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1、1.“销项税额”专栏，记录企业提供应税服务应收取的增值税额。企业提供应税服务应收取的销项税额，用蓝字登记；发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额，用（ ）登记。 A红字 B篮字 C负数 DA或CA B C D 2.一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 A11% B12% C13% D15%A B C D 3.投资活动的会计控制不包括（ ）。 A业必须按照会计准则的要求，对投资项目进行准确地会计核算、记录与报告，确定合理的会计政策，准确反映企业投资的真实状况 B审核投资规模
2、、方向和时机是否适当 C企业应当建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、期限等情况，作为企业重要的档案资料以备查用 D企业应当密切关注投资项目的营运情况，一旦出现财务状况恶化、市价大幅下跌等情形，必须按会计准则的要求，合理计提减值准备A B C D 4.采购业务的主要流程不包括（ ）。 A需求计划 B采购计划 C选择生产商 D确定采购价格A B C D 5.如果一般纳税人所购货物、（ ）、应税服务专用于简易计税方式的产品项目，则进项税额直接转出处理计入产品销售成本。 A流动资产 B库存商品 C固定资产 D存货A B C D 6.内部控制评价中发现的运行缺陷不应该采取的措施是（ ）。 A分析原
3、因 B更新制度 C查清责任人 D有针对性地进行整改A B C D 7.对内部控制与风险管理的关系叙述正确的是（ ）。 A内部控制涵盖了全面风险管理 B内部控制是全面风险管理的必要环节 C风险管理可以没有内部控制 D在两者所要达到的目标上，内部控制多于全面风险管理A B C D 8.国库单一账户体系是以财政部门（ ）为核心的各类财政性资金账户的集合。 A零余额账户 B国库存款户 C预算外资金户 D特设专户A B C D 9.小规模纳税人增值税征收率为3%。税改前营业税税率是（ ）。 A3% B6% C13% D17%A B C D 10.在农村取得的电影放映收入免征营业税，税收优惠政策执行期限为
4、2009年1月1日至（ ）。 A2013年6月31日 B2013年3月31日 C2013年8月31日 D2013年12月31日A B C D 二、多项选择题 （本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.2012年1月1日后开具的票据，属于试点地区增值税扣税凭证的有（ ）。 A海关进口增值税专用缴款书 B公路运输费用结算单据 C农产品收购发票、销售发票 D税收通用缴款书A B C D E F 2.下列不得抵扣进项税额的有（ ）。 A小规模试点企业 B购进用于集体福利的货物 C发生正常损失的产品 D管理不善发生的损
5、失A B C D E F 3.纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的，应当向主管税务机关提供（ ）。 A付款证明 B书面合同 C经营许可证 D境外单位的对账单或发票备查A B C D E F 4.需分别核算的扣除项目金额包括（ ）。 A期初余额 B本期发生额 C本期可抵减金额 D期末余额A B C D E F 5.差额征收营业税改征增值税的具体项目包括（ ）。 A交通运输业服务 B试点物流承揽的仓储业务 C勘察设计单位承担的勘察设计劳务 D服务业中广告宣传业务A B C D E F 6.企业需要选择中介机构协助开展工作时，要重点考虑的因素包括（ ）。 A中介机构的专业性 B服务内容
6、与企业需求的匹配程度 C团队的配置水平 D服务报价合理性A B C D E F 7.企业确定内部控制缺陷的认定标准包括（ ）。 A定量标准 B定性标准 C数据标准 D现象标准A B C D E F 8.改革试点的主要税制安排（ ）。 A税率 B计税方式 C计税依据 D服务贸易进出口A B C D E F 9.按照试点过渡政策试点纳税人提供（ ）免征增值税。 A技术转让 B技术开发 C技术咨询 D技术服务A B C D E F 10.下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有（ ）。 A航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税 B航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输
7、服务，属于试点实施办法第十一条规定的以公益活动为目的的服务，不征收增值税 C航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款 D航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税A B C D E F 三、判断题 （本题共5小题，每小题4.0分，共20.0分。）1.发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因，按规定进项额不得抵扣的，借记“其他业务成本”、“在建工程”、“应付福利费”、“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目。（ ）对 错 2.营改增之后，试点应税服务企业会计核算制度发生改变，收入由价外税形式调整为价内税形式。（ ）对 错 3.购进的货物已经作了进项税额，后来又改变用途，用于非应税、免税、集体福利和个人消费等，不用作为进项税额转出。( )对 错 4.董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行。（ ）对 错 5.企业在开展内部控制监督检查中，对于重大缺陷，企业应当在内部控制评价报告中进行披露。（ ）对 错
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