财务资料之外汇名词解释

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1、如下名词均根据有关外汇管理法规而进行的解释中华人民共和国外汇管理条例：是外汇管理的基本行政法规，由国务院于1996年1月29日发布，1996年4月1日起实行，1997年1月14日国务院进行了修改并重新发布。重要规定了国内外汇管理的基本原则与制度。外汇：中华人民共和国外汇管理条例所称外汇，是指下列以外币表达的可以用作国际清偿的支付手段和资产：（一）外国货币，涉及纸币、铸币；（二）外币支付凭证，涉及票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（三）外币有价证券，涉及政府债券、公司债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其她外汇资产。外汇管理：广义上指一国政府授权国家的货币金融当局或其她机构，对外汇的收支、买

2、卖、借贷、转移以及国际间结算、外汇汇率和外汇市场等实行的控制和管制行为；狭义上是指对本国货币与外国货币的兑换实行一定的限制。境内机构：指中华人民共和国境内的公司事业单位、国家机关、社会团队、部队等，涉及外商投资公司。外汇指定银行：指经外汇局批准经营结汇和售汇业务的银行。驻华机构：指外国驻华外交机构、领事机构、国际组织驻华代表机构、外国驻华商务机构和国外民间组织驻华业务机构等。来华人员：指驻华机构的常驻人员、短期入境的外国人、应聘在境内机构工作的外国人以及外国留学生等。外汇帐户：境内机构、驻华机构、个人按照有关帐户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的帐户。

3、外汇结算帐户：是国内外汇帐户的一种，根据有关境内外汇帐户管理规定，境内机构开立结算帐户，应当按规定经外汇局批准或备案，其收入范畴为来源于常常项目的外汇以及经外汇局批准的其她项下外汇收入，支出用于常常项目支出或者经外汇局批准的资本项目项下支出，结算帐户的使用，应当遵守有关外汇管理规定。外汇资本金帐户：外商投资公司中外投资方以外汇投入的资本金，此帐户为资本金帐户，其收入为中外投资方以外汇投入的资本金，支出为外商投资公司常常项目外汇支出和经外汇局批准的资本项目外汇支出。结汇：外汇收入所有者将外汇卖给外汇指定银行，外汇指定银行根据交易行为发生之日的人民币汇率付给等值人民币的行为。售汇：外汇指定银行将外

4、汇卖给外汇使用者，并根据交易行为发生之日的人民币汇率收取等值人民币的行为。付汇：经批准经营外汇业务的金融机构，根据有关售汇以及付汇的管理规定，审核用汇单位和个人提供的规定的有效凭证和商业单据后，从其外汇帐户中或将其购买的外汇向境外支付的行为。境内外汇划转：指境内机构之间按照有关管理规定，通过经营外汇业务的境内的金融机构办理的符合规定形式的境内外汇汇款、转帐等行为。自由兑换：亦称货币可兑换。在纸币流通条件下，一种国家或货币区的居民不受官方的限制，按照市场汇率自由地将本国货币与外国货币相兑换，用于对外支付或作为资产来持有，涉及货币完全可兑换和部分可兑换。常常项目可兑换：本国居民可在国际收支常常性往

5、来中将本国货币自由兑换成其所需的货币。国际货币基金经织对常常项目客人兑换性作了明确的定义，在国际货币基金第八条款中对基金成员国在可兑换性方面应承当的义务作了具体的规定：（l）避免对常常性支付的限制，各会员国未经基金组织的批准，不得对国际常常往来的支付和资金转移施加汇兑限制；（2）不得实行歧视性的货币措施或多种汇率措施。歧视性的货币措施重要是指双边支付安排，它有也许导致对非居民转移的限制以及多重货币做法；（3）兑付外国持有的本国货币，任何一种成员国均有义务购其他成员国所持有的本国货币结存，但规定兑换的国家能证明。总之，常常项目可兑换，是指一国对常常项目国际支付和转移不予限制，并不得实行歧视性货币

6、安排或者多重货币制度。这是一国成为国际货币基金经织协定第八条款国后必须承当的国际义务。国内于1996年12月宣布接受国际货币经织第八条款，实现人民币常常项目可兑换。资本项目可兑换：一种货币不仅在国际收支常常性往来中可以本国货币自由兑换成其她货币，并且在资本项目上也可以自由兑换。这意味着一国取消对一切外汇收支的管制，居民不仅可以通过常常帐户交易，也可以自由地通过资本帐户交易获得，所获外汇既可在外汇市场上发售，也可自行在国内或国外持有；国内外居民也可以将本币换成外币在国内外持有，满足资产需求。特别提款权：国际货币基金组织创设的一种储藏资产和记帐单位，亦称“纸黄金”。它是基金组织分派给会员国的一种使

