财政学作业指导参考答案.doc

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1、财政学作业指导（参考答案）第一次作业 （第13章）一、名词解释 1 财政分配：在整个社会产品分配中分化独立出来的一种由国家直接参与的社会产品的分配。（P.4）2 专卖收入：指国家对某些厚利产品实行垄断经营所取得的财政收入。（P.8）3 特权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等而构成的财政收入。（P.8）4 国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP。它从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。（P.22）5 社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的

2、社会条件等方面的需要（P.25）6 财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。（P.26）7 公共产品：是西方经济学中的一个具有特定意义的概念，主要指公共部门向整个社会的成员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。（P.27）8 财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政的本质反映。（P.33）9 资源配置：是通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。（P.34）10购买性支出：直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买日常政务活动所需的商品和劳务

3、的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等。（P.48）11转移性支出：直接表现为资金的无偿的，单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。（P.44）12成本效益分析法：是根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用财政资金。（P.74）13公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务”的价格或收费标准，来

4、改进“公共劳务”的使用状况，使之达到提高财政支出效益的目的。（P.77）二、填空1. 国家财政是一个 经济 范畴，同时又是一个 历史 范畴。（P.2）2. 生产力 的发展， 剩余产品 的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的 经济 条件； 私有制 、 阶级 和 国家 的出现是财政产生的 政治 条件，财政是因国家 的产生而产生的。（P.4）3. 奴隶制国家财政的收入主要包括：（1）王室土地收入；（2）贡物收入和掠夺收入；（3）军赋收入；（4）捐税收入。（P.5）4. 奴隶制国家财政支出有王室支出、 祭祀支出 、军事支出、 俸禄支出 、 农业、 水利等生产性支出。（P.6）5. 封建制国家财政

5、的收入主要包括：（1）田赋捐税收入；（2）官产收入；（3）专卖收入；（4） 特权收入 。（P.7）6. 封建社会末期，资产阶级利用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了国家预算。它最早产生于 英国 。（P.9）7. 资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用 发行公债 的形式取得财政收入。（P.11）8. 资本主义国家的财政收入包括：（1） 税收 ；（2） 债务收入 ；（3） 国有企业收入 。（P.10）9. 亚当、斯密的税收四原则是 公平 、 确定 、 简便 和 征收费用最小 ，在支出方面要 厉行节约 、 量入为出 。（P.18）10. 国家分配的主体的含义是国家是 财政分配的前提 、国家

6、在财政分配中处于 主动的、支配的地位、财政分配是在全社会范围内进行的 集中性 分配。（P.24）11. 财政资源配置职能的主要内容为调节资源在 地区之间 的配置、调节资源在 产业部门之间的配置、调节全社会资源在 政府部门和非政府部门 之间的配置。（P.35）12. 经济稳定职能的主要内容是通过 财政预算 进行调节、通过 制度性 安排，发挥财政“ 内在稳定器 ”作用。（P.39）13. 按财政支出的经济性质分类，可分为 购买性支出 、 转移性 支出。（P.48）14. 财政支出规模通常表现为财政支出的总量，表现财政支出总量可以是支出数额的 绝对量 ，也可以是财政支出占国民收入的 相对量 。（P.

7、58）15. 政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别在于：计算 所费与所得的范围不同、 衡量效益 的标准不同、 择优 的标准不同。（P.73）三、单项选择1. 国家财政不是从来就有的，它是（C）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。（P.3）A、社会生产力 B、社会生产关系 C、社会生产力和生产关系 D、经济基础和上层建筑2. 中国古代财政收入思想的核心是应根据（C）而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔。（P.16）A、 政治力量 B、 军事力量 C、经济力量 D、 其他力量3. GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会使用的（C）总量指标。（P.22

8、）A、中间产品 B、初级产品 C、最终产品 D、进出口产品4. 从财政分配的实际内容来考察，财政分配的对象是（B）。（P.24）A、全部社会产品 B、部分社会产品 C、全部精神产品 D、部分精神产品5. 相对于私人产品的特征来说不属于公共产品特征的是（D）。（P.29）A、效用的不可分割性 B、收益的非排他性 C、取得方式非竞争性 D、提供目的的盈利性6. 在市场条件下，市场是资源配置的主体，国家财政应在社会资源配置中起（C）的作用。（P.33）A、主角和主导 B、主角和补充C、配角和补充 D、配角和主导7. 调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（C）。（P.36）A、财政收入的大

