青岛信通有限责任会计师事务所

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1、青岛信通有限责任会计师事务所 审 计 报 告青信会内审字2016第2041号青岛风和日丽热力有限公司:我们接受委托，于2016年11月01日至2016年11月13日监审了贵司2014-2015供热年度、2015-2016供热年度冬季采暖供热定价成本。一、企业及项目基本情况青岛风和日丽热力有限公司2014年开始供汽，以周边居民供热为主，并承担供热工程安装维修业务。二、成本监审依据1、 山东省集中供热成本监审办法 ；2、 中华人民共和国价格法 ；3、 政府制定价格成本监审办法 ；4、 政府制定价格行为规则 ；5、 价格成本监审工作规定 ；6、 定价成本监审一般技术规范（试行） ；7、 山东省政府制

2、定价格成本监审实施细则 ；8、 山东省政府制定价格成本监审目录 ； 9、 青岛市物价局关于政府制定价格成本监审工作规程 ；10、 工业企业财务制度等国家规定的有关财务制度 ；11、 山东省政府制定价格成本监审固定资产折旧技术规范（试行）12、 其他相关文件及规定。三、成本监审的目的 核定青岛风和日丽热力有限公司20142015供热年度、20152016供热年度冬季采暖供热定价成本。四、成本监审的年限此次监审的时间为20142015年两个会计年度。五、成本监审的具体内容青岛风和日丽热力有限公司冬季采暖供热成本主要由生产成本、期间费用两大部分构成。生产成本包括原材料（主要是煤炭）及动力费（水电费）

3、、直接人工（工资性支出及附加费用）。期间费用包括管理费用和财务费用。（一） 生产成本核定生产成本是指供热过程中发生的直接费用。主要包括直接原辅材料费用、水电费用、职工薪酬和制造费用等。1、 原材料及动力直接原辅材料费用是指供热过程中实际消耗的原煤、燃气、燃油、维护材料等支出。供热购进煤（油、气）等原辅材料价格按加权平均计算。原辅材料费用按监审期间审核消耗数量和加权平均价格核算。2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为3,189,559.50元、3,591,187.01元，其中煤炭消耗金额分别为3,189,559.50 元、3,094,800.94 元；水电费用是指供热过程中

4、消耗的水电费用支出。2014-2015年、2015-2016年动力费用总额分别为220,778.85元、1,815,363.50 元，其中水费支出分别是45,447.79 元、51,944.80 元；电费支出分别是175,331.06元，1,763,418.70元。审计调整后，2014-2015年、2015-2016年直接材料总额分别为3,189,559.50元、3,591,187.01元，其中煤炭消耗金额分别为3,189,559.50元、3,094,800.94元；动力费用总额分别为220,778.85元、1,815,363.50元，其中水费支出分别是45,447.79 元、51,944.8

5、0 元；电费支出分别是175,331.06元，1,763,418.70元。详见附表4直接材料及动力费审计表。2、直接人工职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。计入定价成本的职工工资（包括以货币形式向职工发放的工资、奖金、津贴、补贴等各种报酬）。2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为 196,034.68 元、557,902.37 元。审计调整后，2014-2015年、2015-2016年生产人员人工成本总额分别为196,034.68 元、557,902.37 元。详见附表5直接人工审计表。3、制造费用制造费用是指企业在供热工程中

6、发生的各项间接成本。2014-2015年、2015-2016年制造费用总额分别为778,347.00元、1,959,326.60元。其中折旧金额分别为685,738.00元、1,547,894.00元；其他费用分别为92,609.00元、411,432.60元。 审计调整后，2014-2015年、2015-2016年制造费用总额分别为778,347.00元、1,959,326.60元。其中折旧金额分别为685,738.00元、1,547,894.00元；其他费用分别为92,609.00元、411,432.60元。详见附表6制造费用审计表。 （二）期间费用期间费用指供热经营者为组织和管理供热生产

