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1、营 运 资 金 管 理实训（践）教案 一、实训（践）教学目的通过本次实训（践）活动的开展，让学生了解现金、应收账款、存货等营运资金在企业的作用及相关的成本情况，懂得加速企业营运资金周转的重要意义；把握现金、存货和应收账款的管理方法和技巧，获取企业营运资金政策的相关信息。二、课时与地点校内实训2课时、校外实训2课时，分别在会计实训室和实训合作基地进行。三、实训（践）资料根据教学要求，由实训教师提供和实训基地相关财务和业务资料。四、实训（践）形式案例讨论、校内模拟与基地实训。五、实训（践）教学的要求 （一）校内实训要求1根据教师提供资料分析现金成本类型及相关成本；附相关资料：某公司每个月需要支付现
2、金约 800 000 元，公司在有价证券上投资的平均收益率为 6.5% ，每笔证券的交易费用为 85 元，公司的现金支付固定且连续。（也可以是存货或应收账款）2确定现金持有量及成本；3分析企业现金的流转速度及对企业的影响。（二）校外实训要求1在实训教师带领下对企业流动资产周转情况进行计算、比较和分析，分析中要充分应用理论教学中的知识和方法；2收集并了解实训单位所在行业的平均水平，并确定实训单位在行业中的排位情况；3选择主要方面进行因素分析；4写出对营运资金筹资的认识。（字数800左右）。六、实训（践）教学内容（一）实训（践）教学的内容1现金管理2应收帐款管理3存货管理3营运资金的持有和筹集政策
3、七、实训（践）教学步骤（一）校内实训步骤1分析成本类型及相关成本；2确定计算持有量的方法；3计算最佳持有量和持有成本；4分析持有量的流转速度及对企业流动资金产生的影响；5教师点评。（二）校外实训步骤1. 在实训基地兼职教师带领下，分析现金、应收账款和存货的构成比例，了解流动资产的质量状况；2了解实训单位现金、应收账款和存货的成本水平、主要作用或功能；3通过资料查证，了解实训单位所处行业的平均水平；4计算确定实训单位与行业平均水平的差异；5结合行业情况和实训单位具体情况，进行差异的因素分析；6分小组写出实训单位营运资金管理情况分析报告；7根据分析报告，为实训单位提出相应的建议措施；8比较营运资金
4、管理中理论和实训（践）的差异，进一步体会营运资金管理在企业财务管理中的重要作用。八、实训（践）教学考核1过程考核：实训的各个步骤的执行与完成情况。2结果考核：分析报告与建议。 实验材料1.某企业预计下年度现金支出为180万元，机会成本率为8%，每次有价证券转换成本为100元，假定企业各期现金支出均衡。要求：计算最佳现金持有量、现金与有价证券的转换次数及持有现金的总成本。2某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N/30，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，拟订了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到N/60，预计赊销收入将增加8万元，坏账损失率为4%，预计收
5、账费用2万元。B方案：将信用条件改为1/30，N/60，预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%，估计约有80%的客户（按赊销额计算）会利用折扣，预计收账费用2.4万元。要求：根据以上资料，确定该企业应选择何种信用条件方案。3某公司预测的年度赊销收入为5500万元，信用条件为（N30），变动成本率为70%资金成本率为10%。该公司为扩大销售，拟定了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到（N60），预计坏账损失率为4，收账费用80万元。B方案：将信用条件改为（210、120、N60），估计约有70的客户（按赊销额计算）会利用2的现金折扣，10的客户会利用1的现金折扣，坏账损失率为3
6、，收账费用60万元。以上两方案均能使销售收入增长10。要求：（1）填写下表空白处相应数字（必须写明计算过程）（2）确定该企业应选择何种信用条件方案信用条件分析表项目A（N/60）B（2/10，1/20，N/60）年赊销额减：现金折扣年赊销净额变动成本信用成本前收益信用成本：平均收账期应收账款平均余额维持赊销所需资金机会成本收账费用坏账损失信用成本后收益4. 某公司目前赊销收入为30万元，信用条件为N/30，变动成本率为70%，有价证券收益率为12%。该公司为扩大销售，拟订了A、B两个信用条件方案。A方案：将信用条件放宽到N/60，预计赊销收入将增加8万元，坏账损失率为4%，预计收账费用2万元。B方案：将信用条件改为1/30，N/60，预计赊销收入将增加14万元，坏账损失率为5%，估计约有80%的客户（按赊销额计算）会利用折扣，预计收账费用2.4万元。要求：根据以上资料，确定该企业应选择何种信用条件方案。5、
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