内部审计复习题2014(红色字为不确定选项)

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1、内部审计复习题一、 单选题1.内部审计活动的主要功能是（ B ）A协助外部审计师，以便减少外部审计费 B充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动C充当审计委员会的研究助手 D. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务2以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（ D ）A.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿B内部由于预算限制而缩小审计范围C内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D 内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计3（ D ）时期的司会是我国内部审计的最初萌芽。A东周 B战国 C春秋 D西周 4我国审计监督体系中，不包括（A ） A

2、. 后续审计 B. 注册会计师审计 C. 内部审计 D. 政府审计5.（ B ）年，中国内部审计协会首批颁布了内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和10项内部审计具体准则。A.2002 B.2003 C.2000 D.2001 6从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（ D ）A. 确认已公布的财务报表的准确性 B确认可以检查出的舞弊活动C. 确认组织遵守法律规定 D确认对日常的业务进行合理的控制7内部审计活动包括以下哪项（ C ）A. 确认服务 B. 咨询服务 C. 确认服务和咨询服务D.既不是确认服务也不是咨询服务8当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（ C ）A

3、直到审计范围限制消除后才实施审计B. 对于审计范围受限的业务要多加审计C将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通 D对此审计业务安排更多有经验的人员9内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项反应时不恰当的（ C ）A. 与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应。B考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计C鉴于业务客户已经同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审

4、计报告的情况下结束审计D将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务10.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（ D ） A. 经营审计 B. 财务审计 C. 专项审计 D.财务报表审计11.（ C ）年，中国内部审计学会成立A. 1989 B. 1988 C. 1987 D. 198612.以下不属于审计证据的主要分类是 （ A ） A.按审计目标进行的分类 B. 按审计程序进行分C. 按审计证据的证明力进行分类 D. 按来源分类13.用来估计总体中的错误金额的抽样称为( C )。 A. 属性抽样 B. 统计抽样 C.变量抽样 D. 非统计抽样14在对无法解释的存货减少

5、进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据是（ D ）A采购订单 B. 采购申请 C供应商对账单 D. 供应商发票 15.内部控制测试中，不包括（ C ） A. 观察 B. 询问 C. 编制流程图 D.文档检查16.内部控制是经济实体内部实行经济管理的一种控制手段和方法,内部控制的目标不应包括( A )。A. 保证企业获取盈利 B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证账面资产与实存资产定期核对相符 D. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权17.

6、对内部控制制度有评价、建议责任的是（ D ） A.财务主管 B. 高级管理层 C. 董事会 D.内部审计机构18.采用系统选样法从连续编号的发票中每20张抽取1张进行审查，在抽取样本时，确定随机起点为凭证编号的第5号，则抽取的第5张凭证的编号应为( A )号。 A. 105 B.65 C40. D.135 19.审计人员决定抽查3、8、13、18、23号凭证进行审查，这种选择方法称为( B )。 A.分层选样 B.系统选样 C. 随机选样 D.属性抽样20.下列( B )的抽样审查属于变量抽样。A确认发运单是否附有发票副本 B比较销货发票副本与相关发票单上的金额差异C确认销货发票是否附有发运单

7、副本 D 确认赊销是否经过批准21首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括（ A ）A与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通B监督内部控制流程的建立C. 保持组织的治理过程D仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估22在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任（ A ）A. 确定适当的经营性标准制定的程度B证实资产的存在性C审核经营性信息的可靠性D证实资产价值的准确性23审计人员最有可能评估为风险最低的电子商务项目是哪个（ B ）A包含了组织策略下的电子商务系统的计划，设计和运行的集合B考虑政府的和调整的需求，和其他风险评估中的外部因素C要求外部卖主提

8、供集体服务D从事软件的安全性和交易过程的准确性24下列哪项最不能作为一个好的遵从环境的例证（ D ）A. 制定反映地区条件、法律和规章的全球达标程序的国际性公司B创造组织宪章和对运行达标程序负责的鉴定人员的公司C. 行为准则在相关事宜上向雇员提供指导的公司D. 奖赏员工旅游假期为了获得纳税上的优惠的公司25管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项（ D ）A. 组织文化B独立的审计师的偏好C. 内部审计人员的能力D国家当地的条件和习惯二、多选题（ ）1.内部审计开展的审计类别中，一般包括（ABCD ） A. 经营审计 B. 财务审计 C. 任期经济责任审计 D. 专项审计 E.

