第二章支付结算法律制度1ppt

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1、财经法规培训 朱丹目录 支付结算概述 现金管理 银行支付结算制度 票据结算方式第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度第一节第一节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念 1.支付结算支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、据、银行银行卡卡、托收承付、委托收款等、托收承付、委托收款等结算结算方式方式进行进行货币货币给付及其资金清算给付及其资金清算的的（要式）（要式）行为。其主要功能是完成行为。其主要功能是完成资金资金从一方当事人向另一方当事人的转移从一方当事人向另一方当事

2、人的转移。注意注意1.单位和个人单位和个人是办理支付结算的是办理支付结算的主体。主体。【注意注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。社、农村信用合作社。单位包括个体工商户。单位包括个体工商户。2.银行银行是支付结算和资金清算的是支付结算和资金清算的中介机构。中介机构。【例题 单选题】（）的主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。A 支付结算 B 现金结算 C 银行结算 D 票据结算(二二)支付结算的特征（多选）支付结算的特征（多选）1.支付结算必须通过支付结算必须通过中国人民银行批准中国人民银行批准的金融机构的金融机构进行。

3、进行。2.支付结算是一种支付结算是一种要式行为要式行为要式行为是指法律规定必须按一定形式进行的行为，要式行为是指法律规定必须按一定形式进行的行为，如该行为不凭符合法定的形式要件，即为无效。如该行为不凭符合法定的形式要件，即为无效。3.支付结算的发生取决于支付结算的发生取决于委托人的意志委托人的意志4.支付结算实行支付结算实行统一管理和分级管理统一管理和分级管理相结合的管理相结合的管理体制体制5.支付结算必须支付结算必须依法进行依法进行【例题 判断题】根据支付结算办法的规定，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。()【例题 单选题11年】.单位、个人和银

4、行办理支付结算必须使用（）统一规定印制的票据和结算凭证。A 中国银行 B 中国人民银行 C 财政部 D开户行 二、二、支付结算支付结算的基本的基本原则：原则：p54（多选）（多选）1、恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款 2、谁的钱进谁的帐、由谁支配、谁的钱进谁的帐、由谁支配 3、银行不垫付、银行不垫付【例题例题 多选题多选题】.在支付结算过程中，必须遵守的在支付结算过程中，必须遵守的原则是（原则是（）A.恪守信用、履约付款恪守信用、履约付款B.谁的钱进谁的帐谁的钱进谁的帐C.谁的钱由谁支配谁的钱由谁支配D.银行不垫付银行不垫付三、支付结算的主要支付工具支付结算 现金支付 非现金支付 票据支付

5、票据支付 票据票据（汇票 支票 本票）非票据支付 信用卡信用卡 汇兑汇兑 托收承付托收承付 委托收款委托收款 电子支付电子支付【例题例题 多选题多选题】下列各项中，属于支付结算方下列各项中，属于支付结算方式的有式的有()。A银行卡银行卡 B汇兑汇兑 C信用证信用证 D委托收款委托收款 我国关于支付结算方面的法律、法规和我国关于支付结算方面的法律、法规和制制 度，主度，主 要包括：要包括：人民币银行结人民币银行结算账户管理办法算账户管理办法、票据法票据法、国国内信用证结算办法内信用证结算办法、票据管理实施票据管理实施办法办法、支付结算办法支付结算办法和和银行卡银行卡业务管理办法业务管理办法等。等

6、。四、支付结算的主要法律依据（四、支付结算的主要法律依据（了解了解）五五、办理支付结算的基本要求、办理支付结算的基本要求（重重点点 1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。统一规定印制的票据和结算凭证。2、单位、个人和银行应当按照人民币银行结单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定算账户管理办法的规定开立、使用开立、使用账户。账户。开立开立 ：保证金：保证金使用使用 ：银行不得给他人查询：银行不得给他人查询 冻结划款停止支付冻结划款停止支付等等 法律规定的除外（判断）法律规定的除外（判

7、断）【例题判断题】根据规定，银行可以为任何单位或者个人查询账户情况，但不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。()3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，当真实，不得伪造、变造不得伪造、变造 票据不得更改票据不得更改：结算金额：结算金额 签发日期签发日期 收款人收款人 可以更改可以更改：原记载人签章：原记载人签章 4、填写票据和结算凭证应当规范填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改防止涂改。大小写不一致 银行不受

8、理 5、填写票据和结算凭证的基本要求（重点填写票据和结算凭证的基本要求（重点 仔细仔细看教材看教材 尤其是出票日期尤其是出票日期 结合会计基础）结合会计基础）【例题例题单选题单选题】.填写票据大写金额时，人民币填写票据大写金额时，人民币10088元应写成人民币（元应写成人民币（）。）。A壹万零捌拾捌元壹万零捌拾捌元B壹万零捌拾捌元整壹万零捌拾捌元整C壹万零零捌拾捌元整壹万零零捌拾捌元整D一万零八拾八元整一万零八拾八元整【例题例题单选题单选题】某单位于某单位于2009年年10月月19日开出一日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（的是（）

