10第七章财务管理制度范本

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1、第七章财务管理制度范本CWGL-ZD-01会计核算制度公司标准文件 XX有限公司 会计核算制度文件编号 版本A/0 页次1.目的为加强公司会计核算和财务管理工作，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则和企业会计准则，结合公司具体情况，制定本制度。2.适用范围适用于本公司的会计核算工作。3.宗旨公司会计核算应严格执行相关财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力、圆满完成各项工作任务为宗旨，努力增收节支、勤俭节约，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。4.会计核算原则具体核算原则如下：4.1会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷复式记账法。按会计期间分期结算账目和编制会计报表，会计

2、年度为公历1月1日起至12月31日止。4.2会计核算以权责发生制为基础，收入与其相关的成本、费用应当相互配比。应当合理划分收益性支出与资本性支出界限，以正确地计算企业当期损益。应当遵循谨慎性要求，合理核算可能发生的损失和费用。4.3会计核算以实际发生的会计事项为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入、成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。4.4各项财产物资应当按取得时的实际成本或有关协议(投资投入)计价，除另有规定者外，不得调整其账面价值。4.5会计处理方法前后各期应当一致，除另有规定者外，不得随意变更。5.机构设置与人员配备具体规定如下：5.1公司设财务管理部，财务人员根据

3、公司业务进行配置；财务管理部部长协助财务副总完成会计核算和财务管理工作。5.2财务人员应认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、及时报账。5.3财务人员在办理会计事项中，必须坚持原则、照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，应当说明理由并拒绝办理，及时向总经理报告。6.资金核算管理具体规定如下：6.1财务管理部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理。防止损失、杜绝浪费，良好运用、提高效益。6.2银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借本单位

4、账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由财务负责人保管，法人章由法人代表保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总，也不准以收抵支记账。按月、按时(月末最后工作日)与银行对账单核对，未达收支，应逐笔调节平衡并编制银行存款余额调节表。6.3库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。6.4严格现金收支管理，不准坐支现金。6.5

5、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。7.固定资产核算7.1具备下列条件之一的有形资产应纳入固定资产核算7.1.1使用期限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等。7.1.2不属于经营主要设备的物品，单位价值在 元以上，并且使用期限超过1年的。分为三大类：房屋、建筑物。办公设备(如计算机、复印机、传真机等)。交通运输工具。7.2各类固定资产折旧年限：7.2.1房屋、建筑物，2030年。7.2.2交通运输工具，58年。7.2.3其余，25年。7.3购入的固定资产计价原则以进价加运输、装卸、包装、保险等费用

6、作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7.4固定资产要做到有账、有卡，账实相符财务部门负责固定资产的价值核算与管理。财务部门应建立固定资产明细账。固定资产必须由财务部会同办公室每年进行一次盘点，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。7.5折旧方法公司对固定资产折旧采用平均年限法按月计提折旧进入成本费用科目。8.项目决算8.1财务管理部应根据批复的立项文件，设置会计明细科目和项目资金支付台账。8.2根据合同约定，公司将支付的工程款、建设费用、设备款等先行作为预付账款核算，并协同工程管理、计划

7、合同部门对资金支付进度进行控制，保证资金支付匹配工程进度。8.3项目竣工后，应经由政府相关部门审计，按审计(结算)后的金额结转项目成本，并进行财务决算。9.财务收支审批9.1公司财务收支以资金使用效益为根本，量入为出，实行预算管理。9.2公司各项费用实行层层审批制度，即各部门负责人提出资金支付的合理性意见，经公司分管领导审核、总经理审批。个别重大事项需经经理办公会或董事会讨论通过，财务负责人根据财务管理制度对已审批的支付款项从合法性、准确性加以核准。9.3财务管理部每月必须对公司的财务收支情况和预算的执行情况向总经理报告。10.财务报告与财务分析10.1财务报告类型财务报告分为月报告和年报告。