7、用资金的权利。会员国发生国际收支逆差时，可用它向基金组织指定的其他会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或归还基金组织贷款，还可与黄金、自由兑换货币同样充作国际储藏。但由于其只是一种记帐单位，不是真正货币，使用时必须先换成其她货币，不能直接用于贸易或非贸易的支付。特别提款权定值是和“一篮子”货币挂钩，市值不是固定的。边境贸易：涉及边民互市贸易、边境小额贸易和边境地区对外经济技术合伙。其中边民互市贸易指边境地区边民在边境线公里以内、经政府批准的开放点或指定的集市上，在不超过规定的金额或者数量范畴内进行的商品互换活动。保税区：是经国务院批准设立的、海关实行特殊监管的经济区域，是国内目前开放度和自由度最

8、大的经济区域。其功能定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。根据现行有关政策，海关对保税区实行封闭管理，境外货品进入保税区，实行保税管理；境内其她地区货品进入保税区，视同出境；同步，外经贸、外汇管理等部门对保税区也实行较区外相对优惠的政策。自1990年国务院批准设立上海外高桥、天津港保税区以来，截至1996年，经国务院批准，共设立了上海外高桥、天津港、大连、青岛黄岛、张家港、宁波、福州马尾、厦门象屿、广州、深圳沙头角、深圳福田、深圳盐田、汕头、珠海、海口15个保税区，海南洋浦经济技术开发区也实行保税区的管理政策。目前，16个保税区均已经海关验收，封关营运。十几年来，保税区各管理部门采用

9、多种形式招商引资，积极开发，使保税区发展已具相称规模，渐趋成熟，成为本地经济新的增长点。 /p 出口加工区：指在中华人民共和国境内（如下简称境内）经国务院批准设立、海关实行封闭管理的专门从事出口加工业务的特殊经济区域。国际收支：是指一定期期内一经济体（一般指一国或者地区）与世界其她经济体之间的各项经济交易。其中的经济交易是在居民与非居民之间进行的。经济交易作为流量，反映经济价值的发明、转移、互换、转让或削减，涉及常常项目交易、资本与金融项目交易和国际储藏资产变动等。国际收支平衡表：按照复式薄记原理，以某一特定货币为计量单位，运用简要的表格形式总括地反映一经济体（一般指一国家或地区）在特定期期内

10、与世界其她经济体间发生的所有经济交易。常常项目：是指实质资源的流动，涉及进出口货品、输入输出的服务、对外应收及应付的收益，以及在无同等回报的状况下，与其她国家或地区之间发生的提供或接受经济价值的常常转移。资本和金融项目：是指资本项目项下的资本转移、非生产/非金融资产交易以及其她所有引起一经济体对外资产和负债发生变化的金融项目。资本转移是指波及固定资产所有权的变更及债权债务的减免等导致交易一方或双方资产存量发生变化的转移项目，重要涉及固定资产转移、债务减免、移民转移和投资捐赠等。非生产/非金融资产交易是指非生产性有形资产（土地和地下资产）和无形资产（专利、版权、商标和经销权等）的收买与放弃。金融

11、项目具体涉及直接投资、证券投资和其她投资项目。错误与漏掉：基于会计上的需要，在国际收支平衡表中借贷方浮现差额时，设立的用以抵消记录偏差的项目。出口收汇核销：是以出口货品的价值为原则核对与否有相应的外汇收回国内的一种事后管理措施。出口收汇核销单：指由外汇局制发、出口单位凭以向海关出口报关、向外汇指定银行办理出口收汇、向外汇局办理出口收汇核销、向税务机关办理出口退税申报的有统一编号及有效期限的凭证。逾期未收汇：指超过最迟收款日期而未结汇或收帐的出口货款。进口付汇核销：是以付汇的金额为原则核对与否有相应的货品进口到国内或有其她证明抵冲付汇的一种事后管理措施。贸易进口付汇核销单：指由国家外汇管理局制定

12、格式、进口单位填写、外汇指定银行审核并凭以办理进口付汇的凭证。一份核销单只可凭以办理一次付汇。外币计价结算：指中华人民共和国境内的商品买卖、租赁及其她交易活动，以外币计价或结算的行为。打包放款：指在国际贸易中，银行凭以该出口商为受益人的信用证为抵押，向该出口商提供的用以生产、备货、装船的贷款。出口押汇：出口商将货品装运出口后，以提货单据作为抵押品，签发由进口商或进口商委托承兑的银行作为付款人的汇票，并以此向银行通融资金的业务。加工贸易：指把加工和扩大出口或收取报酬相结合的一种购销方式，重要有三种形式：来料加工、进料加工、来件装配。寄售贸易：指出口商（寄售人）先将货品运到进口国，委托代销客户（代

13、销人）在本地市场代为销售，货品售出后，再将货款扣除佣金后汇交出口商。转口贸易：指生产国与消费国之间通过第三国所进行的一种商品交易方式。易货贸易：指根据买卖双方的合同，以物换物形式的贸易方式。服务：涉及运送、旅游、通讯、建筑、保险、金融服务、计算机和信息服务、专有权使用费和特许费、多种商业服务、个人文化娱乐服务以及政府服务。居民：外汇管理条例所称居民涉及中华人民共和国居民自然人、居民法人。居民自然人涉及在中华人民共和国境内持续居留一年或者一年以上的自然人，外国及香港、澳门、台湾地区在境内的留学生、就医人员、外国驻华使馆领馆、国际组织驻华办事机构的外籍工作人员及其家属除外；中国短期出国人员(在境外

