中级经济师《财政税收》试题模拟卷及答案（第90套）

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1、中级经济师财政税收试题模拟卷及答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.印花税暂行条例规定的应税凭证不包括()。A.无息贷款合同B.权利许可证照C.营业账簿D.产权转移书据【正确答案】A2.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期【正确答案】A3.下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与

2、【正确答案】D4.发现的问题，仅能揭露事物内部的矛盾，不能作为定案的依据，这时采用的纳税检查方法是（）。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.分析法【正确答案】D5.【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【正确答案】C6.抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出【正确答案】D7.林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税

3、额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72【正确答案】D8.税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税100005%500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费-应交营业税500D.借：应交税费-应交营业税500贷：银行存款500【正确答案】A9.主张“以丰补

4、歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策【正确答案】D10.国家重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%【正确答案】B11.在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末应付工资账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润【正确答案】B12.下列经营者中不需要缴纳城市维护建设税的是()。A.加工、修理、修配的国有企业B.生产护肤护发品的私营企业C.生产电器

5、的外商投资企业D.农村从事货物运输的个体户【正确答案】C13.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。A.经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算【正确答案】C14.公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【正确答案】B15.在我国，国防费预、决算由()审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。A.国务院B.外交部C.中央军委D.全国人民代表大会【正确答案】D16.狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案【正确答案】A17.甲国对乙国居民在甲国取得的专利收

6、入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A.属地主义原则B.属入主义原则C.属地兼属入主义原则D.全面征税原则【正确答案】C18.甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A.20B.56C.60D.80【正确答案】B19.产生国际重复征税的根本原因是()。A.跨国所得的存在B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同C.各国税收管辖权的交叉D.各国对所得税的开征【正确答案】C20.西方经

7、济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化【正确答案】B21.实现公共物品资源配置效率的基本途径是（）。A.完善公共部门的组织制度B.完善民主、科学的财政决策机制C.完善所得税制度D.完善事业单位拨款制度【正确答案】B22.属于税负转嫁的条件是()。A.税率高低B.税额的大小C.财政赤字D.商品经济的存在【正确答案】D23.为制造产品或提供劳务而发生的成本是()。A.工资成本B.制造费用C.劳务成本D.生产成本【正确答案】D24.根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。A.境外单位或者个人向

8、境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产【正确答案】D25.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。A.中药材的种植B.花卉的种植C.香料作物的种植D.海水养殖【正确答案】A26.经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。A.功能性特征B.政治性问题C.效率问题D.公平问题【正确答案】C27.【真题】某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为

9、200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%【正确答案】B28.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税【正确答案】B29.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统减除基本费用的基础上，再减除定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.

10、应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C30.纳税人临时到外地从事经营活动，在外出经营活动税收管理证明有效期届满后()日内，持外出经营活动税收管理证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A.10B.15C.30D.45【正确答案】A31.下列所得中征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【正确答案】D32.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A.英国B.日本C.法国D.美国【正确答案】D33.政策性银行资本金的主要来源是()。A.商业银行的贷款B.中央银行的贷

11、款C.政府预算投资D.发行金融债券所筹资金【正确答案】C34.税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补【正确答案】A35.适用于道路、港口甚至中小机场等的基础设施投资的提供方式是（）。A.政府与民间共同投资B.政府投资，法人团体经营运作C.BOT投资方式D.政府筹资建设【正确答案】B36.下列选项中，不属于国防支出的是()。A.公务费B.国防科研事业费C.民兵建设

12、费D.国防费【正确答案】A37.我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产【正确答案】C38.下列项目中征收营业税的是()。A.公园取得的门票收入B.个人转让著作权的收入C.医院提供的医疗服务收入D.科研单位转让专利使用权取得的收入【正确答案】A39.某生产企业坐落在市区，2014年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。

13、A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【正确答案】D40.根据经济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化【正确答案】C41.转移性支出对经济的影响是直接的有()。A.生活补贴B.企业亏损补助C.养老保险D.失业救济【正确答案】B42.下列费用中，不属于期间费用的是()。A.管理费用B.销售费用C.待摊费用D.财务费用【正确答案】C43.根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分