8、月报告包括：财务快报、资产负债表、利润表、资金报表、经费使用报表、资金拨付计划、政府性资金使用报表、项目建设进度资金拨付台账；年报告包括：资产负债表、利润表、现金流量等财政部、国资委规定财务决算报表。10.2财务情况说明书的主要内容10.2.1业务经营情况、资金增减及周转情况、财务收支情况等。10.2.2财务会计核算方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表日后事项以及为正确理解财务报表需要说明的事项。10.3财务分析财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过对财务活动分析，促进增收节支，充分发挥资金效能。

9、通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。10.4财务报告编制完成时间月度财务报告应在下月10日前编制完成，年度财务报告根据财政部、国资委要求编制完成。11.会计档案管理11.1财务管理部应设置专人对会计档案、工程合同、融资资料等会计资料进行管理。11.2会计凭证应按月、按编号逐月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章(包括制证、审核、记账、主管)装订后移送专人保管，分类填制目录。11.3会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录档案，须经财务负责人批准。11.4会计档案的销毁按照有关会计档案管理办法执行。 拟定 审核 审批 CWGL-

10、ZD-02企业采购及应付账款管理制度公司标准文件XX有限公司企业采购及应付账款管理制度文件编号版本A/0页次1.目的为规范采购操作步骤和方法，以及应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险，特制定本制度。2.适用范围适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。3.定义3.1供应商。供应商是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。3.2抽货检验标准。抽货检查标准是指对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。3.3货物检验报告。货物检验报告是指货物验收部门和

11、人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。3.4无票应付款。无票应付款是指采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款。4.材料采购报销流程4.1材料采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。4.2凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。4.3材料采购返回单位，须经物资使用部门(库房管理人员

12、)核实、验收签字，出具“入库单”。4.4材料采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。4.5材料采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。4.6材料采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。4.7凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。5.应付账款入账程序5.1有票应付款5.1.1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合审核”。5.1.2三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据；第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据；第三单“入库单

13、”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。5.1.3财务部在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。5.1.4有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。5.2无票应付款5.2.1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。5.2.2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。5.2.3对货物入库后超过个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。5.3应付账款5.3.1供应商开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审

14、核”。财务部业务会计应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。5.3.2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，应立即通知采购部和物流部门。采购部应及时与供应商联系处理，并在1周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录下来，并定期跟踪和向财务总监或财务经理汇报。5.3.3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要考虑给予处罚或更换。5.3.4生产部门应在每月日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应付账款。5.3.5任何供应商应付账款的调整必须有充分的

15、依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。5.3.6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法资料，并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。6.应付账款账龄分析6.1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析，并分析资金安排和使用的合理性。6.2财务部每月打印出有借方余额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决，并将结果在1周内告知财务部。对超过2个月的有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。7.对账7.1财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，应会同采购人员

16、进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。7.2财务部每年至少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。 拟定 审核 审批 CWGL-ZD-03问题账款管理办法公司标准文件 XX有限公司 问题账款管理办法文件编号 版本A/0 页次1.目的为防止问题账款产生及妥善处理已发生的应收账款，以争取时效并确保本公司权益及降低经营风险，特制定本办法。2.适用范围凡本公司因对外经济往来所发生或可能发生的应收账款，均依照本办法的规定处理。3.定义问题账款是指下列情形：3.1.1本公司业务人员在销货过程中所发生被骗、被倒账，收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况。3.1.2因销货而发生

17、的应收账款，自发票开立之日起，逾个月尚未收回，也未按规定办理销货退回者，视同问题账款。特殊情况呈报总经理特准者，不在此限。4.实施信用管制4.1建立信用管制表4.1.1各业务单位应针对每一客户建立“客户信用表”，并由负责的业务人员，依据客户销售实绩及信用，拟定其信用额度后，呈单位主管签核，经主管签核后，转权责单位保管。4.1.2有关信用记录的更新及维持，由业务单位配合权责单位办理。4.2订立信用额度4.2.1信用额度的订立是为了增加交易的迅速，使债权管理效率化。4.2.2信用额度是指本公司愿意接受客户(债务人)最高的欠款额度，亦即本公司对指定客户所有未到期应收票据及账款合计数的最高限额。4.2

