技术协议税率

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1、技术协议税率 篇一：技术服务协议增值税税率篇一：增值税税率为6%的范围提供当代服务业服务 有形动产租赁服务除外 ，税率为6%.部分当代服务业，是指围绕制造业、文化产业、当代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包含研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。一 研发和技术服务。研发和技术服务，包含研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、协议能源管理服务、工程勘察勘探服务。1.研发服务，是指就新技术、新产品、新工艺或新材料及其系统进行研究和试验开发的业务活动。2.技术转让服务，是指转让专利或非专利技术的全部权或使用权的业务活动。3.技术咨询服务，

2、是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预计、专题技术调查、分析评价汇报和专业知识咨询等业务活动。4.协议能源管理服务，是指节能服务企业和用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务企业提供必须的服务，用能单位以节能效果支付节能服务企业投入及其合理酬劳的业务活动。5.工程勘察勘探服务，是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质结构、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。二 信息技术服务。信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、搜集、处理、加工、存放、运输、检索和利用，并提供信息服务的业务活动。包含软件服务、电路及测试服务、信息系统服务和业务步骤管理服务。1.软件服务，是指提供软件开

3、发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。2.电路及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。3.信息系统服务，是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理和维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。4.业务步骤管理服务，是指依靠计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。三 文化创意服务。文化创意服务，包含设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。1.设计服务，是指把、计划、设想

4、经过视觉、文字等形式传输出来的业务活动。包含工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。2.商标著作权转让服务，是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。3.知识产权服务，是指处理知识产权事务的业务活动。包含对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、判定、评定、认证、咨询、检索服务。4.广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等多种形式为用户的商品、经营服务项目、文体节目或通告、申明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包含广告的策划、设计、

5、制作、公布、播映、宣传、展示等。5.会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举行的各类展览和会议的业务活动。四 物流辅助服务。物流辅助服务，包含航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。1.航空服务，包含航空地面服务和通用航空服务。航空地面服务，是指航空企业、飞机场、民航管理局、航站等向在中国境内航行或在中国境内机场停留的境内外飞机或其它飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。包含旅客安全检验服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服

6、务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包含航空摄影，航空测量，航空勘探，航空护林，航空吊挂播洒、航空降雨等。2.港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和预防船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。3.货运客运场站服务，是指货运客运场站 不包含铁路运输 提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务

7、服务和车辆停放服务等业务活动。4.打捞救助服务，是指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。5.货物运输代理服务，是指接收货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。6.代理报关服务，是指接收进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。7.仓储服务，是指利用仓库、货场或其它场所代客贮放、保管货物的业务活动。8.装卸搬运服务，是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或运输工具和装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。五 有形动产租赁服务(税率

8、为17% 。有形动产租赁，包含有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。1.有形动产融资租赁，是指含有融资性质和全部权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人依据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，协议期内设备全部权属于出租人，承租人只拥有使用权，协议期满付清租金后，承租人有权根据残值购入有形动产，以拥有其全部权。不管出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。2.有形动产经营性租赁，是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让她人使用且租赁物全部权不变更的业务活动。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。光租业务，是指远洋运输企业将船舶在

9、约定的时间内出租给她人使用，不配置操作人员，不负担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。干租业务，是指航空运输企业将飞机在约定的时间内出租给她人使用，不配置机组人员，不负担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。六 鉴证咨询服务。鉴证咨询服务，包含认证服务、鉴证服务和咨询服务。1.认证服务，是指含有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证实产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或标准的业务活动。2.鉴证服务，是指含有专业资质的单位，为委托方的经济活动及相关资料进行鉴证，发表含有证实力的意见的业务活动。包含会计、税务、资产评定、律师、房地

10、产土地评定、工程造价的鉴证。3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和步骤管理等信息或提议的业务活动。篇二：2021最新营改增税率及营改增后税率表2021最新营改增税率及营改增后税率表营改增：营改增其实就是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或服务的增值部分纳税,降低了反复纳税的步骤,简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了对应的税金,购置者再次销售时卖出150元,那么她买来的时候100元对应的税金能够抵减,购置者只需要对增值的50元计算缴纳对应的税金,一样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的标准计税。营业税改增值税