14、为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税【正确答案】B44.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴【正确答案】C45.自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.30%B.50%C.60%D.80%【正确答案】B46.某化妆品公司2014年实现销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费和业务宣传费支出320万元，则该公司2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传

15、费为（）万元。A.20B.150C.300D.320【正确答案】C47.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为()。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000【正确答案】B48.税收制度和税收政策的核心是()。A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担【正确答案】D49.某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则

16、该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17【正确答案】C50.不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。A.增收减支B.发行公债C.动用结余D.向中央银行透支或借款【正确答案】D51.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。A.计划经济B.市场经济C.混合经济D.自由经济【正确答案】B52.政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法【正确答案】B53.下列不属于社会消费性支出的有()。A.行政管理费B.财政投资支出C.国防费D.卫生事业费【正确

17、答案】B54.分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管【正确答案】B55.关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配【正确答案】B56.关于车船税计税依据的说法，错误的是()。A.畜力车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.电车采用以自重吨位为计税标准【正确答案】D57.关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。A.提供者为中央政府B.其受益范围具有地方局限性C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D.数量巨大【正确答案】B

18、58.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是()。A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天【正确答案】D59.公债二级市场一般是()之间的交易场所。A.政府与证券承销机构B.公债承购机构与认购者C.公债持有者与政府D.公债发行者与公债认购者【正确答案】B60.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得的予以没收的情形是()。A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发

19、票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的【正确答案】B61.【真题】有利于防止预算收支结构僵化的预算编制模式是（）。A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算【正确答案】D62.自2013年1月1日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得（）计入应纳税所得额。A.全额B.暂减按25%C.暂减按30%D.暂减按50%【正确答案】D63.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型【正确答案】D64.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()

20、。A.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【正确答案】B65.按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计算公式是()。A.成本（1+成本利润率）B.成本（1-成本利润率）C.成本+（1+成本利润率）D.成本（1-成本利润率）【正确答案】A66.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，

21、利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5【正确答案】D67.()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀【正确答案】C68.白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150.元计征税率。A.17%B.35%C.56%D.20%【正确答案】C69.当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳

22、税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。A.3个月B.5个月C.6个月D.1年【正确答案】C70.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性【正确答案】C71.政府间转移支付的内容不包括（）。A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助【正确答案】C72.【真题】下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D

23、.行政管理支出【正确答案】A73.适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育【正确答案】D74.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2【正确答案】B75.下列关于城镇土地使用税纳税人表述正确的是()。A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳B.土地使用权权属发生纠纷未解决的，由土地实际使用人纳税C.土地使用权共有的，由所占份额大的一方纳税D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税【正确答案】B76

24、.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格【正确答案】C77.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程计算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。A.2800B.3500C.5600D.8400【正确答案】A78.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。则该公

25、司当年应缴纳的房产税为（）万元。（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。A.1.8B.1.764C.1.947D.3.564【正确答案】C79.个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得【正确答案】A80.关于公共产品的说法，正确的是()。A.公共产品效用可以分割B.居民不付费便不能享用公共产品C.增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D.公共产品的提供应实现利润的最大化【正确答案】C81.【真题】现代国库管理的基本制度是（）。A.财政收入的收纳制度B.财政收入的划分和报解办法C

26、.库款的支拨程序D.国库的集中收付管理【正确答案】D82.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内【正确答案】C83.根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退【正确答案】B84.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额B.纳税人违反三税有关税法而回收的滞纳金和罚款也要缴纳城建

27、税C.城建税与三税同时征收，如果要免征三税，也要同时免征城建税D.城建税与三税同时征收，如果要减征三税，也要同时减征城建税【正确答案】B85.某生产企业属于增值税小规模纳税人，今年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额60000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入36000元，小汽车于2010年购入，原值130000元。该企业上述业务应缴纳增值税()元。A.1800.00B.2499.03C.3400.00D.4200.00【正确答案】B86.我国现行的公债规模管理方法是（）。A.公债发行额管理B.公债回购管理C.公债总额管理D.公债余额管理【

28、正确答案】D87.在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字是()。A.软赤字B.硬赤字C.结构性赤字D.周期性赤字【正确答案】D88.财政购买性支出减少会导致()。A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【正确答案】D89.下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【正确答案】A90.2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折