9、。）。A 贰零零玖年拾月拾玖日贰零零玖年拾月拾玖日 B 贰零零玖年壹拾月壹拾玖日贰零零玖年壹拾月壹拾玖日 C 贰零零玖年零壹拾月拾玖日贰零零玖年零壹拾月拾玖日D 贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日【例题例题单选题单选题】.票据的出票日期为10月20日，则票据上的出票日期应写为（）。A10月20日 B零零壹拾月零零贰拾日 C零壹拾月贰拾日 D壹拾月零贰拾日【例题例题单选题单选题】.某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据支付结算办法的规定，对该支票“出票日期”中的“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是（）。A贰月拾贰日 B贰月壹拾贰日 C零贰月拾贰日 D零零贰月壹壹拾贰日【

10、例题例题多选题多选题】.下列关于票据金额的填写，说下列关于票据金额的填写，说法正确的是（）。法正确的是（）。A.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应的，中文大写应按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求按汉语语言规律、金额数字和防止涂改的要求进行书写进行书写B.大写金额数字有大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面可以写后面可以写“整整”（或（或“正正”）字）字C.大写金额数字应紧接大写金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，不字样填写，不得留有空白得留有空白D.大写金额数字前未印大写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加字样的，应加填填“人民币人民币”字样字

11、样 【例题例题单选单选题题】.有关票据出票日期的说法，有关票据出票日期的说法，正确的是（）。正确的是（）。A.票据的出票日期必须使用中文大写票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加前加“壹壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加前面加“零零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效票据出票日期使用小写填写的，票据无效2009-15(2009-15(判判)票据出票日期使用小写填写票据出票日期使用小写填写的的,银行不予受理银行不予受理.().()2005-13(200

12、5-13(判判)票据出票日期使用票据出票日期使用大写大写填写填写的，大写日期未按要求规范填写的，银的，大写日期未按要求规范填写的，银行行不予受理不予受理()()【例题例题单选题单选题】下列各项中，下列各项中，不不符合票据和结符合票据和结算凭证填写要求的是算凭证填写要求的是()。A.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“角角”为止，在为止，在“角角”之之后没有写后没有写“整整”字字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D.“1月月15日日”出票的票据，票据的出票日期出票的票据，票据的出

13、票日期“零零壹月壹拾伍日壹月壹拾伍日”2010-11.票据大写日期未按要求规范填票据大写日期未按要求规范填写的写的,银行可以受理银行可以受理,但由此造成的损失但由此造成的损失,由由()自行承担自行承担A.出票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.承兑人承兑人2009-23(单单)、票据的出票日期如果是、票据的出票日期如果是2月月20日，按规范填写要求，其中大写应日，按规范填写要求，其中大写应为（为（）。）。A二月二十日二月二十日 B贰月贰拾日贰月贰拾日 C零贰月贰拾日零贰月贰拾日 D零贰月零贰拾日零贰月零贰拾日2009-29(单单)填写票据金额时，如￥填写票据金额时，如￥20050.37

14、，其中，其中文大写应写成（文大写应写成（）A 贰万零伍拾元叁角柒分整贰万零伍拾元叁角柒分整 B 人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分人民币贰万零零伍拾元零叁角柒分C 人民币贰万零伍拾元叁角柒分整人民币贰万零伍拾元叁角柒分整 D 人民币贰万零伍拾元零叁角柒分人民币贰万零伍拾元零叁角柒分 第二节现金管理第二节现金管理 现金核算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。广义现金包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、汇票、行用卡存款等。1 流动性最强 2国家鼓励银行转账 减少使用现金二、开户单位使用现金的范围二、开户单位使用现金的范围现现金管理暂行条例金管理暂行条例（

15、多选）（多选）(1)职工职工工资、津贴工资、津贴；(2)个人个人劳务报酬；劳务报酬；(3)根据国家规定颁发给根据国家规定颁发给个人个人的科学技术、文化艺的科学技术、文化艺术、体育等各种术、体育等各种奖金奖金；付付(4)各种各种劳保、福利费用劳保、福利费用以及国家规定的对以及国家规定的对个人个人的的其他支出；其他支出；(5)向向个人个人收购收购农副产品农副产品和其他物资的价款；和其他物资的价款；(6)出差人员出差人员必须随身携带的必须随身携带的差旅费差旅费；(7)结算起点以下的结算起点以下的零星支出零星支出；(8)中国人民银行确定需要支付现金的中国人民银行确定需要支付现金的其他支出其他支出 结算