18、.3任何客户未到期应收票据及账款的总和，不得超越其信用额度。因超越信用额度所发生的问题账款，须由单位主管及经办人员，负承担损失的责任。4.2.4为适应市场环境，配合客户经营能力的变化，使用额度每年得定期予以检讨；营业人员可依据状况，按照客户信用担保办法申请提高客户的信用额度。5.问题账款处理5.1原则：催收账款5.1.1因销货而发生这应收账款，自月底结账日起逾个月尚未收回，亦未按规定办理销货退回者，权责单位应将其列为催收账款。5.1.2权责单位应于每月提列催收账款明细交由营业单位，营业单位应在周内报告催收情形。5.2问题账款发生后的处理5.2.1问题账款发生后，营业单位经办人员应于日内据实填妥

19、问题账款报告书并附有关证据资料，呈请单位主管审核并签注意见后，由权责单位确认实际应收账款金额及提出票据退票理由单，转法律顾问室协助处理。注：所称之应收账款发生日，如为票据未能兑现，是指第一次收回票据的到期日；如为被骗、被倒账，则为被骗、被倒账的当日；此外，则为该笔交易月底结账日起加计个月。5.1.2问题账款报告书的基本资料、处理意见等栏，营业单位经办人应详细填写。5.1.3法律顾问室应于收到报告书后日内与经办人及单位主管协商，了解情况后拟订处理方案，呈请总经理批示，经批示后的报告书，法律顾问室应即复印一份通知权责单位备案。5.3其他注意事项5.3.1因超越信用额度或未经核准信用额度的交易，致使

20、公司遭受损失的，由承办的业务人员赔偿责任。5.3.2业务人员因超越信用额度达15%以上或未经核准信用额度的交易，产生问题账款者，其单位主管须负连带的赔偿责任，并依情节轻重的予以行政处分。5.3.3问题账款发生后，经办人未依规定期限提出报告书请示协助处理者，法律顾问室不予受理。逾15天仍未提出者，由经办人负全部赔偿责任。5.3.4负赔偿责任的人员，其赔偿金按月自薪资所得中扣抵。5.3.5法律顾问室依法追讨收回的问题账款，扣除行政与诉讼费用后的余额，依下列状况得提拔奖金予承办人员：在受理6个月内收回者，提拔 %作为奖金。在受理1年内收回者，提拔 %作为奖金。已提列问题账款损失或已冲转问题账款准备的

21、问题账款，仍应视状况继续追讨，其收回的账款提拔 %作为奖金。5.3.6业务人员不依本办法各项规定办理或有瞒骗勾结行为，致使公司权益受损的，责令业务人员负责赔偿，以示惩戒，情节重大者并将其移送司法部门。6.奖惩规章6.1问题账款准备率本公司的年度问题账款准备定为3。6.2奖励规章各业务单位若年度问题账款率(实际发生这问题账款金额除以销售净额的比率)低于问题账款准备率者，其单位所属人员的奖励如下：6.2.1年度问题账款率介于3与2之间者，加发年终奖金10%。6.2.2年度问题账款率介于2与1之间者，加发年终奖金20%。6.2.3年度问题账款率低于1者，加发年终奖金30%，单位主管另记功奖励。6.3

22、惩罚规章各营业单位若年度问题账款率(实际发生的问题账款金额除以销售净额比率)高于问题账款准备率者，其单位主管及所属营业人员的惩罚如下：6.3.1已逾5但未超过10者，减发年终奖金10%。6.3.2已逾10但未超过15者，减发年终奖金30%。6.3.3已逾15但未超过20者，减发年终奖金60%。6.3.4超过20者，不发年终奖金，单位主管另记过惩处。拟定 审核 审批 CWGL-ZD-04呆账管理办法公司标准文件 XX有限公司 呆账管理办法文件编号 版本A/0 页次1.目的为处理呆账，确保公司在法律上的各项权益，特制定本办法。2.适用范围适用于公司的呆账管理。3.客户信用限额控制3.1客户信用卡各