11、后的税率改变：1.税率：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用11%税率，其它部门当代服务业适用6%税率。2.计税方法：交通运输业、建筑业、邮电通信业、当代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，标准上适用增值税通常计税方法。金融保险业和生活性服务业，标准上适用增值税简易计税方法。3.计税依据：纳税人计税依据标准上发生应税交易取得的全部收入。对部分存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额可给予合理扣除。4.服务贸易进出口：服务贸易进出口在我国步骤征收增值税，出口实施税率或免税制度。应税服务范围：1.交通运输业：改为11% 包

12、含陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、管道运输服务2.部分当代服务业：改为6% 包含研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务水路运输服务水路运输服务11% 税率 、3% 征收率 水路运输3%航空运输服务航空运输服务3%11% 税率 、3% 征收率 航空运输管道运输服务管道运输服务3%11% 税率 、3% 征收率 管道运输研发服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业技术转让服务6% 税率 、3% 征收率转让专利权、转让非专利技术5%研发和技术服务技术咨询服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业5%协议能源管理服务6% 税

13、率 、3% 征收率 其它服务业5%工程勘察勘探服务6% 税率 、3% 征收率 测绘、勘探部分当代服务业软件服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业电路设计及测试服务信息技术服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业信息系统服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业5%业务步骤管理服务6% 税率 、3% 征收率 其它服务业设计服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业文化创意服务商标著作权转让服务6% 税率 、3% 征收率转让商标权、转让著作权、转让商誉5%知识产权服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业广告服务5%6% 税率 、3% 征收率 广告业会议展览服务3%6%

14、税率 、3% 征收率 其它文化业航空服务3%6% 税率 、3% 征收率 航空运输港口码头服务3%6% 税率 、3% 征收率 水路运输公路运输、其它服务业3%、5%货运客运场站服务6% 税率 、3% 征收率打捞救助服务物流辅助服务3%6% 税率 、3% 征收率 水路运输5%货物运输代理服务6% 税率 、3% 征收率 代理业代理报关服务5%6% 税率 、3% 征收率 代理业仓储服务5%6% 税率 、3% 征收率 仓储业装卸搬运服务3%6% 税率 、3% 征收率 装卸搬运5%有形动产融资租赁17% 税率 、3% 征收率 融资租赁有形动产租赁服务有形动产经营性租赁5%17% 税率 、3% 征收率 租赁

15、业认证服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业鉴证咨询服务鉴证服务5%6% 税率 、3% 征收率 其它服务业咨询服务5%6% 税率 、3% 征收率 咨询税率和征收率的区分：征收率是指在纳税人因财务会计核实制度不健全，不能提供税法要求的课税对象和计税依据等资料的条件下，由税务机关经调查核定，按和课税对象和计税依据相关的其它数据计算应纳税额的百分比。税率是指应纳税额和征税对象数额之间的百分比，是计算应纳税额的尺度。税率的种类关键包含：百分比税率(对同一征税对象只要求一个征税百分比)、累进税率(按征税对象数额大小要求不一样等级的税率，数额越大税率越高。又分全额累进、超额累进和超倍累进)、累退税

16、率(按征税对象数额大小要求不一样等级的税率，数额越大税率越低)、定额税率(即直接要求一个固定的税额，通常适合用于从量计征的税种)。篇二：营改增技术协议免税篇一：营改增后技术协议免征流转税问题的探讨营改增后技术协议免征流转税问题的探讨郑轶今日湖北下旬刊2021年第04期摘要为了促进科技结果转化，提升中国产业的技术水平，国家对不一样的技术协议给了不一样的减免税政策。营改增之前，这一政策得到了很好的落实和普及，为广大企业享受到政策的优惠和效益的优化起到了良好的作用。不过营改增以后，这一政策在实施过程中存在着一定的难度，使企业极难享受到这项优惠政策的延续。本文对此作部分探讨。关键词营改增技术协议流转税