16、起点定为1000元元。但是以下可以超过一千(5)向向个人个人收购收购农副产品农副产品和其他物资的价款；和其他物资的价款；(6)出差人员出差人员必须随身携带的必须随身携带的差旅费差旅费；结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过一千元，超过限额部分，根据提款人的要求在指定的银行转为储蓄存款或以支票、银储蓄存款或以支票、银行本票行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。【例题11年单选题】.以下支出项目中属于现金开支范围内的（）A 大宗物资采购 B 上缴税金 C 职工工资 D购置固定资产【例题多选题】.下列事项中，单位开

17、户银行可以下列事项中，单位开户银行可以使用现金的有（）。使用现金的有（）。A.发给公司甲某的发给公司甲某的800元奖金元奖金B.支付给公司临时工王某的支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬元劳务报酬C.向农民收购农产品的向农民收购农产品的1万元收购款万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费元差旅费【例题例题】根据根据现金管理暂行条例现金管理暂行条例的规定下的规定下列支出可以使用现金的有（）列支出可以使用现金的有（）A支付支付差旅费差旅费 2000元元 B从从供销社供销社收购农副产品价值收购农副产品价值 l0000元元 C购买办公用品购买办公用品 50

18、0元元 D支付材料款支付材料款 1500元元 【例题例题单选题单选题】根据规定，开户单位支付给个人根据规定，开户单位支付给个人职工工资、津贴、劳务报酬等款项超过结算起职工工资、津贴、劳务报酬等款项超过结算起点（点（）的部分，应当以转账方式支付。）的部分，应当以转账方式支付。A1000元元 B2000元元 C5000元元 D10000元元三、现金使用的限额（多选）三、现金使用的限额（多选）现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的按规定允许留存现金的最高数额最高数额1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况库存现金限额由开户银

19、行根据各单位的实际情况来核定，限额一般不超过来核定，限额一般不超过35天天的日常零星开支的日常零星开支的需要量的需要量2.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以可以多于多于5天天，但最长也不，但最长也不得超过得超过15天天的日常零星的日常零星开支。（开支。（15天）天）3附属单位附属单位也要实行现金管理也要实行现金管理4商业和服务行业的商业和服务行业的找零备用现金找零备用现金也要根据营业额核也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内内【例题例题多选题多选题】.关于现金管理中现金使用的限

20、额，下关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（）。多选列表述正确的是（）。多选A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至天至5天天的日常零星开支所需的库存现金限额的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于可以多于5天，但不得超过天，但不得超过10天天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业

21、额核定商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内四、现金收支的基本要求（多选）转账具有同现金转账具有同现金相同相同的支付能力的支付能力 六不准六不准 一个基本存款账户原则一个基本存款账户原则 大额现金支付大额现金支付备案备案登记制度登记制度 开户单位现金收入应于开户单位现金收入应于当日送存开户银行当日送存开户银行。当日。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。送存有困难的，由开户银行确定送存时间。开户单位开户单位不得不得“坐支坐支”现金现金，特殊原因须坐支现，特殊原因须坐支现金的，要事先报经开户银行审查批

22、准，由开户银金的，要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额行核定坐支范围和限额 开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明开户单位从开户银行提取现金时，必须如实、明确填写确填写用途用途，由本单位财会部门负责人签字盖章由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单因采购地点不固定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门由本单位财会部门负责人签字盖章负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付，经开户银行审核后，予以支付现金。现金。【例题单

23、选题】关于现金收支的基本要求，下列关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。表述不正确的是（）。A.A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付中直接支付C.C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.D.不准单位之间相互借用现金不准单位之间相互借用现

24、金 【例题】（多选）下列说法正确的有（）。A企业现金收入应于当日送存银行 B企业现金收人当日送存有困难的可以由单位负责人确定送存时间 C企业支付现金可从企业库存现金限额中提取 D企业支付现金可从开户银行提 【例题例题单选题单选题】因采购地点不确定，办理转账因采购地点不确定，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，向开户银行提出书面申请。由（）签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。开户银行审查批准后，予以支付现金。A.本单位财会部门负责人本单位财会部门负责人B.本单位负责人本单位负责人C.总会计师总会计

25、师D.董事长董事长五、建立健全现金核算与内部控制(一一)岗位分工及授权批准岗位分工及授权批准1.岗位责任制岗位责任制2严格授权批准制度严格授权批准制度3.办理资金支付业务的程序（多选）办理资金支付业务的程序（多选）支付申请支付申请 支付审批支付审批 支付复核支付复核 办理支付办理支付4 对于重要货币资金支付业务对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和应当实行集体决策和审批审批,并建立责任追究制度并建立责任追究制度.防止贪污防止贪污 挪用挪用5 未经授权人员不得办理业务或接触货币资金未经授权人员不得办理业务或接触货币资金.(二二)现金和银行存款的管理现金和银行存款的管理 1及时送存 2现金范

