童装项目管理实践分析_参考

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1、泓域/童装项目管理实践分析童装项目管理实践分析xx投资管理公司目录一、 什么是项目3二、 组织内部的管理活动和管理结构5三、 管理的目标7四、 学习管理学的方法10五、 项目维护阶段12六、 项目整体生命周期14七、 项目基本情况16八、 产业环境分析18九、 行业发展态势及面临的挑战21十、 必要性分析22十一、 项目经济效益23营业收入、税金及附加和增值税估算表24综合总成本费用估算表25利润及利润分配表27项目投资现金流量表29借款还本付息计划表31十二、 项目规划进度32项目实施进度计划一览表33一、 什么是项目“项目”这种形式自古以来就有，我们可以认为中国古代万里长城的修建就是一个项

2、目，古埃及的金字塔建造也是一个项目，人类登月也是一个项目。所不同的是，人类登月已经在使用完整的项目管理知识体系来管理项目了。在我国，项目也经常被称作“工程”。例如，建造三峡大坝就是一个典型的项目，被人称为“三峡工程”。大体来说，这只是一个名词的使用习惯而已，从本质上来说两者之间并没有太大的差异。虽然“工程”大多沿用于建筑或者水利等传统大型基建项目，但在一些现代行业也会使用。从上面的讨论我们可以看到，项目本身并不依附于某一特定行业而存在，所以我们可以把项目从不同行业的特殊性中抽象出来单独进行研究，以期获得一些独立于具体行业的有效管理方法，使得任何行业在进行项目实施中都可以从中获益。这一研究结果就

3、构成了所谓的项目管理知识体系。目前，在这一领域中有两大权威国际组织，一个是美国的项目管理协会，该协会网址为http:/www.pmi.org，另一个是总部位于瑞士的国际项目管理协会。前者因最先出版了项目管理知识体系导论而闻名。虽然我们前面举了很多有关项目的例子，但我们还是需要从中抽象出来一个准确的定义。在PMI颁布的PMBOK中，项目被定义为：完成某一独特产品、服务或结果而进行的一次性努力。从这个定义中我们可以归纳出项目具有以下重要特征：独特性、不确定性和时限性。独特性，也可称作唯一性，是指项目所涉及的内容和目标是以前没有做过的，是唯一的。当然这里所指的唯一不是绝对的，而是相对的。例如，研发一

4、个新的产品、建造一座新的大楼、举办一届运动会等。项目的独特性是项目最主要的特征，这一特征甚至决定了项目管理的知识范围。我们知道，实施项目管理的最终目标是追求项目成功，项目的独特性决定了：我们在从事一项以前没有做过的事情，并且必须把它一次性做成功。用一个比喻来理解项目的独特性特征。当你找到一份新的工作，第一天去上班时（假设这是你第一次去新单位），你首先担心的是能不能找到这个新的工作地点，所以你早早地出发了。但是，当你第二天、第三天及以后上班时，你根本不需要再担心这个事情了，你会越来越准确地把握上班过程，即变得更有效率了。我们把你第一天上班当做一个项目，以后就不是项目了。每个项目的目标都是独特的、

5、唯一的，项目目标的显著特征也必定是逐步形成的。在项目的早期阶段，这些显著特征会被大致地作出界定，当项目团队对目标有了更充分、更全面的认识以后，才会更为明确和细致地确定这些特征。这一点引发了项目的另外一个辅助性特征：在项目的初期，不确定性总是很高，而随着项目的进行，不确定性逐步降低。项目的这种高不确定性会直接导致计划工作的困难。项目的计划工作是基于对未来活动的预测作出的，而这种不确定性使得项目在初期制订计划的时候只能基于一些假设条件来制订。在项目进行的过程中，随着这些不确定性逐渐明朗，就会导致计划的变更。时限性是指每个项目都有明确的开始时间和结束时间，项目的历时是有限的。时限性经常代表着项目的目