9、小 B、财政支出的大小 C、财政收入占GNP或GDP的比重 D、财政支出占GNP或GDP的比重8.（A）通常也被称作政府支出或公共支出。（P.41）A、财政支出 B、补贴支出 C、利息支出 D、基本建设支出9.（B）直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。（P.49）A、购买性支出 B、转移性支出 C、预防性支出 D、创造性支出10. 财政支出过程实质上是一个（D）过程。（P.72）A、发放补贴 B、利息支出C、回笼货币 D、资源配置11. 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。不包括政府部门用于（D）的支出。（P.49）A、补贴、债务利息 B、失业救济金 C、养老保险 D、基础设施1

10、2. 购买性支出和转移性支出对生产和就业的经济影响结果是（B）。（P.56）A、前者是间接的而后者的影响也是间接的 B、前者是直接的而后者的影响则是间接的C、前者是间接的而后者的影响则是直接的 D、前者是直接的而后者的影响也是直接的13. 效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（A）。（P.74）A、成本效益分析方法 B、最低费用选择法 C、公共劳务收费法 D、零基预算法14. 购买性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响结果是（A）。（P.56）A、前者较强后者则较弱 B、前者较弱后者也较弱 C、前者较强后者也较强 D、前者较弱后者则较强15. 我国财政支出占国内生产总值以及

11、中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势的原因不包括（D）。（P.65）A、政策性调整 B、管理水平 C、管理体制和统计 D、经济发展水平四、判断正误并改错1. 从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新创造价值两部分。（）（P .22）2. 在我国，国家财政主要采取税收的形式参与国内生产总值的分配。 （）（P.22）应改为：在我国，国家财政主要采取税收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值的分配。3. 财政分配的主体是国有企业。 （）（P.23）应改为：财政分配的主体是国家。4. 在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。（）（P.34）应改为：在市场经济条件下，社会资源的主要配置

12、是市场。5. 财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。 （）（P.34）五、问答题1. 简述资本主义国家财政的特点。（P.12）答：其特点主要包括：（1）、财政收支全面货币化；（2）、在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段；（3）、发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增加财政收入的经常的和比较隐蔽的手段；（4）、财政随着资本主义国家管理的加强也更加完善，有比较健全的财政机构，较为严密的财政法律制度。2. 简述公共产品及其特征。（P.27）答：公共产品是公共部门向整个社会提供的，为整个社会的成员所共同受益与消费，每个人

13、消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。相对于私人产品的特征来说公共产品具有如下特征：（1）效用的不可分割性；（2）收益的非排他性；（3）取得方式的非竞争性；（4）提供目的的非盈利性。3. 财政分配的主体是国家，包含了哪些含义？（P.24）答：国家在财政分配中居于主导地位，这是财政分配区别于其他分配范畴的基本特征，这包含如下含义：（1） 国家是财政分配的前提；（2）国家在财政分配中处于主动的、支配的地位；（3）财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。4. 市场失灵表现在哪些方面？（P.30）答：其表现有以下五个方面：（1）由于公共产品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，这就决定了

14、政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性；（2）由于私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，即外部效应的存在，决定带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。因此，政府有责任纠正外部效应的问题。（3）不完全竞争的存在与发展，产生垄断现象，最终导致整个竞争性市场的解体，这又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任；（4）在市场经济条件下，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，存在收入分配不公现象，政府有义务利用包括财政等手段，解决收入分配不公问题；（5）对于失业、通货膨胀和经济的波动与失衡等会周期性的重复出现，单靠市场机制不可能自动平稳

15、发展。这也需要政府运用财政手段，干预经济的运行，使其健康地发展。5. 试论述财政支出对经济的影响。（P.51）答：按照财政支出的经济性质可分为购买性支出和转移性支出二类：（一）购买性支出对经济的影响1.对流通领域的影响：政府的购买性支出，首先影响到商品和劳务的销售市场，对于社会总需求的形成具有重大的影响。只有在政府大量定货的刺激诱导下，才能满足个人或企业的投资需求和追求最大利润的欲望。所以，财政的购买性支出是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。2.对生产领域的影响：包括两方面：一是由于政府购买性支出的增加，往往会通过直接或间接刺激社会总需求的增加，导致社会生产的

16、增长，形成经济繁荣的局面。二是当财政购买性支出的减少时，也会通过直接或间接减少社会总需求，导致社会生产萎缩，形成经济萎缩的局面。3.对分配形成的影响：可以从以下两方面分析：首先，财政用于购买性支出的总额不变，只是所购买的商品或劳务的结构上发生改变，那么，与此相关联的有关企业分别从财政购买性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动，影响整个社会的收入分配状况。其次，财政用于购买性支出在总额上发生改变，而在结构上仍保持着原来的状况，那么，为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购买性支出中所获得的收益额也会随之增减。（二） 转移性支出的经济影响1对流通领域的影响：财政的转移性支出主要是财政补贴、债务

