税收基础电子教案

《税收基础电子教案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收基础电子教案（59页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、 税 收 基 础 电 子 教 案课程名称：税 收 基 础课程类别： 专业必修课任课教师： 迟 寿 政教学对象：09报关动漫教研科室： 第一教研室荣 成 市 电 视 大 学 2010-3-11前 言一、本课程的发展现状、前景本课程为一村一09报关班和09动漫班学生。本课程侧重税法实务，体系更完备，内容更详实。本课程的开设旨在培养财税专业学生的税法实际操作技能，使其具备从事税收及税收相关业务的工作素质和能力。税收基础课程作为一村一09报关班和09动漫班学生，在本科教学课程设置规划中地位突出。二、本课程的性质本课程主要讲授我国税收税法实务。通过本课程的学习，要求学生掌握税收税法的相关概念；了解税收的

2、构成及我国现行税收税法体系和税收管理体制；掌握商品流转课税、所得课税、财产课税、资源课税、行为课税各税类税种的基本原理、立法原则、税制要素、税额计算和征收管理；熟悉税收征收管理相关法规。目的是要提高学生的专业素质，培养学生运用税收理论及基本知识，分析和解决现实经济生活中的实际税收问题的能力，更好地适应社会主义市场经济对复合型人才的要求。三、本课程的作用帮助一村一09报关和09动漫专业学生具备必备的税收知识，了解我国现行税收法制法规，作为专科学历水平必备的知识体系。本课程作为专业基础课，可以为一村一09报关和09动漫专业学生教学规划中其他专业课程的开设打下基础。四、本课程的学习方法课堂讲授为主，

3、讲授、讨论相结合，结合实验室教学，适度配合课堂案例教学和课后作业。具体学习方法见下表。课程介绍基本信息课程性质专业选修多 媒 体是双语教学否学 分3周 学 时2上课周数18总 学 时36理论学时20实验学时实训16课程简介 税收基础是一村一乡镇企业管理专业的主要专业业务课。本课程以经济学理论、管理学理论、法学理论为基础，介绍和阐述了税收基础的基本原理和基本方法。主要内容包括税收基础的基础理论、税务管理的基本方法、税务管理的基本形式、税务管理机构的设置、税务管理人员的配备与职责界定、税收征收管理的主要内容（税务登记管理、会计账簿与凭证管理、发票管理、纳税申报管理、纳税检查管理、税收行政处罚、税务

4、行政纠纷处理税务行政复议和税务行政诉讼）等。教学目标及总要求1、通过本课程的教学，将培养学生掌握现代税务管理的基本理论，熟悉税务管理的基本制度和业务规程，能较为熟练地运用税务管理的基本技能方法，能胜任未来涉税管理工作。2、通过本课程的实训材教学，使学生较熟练地掌握税收征收环节实务管理的操作技能，包括税务登记、发票管理、纳税申报税务文书等。考虑到一村一乡镇企业管理专业的毕业生应有更广的适应面（包括税务机关、纳税企业、涉税中介机构等），所以本课程的教学要求是：（1）教师必须更为充分地准备实务内容部分的教辅资料；（2）增强教学内容的实务性，培养学生的动手操作能力。教学重点及难点教学重点为第二章增值税

5、、第三章消费税、第四章营业税、第五章关税、第九章企业所得税和第十章的个人所得税等内容。教学难点为税务登记、纳税申报表填写、税务行政处罚、税务行政复议和诉讼等内容。教学方法 采用的教学方法：案例法、讨论法、实训法；采用PPT课件。选用教材 税收管理（第二版）（吴旭东主编，中国人民大学出版社2005年版）。主要参考资料1中华人民共和国税收征收管理法（2001年5月1日实施）2中华人民共和国税收征收管理法实施细则（2002年10月15日实施）3纳税模拟（杨博主编，中国人民大学出版社2004年版）4中国税务报课程考核办法平时提问和练习（20%）；期中考试（开卷）20%）；期末考试（闭卷）60%）。期末

6、考试有试卷和上机操作两部分。注：课程性质包括公共必修课、学科必修课、专业必修课、公共选修课、学科选修课、专业选修课。教学日历周次课次计划教学内容课时备注11第一章 税收概论322第二章 增值税（第二、三、四节）333第三章 消费税344第四章 营业税355第五章 税款征收366第六章 税务稽查概述377第七章 财务资料检查的基本方法388第八章 税务稽查实务399第九章 企业所得税31010第十章 个人所得税31111实训项目：税收基础管理实训31212纳税申报实训31313纳税申报实训31414税务行政处罚及其救济实训31515税务文书制作实训31616综合实训31717复习31818考试3

