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1、第三章存款业务核算1.存入现金时支取现金时单位活期存款借：库存现金贷：短期存款XX 单位借：短期存款XX 单位贷：库存现金（个人）短期储蓄存款借：库存现金贷：短期储蓄存款XX 储户借：短期储蓄存款XX 储户贷：库存现金2.存入款项时（活期转定期）到期支取时（定期转活期）单位定期存款借：短期存款XX 单位贷：长期存款XX 单位借：长期存款XX 单位利息支出贷：短期存款XX 单位（个人）长期储蓄存款借：库存现金/ 短期储蓄存款贷：长期储蓄存款XX 储户借：长期储蓄存款XX 储户利息支出贷：库存现金 / 短期储蓄存款3.整存整取定期存款全额提前支取（支取日活期利率） （一个分录 ）4.整存整取定期存
2、款部分提前支取（支取日活期利率） （两个分录 ）P81 银行对长期储蓄存款部分提前支取的业务采取“满付实收、更换新折”的账务处理办法。即对原存单视同一次付出，同时按规定计付提前支取部分的利息，对未支取的部分按原定存期、到期日、利率等内容另开新折，并在开销户登记簿上注明。精品文库5.账页计息法：课本P75 例 3-4余额表计息法：课本P76 例 3-5练习：课后 P903、4 题第四章贷款业务的核算1.贷款发放、计算利息、收回的账务处理：（1）合同利率 =实际利率（2）合同利率 实际利率（银行少给钱）欢迎下载2精品文库2.应收利息 =合同本金X 合同利率利息收入 =摊余成本X 实际利率摊余成本
3、=期初摊余成本+按实际利率计算的利息实际收到的利息3.计提贷款减值准备：借：资产减值损失贷：贷款损失准备4.办理贴现业务：欢迎下载3精品文库第六章 金融企业往来核算1.同业拆借资金拆借时：2.同业拆借拆借资金到期归还时：3.本行接受客户委托向他行付款：欢迎下载4精品文库3.缴存财政性存款：第七章支付结算业务核算一、银行汇票1.银行汇票的签发（出票）：转账交付：借：吸收存款申请人户贷：存入保证金银行汇票款现金交付：借：库存现金贷：存入保证金银行汇票款2.银行汇票的兑付：（1）持票人在代理付款行开户：欢迎下载5精品文库（ 2）持票人未在代理付款行开户：借：清算资金往来待清算辖内往来贷：其他应付款持
4、票人户3.银行汇票的结清：（1）全额付款：（2）有余款：欢迎下载6精品文库二、银行本票1.银行本票的出票：（1）现金交付（ 2）转账交付：2.“现金”字样的本票支取现金：借：本票贷：库存现金欢迎下载7精品文库第八章外汇业务的核算一、银行买入外汇（结汇）：二、银行卖出外汇（售汇）：三、现钞存现汇：欢迎下载8精品文库四、外汇贷款的发放：第九章 债券与投资业务核算一、金融债券的发行：欢迎下载9精品文库二、购买交易性金融资产借：存放中央银行款项400000贷：应收利息400000三、资产负债表日交易性金融资产公允价值变动的核算：1.交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益2.交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产公允价值变动四、购买持有至到期投资：欢迎下载10精品文库第十章 损益与所有者权益的核算一、收入结转入“本年利润”的贷方二、成本费用支出结转入“本年利润”的借方三、提取法定盈余公积四、提取一般风险准备欢迎下载11
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