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1、专用存款账户（一）使用范围1、单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转 入，该账户不得办理现金收付业务。2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易 保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发 资金、金融机构存放同业务资金账户需要支取资金的，应在 开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地 分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和 党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金 管理的规定办理。5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财 政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不
2、得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不 收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。（二）开户要求出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户登记证和各项专项有关证明文件。（三）注意问题1、临时存款账户的有效期最长不得超过2年2、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规 定办理。3、注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注 册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。4、增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资 开立的临时存款账户管理。个人银行结算账户的开户要求身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证等有效证件。注意事项：1、单位从其银行结算账户支付给个人银
3、行结算账户的 款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依 据。2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款 项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完 税证明。3、个人持出票人（或申请人）为单位，且一手或多手 背书人为单位的支票、银行汇票或银行本票，向开户银行提 示付款并将款项转入其个人银行结算账户的，应当提供最后 一手背书人为单位且被背书人为个人的收款依据。（单位- 个人）4、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。5、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并 留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依
4、据 不符合规定的，银行应拒绝办理。银行结算账户的管理（一）中国人民银行的管理（央行）负责监督、检查；核准开户许可证；对违法行为给 予行政处罚。（二）银行的管理（开户银行）1、负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理2、银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户 撤销后10年3、对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4、对存款人使用银行结算账户的情况进行监督。违反银行账户结算管理制度的罚则（一）存款人违反账户管理制度的处罚1、区分非经营性存款人和经营性存款人非经营性存款人不一定是个人，经营性存款人也不一 定是企业。（1）对非经营性的存款人的罚款金额都是1000元；（2）对经营性存款人的罚款金额有3种：1000元、1万 -3万、5千-3万。情节严重的要追究刑事责任。对经营性存款人：变更违规罚1000；开立、撤销违规+伪造变造开户许可证罚1万以上3万 以下；使用违规罚5千以上3万以下。
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