14、居留时间不满1年)、在境外留学人员、就医人员（已获得境外居留权的人员除外）及中国驻外使馆领馆、常驻国际组织使团的工作人员及其家属。居民法人涉及境内依法成立的公司法人、机关法人、事业单位法人、社会团队法人和部队；在中国境内注册登记但未获得法人资格的组织视为居民法人；境外法人的驻华机构视为居民法人。口岸电子执法系统：是运用现代信息技术，借助国家电信公网将海关总署、国家外汇管理局等十二个部委分别管理的进出口业务的信息流、资金流、货品流电子底帐数据集中寄存在公共数据中心，为政府管理机关提供跨部门、跨行业联网数据核查，同步为公司提供门户网站，联网办理多种进出口业务的电子化管理系统。 该系统重要涉及通关管

15、理、出口收汇管理、加工贸易管理、出口综合管理、公司综合管理以及其她综合业务。具体是：给政府管理部门提供报关单、出口收汇核销单、舱单、进口汽车证明、增值税发票和专用税票以及各类进出口许可证件等电子底帐联网核查、核注、核销等应用项目，以及公司在网上办理进出口报关、出口交单、出口退税等业务的应用项目。非居民：外汇管理条例所称非居民指除居民以外的自然人、法人。境内居民个人购汇管理信息系统：，国家外汇管理局设计开发了境内居民个人购汇管理信息系统。该系统通过一种公共数据中心平台，集中了全国数据。各商业银行总行与数据中心平台联网，商业银行营业网点通过内部网络与其总行连接。同步，国家外汇管理局也与数据中心平台

16、联网，各级外汇局通过内部网络与国家外汇管理局连接。这样，银行按外汇局规定的原则售汇，每一笔售汇信息均进入系统。如有反复售汇，系统就会自动辨认提示。外汇局对特殊售汇的核准信息也可以通过系统传送到银行，供银行调阅查询。外汇局、银行联网操作，信息共享并交叉核对，可以有效避免反复售汇，及时、自动汇总个人购汇信息并进行分类，从而加强对个人购汇状况的分析和监管。外债:指中国境内的机关、团队、公司、事业单位、金融机构或者其他机构对中国境外的国际金融组织、外国政府、金融机构、公司或者其他机构用外国货币承当的具有契约性归还义务的所有债务，涉及国际金融组织贷款、外国政府贷款、外国银行和金融机构贷款、买方信贷、外国

17、公司贷款、发行外币债券、国际金融租赁、延期付款、补偿贸易中直接以现汇归还的债务、其她形式的对外债务。外债登记：国家对外债借入、使用、归还状况实行登记管理的制度。实行外债登记和管理的部门是国家外汇管理局及其分支局。外债记录监测：全面反映全国外债总量变动、债务分布、债务构造和将来变化趋势等。买方信贷:指发放出口信贷的金融机构向国内进口部门或者金融机构提供的、用于购买出口国设备的信贷。延期付款:指双方商定90天以上的进口项下贸易融资。外国公司贷款:指境外非金融机构提供的贷款，涉及外商投资公司与其境外母(子)公司的债务(应付帐款除外)。国际金融租赁:指境外机构提供的融资性租赁。国际金融组织贷款:指国际

18、货币基金组织、世界银行(集团)、亚洲开发银行、联合国农业发展基金会和其她国际性、地区性金融组织提供的贷款。项目融资:指以境内建设项目的名义在境外筹措外汇资金，并仅以项目自身预期收入和资产对外承当债务归还责任的融资方式。它应当具有如下性质：(1)债权人对于建设项目以外的资产和收入没有追索权；(2)不需要境内机构以建设项目以外的资产、权益和收入进行抵押、质押或者偿债；(3)不需要境内机构提供任何形式的融资担保。外国政府贷款:指外国政府向国内提供的官方贷款。国际商业贷款:指境内机构向中国境外的金融机构、公司、个人或者其她经济组织以及在中国境内的外资金融机构筹借的，以外国货币承当契约性归还义务的款项。

19、出口信贷、国际融资租赁、以外汇方式归还的补偿贸易、境外机构和个人外汇存款(不涉及在经批准经营离岸业务银行中的外汇存款)、项目融资，90天以上的贸易项下融资以及其他形式的外汇贷款视同国际商业贷款管理。短期国际商业贷款:指1年期以内(含1年)的国际商业贷款，涉及同业外汇拆借、出口押汇、打包放款、90天以上365天如下的远期信用证等。外汇(转)贷款:指境内单位使用的以外币承当的具有契约性归还义务的下列外汇资金-国际金融组织转贷款和外国政府转贷款、国际金融转租赁和国内外汇租赁、国内银行及非银行金融机构的外汇贷款等。外国银行和金融机构贷款:指境外金融机构及中资金融机构海外分支机构提供的贷款、涉及国际银团