6、标在特定的时间段内才有意义。有时时限性也代表着一次性，因为它不是反复进行的。项目的时限性也意味着项目的许多因素都是和时间相关的，或者说是时间的函数。二、 组织内部的管理活动和管理结构企业中除去项目活动以外，还有另外一类被称为运营的活动。不同于项目活动，它是那些重复不断、周而复始的活动。例如，企业中的生产活动，财务，人力资源等部门的活动。运营活动和项目活动有着很多不一样的特征。为什么在管理上，项目追求的是“效果”而运营追求的是“效率”呢？项目活动由于其独特性的项目目标，使得项目必须首先关注实现效果，然后才可能考虑效率，切忌因为追求效率而影响了效果。而运营活动则是重复性的活动，其效果早在多次重复中

7、得以保证，所以更关注在不断地重复时降低实现的代价，所以运营活动大多更关注效率。在企业管理活动中，除了项目管理和运营管理活动外，还有一类被称为战略管理的活动。战略管理最主要的目的是确定本组织的发展方向，进而选择所要实施项目的范围，同时通过项目的实际运行来逐步落实战略目标的实现。运营管理则对项目的运作提供服务性支撑。对于企业内部的管理活动，除了按其功效与作用分成三类外，还可以按管理层级进行分类。大致上，我们可以认为企业的管理层被分成了三个层次：上层、中层和基层。高层，又被称为决策层。其大多从事战略管理活动，目的是从组织整体利益出发，实行统一指挥和综合管理，制定组织目标和实现目标的大政方针，编制战略

8、计划。中层，又被称为执行层。其大多从事运营管理，目的是根据组织的战略计划，将目标分解成详细的实施方案，分配资源，协调和评价下级组织活动，监督和控制目标的实现。执行层起到承上启下的作用，工作目标来自高层或决策层，其制订实现目标的计划，然后驱动一线经理按照计划实现目标，并解决执行中的问题。这一层根据企业规模可能存在多个层次。在这一层次中的管理者要面对两个挑战：第一，深刻理解来自决策层的战略意图和目标。这中间可能需要反复地确认才能正确把握。第二，对下大多是实施间接管理模式。所谓间接管理，是指所管理的团队和人员并不是直接进行汇报，而是需要通过中间层将信息传递过来以了解真实的状况。这种传递会导致信息的失

9、真和不明确，有时甚至会产生偏差。基层，大多从事工作一线的管理，按照规定的计划和程序完成任务。在很多企业中，项目经理所处的地位大多在这一层中。但这一情况不是绝对的，很多重要的大型项目的领导一职都由企业高层主管担当。一般来说，不同类型的企业层级基本上都会有这三个层次的划分。只不过具体的层级多少会有差别，大多体现在中层管理的级数上。很多大型企业的中间管理层级数众多，导致机构脏肿，决策缓慢。高层战略通过层层传递，到一线执行时已经大大走样。而来自一线的市场反馈，也被扼杀在繁琐的层层汇报过程之中。所以，现代企业都在做“瘦身运动”，试图减少从下到上的层级数目，追求扁平化。三、 管理的目标管理的目标主要包括以

10、下两个方面：效果，有时也称作效益，通常是指目标的正确性，也就是确定做什么。效率，通常是指实现目标的代价，也就是确定如何做。任何管理活动的目标都可以在这两个正交的维度上分解，这样就产生了四个象限。很容易得出结论，四个象限中最好的一定是“有效果、有效率”，最差的一定是“没效果、没效率”。问题是“有效果、没效率”和“没效果、有效率”哪一个更好呢？在管理学上，效果因素确定了目标的意义，效率因素确定了实现目标的代价。显然效果的优先级要高于效率。没有意义的事情，其实现效率再怎么高也是没有价值的。所以，“有效果、没效率”要好于“没效果、有效率”。但是在现实中，效果和效率两方面是紧密关联的，有时甚至很难区分。