26、围超过的 转账结算 3及时送存银行 不得坐支现金 4不得小金库 账外账 5加强管理 6四不准 7定期核对 8现金盘点（三）票据及签章的管理 1明确权责 2不得一人保管全部印章（四）监督检查【例题例题单选题单选题】单位应当按照规定的程序办理货币单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务，具体要求资金支付业务，具体要求 中中不不包括（包括（）A.支付申请支付申请B.支付预算支付预算C.支付审批支付审批D.支付复核支付复核支付结算概述支付结算的主体支付结算的原则支付结算的中介办理支付结算的要求办理支付结算的基本要求支付结算凭证填写的要求第第三三节节 银行结算账户银行结算账户 一、银行结算账户的概念和

27、种类一、银行结算账户的概念和种类 (一一)银行结算账户的概念银行结算账户的概念 银行结算账户银行结算账户 银行为存款人办理银行为存款人办理资金收付结算的资金收付结算的人民币人民币活期活期存款账存款账户。户。特点特点（多选）（多选）1、办理人民币业务办理人民币业务 2、办理资金收付结算业务办理资金收付结算业务 3、是活期存款账户是活期存款账户 分类依据账户名性质性质存款人存款人单位银行结算存款包括个体工商户 机关团体部队企事业单位等组织 个人银行结算存款个人身份证开户包括信用卡借记卡在银行开立的账户用途用途基本存款账户需要核准需要核准 只能开一个A只有一个 B主办账户 C日常活动资金收付D工资奖

28、金现金的支取 一般存款账户 不用核准 备案即可 A数量不限B借款转存 借款归还 现金缴存 其他结算的资金收付C前提是开立基本存款账户 d不能现金支取 专用存款账户 需要核准需要核准A对特定用途资金进行专项管理 临时存款账户需要核准需要核准因注册验资和增资验资除外 A临时需要开立的账户包括：设立临时机构；注册验资；异地临时经营；境外机构在境内经营B驻在地一个；临时活动地一个；建筑施工同时承建多个项目 不超过项目数C有效期小于两年(二二)银行结算账户的分类银行结算账户的分类(重点重点)【例题例题多选题多选题】.银行结算账户按用途不同可分为（）。银行结算账户按用途不同可分为（）。A.A.基本存款账户

29、基本存款账户B.B.一般存款账户一般存款账户C.C.专用存款账户专用存款账户D.D.临时存款账户临时存款账户【例题例题单选题单选题】.银行结算账户按存款人不同可分个人银行结算账户按存款人不同可分个人和和()()银行结算账户银行结算账户A.A.基本基本B.B.一般一般C.C.专用专用D.D.单位单位三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（多选）三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（多选）1、一个基本账户原则一个基本账户原则 2、自主选择银行开立银行结算账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则 3、银行结算账户信息保密原则银行结算账户信息保密原则 4、守法原则守法原则四、四、银行结算账户的开立、

30、变更和撤销银行结算账户的开立、变更和撤销(一一)银行结算账户的开立银行结算账户的开立实名实名 在本地在本地 中国人民银行是监督管理部门中国人民银行是监督管理部门(二二)银行结算账户的变更银行结算账户的变更（考点）（考点）银行结算账户的变更银行结算账户的变更是指是指存款人名称存款人名称、单位法定代单位法定代表人表人或或主要负责人主要负责人、住址住址及其他开户资料发生变更。及其他开户资料发生变更。1、存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文

31、件。变更申请，并出具有关部门的证明文件。2、单位的法定代表人或主要负责人、住址以单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更及其他开户资料发生变更时，应于时，应于5个个工作日工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于变更手续，并于2个个工作日内向中国人民银行工作日内向中国人民银行报告。报告。15存款人更改名称，但不改变开户银存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的应于（）个工作日内向开行及账号的应于（）个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，户银行提出

32、银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。并出具有关部门的证明文件。A7B5C10D30(三三)银行结算账户的撤销银行结算账户的撤销撤销事由（撤销事由（重要考点重要考点 多选）多选）1被撤并、解散、宣告破产或关闭的；被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2注销、被吊销营业执照的；注销、被吊销营业执照的；3因迁址需要变更开户银行的；因迁址需要变更开户银行的；4其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的200621存款人有（）情形之一的，存款人有（）情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。申请。A被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并