23、分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟订其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收账款明细账中。3.2信用限额信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额；否则，应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒账的赔偿责任。3.3信用限额调整为适应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日。分公司主管视客户的临

24、时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额。但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒账，其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿。4.催讨与收受票据4.1业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳。若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各负1/2的赔偿责任。4.2各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或迟延提示，但经分公司主管核准者不在此限。催讨换票或延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主。4.3业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款。如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任

25、。4.4分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司主管应即督促业务代表于1周内收回票款。倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，另一联存查，并进行催讨工作。若因违误所造成的损失，概由分公司主管及业务代表共同负责。5.依法追诉5.1各分公司对催收票款的处理，在1个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在 元以上者，应即将该案移送法务室依法追诉。5.2催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的任何一种证件，送财务部做冲账准备。6.责任人员的赔偿责任6.1没有

26、核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒账，其无信用限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。6.2若超过信用限额达20%以上的倒账，除由业务代表负责赔偿外，分公司主管则视情节轻重予以惩处。6.3业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行号的客户，不论信用限额如何，全数由业务代表负赔偿责任。送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。6.4设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币 元。如违反规定而发生呆账，由业务代

27、表负责赔偿全额。7.呆账率及奖惩7.1呆账率。各分公司业务主管、业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆账率(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年的5。7.2惩处。各分公司业务主管、业务代表，其每年发生的呆账率超过容许呆账率的惩处如下：7.2.1超过5，未满6者，警告一次，减发年终奖金10%。7.2.2超过6，未满8，申诫一次，减发年终奖金20%。7.2.3超过8，未满10，小过一次，减发年终奖金30%。7.2.4超过10，未满12，小过二次，减发年终奖金40%。7.2.5超过12，未满15，大过一次，减发年终奖金50%。7.2.6超过15以上，即行调职，不发年终奖金。若中途离职

28、，于其任期中的呆账率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职金计算。7.3奖励。各分公司业务主管、业务代表，其每年发生的呆账率低于5时的奖励如下：7.3.1低于5(不包括5)，高于4(包括4)，嘉奖一次，加发年终奖金10%。7.3.2低于4，高于3，嘉奖二次，加发年终奖金20%。7.3.3低于3，高于2，小功一次，加发年终奖金30%。7.3.4低于2，高于1，小功二次，加发年终奖金40%。7.3.5低于1，大功一次，加发年终奖金50%。若中途离职，不予计算奖金。7.4各分公司业务主管、业务代表以外人员的奖励，以该分公司每年所发生的呆账率，低于容许呆账率时实行。内容如下：7.4.1低于5(不

29、包括5)，高于4(包括4)，每人加发年终奖金5%。7.4.2低于4，高于3，每人加发年终奖金10%。7.4.3低于3，高于2，每人加发年终奖金15%。7.4.4低于2，高于1，每人加发年终奖金20%。7.4.5低于1，每人加发年终奖金25%。7.5分公司因倒账催讨回收的票款，可作为其发生呆账金额的减项。7.6法律事务办公室接受办理呆账，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额。其承办人员可获得如下的奖金：7.6.1在受理后6个月内催讨收回者，得20%的奖金。7.6.2在受理后1年内催讨收回者，得10%的奖金。7.7已提列坏账损失或已从呆账准备冲转的呆账，业务人员及稽核人员仍应视其必要性继

30、续催收。其收回的票款，由催收回者获得30%奖金。7.8本办法的呆账赔偿款项，均在该负责人员的薪资中，自确定月份开始，逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。拟定 审核 审批 CWGL-ZD-05账款催收管理办法公司标准文件 XX有限公司 账款催收管理办法文件编号 版本A/0 页次1.目的为加强本公司账款催收工作，加快资金的流转速度。提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本办法。2.适用范围适用于公司账款催收管理。3.账单分发3.1财务部账款组依业务员类别整理账单，定期汇集编制账单清表一式三份，将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收。3.2业务人员收到账单清表时，一份