17、利息、失业救济、养老保险等方面的支出构成的。这些支出的结果是政府的一部分财政资金无偿地注入到非政府部门之中，会通过各种途径直接或间接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总需求的形成。2对生产领域的影响：如果转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补贴，其对生产的影响是间接的；如果转移性支出的对象是企业，如企业亏损补贴，其对生产的影响就是直接的。3对分配领域的影响：财政的转移性支出有可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补贴来说，将使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出如企业生产补贴来说，将导致国民收

18、入在纳税企业与居民和获得补贴的企业之间的转移，很显然，这种转移更有利于国民收入分配的合理化。6. 简述财政支出不断增长的理论。（P.60）答：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都呈现出上升的趋势。对于财政支出增长现象的解释理论主要有：（1）瓦格纳的“政府活动扩张法则”：他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，如交通、银行、教育、卫生保健等项目。政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。（2）皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”：公共支出的增长不仅是由于公共收入的增长

19、（内在因素），而且还有其外在因素，如社会动荡、战争、自然灾害等，因此，他们认为：公共收入和公共支出总是同步增长的。（3）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：他们认为，在经济发展的早期阶段，政府一般在社会总投资中占有较高的比重，提供必需的社会基础设施。当经济发展进入中期阶段以后，政府投资转向解决市场失灵问题，加强对经济的干预，也要以公共支出的增长为前提。随着经济发展进入成熟阶段后，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。（4）鲍莫尔的“非均衡增长模型”：鲍莫尔将国民经济区分为两个部分：生产率迅速提高的部门如制造业

20、和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等，如果要维持生产率较低部门的产品在整个国民经济中的比重。政府部门的支出只能增长，其规模必然越来越大，支出水平也越来越多。7.简要回答财政支出的原则。（P.68）答：我国财政支出的原则主要有以下三个原则：（1）量入为出的原则，是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。（2）统筹兼顾、全面安排原则，是指政府支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。（3）厉行节约、讲究效益的原则，指最合理、最有效地使用人力、物力和

21、财力，以缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间的矛盾。8. 简述政府采购制度的基本内容。（P.78）答：政府采购制度是指有关政府采购的一系列法规、政策和制度的总称。其基本内容包括以下四个方面：（1）政府采购法规：主要表现为各国分别制定的适合本国国情的政府采购法，它包括：总则、招标、协议、异议及申诉、履约管理、验收处罚等内容。（2）政府采购政策：指政府采购的目的，采购权限划分，采购调控目标的确立，政府采购的范围、程序、原则、方式方法，信息披露等方面的规定。（3）政府采购程序：指有关购买商品或劳务的政府单位采购计划拟定、审批、采购合同签订、价款确定、履约时间、地点、方式和违约责任等方面的规

22、定。（4）政府采购管理：指有关政府采购管理的原则、方式、管理机构、审查机构与仲裁机构的设置、争议与纠纷的协调与解决等规定。第二次作业 （ 第47章）一、名词解释1.行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。（P.87）2.教育事业费：主要指各级教育部们的事业费，包括教育部门举办的各类中小学及幼儿教育经费、国家批准设立的各类全日制普通高等学校经费、教育部门举办的成人高等教育以及广播电视教育经费等。（P.97）3.定员定额管理：是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。（P.99）4.间接调控：是通

23、过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。（P.107）5.直接调控：是根据宏观经济政策目标，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方向、规模和结构，从而使全社会的投资达到优化状态。（P.107）6.社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。（P.116）7.社会保险：是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。（P.117）8.社会救助：是通过国家财政拨款，保障生活确有困

24、难的贫困者最低限度的生活需要，它是社会保障的一个组成类型（P.119）9.现收现付制：指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。（P.125）10.完全基金制：指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。（P.126）11.部分基金制：指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。它既可以解决现收现付制下的缴费率随支出的增加频率调整的问题，也可以解决完全基金制下的缴费负担过重的问题。（P.126）12.财政补贴：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。（P.