9、财务报表审计2.趋势分析法的主要运用形式有（ ABCDE ） A. 若干期资产负债表项目变动趋势分析 B. 特定项目若干期数据的变动趋势分析C. 若干期资产负债表或利润表项目构成比例的变动趋势分析D. 若干期财务比率变动趋势分析 E.若干期利润表项目变动趋势分析3.根据影响证据证明力的因素，具有较强证明力的情况有（AE ） A.有佐证证据提供支持 B. 产生证据的系统内部控制薄弱 C. 主观 D. 口头 E. 及时4.内部控制的固有限制有( ABDC E ) A. 执行人员屈从于外部压力而失效 B. 一般仅对常规业务活动而设计的C. 有关人员内外勾结、内外串通而失效 D. 执行人员滥用职权而失

10、效E. 设计和运行受制于成本与效益原则5.中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ABCDE ） A.作业准则 B.一般准则 C. 总则 D.报告准则 E.内部管理准则 6.规划阶段怎样选择审计项目的基本方法有( ACE )A. 突出问题审计法 B.调查问卷法 C.风险评估法 D. 询问法 E.管理层战略目标实现法 7.下列审计证据，属于内部证据的是（ BCDE ） A. 函证形成的审计证据 B. 复算形成的审计证据 C. 详细测试形成的审计证据D. 通过询问获取的审计证据 E. 浏览形成的审计证据8.内部审计开展的审计类别中，一般包括（ BCDE ） A. 财务报表审计B.

11、 财务审计 C. 经营审计 D. 专项审计 E. 任期经济责任审计9.趋势分析法的主要运用形式有（ ABCDE ） A.析特定项目若干期数据的变动趋势分析 B. 若干期利润表项目变动趋势分析C. 若干期资产负债表或利润表项目构成比例的变动趋势分析D. 若干期财务比率变动趋势分析 E. 若干期资产负债表项目变动趋势分10.中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ABCDE ） A.作业准则 B.内部管理准则 C. 总则 D.报告准则 E. 一般准则 11.内部自我质量控制包括（ AD ） A内部审计督导 B内部审计人员专业胜任能力 C内部审计机构质量控制D内部审计项目质量控制1

12、2.审计通知书的主要内容有（ACD）A.审计依据 B.审计风险 C.审计时间 D. 审计目的和范围13.内部审计机构的独立性主要受到以下（ ABC ）因素的影响。A.董事会或最高管理层的支持 B.内部审计机构的管理体制 C.内部审计机构负责人的权责范围 D.内审活动受到的外在压力以及干涉程度14.风险管理包括了（ABC ）主要阶段 A.风险识别 B.风险评估 C.风险应对 D.风险接受15.以下（ ACD ）项活动旨在为内部审计部门的成效提供反馈意见？ A.恰当监督B.恰当培训 C.内部评估D.外部评估16.分析性复核的主要方法有（ ABD ） A.比率分析法B.结构分析法C.因素分析法D.趋

13、势分析法三、判断题1.年度审计计划、项目审计计划和审计方案三个层次之间是由大到小、由具体到总括的关系，在每项内部审计工作中都必须具备这三个层次的审计计划。（ T ） 2. 被审计单位承诺书一般随审计通知书送给被审计单位管理层，并在审计开始时把经过法人代表和财务负责人签名的承诺书交给内部审计师。（ T ）3.建设项目审计的特点之一是体现了财务审计与效益审计的融合。（ F ） 4.内部审计活动应当按照审计计划的安排进行，但内部审计人员可以根据新情况对审计计划做必要的修改和补充。（ T ）5.审计项目档案卷内文件材料按备查性材料证明性材料、结论性材料、立项性材料、先后次序排列。（F ）jzlb6.审

14、计档案的所有权归组织而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员。（T ） 7.设计健全的内部控制可避免因为相关人员的串通、共谋等导致的审计失败。（ F ）8.内部审计与外部审计不可以相互交流审计报告和管理建议书。（ F ）9.审计机构负责人不当担任控制自我评估的召集人，并加强对控制自我评估过程的督导（ T ）10.审计项目负责人不对审计项目的管理负领导责任。（ F ）11.审计通知书是内部审计人员在实施内部审计活动之前与被审计单位沟通的媒介，应在开始审计工作前送达被审计单位，不必抄送组织内部的其他部门。（ F ）12.审计电子文件材料的归档方式主要是逻辑归档和物理归档，物理归档是指在计算机网络上进行，不改变原存储方式和位置而实现的电子文档向组织档案部门移交的过程。（ F ）13.将审计报告征求意见稿送被审计单位征求意见，被审计单位对审计报告有异议时，内部审计师应坚持审计报告的观点，不予妥协。（ T ）14.建立健全风险管理机制并使之有效运行，是组织管理层的责任，内部审计师不应参与风险管理的建立和运行。（ F ）15.后续审计是内部审计有别于社会审计的重要特征之一。（ T ）