20、贷款(境内中资机构份额除外)中长期国际商业贷款:指1年期以上(不含1年)的国际商业贷款，涉及1年期以上的远期信用证。对外担保:指中国境内机构(境内外资金融机构除外)，以保函、备用信用证、本票、汇票等形式出具对外担保，以中华人民共和国担保法中第三十四条规定的财产对外抵押或者以中华人民共和国担保法第四章第一节规定的动产对外质押和第二节第七十五条规定的权利对外质押，向中国境外机构或者境内的外资金融机构(债权人或受益人)承诺，当债务人未按照合同商定偿付债务时由担保人履行偿付义务。对外担保涉及：融资担保、融资租赁担保、补偿贸易项下的担保、境外工程承包中的担保、其她具有对外债务性质的担保。融资担保:指担保

21、人为被担保人向受益人融资提供的本息归还担保。融资方式涉及借款、发行有价债券(不涉及股票)、透支、延期付款及银行予以的授信额度等。融资租赁担保:指在用融资租赁方式进口设备时，担保人向出租人担保，当承租人未按照租赁合同规定支付租金时由担保人代为支付。补偿贸易项下的担保:涉及现汇履行担保和非现汇履行担保，其中现汇履行担保是指担保人向供应设备的一方担保，如进口方在收到与合同相符的设备后未按照合同规定将产品交付供应设备的一方或者由其指定的第三方，又不能以现汇偿付设备款及其附加的利息、则担保人按照担保金额加利息及有关费用补偿供应设备的一方。境外工程承包中的担保:指在境外工程承包中，担保人向招标人担保，当投

22、标人中标或者签约后，如不签约或者不在规定的时间内履行合同，则担保人在担保的范畴内向招标人支付合同规定的金额。涉及投标担保、履行担保、预付款担保等。对外保证:指保证人和受益商定，当债务人不按照商定归还债务或者履行义务时，保证人按照商定承当归还责任或者履行义务的行为。外币债券:指以外币表达的、构成债权债务关系的有价债券。外币可转换债券、大额可转让存单、商业票据视为外币债券进行管理。可转换债券:指根据债权人的规定，按照发行时所定条件，转换为公司股票或者其她债券的债券。对外质押:分为对外动产质押和对外权利质押。对外动产质押是指债务人或者第三人将其动产移送债权人占有，将该动产作为债权的担保，债务人不履行

23、归还责任时，债权人有权根据担保法规定以该动产折价或者以拍卖、变卖该动产的价款优先受偿。对外权利质押是指如下列权利对外质押：(1)汇票、本票、支票、债券、存款单、仓单、提单；(2)依法可以转让的股份、股票；(3)依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权；(4)依法可以质押的其她权利。对外抵押:指债务人或者第三人不转移对规定财产的占有，将该财产作为债权的担保。债务人不履行债务时，受益人有权根据担保法规定，以该财产折价或以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。商业票据:指发行体为满足流动资金需求所发行的、期限为2天至270天的、可流通转让的债务工具。大额可转让存单:指银行发行的可以在金融市场上转

24、让流通的一定期限的银行存款凭证。外商投资公司：指在中国境内设立的中外合资经营公司、中外合伙经营公司和外资公司。境外投资:指在中国境内登记注册的公司、公司或者其她经济组织，不涉及外商投资公司，在境外设立各类公司或者购股、参股，从事生产经营的活动。援外项目：指经对外贸易经济合伙部批准，运用援外合资合伙项目基金及援外优惠贷款等借贷资金在受援国实行的具有对外援助性质的项目。国际直接投资：一国居民直接对另一国居民进行生产性投资由此获得对投资公司的管理控制权的一种资本流动方式。国际间接投资：在国际债券市场购买中长期债券，或在外国股票市场上购买公司股票的一种投资活动，存托凭证(DR)：存托凭证(Deposi

25、tory Receipt, DR)又称存股凭证、预托凭证、存券收据等，是指在一国证券市场流通的代表外国公司有价证券的可转让凭证，属公司融资业务范畴的金融衍生工具。存托凭证的当事人，在本地有证券发行公司、保管机构，在国外有存托银行、证券承销商及投资人。按其发行或交易地点之不同，存托凭证被冠以不同的名称，如美国存托凭证(American Depository Receipt，ADR)、欧洲存托凭证(European Depository Receipt, EDR)、全球存托凭证(Global Depository Receipts, GDR)等。中国存托凭证（CDR）：CDR是Chinese De

26、pository Receipt(中国存托凭证)的首字缩写。CDR是指在境外上市公司将部分已发行上市的股票托管在本地保管银行，由中国境内的存托银行发行、在境内A股市场上市、以人民币交易结算、供国内投资者买卖的投资凭证。QFII：QFII是Qualified foreign institutional investor (合格的境外机构投资者) 的首字缩写。它是一国在货币没有实现完全可自由兑换、资本项目尚未开放的状况下，有限度地引进外资、开放资我市场的一项过渡性的制度。这种制度规定外国投资者若要进入一国证券市场，必须符合一定的条件，得到该国有关部门的审批通过后汇入一定额度的外汇资金，并转换为本地