25、135）13.财政贴息：指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴，其实质是对企业成本价格提供补贴。（P.137）14.财政收入：是国家通过法定形式，集中的一部分社会产品的货币价值形态。从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；从静态看，财政收入是一部分社会资金。（P.145）15.税收收入：是国家依据国家权力，强制无偿地取得的一部分财政收入，它是国家政府财政收入的主要收入，约占财政收入的90%左右。（P.146）16.债务收入：指国家财政以信用形式，发行国内外公债所取得的财政收入，现已占财政收入相当大的比例，是不可或缺的财政收入。（P.146）

26、17.规费收入：指国家行政机关对居民或单位提供特殊服务时收取的工本费和手续费，如工商执照费、商品检验费、户口证书费等。（P.147）18.国民收入：是指社会产品价值中扣除生产资料耗费后的剩余部分，即劳动者创造的新价值，包括劳动者的个人收入和剩余产品价值，简称为V+M。（P.153）19.经验数据法：是通过对国内外一定时期有关数据资料的分析与对比，来确定一个合理的财政收入规模，以此确定财政收入占国民收入的合理比例。（P.162）20.要素分析法：是指对影响和决定剩余产品价值率、财政基本需求率和财政集中率的要素进行分析研究，以此确定财政收入规模的合理界限及其占国民收入的适当比例。（P.165）21

27、.财政集中率：即财政收入占剩余产品价值的比率，可以用F/M公式表示，其中F表示财政收入，M表示剩余产品价值量，它影响着财政收入规模的上限指标。（P.159）二、填空1. 行政管理支出是指财政用于国家 各级权力机关 、 行政管理 机关及 外事机构 行使其职能所需要的经费支出。（P.87）2. 国防支出是指财政用于 国防建设 、 国防科研事业 、 军队正规化建设 等方面的费用支出。（P.87）3. 财政投融资的资金渠道主要有： 财政预算 ； 信用渠道 ；金融机构；资本市场和从国外获得。（P.110）4. 现代社会保障的核心内容是 社会保险 。（P.117）5. 我国社会保险的项目主要有 老年保险

28、、 失业保险 、 医疗保险 、 疾病生育保险 、 工伤保险 、 伤残保险 。（P.117）6. 世界各国社会保障资金的来源主要是 由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税 和 财政支出中的转移性支出资金 。（P.125）7. 从我国目前的实际情况来看，社会保障资金的筹集方式以实行 部分基金制 比较适宜。（P.127）8. 财政补贴的主体是 国家 ；对象是 企业和居民 ；目的是 为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标 ；性质是 通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配 。（P.135）9. 按财政补贴的经济性质分类，它可以分为 生产补贴 和

29、 生活补贴 。（P.138）10. 财政补贴改革的基本思路是 减少补贴项目 、 明确补贴重点 、 规范补贴方式 、 提高补贴效率 。（P.142）11. 财政收入规模的下限指标： 经常性支出 、 生产性支出 。（P.158）12. 财政收入规模的上限指标： 国民收入总量 、 剩余产品M总量 、 M中留给企业自行支配的总量 。（P.158）三、单项选择1. 行政管理与国防经费支出都属于用于（ B ）。（P.87）A、社会消费生产性支出 B、社会消费非生产性支出 C、个人消费非生产性支出 D、个人消费生产性支出2. 财政投融资是一种政策性投资的特征之一是（ C ）。（P.110）A、无偿拨款 B、

30、商业性投融资 C、它是在大力发展商业性投融资的同时构建的新型投资渠道 D、外商直接投资3. 在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（ D ）左右。（P.146）A、50% B、60% C、80% D、90%4. 所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（ B ）。（P.223）A、累进税制 B、比例税制 C、固定税制 D、固定加比例税制5. 价外税指的是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一个组成部分的税种。具有代表性的税种是（ D ）。（P.215）A、城市维护建设税 B、营业税 C、关税 D、增值税6. 直接税是指纳税人本身承担税负，不发生税负转嫁的税种。它包含

31、（ A ）。（P.192）A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、筵席税7. 财政分配包括（ D ）。（P.145）A、组织收入 B、安排支出 C、发行公债 D、组织收入和安排支出8. 中外组织财政收入的主要形式是（ A ）。（P.146）A、税收 B、债务收入 C、上交利润 D、规费收入9. 财政收入的绝大部分来自（ D ）。（P.153）A、C B、V C、M D、V+M10.企业固定资产基本折旧基金应归（ C ）。（P.153）A、国家 B、政府 C、企业 D、个人11.财政收入中，来源于M的收入，是通过（ B ）来实现的。（P.154）A、发行公债 B、征税 C、上交利润 D、罚没收入

