朗等。在索汇时，需为此设计迂回的付款路线，以免因涉制裁而无法收回货款5.非指定银行交单时对面函的审核非被指定行选择寄单路径和收单对象的依据有：受益人的指示在向非指定行交单的情况下，受益人有两种选择：委托交单行按照信用证的规

64、定向被指定行交单；委托交单行绕过被指定行直接向开证行交单信用证的规定信用证中的寄单索汇指示，应该是对被指定银行而言的常见的不符1.因贸易情况变化引起的、难以更改的不符迟装期（Late shipment）-运输单据上显示的装运日期迟于信用证规定的最迟装运日期当运输单据为UCP规定的提单、空运单等种类时，单据上显示的“已装船”日期或签发日期即为运输单据的装运日期迟交单（Late presentation）-因制单迟缓、未能在信用证规定的交单期的最后到期日之前，把单据提交给被指定行或开证行信用证的交单期与效期一般应匹配，最极端的为双到期，即最迟装运日与效期规定为同一日信用证一般仅规定交单期限，不明确

65、交单的地点逾效期（L/C Expired）-因未及时提交相符单据，信用证规定的有效期已过信用证不仅规定有效期的最后到期日，还规定有效期到期的地点，通常与交单地点一致短装（short shipment）-因装运的货物数量不足，单据上显示的出运货物数量少与信用证规定的数量但在信用证允许分批装运的情况下，如果信用证未规定各批次装运数量，则不视为短装超证（overdraft）-因装运的货物数量超出规定的总数量，或因货物的单价提高等，交单支用的金额超出信用证规定的金额禁止分批装运的情况下分批装运（partial shipment effected）-因定船、订舱困难导致全部货物不能一批出运，单据显示一批

66、出运的货物数量不足禁止转运的情况下转运（transshipment shipment effected）-因难以订到直航船只，货物只能在运输途中从一个运输工具上卸下在换装到另一运输工具上，导致单据显示转运地点等a.提单显示货物由集装箱、拖车或子船运输b.运输单据表明货物将要或可能被转运，但该单据显示的航程涵盖信用证规定的运输全程c.运输单据条款中声明承运人保留转运权利2.因信用证条款不当引起的不符出具人不当内容不当-信用证条款不适合受益人国内的政策、法规、贸易惯例等受益人名称错误港至港提单与联合运输受益人要满足信用证规定的航程要求，就必须使用联合运输单据，而无法使用港至港提单修改证造成新的矛盾3.因制单者粗心导致的不符产生歧义的拼写错误少提交单据漏标注、背书单据签署根据UCP的规定，提单的签署需满足：a.承运人的身份和名称；b.签署人的身份和名称c.签署人若非承运人、船长，需要注明签署人系承运人的代理的身份4.各方当事人审单的特点进口与出口，申请人与受益人，开证行与议付行，都是矛盾的两个对立面，各自的利益决定着各自审单的角度、目的、着眼点等开证行从不符的角度看单据着眼于条款特殊处倾向于