17、探讨一、技术协议的内涵技术协议的定义：指当事人就技术开发、转让、咨询或服务签订确实定相互之间权利和义务的协议，它是技术开发协议、技术转让协议、技术咨询协议和技术服务协议的总称。其特征是： 1 技术协议的标的是提供技术或和技术相关的行为。 2 技术协议是双务协议、有偿协议。在技术协议中，当事人全部有对应的权利义务，一方取得权利须以向对方支付价款为代价，且其权利义务存在着对等关系。 3 技术协议以促进科学技术进步为目标。技术协议的关键内容： 1 项目名称：是指种类技术协议所包括的技术协议标的项目标全称。2 标的内容、范围和要求：此为技术协议的中心条款，是当事人双方权利和义务的关键依据。 3 推行的

18、、期限、进度、地点和方法：它表明当事人推行技术意思表示的科学性和真实性。推行的期限包含协议签署日期、完成日期和协议使用期限。协议推行地点指协议当事人约定在哪一方推行及推行的详细地点和场所。协议推行方法指当事人以什么样的手段完成、实现技术协议标的所要求的技术指标和经济指标。 4 技术情报和资料的保密：对相关技术情报和资料的公开性、限制性要求，实际工作中当事人在签订协议前能够就交换技术情报和资料达成书面保密协议。即使签订协议达不成协议时也不影响保密协议的效力；另外，技术协议终止后，当事人能够约定一方或各方在一定时限、一定地域内对相关情报和资料负有保密义务。 5 风险责任和负担：其用来处理技术协议在

19、推行中出现无法预见、无法预防、无法克服的客观原因造成部分或全部失败时，怎样负担风险的问题。 6 技术结果的归属和分享：协议中应载明有关技术结果的权利归属、怎样使用和转让和产生的利益怎样分配。 7 验收标准和方法：指完成协议要求任务所应达成的技术、经济指标及其判定方法。此为协议验收的依据。 8 价款、酬劳或使用费及其支付方法：由双方综合市场需要、成本大小、经济利益、同类技术情况、风险大小等自由约定；支付方法可采取一次总算一次总付或一次总算分期支付，亦可采取分成支付或分成支付附加预付入门费的方法。 9 违约金或损害赔偿的计算方法：指当事人违约后，一方负担违约责任而赔偿受损失一方的计算标准、方法和数

20、额。二、技术协议免征流转税的相关政策营改增之前，技术性收入免征营业税。相关政策文件有：有关落实落实 中共中央国务院有关加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定 相关税收问题的 财税字1999273号 中要求：“对单位和个人 包含外商投资企业、外商投资设置的研究开发中心、外国企业和外籍个人 从事技术转让、技术开发业务和和之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。”营改增以后，技术性收入免征增值税。相关政策文件有：财政部国家税务总局有关在全国开展交通运输业和部分当代服务业营业税改征增值税试点税收政策的 财税字202137号 中要求：试点纳税人提供技术转让、技术开发和和之相关的技术咨询

21、、技术服务免征增值税。且相关说明和上述免征营业税的说明一致。三、营改增前后办理免税的认定和立案步骤营改增之前，企业凭技术协议、相关发票和银行收款凭证等资料到科技局技术市场办公室办理技术收入的核定，审核经过后，凭借核定证实单去税务局立案，办理营业税的的减免事项。营改增以后，企业携带技术协议料到技术市场办进行审核，核定后到国税局立案登记。这些程序办理完成后，才能开具零税率的增值税一般发票，享受免税政策。二者的关键区分在于：营改增之前是先开发票，款项到位才能办理营业税的免税手续；营改增以后，则是先去办理技术协议的免税立案，然后才能够开具零税率的增值税一般发票。四、问题分析营改增以后，经过详细业务的办理和协调，发觉这项优惠政策的过渡到位并不是件轻易的事。比如：甲方 委托方 委托乙方 受托方 进行某项目标技术开发，技术交易金额为100万元。营改增之前：乙方给甲方开具100万的服务业发票，收到甲方的100万元技术开发费，做营业收入，缴纳100*5%=5万元的营业税，然后依据免税立案，享受地方税务局的退税。即100万的收入最终是免税处理的。营改增以后，因为增值税专用发票能够进项抵扣，税法要求，享受免税优惠的业务必需开具增值税一般发票。这么一来，若乙方给甲方开具100万元的增值税一般发票，能够减免税额100/ 1+.