7、经营活动而发生的合理费用，包括管理费用和财务费用。1、管理费用管理费用指供热经营者为组织和管理供热生产经营活动所发生的费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用等。工会经费、职工教育经费按不超过工资总额的2%和2.5%据实核算。与供热经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%计入定价成本，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。坏账损失采用备抵法进行会计核算，坏账损失在实际发生时计入当期费用。2014-2

8、015年、2015-2016年管理费用总额分别为419,617.23 元、 870,685.94 元，其中社保费分别为27,712.21元、149,273.50 元；业务招待费分别为0.00元、55,498.40 元；其他费用分别为391,905.02 元、665,914.04元。经审计，2014-2015年调减其他费用120,000.00元；2015-2016年调减业务招待费22,199.36元。审计调整后，2014-2015年、2015-2016年管理费用总额分别为299,617.23元、 848,486.58元，其中社保费分别为27,712.21元、149,273.50元；业务招待费分别

9、为0.00元、33,299.04元；其他费用分别为271,905.02 元、665,914.04元。详见附表7管理费用审计表。2、财务费用财务费用指供热经营者在经营过程中为筹集资金而发生的各项费用。包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、金融机构手续费。2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为354.43元、-1,909.62元。审计调整后，2014-2015年、2015-2016年财务费用总额分别为354.43元、-1,909.62元。详见附表8财务费用审计表。3、税金及附加税金及附加是指公司主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

10、2014-2015年、2015-2016年营业税金及附加总额分别为11,175.92元、350,331.58元。审计调整后，2014-2015年、2015-2016年营业税金及附加总额分别为11,175.92元、350,331.58元。详见附表9税金及附加审计表。（三）成本费用汇总分配1、成本费用总额企业申报的2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为 4,815,867.61 元、9,142,887.38 元。其中成本金额分别为4,384,720.03元、7,923,779.48 元，期间费用金额分别为431,147.58 元、1,219,107.90元。经审计需调减的

11、2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为 120,000.00元、22,199.36元。其中成本金额分别调减0.00元、0.00元，期间费用金额分别调减120,000.00元、22,199.36元。经审计调整后2014-2015年、2015-2016年度的成本费用总额分别为4,695,867.61元、9,120,688.02元。其中成本金额分别为4,384,720.03元、7,923,779.48元，期间费用金额分别为311,147.58元、1,196,908.54元。详见附表3成本项目汇总表。2、成本费用分配成本分配青岛风和日丽热力有限公司由居民供气及配套工程两项业务

12、组成，其中直接材料成本属于供热成本，其他成本费用按照收入比例分摊。2014-2015年、2015-2016年度成本金额分别为4,384,720.03 元、7,923,779.48 元，居民供热成本分摊金额分别是1,758,239.53 元、4,472,388.24 元。费用分配青岛风和日丽热力有限公司期间费用按销售收入分摊。2014-2015年、2015-2016年期间费用总额分别为311,147.58元、1,196,908.54元，居民期间费用分配后的供热期间费用分别为124,767.82 元、575,306.83元。详见附表11成本费用分摊表、居民供气情况 综上所述2014-2015年、2

13、015-2016年居民供气成本费用总额分别为1,883,007.35元、5,047,695.07元，居民各期间供热面积分别为7.06 万平方米、16.41万平方米，据此计算居民各年单位供热成本分别为26.67元/平方米、30.76 元/平方米。详见附表1定价审计主表六、其他需要说明的事项1、本报告是根据青岛风和日丽热力有限公司所提供的会计资料做出的，会计资料的真实性、合法性由被监审单位负债。2、本次监审人员与被监审单位均无任何利害关系。附：1、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度定价审计主表2、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度

14、收入审计表3、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度成本项目汇总表4、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度直接材料及动力审计表5、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度直接人工审计表6、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度制造费用审计表7、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度管理费用审计表8、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度财务费用审计表9、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度税金及附加审计表10、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度生产产量审计表11、青岛风和日丽热力有限公司2014-2015年、2015-2016年度费用分摊表青岛信通有限责任会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师:山东 青岛 二0一六年十一月十三日