出纳实务第四学期形成性考核手册

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1、精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-广东省经济贸易职业技术学校形成性考核手册课程名称：出纳实务指导老师：史婷婷适用专业：会计教务科二O 一O 年 七 月 广东省经济贸易职业技术学校 课程名称: 出纳实务 班级_ 姓名_ 学号_题号一二三四五总分得分一、 单项选择题题号123456789101112131415 答案 1“￥3005.40”转为汉字大写答案是( )。A、人民币叁仟零零伍元肆角零分 B、人民币叁仟零伍元肆角零分C、人民币叁仟零伍元肆角正 D、人民币叁仟零零伍元肆角正2. 银行存款日记账一般采用（ ）账簿。A. 订本式 B. 活页

2、式 C. 卡片式 D.报表式3. 支票的提示付款期为（ ）天。A. 5 B. 10 C. 15 D. 204. 现金日记账的保管年限为（ ）年。A. 5 B. 15 C. 25 D. 355. （ ）是指由付款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票6.“2010年3月18日”转为汉字大写答案是( )。A、贰零壹零年零叁月拾捌日 B、贰零壹零年叁月壹拾捌日C、贰零壹零年零叁月零壹拾捌日 D、贰零壹零年叁月零拾捌日7必须逐日，逐笔登记的账簿是（ ）A 明细账 B 总账 C 日记账 D 备查账

3、8、出纳员是财会部门专门从事( )业务的会计人员。A、财产物资 B、货币收支 C、成本费用 D、财务成果9下列结算方式中，只适用于同城结算的是( )。A支票 B. 汇票C商业汇票 D银行本票10企业职工的工资、奖金可通过( )办理。A基本存款账户 B一般存款账户C临时存款账户 D专用存款账户11.下列说法正确的是( )。A企业现金收入应于当月送存开户银行B企业可以在本单位的现金收入中直接支付C企业收入现金可以存入个人账户D超过库存限额的现金应在下班前送存银行 12.下列各项中，根据现金管理暂行条例规定，不能用现金结算的是( )A职工工资和津贴 B交回借支差旅剩余款C结算起点以上的零星支出 D。

4、向个人收购农副产品和其他物资的价款13.单位的基本存款账户( )A. 只能在所在地任选一家银行开立一个账户B只能在所在地指定一家银行开立一个账户C可以在国内任选银行开立一个或多个账户D可以在国内指定银行开立一个或多个账户14销售产品收到商业汇票一张，应该填制（ ）A银收字记账凭证 B 现付字记账凭证C 转账凭证 D 单式凭证15.现金结算起点为（）A、800B、1000C、1200 D、2000二、 多项选择题题号12345678910答案1. 发票的基本联次一般为三联，包括（ ）。A.存根联 B. 抵扣联 C. 发票联 D.记账联2. 根据现金管理暂行条例规定，企业可以收取现金的是（ ）。A

5、.单位或职工交回的赔偿款 B. 差旅费剩余款 C. 不足转账结算起点的小额收入 D. 备用金退回款3. 商业汇票按其承兑人的不同可分为（ ）。A. 银行汇票 B. 银行本票 C. 商业承兑汇票 D. 银行承兑汇票4. 按照现金管理暂行条例的规定，（ ）属于现金开支范围。A 李四出差借支差旅费2000元 B 向M 公司支付5000 元购货款C 购买100元办公用品 D 向张出支付工资800元5. 异地银行结算方式有（ ）A 支票 B 汇兑 C 异地托收承付 D 委托收款6、下列各项可用现金支出的是（）A、发放工资B、出差人员随身携带的差旅费C、支付工程款5万元 D.支付借支款1000元7异地银行

6、结算方式有（ ）A 支票 B 汇兑 C 异地托收承付 D 委托收款8下列项目中，不能用现金支付的项目是（ ）A 向职工个人发放奖金5000元 B 偿还前欠M 公司购货款40 000元C 张山出差借支差旅费1200元 D 购买设备一台，价款20 000元9.出纳工作岗位可以( )。A一人一岗 B一人多岗C多人多岗 D一岗多人10.下列关于印鉴的保管说法正确的有( )A支票和印鉴可以由同一个人保管B负责保管印鉴的人员不得带出工作单位使用C如需更换印鉴，只要本单位同意即可D支票印鉴至少由两人保管 三、 实务题数字书写：将空格按要求填写小 写 金 额大 写 金 额￥9845566.00人民币￥3769

7、429.78人民币￥6265023.50人民币小写日期大 写 日 期2010年6月21日2009年12月3日模拟企业概况企业名称永丰有限公司企业类型制造业，增值税一般纳税人（税率：17%）法人王东财务主管张力峰会计徐奔出纳陈虹纳税人识别号440106868268222地址、电话广州市海珠路2号 3765678开户行及账号中国建设银行广州市东中支行 33322277782010年4月3日，开出支票向开兴有限公司支付货款50000元。要求填写出一张转账支票。（四）资料新华公司发生以下经济业务：（1）从银行提取现金 500元备用。（2）行政科购买办公用品，金额为700元。（3）采购员王丹因公外出，预

8、借差旅费2 000元。（4）从银行提取现金50000元，备发工资。（5）以现金支付本月职工工资50000元。（6）王丹出差回来，报销差旅费1900元，交回多余现金100元。要求：根据上述业务编制有关会计分录。（五）资料某公司发生以下经济业务：（1）向银行申请办理银行汇票60000元，并将款项交存银行，取得银行汇票。（2）以银行存款归还前欠A公司货款60000元。（3）收到利华公司偿还的货款80000元，存入银行存款户。（4）销售乙产品一批，价款14000元，增值税2380元，收到购货方开来的转账支票一张，已交银行办理转账。（5）开出现金支票一张，从银行提取现金4000元备用。要求：根据上述业务