32、12.财政收入占国民收入的比重中，（ B ）不能计算为财政收入。（P.157）A、税收收入 B、债务收入 C、企业收入 D、事业收入13.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（ C ）。（P.159）A、财政需求率 B、劳动生产率 C、财政集中率 D、基本折旧率14.90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（ A ）左右。（P.164）A、20% B、30% C、40% D、50%15.（ A ）决定了财政收入的规模。（P.165）A、财政基本需求率 B、财政集中率 C、劳动生产率 D、剩余价值率四、多项选择1. 我国行政管理支出包括（ ABCDE ）。（P.88）A、行政支出 B、公安支

33、出 C、国家安全支出 D、司法检查支出 E、外交支出2. 行政改革的基本内容是（ ABDE ）。（P.94）A、转变职能 B、理顺关系 C、增加收入 D、精兵简政 E、提高效率3. 行政体制改革本身包含（ BC ）两方面的改革。（P.95）A、行政机构 B、行政结构 C、行政职能 D、行政管理 E、行政效益4. 文教科学卫生支出按用途划分，可以分为（ ABCD ）。（P.98）A、通讯事业费 B、广播电视事业费 C、人员经费支出 D、公用经费支出 E、全额拨付5. 公用经费开支主要包括（ ABCD ）。（P.98）A、公务费 B、设备购置费 C、修缮费 D、业务费 E、工资费6. 国家可以利用

34、（ ABCDE ）等多种手段，全方位支援农业生产发展。（P.112）A、国家预算的支农资金 B、预算外资金的支农资金 C、银行发放的农业贷款 D、提高农副产品的收购价格 E、减免农业税7.（ ACE ）等财政收入形式最后演变成了国家税收。（P.170）A、夏贡 B、夏助 C、商助 D、商彻 E、周彻8. 税收的性质是（ AB ）。（P.172）A、取之于民 B、还之于民 C、强制性 D、无偿性 E、固定性9. 古今中外，不论社会制度有何不同，税收都具有（ CDE ）。（P.174）A、公平 B、效率 C、强制性 D、无偿性 E、固定性10. 税制三要素是指（ ACE ）。（P.179）A、纳税

35、人 B、税目 C、课税对象 D、税源 E、税率11. 与课税对象关系密切的术语包括（ ABD ）。（P.180）A、税目 B、计税依据 C、纳税期限 D、税源 E、偷税漏税12. 我国现行税率分为（ ABD ）。（P.182）A、比例税率 B、定额税率 C、全额累进税率 D、超额累进税率 E、定量税率13. 按课税对象为标准分类，税收分为（ ABCDE ）。（P.188）A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 E、资源税14. 按税收的计算依据为标准分类，税收分为（ AB ）。（P.191）A、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税 E、实物税15. 按税收与价格的关系为标准分类，

36、税收分为（ CD ）。（P.191）A、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税 E、货币税16.按税收负担能否转嫁为标准分类，税收分为（ CD ）。（P.192）A、价内税 B、价外税 C、直接税 D、间接税 E、地方税17. 按税收的管理权限为标准分类，税收分为（ CDE ）。（P.193）A、直接税 B、间接税 C、中央税 D、地方税 E、中央与地方共享税18. 按税收的形态为标准分类，税收分为（ CD ）。（P.195）A、对人税 B、对物税 C、实物税 D、货币税 E、农业税19. 税负转嫁的方式有（ ABCD ）。（P.197）A、前转 B、后转 C、消转 D、税收资本化 E、停

37、转20.我国的税收原则包括（ ABCD ）。（P.202）A、税收公平原则 B、税收效率原则 C、税收法制原则 D、税收文明原则 E、税收普遍原则21. 税收效率原则的内容包括（ AC ）。（P.201）A、税收的经济效率 B、税收的实施效率 C、税收的行政管理效率D、税收的执行效率 E、税收的节约效率五、问答题1如何控制行政管理费的规模？（P.93）答：控制行政支出规模，优化行政支出结构，是提高财政分配效率的重要措施之一，应当从以下几方面努力：（1）合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。（2）精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。（3）深化与优化行政组织结构，转变行

38、政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。2简述文教科学卫生事业费的分类方法。（P.97）答：主要有二种分类方法：（1）按支出的部门划分，包括文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费等；（2）按支出的用途事业分，包括人员经费支出、公用经费支出等。3简述财政投资的特点与范围。（P.108）答：政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排财政投资。其特点有：（1）可以不盈利或低利，但政府投资项目的建成，可以极大地提高国民经济的整体效益；（2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；（3）政府可以从