7、内 容（标题）第一章 税收概论课时：3学时教学目的及要求教学目的：通过教学使学生能从不同角度理解什么是税法：包括税收的一般概念；税收与税法概念区别和关系；税收法律关系的构成；理解税法研究的对象，掌握税收制度的构成要素，税收的分类以及我国当前的税收管理体制。教学要求：教学过程中结合公共品理论让学生了解税收的本质，了解税收作为国家最为重要的收入形式，具备什么样的特征，着重阐述税法的有关概念。讲授过程中结合我国税制的实际情况和我国税法体系建设的实际情况，注意激发学生的学习兴趣。重点难点及其处理重点：1税收和税法的关系；2税率的几种形式及其特点；3我国税法的立法层次和税法构成；4我国现行税收管理体制存

8、在的问题。难点：1税收的概念和对概念的理解；2税法法律构成，税法的法律级次和其他法律的关系；3我国税法的立法机关和立法层次。教学方法以典型案例引题，配合提示性讲解，案例分析，提问。参考文献刘剑文主编:税法学,人民出版社，2002年阮宜胜主编，税收学，经济科学出版社1997年胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年中国税务报 中国税务出版社税务研究 中国税务出版社课外作业及要求1什么是税收？应该从哪些方面理解税收？2税收的本质是什么？3税法的地位及与其他法律的关系？5我国现行的税收体系构成怎样？6试述我国当前的税收管理体制

9、已经存在的问题。后记以一个有关税收的例题引入本课程主题，表明本门课程要讲授的内容，以口头提问、讨论和复习思考等方式激发学生兴趣。内容（标题）第一章-2税收征收管理法 课时：2学时。教学目的及要求 教学目的： 通过本章的学习，使学生了解我国现行税收征收管理法的各项内容，了解税务实践的步骤和环节，培养对税法的应用能力。教学要求：教学过程中以法律法规的讲授为主，结合我国税务实践的具体情况。重点难点及其处理重点：1税务管理的相关内容；2税收法律责任的认定和相关处罚规定。难点：1税务登记的几种情形；2税收法律责任的认定。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。参考文献胡怡建主编，税收学

10、教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年国家税务总局注册税务师管理中心编：税务代理实务，中国税务出版社，2005年12月课外作业及要求1简述税收征管法的适用范围？2简述税务登记的几种情形？3现行税收征管法对偷税行为的法律责任的规定？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第一章-3税务行政法制 课时：2学时教学目的及要求教学目的：通过本章的学习，要求学生掌握税务管理的概念，理解税务管理在整个税收管理工作的地位和作用，了解税务管理的基本内容，了解现行税务管理体系的构成，理解税务管理的原则。使学生了解我国现行税收行

11、政法的各项内容，了解税务行政实践的情况，培养对税法的应用能力。教学要求：教学过程中以法律法规的讲授为主，结合我国税务实践的具体情况。重点难点及其处理重点：本章的重点是理解税务管理概念的不同层次的含义，初步掌握税务管理体系（程序）中有哪些环节的内容构成，研究现行税务管理存在的问题与改革完善的途径。1税务行政处罚的原则；2税务行政诉讼的受案范围；3税务行政赔偿。难点：本章的难点是观察发现现行税务管理体制存在问题，并借鉴国外的经验探讨完善我国税收管理体制。1税务行政处罚的原则；2税务行政赔偿的范围。教学方法提问：我国分税制的主要内容是什么？现行分税制存的主要问题有哪些？多媒体教学提示性讲解，提问，定

12、性分析法。参考文献王曙光主编:税法,东北财经大学出版社，2001年胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年卢洪友主编：税收基础， 中国财政经济出版社 ， 2002年8月高丽萍、马克和主编：税法，中国财政经济出版社，2005年7月课外作业及要求1简述我国税务行政处罚的几项原则？2简述我国税务行政诉讼的受案范围？3、我国现行税务管理体制的主要内容有哪些？应如何改革？后记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理本次课基本上完成了规定的教学任务。学生听课也比较认真，课堂气氛较为活跃；对联系当前实际的内容（特