33、、解散、宣告破产或关闭的 B注销、被吊销营业执照的注销、被吊销营业执照的 C因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的 D其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的 200420.下列哪些事项，存款人应向开户银行申下列哪些事项，存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户（）。请撤销银行结算账户（）。A.存款人变更名称但不变更银行账户名称的存款人变更名称但不变更银行账户名称的 B.存款人因迁址需要变更开户银行的存款人因迁址需要变更开户银行的 C.存款人因迁址但不变更开户银行的存款人因迁址但不变更开户银行的 D.存款人被吊销营业执照或不再存续的存款人被吊销营业执照或不再存续的

34、答案答案：BD200718.下列情形中。属于存款人应下列情形中。属于存款人应撤销银行结算账户的有（撤销银行结算账户的有（）。）。A.被撤并、解散、宣告破产或关闭被撤并、解散、宣告破产或关闭的的B.注销营业执照的注销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的D.尚欠开户银行债务，但已被吊销尚欠开户银行债务，但已被吊销营业执照的营业执照的答案答案：ABC 手续办理手续办理 1被撤并、解散、宣告破产或关闭被撤并、解散、宣告破产或关闭-5天天 2 存款人存款人尚未清偿开户银行债务尚未清偿开户银行债务的，不得申请的，不得申请撤销银行账户。撤销银行账户。五五、基本存款账户、基本存款账户

35、（唯一性）（唯一性）(一一)基本存款账户的概念基本存款账户的概念 基本存款账户是存款人因基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金办理日常转账结算和现金收付收付需要开立的银行结算账户。需要开立的银行结算账户。(二二)基本存款账户的使用范围基本存款账户的使用范围（重点重点+考点考点）基本存款账户基本存款账户主要办理主要办理存款人存款人日常日常经营活动的经营活动的资金收资金收付及其工资、奖金和现金的支取付及其工资、奖金和现金的支取（10、07、06、04、03、02、01年单选；年单选；10、05年多选）年多选）存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，存款人只能选择一家金融机构开立一个基

36、本存款账户，不能多头开立基本存款账户不能多头开立基本存款账户（10、07、06、04、03、02年判断题；年判断题；05年多选题年多选题）开立基本存款账户的存款人资格开立基本存款账户的存款人资格（几乎（几乎是独立核算的所有组织）是独立核算的所有组织）凡是具有民事权利能力和民事行为凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如立基本存款账户。如个体工商户、单位个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本

37、存款账户。等，也可以开立基本存款账户。(三三)基本存款账户的开户要求基本存款账户的开户要求（了解）（了解）1、开立开立基本存款账户基本存款账户的存款人资格：的存款人资格：2、开立开立基本存款账户基本存款账户所的证明文件：所的证明文件：（四）开立基本存款账户的程序（了解）（四）开立基本存款账户的程序（了解）200328.存款人办理日常转账结算存款人办理日常转账结算和现金收付的账户是和现金收付的账户是（）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户答案答案：B2005-29存款人办理日常转账结算存款人办理日常转账结算和现金

38、收付的账户是（和现金收付的账户是（）。）。A一般存款账户一般存款账户 B基本存款账户基本存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D临时存款账户临时存款账户 答案答案：B200330.下列单位中下列单位中,可以开立基本可以开立基本存款账户的有存款账户的有（）。A.企业法人企业法人 B.私营企业私营企业 C.社会团体社会团体 D.外国驻华机构外国驻华机构 答案答案：ABCD200519.下列单位中，可以开立基下列单位中，可以开立基本存款账户的有（）。本存款账户的有（）。A.企业法人企业法人 B.武警部队武警部队 C.社会团体社会团体 D.外国驻华机构外国驻华机构 答案答案：ABCD200620基本存

39、款账户的业务范围基本存款账户的业务范围包括存款人的（）。包括存款人的（）。A日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付 B工资、奖金支取工资、奖金支取 C粮、棉、油收购资金支付粮、棉、油收购资金支付 D现金支取现金支取 答案答案：ABD15.下列存款人中，可以申请开立基本存款下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）。账户的有（）。A.企业法人企业法人B.单位附属独立核算的食堂单位附属独立核算的食堂C.个体工商户个体工商户D.自然人自然人答案答案：ABC200826存款人因办理日常转账结算存款人因办理日常转账结算和现金收付，可以在银行开立（）。和现金收付，可以在银行开立（）。A.基本存款

40、账户基本存款账户 B.一般存款账户一般存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户答案答案：A存款人只能在银行开立一个（存款人只能在银行开立一个（）。）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 答案：答案：B 16.存款人日常经营活动发生的资金收付以及工存款人日常经营活动发生的资金收付以及工资、奖金的支付，都应该通过（资、奖金的支付，都应该通过（）办理。）办理。A.银行结算账户银行结算账户 B.基本存款账户基本存款账户 C.一般存款账户一般存款账户 D.专用存款账户专用存款账户答案答案：B 六