11、我们经常头疼的“官僚主义”就是有效果没效率的情形。国际上有个“幽默”，认为世界上存在三大官僚机构，分别是：世界银行、政府机构、大型公司。它们都有一个特点，就是组织规模庞大，机构复杂。为了防止出错，就制定了复杂而繁琐的管理制度，从而导致“有效果、没效率”的事情发生。另外一个普遍而有趣的现象是：工程师容易犯“没效果、有效率”的错误。这又是为什么呢？一个可能的推论是：大多数工程师都是理工科背景出身的，他们过去所接受的教育一直以解决问题为主，所以形成的思维习惯是给定目标后快速地实现目标，他们很少去自己选择目标，所以对目标的正确性缺乏判断力。在实际工作中，一个项目的目标往往与市场和商业价值相关，如果工程

12、师沉浸在问题解决过程中，则常常会偏离真正的目标价值。说到这个问题，我们可以看一下有关教育方法的例子。我们经常使用搭积木来教育小孩子。这有两种教育方式：第一种方式，先给小孩子做示范，将积木搭成约定的形式，例如一座塔，然后让小孩子搭出同样的一个塔来；第二种方式，并不先做示范，而是直接给小孩子一堆散乱的积木，小孩子按照自己的想象去搭积木。显然，这两种方式暗含着的目的是不一样的，采用第一种方式时，我们更多的是表扬“搭得快”的小孩子，因为大家的“答案”都一样，是事先约定好了的；采用第二种方式时，我们首先关注的是“搭出来的是什么”。也就是说，第一种方式关心“效率”，第二种方式关心“效果”。大多数接受正统教

13、育的人，都是在多年的快速寻找“标准答案”的训练中成长的，久而久之，就形成了“凡事皆有标准答案，快速寻找和实现标准答案”的“效率定式”。但在实际工作中，“效果”因素往往要重于“效率”因素。四、 学习管理学的方法管理学发展至今，仍然是一门非常严格的社会科学，它有很多的流派，不存在统一的定理和法则，我们很难给管理学下一个统一的定义，但有一个管理学的定义被广泛引用，即管理学是通过对资源进行计划、组织、协调和控制，来实现某一预定目标的学科。这里面的资源是广义上的定义，通常可以指物质资源、时间资源、人力资源三大类，每一类资源都有其特殊性。而管理就是高效地利用这些资源实现某一目的。从某一个角度上分析，我们可

14、以认为这些资源有些有比较明显的规律可循，例如物质资源、时间资源，有些则不大那么容易掌握其运行规律，例如人力资源。按照这种判断，我们可以简单地认为管理就是在“管事”和“管人”。前者是指管理那些可以采用自然世界规律处理的资源，后者则是特指需要考虑人类社会发展规律的资源。被管理的对象“人”和“事”究竟有什么差别？可以用两个特点来概括：第一，人是有感情的，而事物没有，但我们更关心这个差别给管理带来的影响。显然，人的感情会影响工作效率，但事物只受“理性的”自然规律支配。第二，支配事物运转的规律都是一种因果关系，有“因”才有“果”，有“果”必有“因”。但是人的思维可能产生跳跃，有“果”不一定有“因”，或者

15、“因”和“果”之间的关联还不清楚。我们经常提到的直觉思维就是这种情况。正因为有了人的直觉思维，才导致了人的创造性活动。在项目管理的环境下，根据项目所处领域的不同，“管事”和“管人”的侧重点是不一样的。但是对于大多数从一线工程技术领域成长起来的项目经理来说，首先面临的转变和挑战是“管人”，所以这里给管理下一个有着明显侧重点的定义，即管理是指同别人一起或通过别人使活动完成得更有效的过程。这显然是一个特别关注“管人”过程的定义。简单地说，管理是使他人产生绩效的过程。评价技术领域管理者工作绩效的标准不是其技术水平的高低以及他本人对项目结果的直接贡献，而是他调动和整合资源的能力，以及他使团队创造价值的能