13、别是涉及时弊的问题）甚为感兴趣，讨论热烈。已布置下次课将要回答的讨论题（关于中外税收管理体制的比较认识）。电子教案2内容（标题）第二章 增值税法（上） 课时：3学时，第一节为1学时，第二节为2学时教学目的及要求 教学目的：本章主要阐述增值税的概念、特点、优点、作用及我国现行增值税税收制度的相关内容。教学要求：通过本章的教学，要求学生掌握增值税的概念、特点、优点和作用，掌握增值税的纳税人、征收对象、税率，本章的教学重点是增值税的特点、作用，掌握增值税两种类型纳税人的认定和管理以及增值税税率的确定。重点难点及其处理重点： 1增值税的纳税人认定；2增值税的征收范围；3增值税的理论优点。难点：1增值税

14、两种类型纳税人的认定和管理；2增值税税率和征收率的确定。教学方法本章教学方法主要是定性分析法，案例教学方法，提问启发式教学。参考文献曾国祥主编：税收学，中国税务出版社，2000年1月胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年严振生编著，税法,北京大学出版社 1999年徐孟洲主编，税法,21世纪法学系列教材 2001年计金标主编：税收筹划，中国人民大学出版社，2004年2月；课外作业及要求1什么是增值税？如何理解增值税概念中的增值额的含义？2增值税的特点和优越性有哪些？3增值税的征税范围有哪些？4增值税两类纳税人是如何进行认

15、定及管理的？后记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第二章 增值税法（下） 课时：6学时，第三节为4学时，第四节为2学时。教学目的及要求 教学目的：本章主要讲授我国现行增值税的征收管理制度，增值税应纳税额的计算、增值税出口退免税的计算、增值税的管理规定。教学要求：通过本章的教学，要求学生掌握增值税的应纳税额、出口退（免）税的计算和征收管理方法。重点难点及其处理重点： 1增值税不同类型纳税人的计税原理；2计税依据和税额的计算。难点：1视同销售销售额的确定；2增值税进项税额的确定；3增值税出口退免税的计算。教学方法本章教学方法主要是定性分析法，案例教学方法，提

16、问启发式教学。适度安排试验教学。参考文献马海涛主编：中国税制，中国人民大学出版社，2001年7月全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年严振生编著，税法,北京大学出版社 1999年徐孟洲主编，税法,21世纪法学系列教材 2001年计金标主编：税收筹划，中国人民大学出版社，2004年2月；课外作业及要求1增值税法中，关于视同销售行为的规定有哪些？2增值税两类纳税人是如何进行认定及管理的？3混合销售行为和兼营非应税劳务行为是如何计税的？4纳税人在哪些情况下按组成计税价格计税？如何计税？后记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第三章

17、消费税法课时：4学时。教学目的及要求 教学目的和要求：本章阐述消费税的概念、特点、作用和征收制度。通过教学，要求学生熟悉消费税的一般概念、特点和作用，掌握消费税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，学会消费税的计算和征收管理方法，掌握2006消费税税目调整的相关内容。重点难点及其处理重点： 1调整后消费税的征收范围；2计税依据和税额的计算；3自产自用和委托应税消费品的征税办法和计算。难点：1消费税与增值税的区别联系；2自产自用应税消费品的情况判断；3自产自用和委托应税消费品的征税办法和计算。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、案例教学、提问启发式教学等方法。参考文献高丽萍、马克和主编，税法

18、，中国财政经济出版社 2005年7月；杨秀琴主编，国家税收，中央广播电视大学出版社 2003年12月；刘学华主编，税务会计，立信会计出版社 2005年4月；于久洪主编，税务代理实务，中国人民大学出版社 2004年10月全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年课外作业及要求1什么是消费税？消费税有何特点和作用？2现行消费税的纳税人和征收范围是如何规定的？3现行消费税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定如何？4现行消费税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？5现行消费税的纳税环节、纳税义务发生时间、纳税地点和报缴方法是如何规定的？后记课外作业以书面形式、口

19、头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第四章 营业税法课时：4学时教学目的及要求教学目的和要求:本章阐述营业税的概念、特点、作用和征收制度。通过教学，要求学生熟悉营业税的一般概念、特点和作用。掌握营业税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，学会营业税的计算和征收管理方法。重点难点及其处理重点:1营业税的征收范围2计税依据和税额的计算。难点:1营业税与增值税的区别联系；2计税依据和税额的计算。教学方法本章教学方法主要是案例教学法和提问的方法。参考文献胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年梁云凤主编，税法，