41、六、一般存款账户、一般存款账户(一一)一般存款账户的概念一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的的银行营业机构开立的银行结算账户。银行结算账户。(二二)一般存款账户的使用范围一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人一般存款账户主要用于办理存款人借款转存，借款转存，借款归还借款归还和和其他结算的资金收付其他结算的资金收付。该账户可以。该账户可以办理现金缴存，但办理现金缴存，但不得办理现金支取不得办理现金支取。开立基本存款账户的存款人都可以开立一

42、般开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，只要存款人具有存款账户，只要存款人具有借款和其他结算借款和其他结算需需要要，都可开一般存款账户，都可开一般存款账户，没有数量限制没有数量限制。(三三)一般存款账户的一般存款账户的开户要求开户要求开立开立一般存款账户一般存款账户所需的证明文件所需的证明文件开户许可证开户许可证借款合同借款合同其他证明其他证明(四四)一般存款账户开立程序一般存款账户开立程序 5天天 实行备案制实行备案制3天天 上面通知开户银行上面通知开户银行15.一般存款账户的使用范围包括办理（）。一般存款账户的使用范围包括办理（）。A.借款转存借款转存B.借款归还借款归还C.现金

43、缴存现金缴存D.现金支取现金支取200426.一般存款账户也可以办理现金支付。一般存款账户也可以办理现金支付。（）（）答案答案：ABC 16.一般存款账户不能办理的业务是（一般存款账户不能办理的业务是（）。）。A.借款转存借款转存 B.借款归还借款归还 C.现金缴存现金缴存 D.现金支取现金支取答案答案：D200426.开立一般存款账户的条件是开立一般存款账户的条件是（）。（）。A.与基本存款账户的存款人不在同一与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位地点的附属非独立核算单位 B.附属非独立核算单位附属非独立核算单位 C.在基本存款账户以外的银行取得借款在基本存款账户以外的银行取

44、得借款的的 D.取得银行借款取得银行借款 答案答案：C【例题例题多选题多选题】.200821银行结算账银行结算账户按存款人的不同分为（）。户按存款人的不同分为（）。A.单位银行结算账户单位银行结算账户 B.公司存款账户公司存款账户 C.个人银行结算账户个人银行结算账户 D.个体工商户存款账户个体工商户存款账户 200822一般存款账户的使用一般存款账户的使用范围包括办理存款人（）范围包括办理存款人（）A.现金缴存现金缴存 B.现金支取现金支取 C.借款转存借款转存 D.借款归还借款归还 答案答案：ACD27.存款人开立一般存款账户（）存款人开立一般存款账户（）A.只能有一个只能有一个 B.只能

45、在同城只能在同城 C.没有数量限制没有数量限制 D.不能超过三个不能超过三个 答案答案：C七七、专用存款账户、专用存款账户(一一)专用存款账户的概念专用存款账户的概念 专用存款账户是存款人按照法律、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其行政法规和规章，对其特定用途资金进特定用途资金进行专项管理行专项管理和使用而开立的银行结算账和使用而开立的银行结算账户。户。专项总结专项总结 关于收款付款的问题关于收款付款的问题 专用存款账户专用存款账户 1单位银行卡 不收不付 从基本账户转入 2财政预算外，证券交易结算，期货交易保证。信托基金 可收不付 3基本建设 更新改造 政策性房地产 金融机构

46、同业 可收 但是报人行分行批准 4收入汇缴账户 只收不付 转入基本或者预算外账户 5业务支出账户 只付不收 从基本存款账户转入 6粮棉油收购 社保 住房基金 党团公会经费 支取按国家规定 7一般存款账户一般存款账户 只存入 不付现金 5天报分行 3天通知基本存款账户银行 8临时存款账户临时存款账户 注册验资 只收不付 9储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。10个人银行结算账户个人银行结算账户 可以收钱 可以付款 可以转账 11 信汇时 应解汇款和临时存款账户应解汇款和临时存款账户 只付不收 12信用卡的单位卡信用卡的单位卡 不得支取现金16.16.专用存款账户的使用范围包

47、括专用存款账户的使用范围包括()()A.A.证券交易结算资金证券交易结算资金B.B.住房基金住房基金C.C.期货交易保证金期货交易保证金D.D.社会保障基金社会保障基金答案答案：ABCD26.为了加强对住房基金和社会保障基为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）开立（）A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 答案答案：C200829为了加强对财政预算外为了加强对财政预算外资金的管理，存款人应依法申请在资金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。银行开立（

48、）。A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 答案答案：C200823对下列资金的管理与使用，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。（）。A.金融机构存放同业资金金融机构存放同业资金 B.流动资金借款流动资金借款 C.社会保障基金社会保障基金 D.单位银行卡备用金单位银行卡备用金 答案答案：ACD(三三)专用存款账户的专用存款账户的开户要求（多选）开户要求（多选）1、单位银行卡账户单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账的资金必须由其基本存款账户转账存人

