完善的公司管理制度

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1、企业财务管理制度（暂行）第一章 总 则为了加强财务管理，规范财务工作，增进企业经营业务发展，提高企业经济效益，根据国家财务管理法规、制度有关规定，结合我司实际状况，特制定本财务管理制度。第二章 财务机构和财务人员第一条 企业财务部门职能1、认真贯彻执行国家有关财务管理制度。2、建立健全财务管理多种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反应、分析财务计划执行状况，检查监督财务纪律。3、积极为经营管理服务，增进企业获得很好经济效益。4、厉行节省，合理使用资金。5、积极进行纳税筹划，准时足额交纳税款。6、配合企业财务审计。准时上报报表。5、合理分派企业收入，及时完毕需要上交税收。6、完毕企业交给

2、其他工作。第二条 财务工作岗位职责 1、财务负责人重要工作职责(1)负责组织我司财务管理和经济核算工作。(2)建立健全企业内部核算组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理规章制度。(3)组织企业有关部门开展经济活动分析，组织编制企业财务计划、成本计划，努力减少成本、增收节支、提高效益。(4)参与预算审查、招标、评标、经济协议确定，及竣工验收等全过程管理和决策。(5)认真贯彻国家财经方针政策，执行会计制度和财务管理措施，监督执行会议决策。(6)负责全企业财务人员业务指导和学习工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不停提高财务人员业务素质。(7)承接总经理布置其他工作。3、会计岗位

3、职责(1)负责登记各项经管明细帐、分类帐、总帐。(2)全面理解、掌握国家有关财务工作制度、政策、企业会计核算和财务管理各项规定，并对执行。(3)负责总帐、明细帐、分类帐查对工作，银行存款调整工作，汇总会计凭证，登记总帐。(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按企业规定安排固定资产及库存材料等资产盘点。(6)每月编制会计报表，保证报表数字真实，计算对，钩稽关系清晰。(7)负责装订、管理会计档案。(8)完毕企业领导交办其他工作。4、出纳岗位职责(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵

4、压现金。(2)次序、及时地登记现金和银行存款日志帐，保证数字清晰、内容精确，做到日清月结，要及时查对库存现金，每周一填写货币资金周报表。(3)保管好库存现金、有价证券，保证其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。(5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按企业付款流程签发支票。(6)完毕企业领导交办其他工作。第三条 财务工作管理1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、精确、完整，并符合会计制度规定。2、财务工作人员在办理如下事项时，应当做到：(1)办理会计事项必须填制或获得原始凭证，并根据审核原始凭证编制记

5、帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。(2)对我司实行会计监督。对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整原始凭证，予以退回，规定改正、补充。(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理同意，他人不得带出、查阅和复印。(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面汇报，并祈求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收

6、入、费用、债权和债务帐目登记工作。4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人交接，由总经理进行监交。 第三章 劳动工资管理 贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制定和监督执行劳动定额，改善劳动组织，提高劳动效率；加强对工资、津贴、资金管理；管好、用好施工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；建立、健全各施工队人工台账；提供编制成本计划和责任预算工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资记录资料。 第四章 财务资金预算管理制度第一条 目。为合理有效筹措、分派、使用资金，加强对企业内资金使用监督和管理，提高资

7、金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。第二条 资金范围。本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。第三条 企业实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。1、现金支出：单笔支出5万元如下由总经理批复，超过5万元报经董事会同意后批复。2、费用支出：单笔无正规发票支出1万元如下（含1万）由总经理批复，超过1万元报经董事会同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。3、固定资产购置：单件价值3万元（含3万元）如下由总经理批复，超过3万元报经董事会同意后批复。4、融资或接受外来投资及其他重大资金事项由董事会集体决策。第五章 库存现金管理制度第一条 库存现金限额原则上以满足企业35天平常零星开

8、支为原则。第二条 根据人民银行现金结算管理措施，开户银行对每日现金支取有限额规定。借支现金和现金报销超过10000元，需提前一天和财务部预约。第三条 现金收支管理1、收入现金应及时送存银行；2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）；3、所有现金和银行存款收付，都必须通过会计审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证与否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。4、严禁公款私用。第四条 现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款（即小金库）。第六章 银行存款管理制度第一条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支

9、票使用时须有付款申请单，按企业付款流程，经总经理同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二条 凡1000元以上款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性汇报总经理。第三条 企业财务人员支付每一笔款项，不管金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法告知，同意后可先付款后补签。第四条 财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。第七章 发票管理制度第一条 我司所有发票由财务部统一管理，由会计对发票进行详细管理，负责本单位平常涉税事项与税务机关业务衔接。第二条 由申请人填写开票告知单，详细填写申请日期、协议号（右上

10、角填写）、企业全称、业务发生详细日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单，交部门经理审批、会计审核后开具。第三条 若开票告知单中企业名称与协议中企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章承认证明（特殊状况可由部门经理签字承认），财务方可开具发票。第四条 杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。第五条 若业务实际发生与协议不符，业务员需持有企业附加协议或加盖公章证明方可开票。第六条 丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供有关证明文献后，我企业可提供加盖企业发票专用章发票存根联复印件。经办人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登

11、记，并及时取回。第七条 开发票时碰到其他特殊状况，财务人员均应获得企业领导同意后，才能开具发票。第八条 为保证发票开具对性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度末将客户档案装订成册存档。第八章 内部牵制管理制度第一条 财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵照机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离基本原则。第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项审批人员、经办人员、财物保管人员职责权限互相分离，互相制约。第三条 财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。第四条 多种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁

12、入保险柜。第五条 所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负所有责任。第七条 作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最终一张记账凭证背面，归档保管。第八条 所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证字号。第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日志账与银行存款日志账，并与计算机打印出当日现金及银行存款

13、余额表查对相符。第十条 出纳员无权编制或更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调整表”。第十一条 会计负责银行账勾对并编制“银行存款余额调整表”，并于每月10日前将上月调整表交主管审阅；对于未达账项必须及时到银行查询并向主管汇报。第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。第十三条 大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保留，到期前应向上级领导汇报，需要转存应及时办理转存。第十四条 财务负责人要不定期抽查库存现金限额执行、账款与否一致、对账与否及时等现金管理条例贯彻状况。第十五条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保留

14、上机操作记录。第十六条 财务部工作人员应防止接触与本人工作无关资产。第十七条 会计应严格执行企业财务档案管理措施，及时整顿、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管。第九章 往来账款管理制度第一条 应收账款管理1、收款方针：业务人员或项目负责人在企业为其客户提供了对应服务或劳务后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。2、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部有关记录人员均应签字，并报财务立案。接受人应查对账单金额及与否通过客户确认。

15、3、经营部应对工程款回笼状况进行跟踪，对应收款项要及时追收，定期作出分析。欠款催收应由有关业务人员或经办人负责跟踪，财务部门予以监督。一旦货款超过协议规定期限仍未能收回，应追究经办人或有关人员责任。4、企业应设置“坏账准备”科目，财务应定期或每年年度终了对应收账款进行全面检查，估计也许发生坏账。对于没有把握收回或收回也许性极小应收款项计提坏账准备。第二条 应付账款管理 1、付款时间(1)业务款项由部门申请，通过审批执行。(2)上月各项费用一般在次月20日左右支付。(3)购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。2、付款方式(1)转账支票，电汇等。(2)现金。第三条 其他非我司人员领款时，必须由

16、我企业有关人员带领。第十章 费用管理制度第一条 为加强企业费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第二条 企业对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部门要按规定编制本部门预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内开支，超过预算，应履行尤其审批和程序。第三条 各项费用开支审批程序及规定见:细则1：费用报销管理制度；细则2：费用报销制度补充规定；细则3：工地直接支出费用报销管理补充规定；细则4：费用报销补充规定；细则5：工地用油管理措施；细则6：物资管理账务处理程序；细则7：款项支付管理措施；细则8：备用金管理措施；第十一章 附则第一条 本制度由财务部、总经理

17、办公室负责解释。第二条 本制度自7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。细则1：费用报销管理制度第一条 为加强企业费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。第二条 各项费用按内容分类管理。一、因公出差期间发生交通费、住宿费、餐饮费、招待费1、报销准备1）报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单”，一地一单，要准时间次序依次填写，乘座车票要和起止日期、起止地点相对应，要填写金额；“差旅报帐清单”上方要注明自己所在部门、出差地点、顾客单位、设备编号及报帐日期。2）将票据按“差旅报帐清单”内容粘贴在空白“报销单”上，规定分类清晰、粘贴整洁、票据金额和“差旅报帐清单”上金额一致。3）

18、填写“差旅费报销单”（绿色），附从工地返回经工地负责人签证“休假条”及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。4）因公出差需发生餐饮费、招待费时，应提前请示部门负责人同意。餐饮费、招待费票据要单独粘贴，规定注明事由。2、审核程序1）一般员工和工地负责人票据由本部门负责人审核；部门负责人票据由总经理审核。2） 将审签过单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助原则计算补助费并填制正式差旅费报销凭证（按出差人员服务工地分类记录，以便后来记录核算、汇总）。3）报销凭证经主管会计复审签章。4） 单据交总经理签批。5） 到财务部出纳处报销。6） 出纳查阅报销人借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金

19、额不不小于借款，则抵冲后重新按差额填借款单。3、审核规定1） 理解出差工作状况。2）问询返回原因。3） 审核票据合法性和真实性，并与人员调动台帐查对。4） 注明应由“大方重科企业”或“租赁企业”报销。4、出差天数计算1） 出差天数以中午12:00为界线，以车、船票时间为原则。2）出发时间12:00，出差天数为1天，反之为半天。3） 抵达时间12:00，出差天数为1天，反之为半天。5、企业只报销有发票费用，无发票需事先向财务部阐明状况，以其他票据充抵，但需要在票据背面注明状况，否则不予报销；充抵票据与正式发票分别张贴，不能在一种报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。二、米厂购物费用1、米

20、厂购物费用指：1） 加工设备使用、保养维修所需机物油料消花费。2）加工工具购置维修费及材料费。2、米厂所需物品必须按预算办理，特殊状况需事先经部门负责审核，报专人同意后购置。3、报销需有发票或收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、金额、用途等。4、审批程序：1）将票据按规定分类汇总后交部门负责人审核。2）票据交总经理签批。3）到财务部成本会计处办理账务或付款手续。三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经同意)票据要分别粘贴。2、过路费要填写“差旅报帐清单”， 要准时间次序依次填写，注明起止日期、起止地点和金额。3、修理费要附修理项目和更换件清单。4、将票据按规定粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销手续。七、办公费及其他费用1、该类费用指：1）平常办公所发生印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务招待费等。2）财务费用。3）经营费用。4）办公车辆燃油费、过路费、维修费等。2、该类费用发生前原则上经部门负责人或总经理同意后方可实行。3、该类费用票据均需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销付款手续。