16、力。学习管理学知识和其他工程知识有一个根本的不同：仅仅知道和了解管理学的知识本身并不能给学习者带来任何价值，他必须通过实践和应用从而最终产生效益。一般来说，一个人在管理学上的学习过程会分为三个阶段。第一阶段：学习知识阶段。这个阶段是最基础的阶段，学习者通过各种途径了解、接触和掌握各种管理学的基本思想和方法。第二阶段：实践阶段。知识仅仅停留在知晓和理解的层面没有任何实际意义，学习者必须在实践中去应用管理学的方法和技巧。在实践中应用要想取得效果，就必须熟练掌握这些方法和技巧。学习者会发现，只有当这些方法和技巧成为他的思维和行为习惯时，它才真正为学习者所用，才能给学习者带来价值。说到这里，不得不谈一

17、下习惯的力量。很多理工科背景的学习者大多满足于知道什么是正确的，但忽视这些正确的方法有多少是自己形成的行为习惯。西方有一句古老的谚语：播种一个想法，收获一个行动；播种一个行动，收获一种习惯；播种一种习惯，收获一种性格；播种一种性格，收获一种命运。这一谚语成为西方很多成功学研究者的基本原则。也就是说，当我们想要获得成功时，就去看看那些成功者都有哪些共有的性格特征，他们这些性格特征又是通过哪些习惯形成的。由此我们可以看到，知道一个道理是很简单的，但是，一个正确的习惯却需要千百次的简单重复才能形成。当一个人养成了一个好习惯的时候，他的所有行为和思维都很自然地选择了一种正确的方式，久而久之，成功自然就

18、会垂青于他。没有改变就无法取得进步，但改变人的既有习惯又谈何容易。五、 项目维护阶段正常来说，项目的维护阶段已经是项目结束之后的事情了，应该不属于项目内部的事宜。但是几乎所有项目在项目完成验收、项目成果交付给客户后，客户在应用项目产品的过程中会遇到各种各样的问，题。为了确保项目实现当初预定的目标，项目组应该考虑在项目结束之后如何在维护阶段进行支持，特别是当项目组成员已经解散，甚至在开展另外一个项目的时候，必须确保客户的问题不被忽视。实际上，维护阶段的所有活动都是由客户的事件来驱动的。这意味着只有当客户有需求时，才需要项目组进行反应。但由于这个阶段项目组已经不存在了，而项目组成员并没有被要求承担

19、这部分工作，这样就会导致客户有问题时不知道该向谁反映，他的请求也极容易被忽视，长此以往，会极大地降低客户满意度。但如果组织为此而长期保留固定人员，则又会造成资源的浪费。我们该如何平衡这两者之间的矛盾呢？大多数组织会采取一种问题跟踪的机制来处理维护阶段的事情并且会借用某种IT工具系统来实现这一功能。我们需要先设定问题跟踪的工作流程。整个流程有几个关键性的因素。第一，需要有专门的客户接口人员，负责接受客户的问题报告，并将报告录入跟踪系统。第二，在工程人员这边也需要指定一个问题接口人员，以负责将客服人员转过来的问题报告进行初步的分析和判断。如果问题属实，则需要将问题分配给工程人员来解决。被分配问题的

20、工程人员大多是原项目组成员，但可能现在已经在另外一个项目组工作了，所以这个时候需要进行协调。第三，在问题被解决之后，技术人员需要先对问题的解决方案进行验证，然后转交给客服人员帮助客户来最终解决问题。最后问题的解决需要客户的最终确认。由于整个流程的执行涉及多方协作，而这些人员可能又分属不同的部门，每一问题的解决又需要消耗一定的时间，所以必须借用某种项目维护阶段自动化工具来帮助执行流程。这种软件工具有很多，但功能大同小异，都是一种以状态迁移为基础的事件跟踪系统。六、 项目整体生命周期任何以项目为运作基础的组织首先要做的事情就是确定项目的生命周期模型。确定项目生命周期模型的目的是把整个项目划分成若干