20、中国商业出版社 2001年2月；马海涛主编，中国税制，中国人民大学出版社 2001年7月；中国税务年鉴，中国税务杂志社。课外作业及要求1什么是营业税？营业税有何特点和作用？2现行营业税的纳税人和征收范围是如何规定的？3现行营业税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定如何？4现行营业税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第五章 关税法课时：2学时。教学目的及要求 教学目的和要求：本章阐述关税的概念、特点、类型和作用。通过教学，要求学生熟悉关税的课征制度。掌握关税的计算和征收，熟悉了解关税优惠规定。重点难点及其处理重

21、点:1关税的类型；2关税课征原理；3关税减免税规定。难点:1不同类型关税的作用；2理解海关关税税则。教学方法本章教学方法主要是提问、提示性讲解和案例教学方法。参考文献廖益新主编:国际税法学,北京大学出版社，2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年梁云凤主编，税法， 中国商业出版社 2001年2月；王曙光、马克和编著，税法学，东北财经大学出版社 2006年4月中国税务信息网；课外作业及要求1简述关税的作用。2简述关税的征税对象和纳税人。3我国关税的征收范围。4货物关税和行邮税的区别。后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第六章

22、行为税-1城市维护建设税法课时：1学时。教学目的及要求 教学目的： 本章阐述城市维护建设税的概念、特点、作用和征收制度。教学要求：通过教学，要求学生掌握城市维护建设税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节，了解城建税最为附加税的特点和作用。了解城建税的计算和征管重点难点及其处理重点：1城建税的附加税性质；2计税依据和税额的计算。难点：城建税的税率规定。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解和案例教学方法。参考文献经庭如主编税收理论与税制胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年国家税务总局注册税务是管理中心编，税法()，中国

23、税务出版社 2001年1月；马克和主编，税收应用基础，高等教育出版社 2006年4月；中国税务信息网；中国税信网课外作业及要求1什么是城市维护建设税？城建税有何特点和作用？2现行城建税的纳税人和征收范围是如何规定的？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）行为税- 2印花税法课时：1学时教学目的及要求 教学目的和要求：本章阐述印花税税法，要求掌握印花税的概念。通过教学，要求学生熟悉印花税的课征制度。重点难点及其处理重点：1 印花税的征收范围；2印花税的计算。难点：印花税的税率和税收优惠。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。参考文献刘剑文主编:财

24、政税收法,法律出版社，1997年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年刘学华主编，税务会计，立信会计出版社 2005年4月于久洪主编，税务代理实务，中国人民大学出版社 2004年10月；课外作业及要求1印花税的征税范围有哪些？2简述印花税的税目、税率？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第七章 财产税-1房产税课时：1学时教学目的及要求 教学目的和要求：本章阐述房产税法征管制度，要求掌握房产税的概念。通过教学，要求学生熟悉房产税的课征制度。重点难点及其处理重点：1房产税课征特点和课征意义；2房产税课征要素。难点：1房产税课征要素；

25、2房产税的税收优惠。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。参考文献阮宜胜主编，税收学经济科学出版社1997年刘剑文主编:财政税收法,法律出版社，1997年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年刘学华主编，税务会计，立信会计出版社 2005年4月于久洪主编，税务代理实务，中国人民大学出版社 2004年10月；课外作业及要求1房产税的计税依据及税率？2房产税的免税规定？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第七章 财产税-2契税课时：1学时教学目的及要求 教学目的和要求：本章阐述契税法，要求掌握契税的概念。通过教学，要

26、求学生熟悉契税的课征制度。重点难点及其处理重点：1契税的征收范围；2契税税制要素和契税的计算。难点：契税的纳税人和税收优惠的特殊规定。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。参考文献全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年卢洪友主编，税收基础， 中国财政经济出版社 2002年8月严振生编著，税法,北京大学出版社 1999年课外作业及要求1契税的税收性质；2契税的征税范围和纳税人。后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第七章 财产税-3车船税课时：1学时教学目的及要求 教学目的和要求：本章阐述属于车船税法，要求掌握车船税

