内控制度建设管理措施

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1、内控制度建设管理措施 目 录目 录1第一章 总 则2第二章 内控制度分类及部室职责2第三章 内控制度的制订、修订和废止3第四章 内控制度的督导实施4第五章 内控制度的评审5第六章 内控制度的存档管理 （略）6第七章 附 则6第一章 总 则第一条 为加强内部控制建设，为促进企业制度建设的系统化、一体化、步骤化、表单化、信息化，促进企业管理实现制度化、步骤化、标准化，特制订本方法。第二条 本方法之内控制度建设管理是指对各类制度的起草、审批、实施、检验、修订、废止等各步骤进行统一规范。第二章 内控制度分类及部室职责第三条 本方法之内控制度分为组织管理制度、专业管理制度、技术规范三类。具体分类（略）第

2、四条 依据内控制度内容分类：1、制度基础内容：目标、适用范围、制度正文约束条例、考评条例。2、制度操作步骤：制度操作的步骤图，通常可用visio编。3、制度操作表单。第五条 依据管理活动的特点、性质及其范围大小等，管理制度的文体基础上可分为：章程、条例、职责、守则、方法、制度、要求、细则。第六条 企业制度按其效力范围分为三级：一级：在集团范围内生效的制度文件；二级：限于总企业本部、分企业、事业部和子企业内部生效的制度文件；三级：总企业本部各部门内部、分企业各部门内部、事业部各部门内部、子企业各部门内部及项目部内部生效的制度文件。第七条 内控制度建设的归口部门为审计部（内控部），关键职责是：负责

3、制度体系建设及管理工作；依据风险评定及外部监管要求向各管理部门提出制度编写要求；负责制度的初审和会审管理工作；负责制度起草部门编写制度的指导工作、步骤编制的教导和完善工作、培训情况检验、落实情况检验、实施效果评价；负责统筹制订制度优化方案，并负责逐项督导落实；定时在审计工作和专题内控建设工作中对各项内控制度进行评价、梳理和提议；立刻向董事会汇报内控制度建设工作。第八条 企业的制度责任部门即企业制度的编制及督导实施部门为企业各业务单位和职能部门。各业务单位和职能部门负责企业制度的制订及督导实施（包含调研、起草、征求意见、编写培训教案及培训计划并进行讲课、编制制度检验计划、实施情况的检验和意见反馈

4、、申请修订等），和制度整改提议落实等。第九条 制度的责任部门必须对每一项制度确定制度责任人，责任人的关键职责是：对负责的制度进行培训、检验制度实施情况、建立制度档案(包含制度建设各个步骤的内容)等。第十条 综合部负责制度文件编号、发文、整理建档等工作。第十一条 培训部负责依据培训工作相关要求组织实施培训，达成培训效果。第十二条 证券部负责再次审核及公布需要对外公告的内控制度。第十三条 本方法所指步骤就是指做事情的次序，业务步骤是指为了实现特定的目标，利用多部门或单位之间的合作共同完成的工作过程。第三章 内控制度的制订、修订和废止第十四条 内控制度编制的步骤：各业务单位和职能部门对制度编制需求进

5、行识别和确定各业务单位和职能部门起草初稿各业务单位和职能部门组织和制度相关部门进行研讨并征求意见(包含企业对口管理部门的意见)内控制度建设管理人员（审计部或内控部）初审各业务单位和职能部门依据制度的关键程度组织会审或会签经总经理室或董事会领导审批后以红头文件下发或经局域网公布（审批时须附制度需求识别和征求意见单、制度审核单、制度定稿及文件审批单）。第十五条 内控制度的修订步骤：各业务单位和职能部门提出制度修订的书面申请或提议审计部（内控部）审核提交企业例会审定实施制度编制步骤。第十六条各业务单位和职能部门每十二个月定时于12月末依据步骤对由本部门负责的制度进行检验更新并立刻对外公布以落实实施。

6、对于文件名以暂行要求、试行方法等结尾的制度，必须事先确定后试运行期限（不能超出一年）。如有特殊情况，需经总经理室或董事会同意。第十七条 内控制度的废止步骤1、对原制度进行修订后，原制度废止。2、对不能适应现实情况要求的制度进行废止，按以下步骤进行：制度编制部门（制度责任部门）提出制度废止的书面申请，并填写制度需求识别和征求意见单审计部（内控部）审核提交总经理室或董事会审定决定是否废止。第四章 内控制度的督导实施第十八条 制度的落实：企业制度下发一周之内，各部门各机构要组织相关人员学习，对要制订具体的实施细则的，需在15个工作日内完成，下发一周内，各相关单位要组织相关人员进行学习落实。第十九条

7、制度的培训：制度下发前，制度责任人要编写制度培训教案和培训计划，填写制度培训计划单，并提交到总企业审计部（内控部），在制度下发的15天内，审计部（内控部）牵头会同制度责任部门对相关人员进行培训。第二十条 制度的实施：各级管理制度必须严格实施，各单位检验管理制度在本单位实施情况时，每一个步骤全部必须有检验实施情况的原始纸质统计，且统计一定要真实、全方面，要留下管理的“痕迹”，以作为检验、督导和明确责任的依据。第二十一条 制度实施中特殊情况的处理1、制度实施过程中，假如认为制度脱离实际难以落实时，要立刻和制度起草部门或审计部（内控部）书面沟通，如无异议就要对制度在本单位的落实负责。2、制度实施过程

8、中，假如发觉重大情况确实不能按制度实施的，制度的实施部门或相关部门必须推行请示报批程序，经制度责任人及以上层级领导同意后方可灵活处理，并要对此过程留存纸质档案备查。第二十二条 制度落实的督导检验1、前两个月，制度责任人对各单位实施情况每个月全部要进行检验；制度下发两个月后，制度责任人要每半年最少检验一次。检验需形成相关汇报2、审计部（内控部）在开展一年一度的各机构内控审计或内控建设专题工作的过程中，将视需要对内控制度的实施情况进行审计（检验）。（上市监管标准和制度的差异、制度和实际实施的差异）第五章 内控制度的评审第二十三条 定时评审：每十二个月12月初，审计部（内控部）组织企业各部门各机构对

9、企业的内控制度进行一次评审，并形成书面评审统计以供决议参考。第二十四条 不定时评审：发生下列情况时，审计部（内控部）应适时组织企业制度体系或相关制度的评审活动。1、国家宏观经济政策调整、关键法律法规实施、竞争对手的竞争态势发生改变等影响企业经营环境改变时。2、企业资源配置、经营方向和领域、组织机构等发生重大改变时。3、企业对本企业的经营、管理策略进行重大调整时。4、其它改变企业外部或内部经营条件的事项发生时。第二十五条 制度评审结果的利用1、识别并确定企业制度建设的需求。确定企业相关内控制度的培训、编制、修改、实施中止、废止等事项；确定企业制度管理改进创新的空间和实施方法。2、编制企业内控制度建设的评定汇报。审计部（内控部）在每十二个月的12月底，应依据制度定时和不定时的评审结果，结合制度日常检验和相关数据和信息的情况，编制企业内控制度建设的综合评价汇报，并提交董事会。3、将制度评审的结果作为企业各部门进行绩效考评的其中一项依据。第六章 内控制度的存档管理 （略）第七章 附 则第二十六条 全部内控制度的解释权均归制度制订部门，本方法由审计部（内控部）负责起草和修订、培训和解释，经董事会同意后公布。第二十七条 本方法自xx年x月x日起实施。