21、个目的明确的阶段，每个阶段结束时都设定一个用于检查的里程碑以确保该阶段活动达到了预定的目的。大多数组织都会在组织层面建立一个通用的项目生命周期模型。由于进行阶段划分的里程碑起着“检查哨卡”的作用，所以很多公司的项目生命周期模型看起来就像一个拥有若干个门的流程图，也经常被称作“NGates”。下面给出一个相对通用的项目生命周期模型作为本章讲解项目管理实践的基础。这个模型和先前的论述是一致的。一般的项目都会分成4个或5个阶段：立项阶段：识别和把握市场机会，确定项目的商业需求，进行一些前期的可行性研究。本阶段活动完成的里程碑是立项评审，该活动用来最终确定组织是否投入资源来启动项目。本阶段的多数活动都

22、是围绕着组织实施该项目所获得的收益和投入的成本来进行的。计划阶段：明确和细化项目的目标，包括项目范围、进度、成本和质量目标。制订实现目标的工作计划。经过评审并被确认的计划将作为后续项目实施活动的基线。本阶段活动完成的里程碑是项目计划形成的基线。实施阶段：按照计划进行项目实施。这还包括对项目实施活动进行控制，必要的时候会变更项目计划。本阶段活动完成的里程碑是项目的可交付物全部完成，并经过验证达到项目要求。收尾阶段：项目干系人对项目成果进行验收、归纳和整理项目文档。本阶段活动完成的里程碑是项目结束。维护阶段：大多数项目在收尾阶段就正式结束了，但客户却可能在应用项目成果的过程中出现各种各样的问题，所

23、以组织还必须设立专门的机制进行项目成果的后续维护工作。前面的基础知识都是按照知识领域来讲述的，但在实际操作上，所有这些知识点都是集成在一起实践的。项目整体管理的过程就是把分散在各个知识领域中的过程集成在一起，但在本书前面介绍整体管理过程的时候，并没有讲述各个细化的过程。而在本章中，在我们学习完了所有知识领域的过程后，按照实际操作的顺序再次把各个知识点串接起来。七、 项目基本情况（一）项目投资人xx投资管理公司（二）建设地点本期项目选址位于xx（以选址意见书为准）。（三）项目选址本期项目选址位于xx（以选址意见书为准），占地面积约84.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划12个月。（五

24、）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资42778.08万元，其中：建设投资32811.73万元，占项目总投资的76.70%；建设期利息431.42万元，占项目总投资的1.01%；流动资金9534.93万元，占项目总投资的22.29%。（六）资金筹措项目总投资42778.08万元，根据资金筹措方案，xx投资管理公司计划自筹资金（资本金）25169.22万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额17608.86万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：83800.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：65804.25万元。

25、3、项目达产年净利润（NP）：13176.62万元。4、财务内部收益率（FIRR）：24.68%。5、全部投资回收期（Pt）：5.27年（含建设期12个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：29346.96万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积56000.00约84.00亩1.1总建筑面积106385.54容积率1.901.2基底面积34720.00建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩380.852总投资万元42778.082.1建设投资万元32811.732.1.1工程费用万元28490.782.1.2工程建设其他费用万元3289.942.

26、1.3预备费万元1031.012.2建设期利息万元431.422.3流动资金万元9534.933资金筹措万元42778.083.1自筹资金万元25169.223.2银行贷款万元17608.864营业收入万元83800.00正常运营年份5总成本费用万元65804.256利润总额万元17568.837净利润万元13176.628所得税万元4392.219增值税万元3557.7210税金及附加万元426.9211纳税总额万元8376.8512工业增加值万元28236.5413盈亏平衡点万元29346.96产值14回收期年5.27含建设期12个月15财务内部收益率24.68%所得税后16财务净现值万元

27、21264.12所得税后八、 产业环境分析坚持创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，适应、把握、引领经济发展新常态，以习近平总书记提出的“十个更加注重”为基本遵循，牢牢抓住发展第一要务不放松，深入实施创新驱动战略，大力推进供给侧结构性改革，提升发展平衡性、包容性和可持续性，努力实现“四个领先”，即：在生态环境、城乡统筹、开放水平、城市文明上走在全省最前列。“三个高于”，即：经济保持中高速，增长速度高于全国全省平均水平，地区生产总值年均增长8%以上；发展迈入中高端，质量效益提升幅度高于周边地区；环境治理大见效，生态改善程度明显高于以往。“两个提前翻番”，即：争取到2019年生产总值比2010年