27、的概念。通过教学，要求学生熟悉车船税的课征制度。重点难点及其处理重点：1车船税的征收范围；2车船税的计算。难点：1车船税改革的相关内容；2车船税的税收优惠。教学方法本章教学方法主要是提示性讲解、讨论和案例教学方法。参考文献经庭如主编税收理论与税制阮宜胜主编，税收学经济科学出版社1997年刘剑文主编:财政税收法,法律出版社，1997年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年刘学华主编，税务会计，立信会计出版社 2005年4月于久洪主编，税务代理实务，中国人民大学出版社 2004年10月；课外作业及要求1 车船税的的税率规定？2现行车船税设置了哪些税收优惠项目？后记课外

28、作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第八章 资源税 课时：2学时教学目的及要求教学目的：本章阐述资源税法，要求掌握资源税的概念、特点、作用和课征制度。教学要求：通过教学，要求学生熟悉资源税的课征制度。重点难点及其处理重点：1资源税课征特点和课征意义；2资源税课征要素。难点：资源税征税范围。教学方法本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。参考文献曾国祥主编：税收学，中国税务出版社，2000年1月； 国家税务总局注册税务是管理中心编：税法()，中国税务出版社 ，2001年1月；胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年王曙光

29、、马克和编著，税法学，东北财经大学出版社 2006年4月；徐孟洲主编，税法,21世纪法学系列教材2001年课外作业及要求1我国资源税课征的意义？2资源税的征税范围？3资源税的税收优惠是如何设置的？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第八章 资源税-3城镇土地使用税 课时：1学时教学目的及要求教学目的和要求：本章阐述城镇土地使用税法，要求掌握城镇土地税的概念、特点和意义。通过教学，要求学生熟悉城镇土地使用税的课征制度。重点难点及其处理重点：1城镇土地使用税的纳税人和开征区域；2城镇土地使用税的计算。难点：城镇土地使用税的税收优惠。教学方法本章教学方法主要以课堂讲授

30、为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。参考文献王曙光、马克和编著：税法学，东北财经大学出版社，2006年4月全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年王曙光、马克和编著，税法学，东北财经大学出版社 2006年4月；徐孟洲主编，税法,21世纪法学系列教材2001年课外作业及要求1城镇土地使用税税率的确定？2城镇土地使用税税收优惠的规定？后记课外作业以口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第九章 企业所得税法（上）课时：3学时，第一节为 教学目的：本章阐述企业所得税的概念、特点、作用和征收制度。教学要求：通过教学，要求学生熟悉企业所得

31、税的一般概念、特点和作用。掌握企业所得税的征收范围、纳税人、税目税率和纳税环节。重点难点及其处理重点：1企业所得税计算；2企业所得税的特点和作用。难点：1企业所得税资产的税务处理；2企业所得税的计税原理。教学方法本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。参考文献周华洋著，最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧，中央编译出版社 2004年1月Henry J. Aaron William G. Gale郭庆旺主编美国税制改革的经济影响， 中国人民大学出版社；中国税务年鉴，中国税务杂志社。课外作业及要求1什么是企业所得税？企业所得税有何特点和作用？2现行企业所

32、得税的纳税人和征收范围是如何规定的？3现行企业所得税税率设计的原则有哪些？税率的具体形式和适用规定如何？ 后记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第九章 企业所得税法（下）课时：6学时，第三节为4学时，第四节为2学时教学目的及要求 教学目的：本章阐述企业所得税的征收制度和管理制度。教学要求：通过教学，要求学生熟悉企业所得税的计算和征收管理方法。重点难点及其处理重点：1企业所得税计算中收入的确定；2企业所得税计算中准予扣除项目的确定；3计税依据和税额的计算。难点：1企业所得税亏损补贴的规定；2企业所得税的税额扣除。教学方法本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授

33、、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。参考文献经庭如主编税收理论与税制胡怡建主编，税收学教程，上海三联书店2001年全国注册税务师执业资格考试教材编写组，税法，中国税务出版社2006年张中秀主编，纳税筹划宝典，机械工业出版社 2002年7月；周华洋著，最新税收优惠政策分析与避税筹划技巧，中央编译出版社 2004年1月Henry J. Aaron William G. Gale郭庆旺主编美国税制改革的经济影响， 中国人民大学出版社；中国税务年鉴，中国税务杂志社。课外作业及要求1企业所得税亏损补贴的具体做法？2现行企业所得税的计税依据是什么？其应纳税额是如何计算的？3现行企业所得税的纳