9、编制有关会计分录。（六）资料某公司将50000元交存银行，取得银行汇票。采购员持票去外地采购材料一批，并交来供货单位发票，货款金额为40000元，增值税6800元。材料入库之后余款退回原开户银行。要求：编制取得银行汇票存款、购买材料和退回余款的会计分录。（七）资料某公司7月银行存款余额120000元，银行对账单余额120200元。经核对有以下未达账项：（1）存入转账支票4000元，银行尚未入账。（2）开出转账支票2800元，银行尚未记账。（3）委托银行代收的货款5000元，银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。（4）电信局委托银行代收企业应付电话费1600元，银行已从企

10、业存款中代付，由于企业尚未收到付款通知单，尚未入账。（5）银行代付电费2000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。要求：根据上述业务编制银行存款余额调节表。 银行余额调节表项目余额项目余额银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后的存款余额调节后的存款余额（八）资料甲公司本月进行现金清查，发现短款300元。经查明原因，应由出纳员赔偿50元，其余250元经批准作管理费用处理。要求：根据上述资料编制批准前后的会计分录。 四、简答题1、出纳人员的素质要求有哪些？2、会计主管把空白支票和印鉴都交由你保管，你应该怎么做？

11、五案例分析题 1 海丰公司是一家国有企业。刘某是海丰公司一名会计。刘某的儿子在当地一所名牌大学就读会计专业。刘某为了让儿子更好的体验会计实务，未经任何领导批示的情况下，将公司的记账凭证、会计账薄带回家给儿子看。此外，在参加单位组织的会计人员继续教育过程中，刘某经常缺席，对培训内容一无所知。 请根据现行有关规定，回答下列问题： （1） 刘某将公司的记账凭证、会计账薄带回家的行为是否符合规定？为什么？ （2） 你认为刘某缺席会计人员继续教育培训的行为是否违背了提高技能的会计职业道德规范？为什么？ （3） 你认为应该如何达到提高技能的要求？ 2. 下列资料是发生在某单位会计科的一幕： 单位退休工人老

12、樊，拿着一叠发票走进财务科：“张会计你好，最近我到医院看了几次病，花了不少钱，现在家里又等着钱花，你能给我报销吗？”张会计：“我现在很忙，没有时间，而且现在规定很多，我也弄不清楚您的医药费能报销多少，等我有空时再说吧。”老樊点点头，“好好，那我先走了，我等你通知，谢谢。”老樊刚走，厂长走了进来，“小张，昨天我给小孩买了台电脑，你给我想办法处理一下。”张会计：“行行行，你把发票放这儿，我帮你作办公用品报销，钱先拿去。” ，厂长刚走，电话铃响了，张会计拿起电话，“喂，原来是老同学呀，有什么事吗？哦！你想了解一下我们单位最近开发的新产品的成本、定价情况，还要把有关资料带出来给你瞧瞧？哎呀，厂里规定资

13、料不准带出，特别是机密资料，我这么做有困难。但考虑到我们的关系，这样吧，我变通一下，凭记忆，给你讲讲，怎么样？好，就这样，晚上见。”要求：就上述资料，分析张会计的言行违背了哪些会计职业道德要求，并说明理由。3. 王某和张某是两个刚刚从事会计工作的年轻人， 对相关财经法规不够熟悉。2008年10月10日，王某向张某签发了一张20万元的转账支票以及一张10万元的现金支票，王某在签发支票时使用普通的蓝色水笔填写，并且没有签章。张某将20万元的转账支票交给银行，银行不予转账，退还了该支票，并且提出要对王某处以罚款。张某又将10万元的现金支票背书转让给徐某，徐某是一位从业多年的，经验丰富的财务人员，拒绝

14、接受张某转让的现金支票，认为其不合法。王某的开户银行是广州市城南支行，账户余额只有8万元。 请根据现行有关规定，回答下列问题： （1） 请问在王某对张某开具支票的行为中，支票基本的当事人中出票人、付款人和收款人分别是谁？ （2） 请问王某在对张某签发支票时犯了哪些错误？并说明原因。 （3） 银行为何退票，并且要对王某处以罚款？按照相关规定，罚款金额为多少？ （4） 徐某为何拒绝接受张某转让的现金支票？王某，张某该如何避免以后在犯类似错误？ 4广州伟强公司在2010年发生了下列事项：（1）因董事长出差在外，公司对外报出的2010年年度财务报告经总经理和财务经理签名、盖章后对外报出。（2）公司因资

15、金借贷与基本存款账户开户行建设银行发生矛盾。公司通过疏通关系，与中国银行的某下属分理处达成协议，从该分理处贷款500万元。为了进一步巩固与该分理处的关系，公司领导吩咐会计部，在该分理处另设一个基本存款账户，加强与该分理处的业务往来。（3）公司因向A 公司购货，将收到的一张注明“现金”字样的银行汇票背书转让给A公司。（4）公司签发一张金额为30 000元的转账支票给B公司，而B公司提示付款时，公司的银行存款余额仅为20 000元。开户银行对伟强公司处以1 000元的罚款，而B公司也要求伟强公司支付1 000元的赔偿金。（5）公司将已经保存4年的开具的发票存根联和发票登记簿进行销毁，销毁后，随即向税务机关进行了汇报。要求：请分析伟强公司的上述做法是否正确，为什么？-精品 文档-