39、事社会效益好而经济效益一般的投资。由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。4简述基础产业发展与财政投融资的关系。（P.108）答：基础产业部门具有初始投资大，建设用期长，投资回收慢的特征，仅靠自身的积累来发展，远远适应不了国民经济发展的需要。由于我国正处于向市场经济体制转换的过程中，市场机制的调节功能尚不健全，因此必须保持政府对基础产业的适度投资水平，对于调整产业结构，提高社会经济效益的作用不可低估。就我国目前的“瓶颈”状况而言，增加对基础产业部门的投入，其“乘数效应”是十分明显的。财政投融资是一种政策性投融

40、资，它不同于无偿拨款，也不同于商业性投融资。它具有以下基本特征：（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。（2）财政投融资的目的性很强，它主要是为具有提供“公共产品”特征的基础产业部门融资，范围有严格限制。（3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，其资金来源包括财政的投资预算，金融机构的信用渠道、资本市场以及从国外获得资金。建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。一般来说，政策性银行的资本金，主要由政府预算投资形成，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”

41、。随着政策性银行机构的建立以及逐步完善，基础产业将会有一个更快的发展。5试论社会保障的资金来源与筹资模式。（P.125）答：社会保障的资金来源主要有两种方式：一是由取得工资收入职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。第一种方式的透明度更高一些，而且可以根据社会保障的现状与发展，作出统筹安排，有益于事业的连续性。社会保障资金的筹集方式，大体上有以下三种：（1）现收现付制：指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。其特点是：在社会保险开始实施时，保险费率比较低，但随着社会保险事业的不断发展，其收入要随支出水平平均上升幅度经常作出调整

42、。（2）完全基金制：是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够今后向投保人支付保险津贴的需要。其特点是：投保人的缴费水平可以在相当长的时间内保持稳定不变，从而可以避免缴费水平随着保险支出增加而不断调整，但这种制度要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。（3）部分基金制：是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下，留有一定储备。其特点是：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高。6阐述传统基金模式下社会保障制度的主要特征。（P.129）答：其主要特征包括以下几个方面：（1）社会化程度低，覆盖面缺损；（2）就业与保障的高度重合，一是指

43、整个保障制度的运转，是以保障就业为前提和起点的，二是指就业与享受各种社会保障的紧密相关性；（3）社会保障企业化；（4）对传统经济体制的严重依附性；（5）社会保障基本上表现为单纯的国家保障；（6）政出多门的管理体制；（7）社会保障实施的非货币化。7试论财政补贴改革的具体设想。（P.142）答：其基本思路是：减少补贴项目，明确补贴重点，规范补贴方式，提高补贴效率。具体设想是：（1）减少补贴项目：取消商业和粮食企业的亏损补贴、取消部分农产品的价格补贴、取消粮棉储备费用补贴和平抑肉食、蔬菜价差补贴、取消大部分工业企业亏损补贴、逐步取消外贸企业的亏损补贴。（2）调整补贴重点为农业生产和流通领域、负担特殊

44、任务的国有企业及社会公益事业。（3）改革、规范补贴方式：对农业生产的补贴方式应按有利于稳定和有偿使用的原则，建立粮食、棉花价格风险基金，制定保护价格；对农产品供给的调节，也应建立农产品储备基金，对储备费用和在平抑市场价格过程中，出现的亏损进行补贴；对基础工业和原材料工业等“瓶颈”产业，财政调节的重点在于促进这些产业的发展，今后用在这方面的财政补贴要尽可能减少；对负有特殊任务的企业，因执行国家政策发生亏损，财政应给予适当补贴，如军工、航天等行业；对居民、职工的价格补贴，应当逐步规范，将合理的补贴融入工资之内，对不合理的补贴予以取消，对低收入家庭和住房改革方面给予适当补贴。8简述财政收入的分类方法

45、。（P.146）答：财政收入的主要分类方法有：（1）按收入形式分类，财政收入可分为税收形式与非税收形式。（2）按国民经济部门分类，财政收入可分为工业收入、农业收入、建筑业收入、商业收入等。（3）按社会产品的价值构成分类，财政收入可分为来自生产资料价值补偿部分的收入、来自剩余产品价值的收入、来自补偿活劳动耗费价值的收入。9阐述财政收入与社会产品价值的关系。（P.151）答：社会产品价值由C、V、M三部分构成，这三部分价值的用途各异，财政收入的绝大部分应来自M部分，较小部分来自C和V部分。（1）C与财政收入的关系：C是指生产劳动中生产资料消耗的价值，也称补偿基金，它由流动资产的补偿价值和固定资产基