34、税环节、纳税义务发生时间、纳税地点和报缴方法是如何规定的？ 后记课外作业以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理内容（标题）第十章 个人所得税法 课时：6学时，第一节1学时；第二节3学时，第三节2学时。教学目的及要求教学目的和要求：学习本章内容要求熟悉个人所得税的概念、特点、类型、作用，理解个人所得税作为公平收入主要税种的意义；掌握个人所得税的课征制度，能解决有关个人所得税的相关计税问题，了解个人所得税的改革动向。重点难点及其处理重点：1个人所得税的课征特点和课征意义；2个人所得税的课征要素；3个人所得税的计算；4个人所得税的改革动向。难点：1我国个人所得税的类型及存在的问题；2

35、个人所得税的计算；3个人所得税税收优惠。教学方法本章教学方法主要以课堂讲授为主，讲授、讨论相结合，辅以提问、提示性讲解和案例教学方法。参考文献高丽萍、马克和主编，税法，中国财政经济出版社 2005年7月刘学华主编，税务会计，立信会计出版社 2005年4月中国税务年鉴，中国税务杂志社；外国财政制度丛书，中国财经出版社，项怀诚名誉主编；中国税务信息网课外作业及要求1简述我国个人所得税的特征？2简述个人所得税的征收意义？3个人所得税的税率形式及适用项目？4个人所得税的征管方法？5工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等项目的费用扣除标准？6论述我国个儿女所得税制度存在的问题及改革方向？后记课外作业

36、以书面形式、口头问答形式、讨论和复习思考形式等方式处理第二部分 同步练习答案第一章练习一：一、基本概念1税收：税收是指国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个重要手段。2税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款即归国家所有，一再直接返还给原纳税人，也不直接向纳税人支付任何报酬或代价。3税收的强制性：税收的强制性是指国家凭借政治权力并运用法律、法规的形式加以规定和征收的，是一种强制性课征。税收的强制性是与国家的政治权力紧密地联系在一起的。4税收的固定性：税收的固定性是指国家在征税前预先规

37、定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规范，征纳双方都必须共同遵守，不能随意变动。税收的固定性包括两层含义：一是税法具有相对稳定性；二是税收征收数量具有有限性。二、填空1政治权力2凭借国家政治权力实现的特殊分配3财产权力政治权力4无偿性强制性固定性5社会管理者生产资料所有者6有偿性三、单项选择1C2 C3C4A5D6A7A8D9C10A11D12A四、多项选择1AB2 BCD3BCD4ABCDE5ABCD五、判断题12345678六、问答题1税收是指国家为了实现其职能、凭借政治权力、按照法律规定，对社会产品进行的一种强制、无偿的分配，它是国家取得财政收入的一种重要形式，也是国家调节经济的一个

38、重要手段。2税收具有无偿性、强制性、固定性的形式特征，通常称为税收的三性。税收的三个特征是一个密切联系、不可分割的统一整体。税收的无偿性必须以税收的强制性作保障，但没有无偿性，也就不需要强制性。同时，税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。3我们社会主义国家之所以要征税的根本原因是人们对社会公共产品的需要。因为政府担负着为纳税人提供各种公共品的职责，如国防、安全、教育、科技、文化、卫生、社会保障、基础设施等，有些完全由政府出资，有些由政府部分出资。资金从何而来?由纳税人上缴。政府把纳税人的钱拿过来，应该为纳税人服务，即“取之于民，用之于民”。练习二一、基本概念1税收职能：税收职能是指税收作为

39、政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。2税收的财政职能：税收的财政职能是指国家凭借政治权力，通过税收把经济单位及个人占有的一部分社会产品或价值集中起来，形成由国家集中支配的财政收入，以满足国家提供公共品需要的职责或功能。它是税收的基本职能。3税收的经济职能：税收的经济职能是指税收所具有的国家通过制定和实施税收政策和税收制度，影响个人、企业的经济利益，进而影响经济活动和经济运行的职责或功能。4税收的社会职能：税收的社会职能，又称税收的收入再分配职能，是指税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能。二、填空题1财政职能经济职能社会职

40、能2财政职能3适用范围的广泛性取得财政收入的及时性征收数额的稳定性4取得财政收入调节经济和社会生活5调节行为的权威性调节范围的广泛性调节措施的灵活性6收入再分配职能7高收入者有产者8个人所得税财产税遗产税和赠与税开征社会保障税三、单项选择题1A2A3D4B5A6D7B8D9A10C四、多项选择题1ABCD2BCDE3ABC4ABCDE5ACE6CDE7CDE8ACDE五、判断题12345678910六、问答题1税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。税收作为实现国家职能的一种重要的工具，在市场经济条件下具有三个基本职能，即财政职能、经济职能和