27、货币，通过严格监管的专门帐户投资本地证券市场。 QDII：QDII是Qualified domestic institutional investor (合格的境内机构投资者)的首字缩写。它是在一国境内设立，经该国有关部门批准从事境外证券市场的股票、债券等有价证券业务的证券投资基金。和QFII同样，它也是在货币没有实现完全可自由兑换、资本项目尚未开放的状况下，有限度地容许境内投资者投资境外证券市场的一项过渡性的制度安排。股票期权：股票期权是指公司股东授予经理人员在商定的将来期限内以某一预定价格购买一定数量我司股票的选择权利。股票期权制度，是上市公司的股东以股票期权方式来鼓励公司经理人员实现预定

28、经营目的的一套制度。 境外上市外资股公司：指在境内注册、境外上市的公司。 境外中资控股上市公司：指在境外注册、中资控股的境外上市公司 金融机构：指在中国境内依法设立的各类中资金融机构和外资金融机构（保险公司除外）。非银行金融机构:指经中国人民银行批准成立，在中华人民共和国境内注册的中资信托投资公司、融资租赁公司、财务公司、证券公司、保险公司和其她金融公司。外资金融机构:指根据中华人民共和国有关法律、法规的规定，经批准在中国境内设立和营业的下列金融机构：总行在中国境内的外国资本的银行；外国银行在中国境内的分行；外国的金融机构同中国的金融机构在中国境内合资经营的银行；总公司在中国境内的外国资本的财

29、务公司；外国的金融机构同中国的金融机构在中国境内合资经营的财务公司。银行:指经中国人民银行批准在中华人民共和国境内设立的中资银行及其分支机构，涉及政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行和都市合伙银行等银行及其分支机构。中资金融机构海外分支机构:指国内中资金融机构在境外根据本地法律设立的非独立法人的分支机构。汇率：是各国货币之间互相互换时换算的比率，即一国货币单位用另一国货币单位所示的价格。基准汇价：中国人民银行每日发布银行间外汇市场人民币对美元、日元、港币的市场交易中间价，该中间价是各外汇指定银行之间以及外汇指定银行与客户之间人民币对美元、日元、港币买卖的交易基准汇价。银行外汇牌价：各外

30、汇指定银行以中国人民银行发布的人民币对美元交易基准汇价为根据，根据国际外汇市场行情，自行套算出当天人民币对美元、日元、港币以外多种可自由兑换货币的中间价。外汇指定银行可在中国人民银行规定的汇价浮动幅度内，自行制定各挂牌货币的外汇买入价、外汇卖出价以及现钞买入价和现钞卖出价。这些挂牌价即为银行外汇牌价。汇率制度：指一国货币当局对本国汇率变动的基本方式所作的一系列安排或规定。如规定本国货币对外价值、规定汇率的波动幅度、规定本国货币与其她货币的汇率关系、规定影响和干预汇率变动的方式等。老式上，汇率制度分为固定汇率制和浮动汇率制两类；1973年后来，汇率制度日益多样化，国际货币基金组织重新将汇率制度分

31、为钉住汇率制和弹性汇率制两种，后者涉及浮动汇率制。直接标价法：以一定单位的外国货币为基准来计算应付多少本国货币。间接标价法：用一定单位的本币为基准来计算应收多少外币。外汇市场：进行货币买卖、兑换的市场，是由外汇需求者、外汇供应者、买卖中介机构构成的外汇买卖活动场合。银行间外汇市场:指经国家外汇管理局批准可以经营外汇业务的境内金融机构(涉及银行、非银行金融机构和外资金融机构)之间通过中国外汇交易中心进行人民币与外币之间的交易市场。远期结售汇业务:指外汇指定银行与境内机构协商签订远期结售汇合同，商定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限；到期外汇收入或支出发生时，即按照该远期结售汇合同订明

32、的币种、金额、汇率办理结汇或售汇。四自三不见：即自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关；不见进口产品、不见供货货主、不见外商。公司在代理进口业务时必须由代理单位签订进口合同、办理制单、购汇、付汇及报关手续，并对所办单据的真实性负责，严禁无证购汇，以假单证向银行申请购汇或套购外汇的行为。骗购外汇行为：现行外汇管理条例未规定骗汇行为，刑法中规定了骗汇行为。1、伪造、变造海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的购汇；2、使用、买卖伪造、变造的海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的购汇；3、反复使用海关报关单、进口证明、外汇管理部门核准件等凭证和单据的购汇；4、明知用于骗

