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1、分项财务管理制度第七部分:分项财务管理制度一、货币资金管理本制度所称货币资金,系指下列项目的人民币、国外货币:库存现金”指存放于出纳部门,以备零星支用的货币实物;银行存款”指存放于银行的货币资金;外埠存款”指存放于外地银行开立专户的货币资金;信用证存款”指存入银行信用证保证金专户的货币资金;”在途资金”指公司与分支机构之间的汇、解款项 ,在月终时如有未到达的汇入货币资金。”银行汇票存款”指公司为取得银行汇票 ,按照规定存入银行的货币 资金;”银行本票存款”指公司为取得银行本票 ,按照规定存入银行的货币 资金。1、现金管理规定1-1 现金的使用范围（1）职工工资、津贴;（2）个人劳动报酬;（3）
2、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖 金;（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出;（5）向个人收购农副产品和其它物资的价款;（6）出差人没必须携带的差旅费;（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为 1000元）;（8）银行确定需要支付现金的其它支出。1-2 库存现金限额根据本公司业务范围和经营活动的特点,库存现金限额在开户银行的 核定下，定为元人民币，超过限额部分,当天存入银行。各业务部门的库存现金限额由业务部门提出限额意见,报财务部核准。1-3 不得”坐支”现金公司支付现金时，能够从企业库存现金中支付 ，也能够从开户银行的 存款中提取现金支付 ，但不能从本
3、企业的现金收入中直接支付。公司由 于特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行 核定坐支的额度和使用范围。同时 ，企业应定期向开户银行报告坐支的 情况和金额。1-4 其它有关规定除上述主要规定外，公司现金管理还应遵守以下有关规定:（1）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存如有困难 ，由开户银 行确定送存时间;（2）公司因采购地点不固定，交通不便以及其它特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经审核同意后，方可支付现金;3) 公司从开户银行提取现金 ,应当写明用途,由本单位财会部门负责 人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。不能编造和谎报 用途套取现金;4) 公司不能利用帐户替其它单位和个人套取现金;5) 公司不能利用支票等转帐凭证套取现金;6) 公司不能用不符合财务制度规定的凭证 ,如借条、白条等顶替库 存现金;7) 公司的现金收入不能以个人储蓄的方式存入银行;8) 公司不能建立”小金库”,保留帐外公款等。
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