41、社会职能。税收的财政职能是税收的基本职能，因为税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收之所以具有财政职能，是因为税收是以国家的政治权力为依据的强制的、无偿的分配形式，可以将一部分社会产品由分散的社会成员手中转移到国家手中，形成可供国家支配的财政收入，以满足国家行使职能的需要。税收的财政职能是随着税收的产生而产生的，在税收漫长的发展过程中，它经历了由实物到货币的演变形式，但始终作为国家取得财政收入的重要手段而存在，并将随着国家的存在而存在下去。所以说，税收的财政职能是原生的，其它职能是派生的。财政职

42、能是税收首要的、最基本的职能。2与其他政府调节经济的手段比较，税收手段对经济的调节具有以下特点：第一、调节经济的权威性；第二、调节范围的广泛性；第三、调节措施的灵活性。3.税收职能是一个具有统一性的整体。国家向纳税人征税，从国家方面看，可以形成由国家集中支配的财政收入，并在取得财政收入的过程中，调节经济活动和社会成员之间的收入分配；从纳税人方面看，纳税人向国家缴税，相应地减少了其可支配收入，从而相对降低了纳税人的消费能力或投资能力，最终影响了其消费或投资选择。可见，税收职能是一个有机的统一体，各个税收职能之间存在着相互制约、相辅相成的关系。同时，税收职能又具有差异性。其中，税收的财政职能是其基

43、本职能，其他职能是派生职能。因为税收的经济职能和社会职能，都是在政府取得财政收入的过程中实现的，或者说，税收的后两个职能寓于税收的财政职能之中，离开了税收的财政职能，其他职能就无法独立存在。同时，税收的经济职能用社会职能又能更好地保证税收财政职能的实现，如果失去税收的经济职能，国民经济的发展就不可能稳定、协调地正常进行，财政收入就无法实现；如果失去税收的社会职能，对高收入者的税收调节不力，对低收入者的财政救助不够，就会有失收入分配的社会公平、公正，长期发展下去就会危及经济发展和社会稳定，税收的财政职能也就难以有效实现。练习三一、基本概念1税收原则：即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵

44、循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。2税收财政原则：是指税收应能为国家财政提供稳定充裕的财政收入来源的基本准则。它是我国税收基本的、首要的原则。3税收公平原则：税收公平原则，亦称公平税负原则，是指国家征税应使纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使纳税人之间的负担水平保持均衡。4经济公平：税收的经济公平是在市场经济条件下，经济环境的平等（主要是竞争环境的平等或者说是机会均等）和国家税收在社会成员之间的合理分配。5社会公平：社会公平包括两个层次的含义：一是政府应利用课税机制达到社会有序发展的目标，通过公平税负，实现收入的公平分配，力图以

45、效率的最小代价达到经济社会稳定发展：二是在一国（地区）内全体社会成员之间所享有的经济福利不能过分悬殊，收入和经济福利差距不能过大。6税收效率：所谓税收效率，是指以尽量小的税收成本取得尽量大的税收收益。它通过税收成本和税收收益的比率衡量。二、填空题1财政原则公平原则效率原则财政原则2制定科学的税收原则3收入水平消费水平4税收成本税收收益5内在稳定器作用相机抉择作用6税负公平机会均等7税务行政资源利用经济运转的效应三、单项选择题1B2B3B4A5D6B四、多项选择题1AB2AB3BCD4CD5ABCD五、判断题1234567六、问答题1组织税收收入要做到适度合理，应做到以下两点：第一，取之有度。税

46、收收入的取得要适度，防止取之过度，影响企业和劳动者个人的积极性，损害公平和效率。而要做到这一点就不能把税率定得太高，但也不是说把税率定得越低越好，而是要找出税率的最佳点。第二，取之合理。取之合理主要是指政府在运用税收取得财政收入时，向谁取以及取多少（即税负在纳税人之间的分配）要公平合理，符合税收的能力原则和受益原则的基本要求。2税收的经济效率旨在考察税收对经济资源配置和经济机制运行的影响状况。检验税收经济效率的标准有两个：一是税收的额外负担或超额负担最小化；二是税收的额外收益最大化。3税收的经济公平是在市场经济条件下，经济环境的平等和国家税收在社会各成员之间的合理分配。包括两个方面的含义：一是