28、翻一番以上，城乡居民人均可支配收入比2010年翻一番以上。“一个全面建成”，即确保如期全面建成小康社会。1、生态品牌基本形成基本构建起海、陆、河、大气等自然生态系统协同联动治理机制。到2020年，空气质量优良天数比率达到85%，北戴河近岸海域海水水质达到二类标准，市域主要河流水质全部达到类以上，市域森林覆盖率和城市绿化覆盖率分别达到60%和51%以上，生态环境质量处于全省前列，达到中国北方先进水平。确立能源资源高效利用、生产生活绿色低碳的经济社会发展格局，初步形成展示生态文明建设成果的绿色发展“国际名片”。2、综合实力明显增强经济持续健康发展，全市地区生产总值年均增长8%以上，力争到2020年

29、达到2000亿元，一般公共预算增速年均增长8%以上，全社会固定资产投资年均增长12%以上。3、质量效益显著提高创新能力显著提升，初步培育形成新的经济增长引擎和增长点，产业整体迈入中高端水平。基本构建起以先进制造业和现代服务业共同主导、传统产业与新兴产业双轮驱动、三次产业融合协调发展的新格局。产业优化度和发展的质量效益提升幅度处于全省前列。4、协同发展全面推进初步构建起基础设施互联互通、市场要素双向流动、生态环境共建共享、产业链一体运作的协同联动发展新格局。承接非首都功能疏解和京津产业转移取得重要成效。城市综合服务功能大幅提升，产业对接合作取得明显进展，京津冀区域重要节点城市地位基本确立。5、人

30、民福祉大幅提升居民收入增长高于经济增长，就业持续增加，社会保障体系更加健全，公共服务水平稳步提高，现行标准下农村贫困人口实现脱贫，青龙满族自治县实现脱贫摘帽。人民群众生活质量、健康水平、居住环境、文化素养明显提升，百姓幸福感处在全省前列。6、改革开放不断深化重点领域改革扎实推进，发展环境全面优化。对内对外开放水平不断提高，形成更高层次的开放型经济体系。城市创新创造活力显著增强，以企业为主体的技术创新体系更加健全，科技创新成为经济增长的重要力量。7、城乡面貌明显改善新型城镇化进程进一步加快，滨海城市特色更加突出，城市管理现代化水平显著提高。城镇体系更趋合理，城镇辐射带动能力和综合服务水平大幅提升

31、。基础设施支撑能力显著增强，城乡一体化水平稳步提高，在全省新型城镇化建设和统筹城乡示范区建设上走在前列。常住人口城镇化率达到65%左右，户籍人口城镇化率达到54%左右，基本实现美丽乡村建设全覆盖。8、社会治理逐步完善社会治理体系和治理能力现代化取得重大进展，重点领域的基础性制度更加成熟、定型。人民民主更加健全，法治政府基本建成，司法公信力显著提高，产权得到有效保护，平安城市建设取得新成效，人民群众安全感进一步增强。九、 行业发展态势及面临的挑战1、童装行业起步晚，市场集中度低我国童装市场发展历史要晚于正装及休闲装，各大知名品牌处于渠道扩张阶段，区域性品牌竞争较为激烈。一些运动品牌、成人服装品牌

32、、国际知名品牌以及儿童用品品牌纷纷进入童装市场，竞争特别是渠道的竞争无可避免地将更为激烈。童装行业市场集中度低，企业经营管理水平参差不齐，成为行业发展中的不利因素。2、童装设计水平较低，创新能力不足目前我国专职童装设计师数量相对有限，整体设计水平有待提高，因此导致我国童装设计能力与国际水平尚且存在一定差距，缺乏个性化、时尚化的设计，真正形成品牌文化与设计风格的童装不多。由于童装行业起步较晚，我国的童装企业对目标市场的真实需求情况关注不足，制约了我国童装行业发展。十、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好