46、本折旧基金构成，在市场经济体制下，这部分基金全部留归企业，企业可以按财务、会计制度安排使用这部分基金。（2）V与财政收入的关系：V是生产过程中活劳动耗费的价值部分，是劳动者创造的新价值，也是维持劳动力再生产所必需的价值。在现阶段，财政收入中来自V的部分所占比重不会很大，它还不能成为社会产品价值中财政收入的主要来源。（3）M与财政收入的关系：M是劳动者创造的剩余产品价值，是扩大再生产投资和满足社会共同需要的主要资金来源，也是财政收入的主要来源，是通过征税来实现的。财政收入和M的关系，要做到同步增长，就要努力提高劳动生产率，不断发展社会生产力，采用高科技手段，完善企业管理制度，开展市场竞争，以期达

47、到经济不断增长发展的目的。10如何确定财政收入规模的上限和下限？（P.157）答：财政收入规模的下限指标是指政府履约各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。其影响因素有两类，一类是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支，也称经常性支出、刚性支出，必须予以优先保证。另一类是生产性支出，可带有一定弹性，但也要有一定保证。这要视当时的客观因素如社会政治经济发展水平，财政收入状况而定。影响财政收入规模的上限指标主要是剩余产品价值率和财政集中率。前者主要取决于劳动生产率的高低和劳动力再生产费用的多少。后者受多种因素影响，包括生产资料所有制结构、经济管理体制的模式和分配政策及政府职能范围的大小。11简述税

48、收的概念与基本特征。（P.171）答：税收是国家政府为了实现其职能，利用政治权力，依据法规，强制无偿地向经济部门、单位及居民、个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。其基本特征有：（1）强制性：是指税收是以国家权力为依据强制征收，而不是以生产资料所有者身份为依据征收。此特征是与上缴利润、自愿认购公债、自愿捐献形式等比较而言的特征。（2）无偿性：是指国家依据国家权力强制取得的税收收入既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价，或向纳税人提供相应的服务及某些特许权利。此特征是与贷款、公债、规费收入等形式比较而言的特征。（3）固定性：是指国家对纳税人的固定征收，课税对象、课征比例或课征额具

49、有相对固定性。此特征包括了时间上的连续性和征收数额的限度性。12简述税收转嫁的方式。（P.197）答：一般来说，按照商品交易过程中税负转嫁的不同渠道，税负转嫁的方式有以下四种：（1）前转：又叫顺转，是指商品生产者和销售者（或称纳税人）在进行商品或劳务形式的经济交易时，将其所纳税额附加于商品或劳务的价格之中，沿着商品或劳务的运动方向，把税收负担转移给商品的购买者或消费者负担。（2）后转：又叫逆转，是指纳税人由于某种原因，无法实现前转，通过压低商品或劳务的购进价格，把税收负担转移给商品销售者或生产者的方法。（3）消转：又叫税收的转化，是指纳税人所纳税款无法将其前转或后转的情况下，依靠提高劳动生产率

50、，改进工艺等自身努力，使税负在生产发展和收入增长中自行得到弥补。（4）税收资本化：又叫资本还原，是指在某些资本财产的交易中，商品购买者将所购商品以后所应交纳的税款，从商品购入价格中预先扣除（即降低商品购买价格），把税收负担转移给商品的出售者。13论述税收的原则。（P.200）答：税收原则主要有以下四方面：（1）税收公平原则：纳税人的负税能力要与其经济实力相适应，平等对待所有纳税人，收入多者多纳税，收入少者少纳税。（2）税收效率原则：国家征税要有利于资源有效配置和经济运行的社会效益，有利于税务行政的管理效益。（3）税收法制原则：即依法纳税，税收的征管要严格按照税法规定进行，违法者必追究其责任。它

51、是建立市场经济税制的核心。（4）税收文明原则：税务机关、社会中介机构、纳税人三方面互相协作，优质服务，规范办税，依法纳税。新财政学平时作业(三、四)（参考答案）第三次作业 （ 第811章）一、名词解释1 单一税制：是指由一个税类或几个税种构成的税收体系。（P.204）2 复合税制：是指由多个税种构成的税收体系，这些税类税种相互配合、相辅相成，共同发挥作用。（P.204）3 增值税：是指以法定增值额为课税对象的税种。（P.215）4 消费税：是指以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。（P.216）5 营业税：是指对在我国国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，依据

52、其营业额征税的一个税种。（P.218）6 企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。它是国家参与企业纯收入分配并直接调节企业利益的一个重要税种。（P.222）7 个人所得税：是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国的所得征收的一种税。（P.226）8 国际税收：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分配关系。（P.236）9 属地原则：指选择地域概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。（P.243）10属人原则：指选择人员概念作为一个主权国家行使其权力的指导原则。（P.243