47、机会平等。政府通过税收手段调节实现机会平等，是市场经济发展的内在要求。因为在市场经济条件下，由于外部竞争环境不同，使一部分企业处于有利地位，另一部分企业处于不利地位，国家则通过适当的税收政策，改变以至消除由企业外部条件不同而形成的不平等竞争环境，使竞争者大致在同一起跑线上开展公平竞争。二是税收负担合理分配。税收负担合理分配是税收经济公平的第二层含义。其核心是要解决税收负担是否与纳税人的条件相一致问题和税款的使用是否给纳税人带来利益。练习四一、基本概念1税收负担：税收负担是指因国家课税相应地减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而使其承受的经济负担或造成的经济利益损失。其实质表现为国家与纳税人

48、之间的一种分配关系。2税负转嫁：税负转嫁是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的经济过程和经济现象。税负转嫁使纳税人与负税人产生背离，影响纳税人的问接税收负担。3宏观税收负担：是一国（或地区）所有的纳税人或按不同标准划分的具有总体性质的纳税人集团负担的税收总和。4微观税收负担：微观税负是指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。微观税负是制定税收政策时被考虑的最基本的因素。二、填空题1纳税人2国家纳税人3国家纳税人4企业税收负担率农业户税收负担率个人税收负担率5社会剩余产品6国民收入税收率7国内生产总值税负率国民生产总值税负率国民收入税负率8国内生产总值税负

49、率9公共财政支出10社会简单再生产11税种设置12计税依据 三、单项选择题1D2C3B4D5C6A7A8A四、多项选择题1ACDE2AE3ABC4ACE5ABC6ABCDE7ABC8CDE五、判断题 12345678910六、问答题1第一，宏观税负的最低量限。宏观税负的最低量限是保证公共财政支出正常合理的需要。在社会主义市场经济条件下，公共财政支出是国家以满足社会公共需要为目的，凭借政治权力以社会管理者身份，对公共财政收入进行的有计划的再分配。包括：一是保证政府机器正常运转的各项费用；二是发展社会各项公益性事业的正常合理的资金需要；三是公益性、基础性项目设施投资需要。第二，宏观税负水平的最高量

50、限。保证社会简单再生产的顺利进行是宏观税负水平的最高量限。从全社会来说，如果宏观税负水平超过了最高量限，将会造成下列不良后果：一是税收侵及了生产资本，生产耗费补偿不足，阻碍技术进步，长期下去会造成经济停滞甚至萎缩；二是税收侵及了劳动力再生产费用，影响劳动力生存和发展，会从根本上损害生产力；三是造成市场经济条件下的市场配置资源与政府直接配置资源的主辅关系倒置，降低整个社会经济资源的配置效益和效率。2税收负担是指因国家课税相应减少了纳税人的可支配收入的数量或份额，从而使其承受的经济负担或造成的经济利益损失。包含以下含义：第一，税收负担的主体。税收负担的主体包括受负主体和承负主体两个方面。受负主体是

51、国家；承负主体是纳税人。第二，税收负担的承负客体。税收负担的承负客体是指纳税人在一定时期内的生产经营活动所获得的总收入扣除物质消耗和劳动者基本消费后的剩余部分。3影响微观税收负担的因素有：第一，宏观税负水平。第二，税收制度。第三，纳税人的负担能力。第四，纳税人的行为。第五，税负转嫁。练习五一、基本概念1税务代理：是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人的委托，代为办理各项税务事宜和行为的总称。2纳税担保人：是指在我国境内具有纳税担保能力的公民、法人或者其他经济组织。3税收行政诉讼：是指纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人，认为税务机关和税务人员的具体税务行政

52、行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院作出裁决的司法活动。4税务行政复议：是指纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人，对税务机关和税务人员作出的具体行政行为不服，按照规定向上一级税务机关的复议机关提出申请，由税务行政复议机关审理并作出决定的活动。二、填空题1征收管理2303税收征管法4国家税务局地方税务局5会计凭证纳税凭证6自愿的委托原则依法代理的原则独立、公正的原则维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 710日85日9法定代理人指定代理人委托代理人10申请人第三人被申请人三、单项选择题1A2A3B4A5A6D7D8C9A10A11D12D13D14D15A16A17C18D19B20D四、多项选择题1BCDE2ABCDE3ABC4ABD5ABCD6ABC7ABCD8ACD9ABCD10CD11ABD12BD13BC14BCD15BD16ABCD17A