33、购外汇而提供人民币资金或者其她服务的购汇；5、以其她方式骗购外汇的。套汇行为：1、违背国家规定，以人民币支付或者以实物偿付应当以外汇支付的进口货款或者其她类似支出的，但是合法的易货贸易除外；2、以人民币为她人支付在境内的费用，而由对方给付外汇的；3、明知用于非法套汇而提供人民币资金或者其她服务的；4、以虚假或者无效的凭证、合同、单据等向外汇指定银行骗购外汇的；5、以其她方式非法套汇的。逃汇行为：1、违背国家规定，擅自将外汇寄存在境外的；2、不按照国家规定将外汇卖给外汇指定银行的；3、违背国家规定将外汇汇出或者携带出境的；4、未经外汇管理部门批准，擅自将外币存款凭证、外币有价证券携带或者邮寄出境

34、的；5、明知用于逃汇而提供人民币资金或者其她服务的；6、以其她方式逃汇的。非法使用外汇的行为：1、以外币在境内计价结算的行为；2、擅自以外汇作质押的行为；3、擅自变化外汇用途的行为.4、非法使用外汇的其她行为。非法买卖外汇的行为：1、未经外汇局批准，在外汇指定银行、中国外汇交易中心及其分中心和外汇调剂中心以外汇买卖的行为；2、借外汇还人民币或借人民币还外汇等形式，变相买卖外汇的行为；3、以获取非法利润为目的，倒买倒卖外汇及外汇权益的行为。违背外汇帐户管理规定的行为：1、未经外汇局批准，擅自在境内开立外汇帐户的行为；2、出租、出借、窜用、转让外汇帐户的行为；3、未经外汇局批准，擅自变化外汇帐户的

35、使用范畴、有效期限、最高限额的行为等违背外汇帐户管理规定的行为。违背结售汇规定的行为：外汇指定银行违背结售汇管理规定，不该结汇办理了结汇；不该售汇，办理了售汇；应当结汇，保存了现汇；应当售汇，没有售汇；结汇或售汇时未审核规定的有效凭证和有效商业单据；未在规定的时间里办理结汇或售汇；结售汇周转限额不符合中国人民银行或国家外汇管理局的规定等行为。违背进出口核销管理规定的行为：伪造、涂改、出借、转让、买卖、反复使用出口收汇核销单、进口付汇核销单、出口货品报关单、进口货品报关单、结汇水单、收帐告知、许可证、批文、自动登记证、进口付汇备案表、信用证、发票、汇票等有效凭证及商业单据，办理核销手续的行为；未

36、按规定的规定和期限，办理核销手续的行为；未按照规定的程序办理核销手续的行为等违背核销管理规定的行为。违背外债管理规定行为：1、未经国务院授权，擅自筹借外国政府贷款和国际金融组织贷款的行为；2、未经国家外汇管理局批准，擅自借用国际商业贷款行为（外商投资公司除外）；3、未经外汇局批准，擅自对外担保、对外抵押、对外质押的行为；4、未按照规定，办理外债登记和对外担保登记的行为；5、未按照规定办理外债归还手续的行为等违背外债管理规定行为。违背外汇市场管理规定行为：1、未经批准，进入银行间外汇交易市场进行交易的行为；2、未按照规定在银行间外汇交易市场报价成交的行为；3、擅自进行场外交易的行为；4、以欺诈手

37、段进行外汇交易的行为；5、擅自进行规定的交易品种和币种以外的外汇交易的行为；6、成交后未按照规定交割结算的行为等违背外汇市场管理规定的行为。违背汇率管理规定的行为：1、擅自变动中国人民银行发布的汇率中间价的行为；2、对客户的买入价或卖出价超过中国人民银行规定的浮动幅度的行为；3、未按照中国人民银行发布的汇率中间价和规定的浮动幅度在银行间外汇交易市场进行外汇交易的行为；4、擅自设定汇率的行为等违背汇率管理规定的行为。违背国际收支记录申报的行为：1、对国际收支不进行申报的行为；2、未按照规定履行申报信息传送义务的行为；3、误报、瞒报、谎报国际收支交易的行为；4、阻挠、阻碍、破坏对国际收支申报信息检

38、查核算的行为等违背国际收支记录申报的行为。外汇管理常识 -既然人民币已经实现了常常项目完全可兑换，为什么还规定公司到银行购买外汇，支付常常项目用汇时提供多种单证？国内1996年12月1日接受了国际货币基金组织第八条款，实现了人民币常常项目可兑换，所有合法的、有实际交易需求的常常项目用汇都可以对外支付。但这并不意味着境内公司和个人可以随意购买外汇，我们仍按国际惯例对常常项目外汇收支进行真实性审核。也就是说，境内机构和个人常常项目下的用汇，需持规定的有效凭证到外汇指定银行或外汇局进行审核后，才可以到银行购买外汇或从其外汇帐户中对外支付。真实性审核是符合国际货币基金组织第八条款的，其目的是为了避免资