53、）11地域管辖权：是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来源管辖权。（P.243）12居民（公民）管辖权：是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权或公民管辖权。（P.245）13国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。（P.248）14国际重复征税的减除：是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权的交叉时，行使居民管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地域管辖权国家所缴纳的税收来借以减轻或消除国际重复征税的一种形式。（P.250）15抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国

54、纳税人国内外所得征税时，允许其以在国外缴纳的税款冲抵本国税款的方式来减除国际重复征税的方法。（P.252）16税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。（P.253）17国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调相互之间的税收分配关系，在平等互利的原则下，经由政府间谈判，所签订的确定各自权利和义务，具有法律效力的一种书面协议。（P.255）18国有资产：是指产权属于国家所有的一切财产，是国家依据法律取得，或由于资金投入，资产收益，接受馈赠而取得的资产。（P.265）19无形资产：是指不具有实物形态，而

55、有经济和使用价值的资产，它可以为其所有者取得一定的经济利益或提供某种权利。（P.268）20有形资产：是指具有价值形态和实物形态的资产。其实物形态即资产的自然形态，其价值形态只有与其他资产进行商品交换时才表现出来。（P.268）21动产：是指能够自由移动其位置，而不致改变其性质、形状或不损毁其经济价值的资产。（P.269）22国有资产管理体制：是指国有资产管理制度和管理方法的总和，包括组织管理形式、管理权限的划分方法、管理机构设置等，是国家管理国有资产的基本制度。（P.273）23利改税：是指将原来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为以税收形式缴纳。（P.287）24承包经营责任制：是

56、指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，经过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营合同，以确定国家与企业的责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承包制。（P.289）25税利分流：是指国家依据其所具有的双重权力，对国有企业的利润分配采用税收和上交利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分配关系。这是我国在由计划经济管理体制向市场经济管理体制转换时期，采用的一种国家与国有企业之间特有的分配方式。（P.291）26国债：是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹集财政资金时形成

57、的国家债务，国债是国家取得财政收入的一种形式。（P.296）27国债规模：是指一个国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。它包括国债的负担和国债的限度两方面内容。（P.303）28货币国债：是指以货币为计量单位发行的国债，可以分为本币、外币、黄金三种。（P.308）29实物国债：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国计民生或实际处于硬通货地位的物品。（P.308）30折实国债：是指以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并归还本息，是介于货币和实物国债之间的一种形式。（P.308）31偿债基金：是由政府预算设置的用以偿还国债的专项基

58、金，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。（P.317）二、填空1. 税收制度简称税制：一是税收 法律制度 的总称；二是国家按照一定的政策原则组成的税收体系，其核心是 主体税种 的选择和 各种 税种的组成。（P.203）2. 税收制度组成有两种类型： 单一 税制和 复合 税制。（P.204）3. 国际税收是指两个或两个以上的 国家政府 ，在对跨国 纳税人 行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的 分配 关系。（P.236）4. 国际税收存在的最重要的因素是 跨国纳税人 。（P.238）5. 按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同时，产生

59、了性质不同的两种税收管辖权，一种是 地域税收管辖权 ，一种是 居民（公民）税收管辖权 。（P.243）6. 当今，大多数国家都行使 居民 税收管辖权。（P.245）7. 国际重复征税是指两个或两个以上的国家对 同一跨国纳税人 或不同纳税人的 同一课税对象或税源 同时征收相同或类似的税收。（P.248）8. 国际重复征税可以分为 法律性重复征税 和 经济性重复征税 两种类型。（P.248）9. 国际重复征税减除方法主要包括：（1） 扣除法 ；（2） 免税法 ；（3） 抵免法。（P.251）10. 国际税收的研究范围是如何协调税收 管辖权 与避免国际双重征税；如何协调管理_纳税人_交叉和 课税对象

60、 交叉现象；如何防止 国际避税和逃税 ；如何制定双方互惠的国际 税收协定 。（P.239）11. 各国行使税收管辖权力一般不会受到_国际方面_的强制约束，可以自行决定税法税规，属于国家的_内部政务_。（P.241）12. 税收饶让也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予 抵免待遇 ，不再按本国税法规定的税率补征。（P.253）13. 税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的 政府税收 。（P.254）14. 以涉及内容为分类标准，国际税收协定可以分为 一般税收协定 和 特定税收协定 。（P.257）15. 国际税收协定的分类中涉及主体为分类标准，分为 双边或多边 税收协定；以涉及内容为分类标准