49、。该账户存人。该账户不得办理现金收付业务不得办理现金收付业务。2、财政预算外资金财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户证金和信托基金专用存款账户不得支取现金不得支取现金。3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批

50、准。准。4、粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按支取现金应按照国家现金管理的规定办理照国家现金管理的规定办理。5、收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取只收不付，不得支取现金现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。的

51、规定办理。200915、下列各项中，符合专用、下列各项中，符合专用存款账户使用范围的有（）存款账户使用范围的有（）A.财政预算外资金财政预算外资金B.期货交易保证金期货交易保证金C.粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金D.信托资金信托资金 答案答案：ABCD 2、开立专用存款账户所需的证明文件开立专用存款账户所需的证明文件 八八、临时存款账户、临时存款账户(一一)临时存款账户的概念临时存款账户的概念 临时存款账户是存款人因临时存款账户是存款人因临时需要临时需要并在规定期限并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。内使用而开立的银行结算账户。(二二)临时存款账户的使用范围临时存款账户的使用范围 临

52、时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。经营活动发生的资金收付。(三三)临时存款账户的开户要求临时存款账户的开户要求 1、开立临时存款账户的条件开立临时存款账户的条件 （1）设立临时机构设立临时机构 （2）异地临时经营活动异地临时经营活动 （3）注册验资（验资期间只收不付）注册验资（验资期间只收不付）（4）境外机构在境内从事经营活动境外机构在境内从事经营活动 2、开立临时存款账户的个数：开立临时存款账户的个数：1驻在地一个驻在地一个 2异地临时活动异地临时活动 一个一个 3同时承建多个项目的同时承建多个项目的 不超过项目合同数不

53、超过项目合同数开立临时存款账户的证明文件（了解）开立临时存款账户的证明文件（了解）(四四)临时存款账户临时存款账户注意的问题注意的问题 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。期间只收不付。临时存款账户有效期临时存款账户有效期最长不得最长不得超过两年超过两年18.()情况下情况下,存款人可以申请开立临时存款人可以申请开立临时存款账户存款账户A.注册验资注册验资B.缴纳住房基金缴纳住房基金C.异地临时经营活动异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金清算证券交易结算

54、资金答案答案：AC25.注册验资的临时存款账户在注册验资的临时存款账户在验资期间（）。验资期间（）。A.只付不收只付不收 B.只收不付只收不付 C.可以收付可以收付 D.不得收付不得收付答案答案：B 200825下列对基本存款账户与临时存款账户下列对基本存款账户与临时存款账户在管理上区别的表述，正确的是（）。在管理上区别的表述，正确的是（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金。不能支取现金。B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款户可以向银行借款 C.基本存款账户没有数量限制而临时存款

55、数量基本存款账户没有数量限制而临时存款数量限制限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理户实行有效期管理答案答案：D17.下列有关银行结算账户的说法正确的下列有关银行结算账户的说法正确的是是()A.基本存款账户是存款人的主办账户基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金的缴存一般存款账户可以办理现金的缴存C.财政预算外资金专用存款账户不得支财政预算外资金专用存款账户不得支取现金取现金D.临时存款账户有效期限最常不得超过临时存款账户有效期限最常不得超过两年两年答案答案：ABCD200916、（）情况下，存款、（）情况下，存款

56、人可以申请开立临时存款账户。人可以申请开立临时存款账户。A.注册验资注册验资B.缴纳住房基金缴纳住房基金C.异地临时经营活动异地临时经营活动D.清算证券交易结算资金清算证券交易结算资金 答案答案：AC 200716.单位附属独立核算的食堂也可以申请开单位附属独立核算的食堂也可以申请开立基本存款账户。（立基本存款账户。（）对对 17.证券交易结算资金专用存款账户可以支取证券交易结算资金专用存款账户可以支取现金。（现金。（）错错 18.单位临时收入的现金可以用个人名义临时单位临时收入的现金可以用个人名义临时存入银行。（存入银行。（）错错19.所有以自然人姓名开立的银行结算所有以自然人姓名开立的银行

57、结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。账户都应纳入个人银行结算账户管理。（）（）错错20.基本存款账户是存款人的主办账户。基本存款账户是存款人的主办账户。（）对对21.存款人开立一般存款账户没有数量存款人开立一般存款账户没有数量限制。（限制。（）对对 22存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于七个工作日内向开户银行提出银行结算账户应于七个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。的变更申请，并出具有关部门的证明文件。错错 23某单位附属独立核算的食堂不能开立基本存款某单位附属独立核算的食堂不能开立基本存款账户。（）