31、自行留存，另一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不属本身的账单，应立即以快件寄回。3.3客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详列笔数金额等交由客户签认。收款时才交还予客户。如因寄存账单未取得客户签认致不能收款时，由业务人员负责赔偿。3.4收到公司寄来的账单后，于访问时如未能立即收款，则应取得客户于账单上的签认，若未能取得客户的签认，则应尽速于发货日起3个月内，向行政部申请取得物流追踪凭据，执凭收款。逾期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。5.收款处理程序5.1业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份(一份自留，另三份寄交公司财务部出纳组)。5.2属于本市的直

32、接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、第三联亲交出纳并取得签认。5.3外埠地区的应将现金部分填写银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近银行分行或邮局。次日上午将支票、银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回纹针别于收款日报表第一、第二、第三联上，以快件寄交财务部出纳组。业务人员应将快件收执联贴于自存的收款日报表左下角备查。6.收款票期规定6.1依客户的区别规定6.1.1直接客户：以货到收款为条件者，由送货员收取现金。签收的客户，则为销货日起1个月内的支票或现金。6.1.2一般商店：自销货日期起3个月内的票期。6.1.3收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩超过130天时，扣该票金额2

33、0的成绩。超过3160天时，扣该票金额40的金额。超过6190天时，扣该票金额60的成绩。超过91120天时，扣该票金额80的成绩。超过121天以上时，扣该票金额100的成绩。7.收取票据须知7.1法定支票记载的金额、发票人图章、发票年月日、付款地，均应齐全，大写金额绝对不可更改；否则盖章仍属无效。其他有更改之处，务必加盖负责人印章。7.2支票的抬头请写上“股份有限公司”全衔。 7.3跨年度时，日期易生笔误，应特别注意。7.4字迹模糊不清时，应予退回重新开立。7.5收取客票时，应请客户背书，并且写上“背书人股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。7.6书写“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收

34、取。7.7收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式处理：支票到期后，由公司以现金找还。另行订购抵账，或抵交未付账款中的一部分。7.8本公司无销货折让的办法，如因发票金额误开，需将原开统一发票收回，寄交公司更改或重新开立发票。如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，以备忘录说明，经业务经理核准后扣除，不得于收款时，扣除货款或以销货折让方式处理；否则尾数由业务人员负责。8.退票的处理8.1“退票通知书”由财务部填发，业务人员收到后应先行核对并于3日内将回执联填妥撕寄财务部。8.2业务人员收到退票通知书后应于15日内(客票应即时)前往洽收，并将结果填写“退票

35、洽收报告”寄回财务部；否则若发生问题，概由业务人员负责，如因未能如期洽收，应先函告财务部并说明计划前往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。8.3退票洽收若系换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45天；否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80%，超过75天则扣减100%。9.问题客户的处理9.1业务人员于访问客户或退票洽收时，如发现客户有异常现象时，应填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由征信科追踪处理。9.2业务人员因疏于访问，未能明了客户的情况变化，并填写“问题客户报告单”通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25以上的金额

36、(注：疏于访问意味着未依公司规定的次数，按期访问客户者)。9.3为掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，均应将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考；否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿25以上的金额。10.坏账的处理10.1“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实、收回的可能性等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或票据转交征信科处理。10.2坏账发生的金额，于当月份计算业务人员销售成绩时，应先予扣减坏账金额的300%。11

37、.账单的移交及对账11.1账单移交时，应填写“账款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中两份寄交征信科及账款组，接收人接交时，除核对账单金额外，并应注意是否经过客户签认，账单千万不可私下移交。11.2财务部可以随意对客户办理通讯或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性。11.3财务部有权定期3个月一次核对业务人员手中的账单，或不定期于特殊目的下，抽查业务人员手中账单。11.4业务部主管及主任有权随时核对业务人员手中的账单，并负督促收款工作及催收的责任。12.禁止事项收账的结果，如发现有下列情况者，除限令业务人员于1周内予以补正外，并依公司的规定处分：12.1收款不报或积压收款。12.2退货不报或积压退货。12.3转售不依规定或转售图利。拟定 审核 审批