39、本项目收支混入常常项目下进行，打击境内违规资本流动以及套汇、骗汇等违规犯罪活动，从而维护外汇市场秩序，保障居民个人进行合法合法的外汇收支的权利。为什么国内还要实行进出口核销制度？它对正常进出口活动会有影响吗？目前国内还存在着较为严重的套汇、逃汇等非法活动，不法分子通过伪造报关单、批文等单证骗购外汇，通过高报进口价或低报出口价将外汇留存在境外，影响了社会正常的外汇收支活动。为监督公司在货品出口后及时、足额地收回货款，进口付汇后及时、足额地收到货品，堵塞进出口收付汇环节的逃骗汇漏洞，国内分别于1991年和1994年实行了出口收汇核销制度和进口付汇核销制度。出口收汇核销制度是指货品出口后，由外汇管理

40、部门对相应的收汇进行核销。进口付汇核销是指进口货款付出后，对相应的到货进行核销。从近年的实践看，进出口核销是国内对贸易收付汇进行事后监管的重要手段，进出口收汇核梢不阻碍正常进出口的原有秩序，不会对正常的进出口活动导致严重影响。为什么国内还要实行资本管制？资本项目可兑换是指取消对资本流出、流入的汇兑限制。新兴市场金融危机的频繁发生多次表白，不成熟的资本项目开放有也许导致劫难性的后果。从国际经验看，实行资本项目可兑换一般应具有稳定的宏观经济环境、健康的金融体系、有效的监管能力和较强的综合国力，目前，中国还不完全具有上述条件，尚有必要对资本项目实行一定的管制。从长期来看，随着国内市场机制、银行体系、

41、金融监管和调控手段逐渐健全和完善，中国将积极发明条件，稳步推动资本项目可兑换，进而实现人民币的完全可兑换。这是一种水到渠成、循序渐进的过程，是增进中国经济融入世界经济主流的一种重要环节。为什么对外举债后要到外汇局办理登记？办理了登记的外债与否就意味着国家担保归还呢？答：对外债实行批准和登记管理，是国内外债管理政策的重要构成部分，也是国内维持合理的外债构造和规模，防备外债风险的重要手段。根据外债记录监测规定，所有境内机构（涉及外商投资公司）对外借款后都需要到外汇局办理外债登记，国家外汇管理局及其分支机构依法履行外债登记监督和记录监测职能。但办理了登记的外债并不意味着国家担保了归还。根据中华人民共

42、和国担保法规定，除国务院批准的主权债务外，有关部门和地方政府不得提供担保及变相担保。外汇局对境内机构对外借款进行审批与登记，重要是确认境内机构按批准文献从事的对外举债行为与否合法，与否受中国法律保护。境内机构借用国际商业贷款管理措施中明确规定：“境内机构借用国际商业贷款、发行外币债券应经外汇局批准，未经批准签定的国际商业贷款合同和发债合同无效。”，“境内机构应当凭自身资信对外借用国际商业贷款，并自行承当对外归还责任。”可见，债务人能否按合同履约属商业风险，由当事人双方负责，外汇局及中国政府对所批准的外债没有担保责任。中国为什么要实行国际收支记录申报制度?国际收支记录体系是国内宏观经济监测体系的

43、重要构成部分，它重要反映国内与世界其他地方经济交往的基本状况和趋势，是开放经济条件下进行宏观经济决策的重要信息来源之一。改革开放以来，随着国内对外交往的不断扩大，经济生活中的市场化限度日趋提高，国内从1980年开始试编国际收支平衡表，1985年起对外发布国际收支平衡表，1996年开始实行国际收支记录申报措施。在1996年推出金融机构间接申报国际收支基本上，1997年又推出了直接投资、证券投资、金融机构对外资产及损益、汇兑等四项直接申报工作。目前已经建立起完整、科学的国际收支申报、记录体系，国际收支的记录申报和分析预测工作在中国宏观经济调控体系中日益发挥重要的作用。短期国际商业贷款申请人需报送什

44、么材料？1、 有关申请国际商业贷款短期余额指标的报告（涉及资金需求、资信状况、资金用途）；2、 经注册会计师事务所验证的上年度资产负债表和损益表（第一次申请的机构，应提供近来三年的财务报表）；3、 上年度外汇收支状况；4、 国外信贷机构出具的承诺贷款的意向书（只限于新申请机构）；5、 外汇局觉得需要提供的其她有关材料。法规根据：中华人民共和国外汇管理条例外债记录监测暂行规定外债记录监测实行细则境内机构借用国际商业贷款管理措施银行外汇业务管理规定中长期国际商业贷款申请人需报送什么材料？1、 借款申请报告； 2、 该融资项目已纳入国家外资筹划的证明文献； 3、 国家计委出具的借款项目立项批准文献；

45、 4、 归还贷款的来源、还款筹划、外汇担保状况； 5、 经注册会计师事务所验证的近来三年的资产负债表、损益表； 6、 外汇局觉得必要的其她文献。 法规根据：中华人民共和国外汇管理条例境内机构借用国际商业贷款管理措施国家计委有关借用国外贷款实行全口径筹划管理的告知银行外汇业务管理规定有关非银行金融机构外汇资产负债比例管理的规定项目融资申请人需报送什么材料？1、 申请文献。内容涉及项目状况简介、融资构造、重要借款条件等；2、 国家计委或国务院批复的立项文献及运用外资方案；3、 项目融资合同；4、 与项目融资有关的具有保证性质文献；5、 其她必要文献。法规根据：中华人民共和国外汇管理条例境内机构借用