33、，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得

34、优势，保持公司在领域的国内领先地位。十一、 项目经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期1年（12个月），运营期9年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入83800.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税

35、估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入54470.0062850.0067040.0083800.002增值税2164.622562.652761.663557.722.1销项税7081.108170.508715.2010894.002.2进项税4916.485607.855953.547336.283税金及附加259.75307.52331.40426.923.1城建税151.52179.39193.32249.043.2教育费附加64.9476.8882.85106.733.3地方教育附加43.2951.2555.2371.15（二）达产年增值税估算根据中华人民

36、共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=3557.72万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用65804.25万元，其中：可变成本56105.61万元，固定成本9698.64万元。达

37、产年项目经营成本63148.18万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费34568.6339886.8842546.0153182.512工资及福利费2923.102923.102923.102923.103修理费1103.901103.901103.901103.904其他费用5938.675938.675938.675938.674.1其他制造费用390.20390.20390.20390.204.2其他管理费用472.98472.98472.98472.984.3其他营业费用5075.495075

38、.495075.495075.495经营成本44534.3049852.5552511.6863148.186折旧费1768.211768.211768.211768.217摊销费25.0325.0325.0325.038利息支出862.83862.83862.83862.839总成本费用47190.3752508.6255167.7565804.259.1其中：固定成本9698.649698.649698.649698.649.2可变成本37491.7342809.9845469.1156105.61（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎

39、财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加426.92万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=17568.83（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=17568.8325.00%=4392.21（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额17568.83万元，缴纳企业所得税4392.21万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=17568.83-4392.21=13176.62

40、（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入54470.0062850.0067040.0083800.002税金及附加259.75307.52331.40426.923总成本费用47190.3752508.6255167.7565804.254利润总额7019.8810033.8611540.8517568.835应纳所得税额7019.8810033.8611540.8517568.836所得税1754.972508.472885.214392.217净利润5264.917525.398655.6413176.628期初未分配利润0.004738.42

41、11037.4317723.769可供分配的利润5264.9112263.8119693.0730900.3810法定盈余公积金526.491226.381969.313090.0411可供分配的利润4738.4211037.4317723.7627810.3412未分配利润4738.4211037.4317723.7627810.3413息税前利润9637.6813405.1615288.8922823.87（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=24.6

42、8%。本期项目投资财务内部收益率24.68%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=21264.12（万元）。以上计算结果表明，财务净现值21264.12万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始

43、出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=5.27年。本期项目全部投资回收期5.27年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.0054470.0062850.0067040.0083800.001.1营业收入0.0054470.0062850.0067040.0083800.002现金流出32811.7350991.7551113.5759517.52664

44、35.592.1建设投资32811.730.002.2流动资金6197.70953.506674.442860.492.3经营成本44534.3049852.5552511.6863148.182.4税金及附加259.75307.52331.40426.923所得税前净现金流量-32811.733478.2511736.437522.4817364.414累计所得税前净现金流量-32811.73-29333.48-17597.05-10074.577289.845调整所得税2409.423351.293822.225705.976所得税后净现金流量-32811.731723.289227.96

45、4637.2712972.207累计所得税后净现金流量-32811.73-31088.45-21860.49-17223.22-4251.02计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：33.06%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：24.68%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=13%）：38949.91万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=13%）：21264.12万元；5、项目投资回收期（所得税前）：4.58年；6、项目投资回收期（所得税后）：5.27年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资

46、金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为26.45。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金

47、偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为23.44。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额17608.8617608.8617608.8617608.861.2当期还本付息431.42862.83862.83862.83862.831.2.1还本1.2.2付息431.42862.83862.83862.83862.831.3期末借款余额17608.8617608.8617

48、608.8617608.8617608.862利息备付率26.453偿债备付率23.44（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入83800.00万元，综合总成本费用65804.25万元，税金及附加426.92万元，净利润13176.62万元，财务内部收益率24.68%，财务净现值21264.12万元，全部投资回收期5.27年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。十二、 项目规划进度（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx投资管理公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。