58、账户。（）错错24、单位附属独立核算的食堂也可以开、单位附属独立核算的食堂也可以开立基本存款账户。（）立基本存款账户。（）对对25单位银行卡账户的资金必须由其专单位银行卡账户的资金必须由其专用存款账户转账存入。（）用存款账户转账存入。（）错错26单位银行卡账户的资金必须由其一般单位银行卡账户的资金必须由其一般存款账户转账存入。（）存款账户转账存入。（）错错 24、存款人开立存款账户，不需要实行核准制的、存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（）是（）A.基本存款账户基本存款账户B.临时存款账户临时存款账户C.预算单位开立专用存款账户预算单位开立专用存款账户D.因注册验资需要开立临时存款账户因

59、注册验资需要开立临时存款账户答案答案：D 九九、个人银行结算账户、个人银行结算账户(一一)个人银行结算账户的概念个人银行结算账户的概念 个人银行结算账户是个人银行结算账户是自然人自然人因因投资、消费、结算投资、消费、结算等需要开立的等需要开立的可办理支付可办理支付结算结算业务的存款业务的存款账户。账户。(二二)个人银行结算账户的使用范围个人银行结算账户的使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。结算账户管理。储蓄账户仅限于办

60、理储蓄账户仅限于办理现金存取现金存取业务业务，不得办理转账结算。不得办理转账结算。24储蓄账户可用于办理（）。储蓄账户可用于办理（）。A.现金存款现金存款 B.现金取款现金取款 C.转账收款转账收款 D.转账付款转账付款答案答案：AB(三三)个人银行结算账户的开户要求个人银行结算账户的开户要求 1、开立个人银行结算账户的条件开立个人银行结算账户的条件（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的；使用支票、信用卡等信用支付工具的；（2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户算账户(四四)个人

61、银行结算账户的个人银行结算账户的注意问题注意问题 1单笔超过5万，提供依据 2代扣完税证明完税证明 3背书转让 4留存复印件,按会计档案保存 5储蓄账户不得办理转账结算储蓄账户不得办理转账结算 28、关于个人银行结算账户的使用，下列表达不正确、关于个人银行结算账户的使用，下列表达不正确的是（）的是（）A.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取取 B.个人银行结算账户具有普通转账结算功能个人银行结算账户具有普通转账结算功能 C.不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具不能通过个人银行结算账户使用支票等信用工具 D.保险理赔款项可以转入个人银行

62、结算账户保险理赔款项可以转入个人银行结算账户答案答案：C 十十、异地银行结算账户、异地银行结算账户（了解）（了解）(一一)异地银行结算账户的概念异地银行结算账户的概念 异地银行结算账户是指存款人，根据异地银行结算账户是指存款人，根据规定的条规定的条件件在异地在异地（跨省、市、县）（跨省、市、县）开立的开立的银行结算银行结算账户账户(二二)异地银行结算账户的异地银行结算账户的开户要求开户要求 存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：结算账户：1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、跨省、市

63、、县市、县)需要开立需要开立基本存款账户基本存款账户的；的；2办理异地借款和其他结算需要开立办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户一般存款账户的；的；3存款人因附属的存款人因附属的非独立核算非独立核算单位或派出机构发生的单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；专用存款账户的；4异地临时经营活动需要开立异地临时经营活动需要开立临时存款账户临时存款账户的；的；5自然人根据需要在异地开立自然人根据需要在异地开立个人银行结算个人银行结算账户的。账户的。(三三)异地银行结算账户的异地银行结算账户的证明文件证明文件 1、经营地与注册地经营地与注册地不在同

64、一行政区域不在同一行政区域的存款人，的存款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的民银行分支行的未开立基本存款账户的证明未开立基本存款账户的证明 2、异地借款的存款人异地借款的存款人，在异地开立一般存款账户，在异地开立一般存款账户的，应出具在异地取得贷款的的，应出具在异地取得贷款的借款合同；借款合同；3、因经营需要在因经营需要在异地办理收入汇缴和业务支出的异地办理收入汇缴和业务支出的存款人存款人，在异地开立专用存款账户的，应出具隶，在异地开立专用存款账户的，应出具隶属单位的证明。属单位的证明。十一、银行结算账户的管理十一、银行结

65、算账户的管理（一）中国人民银行的管理（一）中国人民银行的管理（央行央行）中国人民银行是银行结算账户的中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门监督管理部门，负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存负责监督、检查银行结算账户的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为予以处罚。处罚。1.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。监控和管理。2负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。用存款账户开户登记证的管理。.对

66、存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行对存款人、银行违反银行结算账户管理规定的行为，中国人民银行依法给予处罚。为，中国人民银行依法给予处罚。（二）银行的管理（二）银行的管理（开户银行开户银行）1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。规开立和使用银行结算账户的行为。2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。账户管理档案，按会计档案进行管理。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后撤销后10年年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年