46、国际商业贷款管理措施境外进行项目融资管理暂行措施融资租赁申请人需报送什么材料？1、 融资租赁及其项下担保的申请报告； 2、 该融资项目已纳入国家外资指引性筹划的证明文献； 3、 国家计委出具的有关购买飞机的批准文献； 4、 融资租赁合同（草案）及担保合同（草案）； 5、 上年度经注册会计师事务所验证的产负债表、损益表； 6、 外汇局觉得必要的其她文献。 法规根据：中华人民共和国外汇管理条例境内机构借用国际商业贷款管理措施国家计委有关借用国外贷款实行全口径筹划管理的告知外债、外债转贷款专用帐户开立申请人需报送什么材料？1、 加盖申请单位公章的业务申请表； 2、 外债登记证、外汇签约状况表；外汇(

47、转)贷款登记证、外汇(转)贷款签约状况表；3、 申请人如为外商投资公司，还应当提交外汇登记证；4、 外汇局规定的其他材料。 法律根据中华人民共和国外汇管理条例境内外汇帐户管理规定有关完善资本项目外汇管理有关问题的告知有关加强资本项目外汇管理若干问题的告知还本付息专用帐户开立申请人需报送什么材料？1、 加盖申请单位公章的业务申请表； 2、 外债登记证、外债签约状况表；外汇(转)贷款登记证、外汇(转)贷款签约状况表； 3、 申请人如为外商投资公司，还应当提交外汇登记证； 4、 外汇局规定的其他材料。 法规根据中华人民共和国外汇管理条例境内外汇帐户管理规定有关完善资本项目外汇管理有关问题的告知 有关

48、加强资本项目外汇管理若干问题的告知 外债结汇核准申请人需报送什么材料？1、 外债结汇核准申请书；2、 外债登记证、外债签约状况表；3、 外债结汇备案登记凭证；4、 申请结汇单位如为外商投资公司，还应当提交外汇登记证；5、 结汇资金用途的清单与合同；6、 外汇局规定的其他材料。法规根据中华人民共和国外汇管理条例资本项目外汇收入结汇暂行措施有关完善资本项目外汇管理有关问题的告知 有关加强资本项目外汇管理若干问题的告知 外债签约登记申请人需报送什么材料？1、 加盖申请单位公章的业务申请表； 2、 贷款合同正本，并留存正本或副本（合同语言如为外文的，应提交重要条款的译件，并加盖单位公章）； 3、 填写

49、外债签约状况表；4、 应批准的外债还应提交有关部门批准借用外债的文献；5、 发债应提供在发行国证券主管部门的登记文献和招募阐明书；6、 债务人如为外商投资公司，还应当提交外汇登记证、投资合同、会计师事务所的注册资本验资报告； 法规根据中华人民共和国外汇管理条例外债记录监测暂行规定外债记录监测实行细则境内机构发行外币债券管理措施有关完善资本项目外汇管理有关问题的告知 有关加强资本项目外汇管理若干问题的告知 外债转贷款逐笔登记申请人需报送什么材料？1、 加盖申请单位公章的业务申请表；2、 借款合同正本，并留存正本或复印件； 3、 填写外汇（转）贷款签约表；4、 债务人如为外商投资公司，还应当提交外

50、汇登记证、会计事务所的注册资本验资报告；法规根据中华人民共和国外汇管理条例外债记录监测暂行规定外债记录监测实行细则有关加强资本项目外汇管理若干问题的告知 贸易融资、延期付款逐笔登记申请人需报送什么材料？1、 备案登记申请书； 2、 贸易合同正本，并留存副本或复印件（如合同语言为外文的，应提交中文译件，并加盖公章）； 3、 外资银行开立的远期信用证正本和有关商业凭证；4、 应批准的对外担保，应提交国家外汇管理局的批准文献；5、 债务人如为外商投资公司，应提交外汇登记证；6、 外汇局规定的其他文献。法规根据中华人民共和国外汇管理条例外债记录监测暂行规定外债记录监测实行细则有关加强资本项目外汇管理若干问题的告知 外债、外债转贷款还本付息、境内中资金融机构自营外汇贷款购汇或异地归还本息核准申请人需报送什么材料？1、 加盖申请单位公章的业务申请表；2、 债务登记凭证；3、 债权人的还本付息告知书；4、 债务人如申请购汇，还应提供银行盖章的所有外汇帐户近来5个工作日的金额对帐单；5、 对外支付利息和费用需提供税务凭证；6、 外汇局规定的其他材料。法规根据中华人民共和国外汇管理条例结汇、售汇及付汇管理规定外债记录监测暂行规定外债记录监测实行细则有关非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证有关问题的告知有关完善资本项目外汇管理有关问题的告知 有关加强资本项目外汇管理若干问题的告知