29、旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.4.76B.5.84C.6.72D.8.64【正确答案】C91.在实际收益率相等的情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。A.不一定B.高于C.低于D.等于【正确答案】B92.公债的特征不包括（）。A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.多样性【正确答案】D93.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【正确答案】A94.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是()。A.邮局销售信封B.货物期货C.银行销售金银D

30、.对外缝纫【正确答案】A95.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所，但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业【正确答案】C96.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应()内，按规定设置账簿。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内【正确答案】C97.下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。A.教育支

31、出B.卫生支出C.行政管理费支出D.企业补贴支出【正确答案】C98.关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。A.低速货车采用以辆为计税依据B.摩托车采用以辆为计税依据C.船舶采用以净吨位为计税依据D.三轮汽车采用以自重吨位为计税依据【正确答案】A99.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。A.6%,3%B.8%,2%C.6%,2%D.8%,3%【正确答案】C100.企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销售费用D.管理费用【正确答案】A二.多选题(共7

32、0题)1.政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】BCDE2.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件E.原始凭证【正确答案】ABCD3.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售【正确答案】ABCE4.税收凭证通常可以分为()。A.原始凭证类B.记

33、账凭证类C.完税凭证类D.综合凭证类E.银行凭证类【正确答案】CD5.【真题】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。A.军事B.电力C.行政D.文化E.铁路【正确答案】ACD6.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息【正确答案】ABE7.下列属于财政分权理论的有（）。A.货币需求理论B.俱乐部理论C.集权分权理论D.财政联邦主义E.公共物品和服务理论【正确答案】BCDE8.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其

34、他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE9.下列货币政策工具中，属于一般性货

35、币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE10.在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A.增加财政收入，努力做到收大于支B.赤字与债务保持适度规模C.严格控制债务收入投向D.逐步减少债务规模E.降低公债发行利率【正确答案】BC11.一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手

36、续的【正确答案】BCE12.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD13.下列属于社会公平准则的有()。A.保证生存权准则B.效率与公平兼顾准则C.共同富裕准则D.法律面前人人公平E.收入分配公平【正确答案】ABC14.享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（）。A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商品房所占用的土地【正确答案】ABD15.【真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间

37、为收款当天B.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为小汽车转移使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售烟火，其纳税义务发生时间为发出烟火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用购销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天【正确答案】ABCD16.贷款修路，收费还贷体现的政府投资方式是（）。A.政府与民间共同投资B.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利C.地方主管部门筹资、定期收费补偿成本D.政府投资、法人团体经营运作E.BOT投资方式【

38、正确答案】BC17.【真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集【正确答案】AD18.下列房产可免征房产税()。A.企业办的医院、托儿所自用房产，免征房产税B.经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税C.老年服务机构自用的房产免征房产税D.高校后勤实体免征房产税E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产【正确答案】ABCD19.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公

39、E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE20.关于财政支出成本-效益分析方法，表述正确的是()。A.选择使用最少的费用就可以达到财政支出目的的方案B.根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案C.计算出各种方案的全部预期成本和全部预期效益D.通过计算成本-效益的比率比较不同项目或方案的效益E.通过制定合理的价格与收费标准对公共劳务有效节约使用【正确答案】BCD21.下列情形中不征收营业税的有()。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD22.

40、个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益【正确答案】ABD23.经济税源调查分析的方法有（）。A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析【正确答案】ABCE24.关于纳税人，下列说法中正确的有（）。A.纳税人亦称纳税主体B.代扣代缴义务人直接负有扣缴税款的义务C.不同的税种有不同的纳税人D.代扣代缴义务人的目的是为了加强对纳税人的监督管理E.纳税人可以是法人，也可以是自然人【正确答案】ABCE25.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.

41、文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD26.在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种【正确答案】ABE27.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确答案】BD28.根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.加工贸易产品B.科贸公司进口的科教用品C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.国家鼓

42、励发展的国内投资项目进口设备【正确答案】ABE29.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致有()。A.基金预算B.资本预算C.政府公共预算D.一揽子社会保障预算E.政府公共预算下的二级预算【正确答案】ACDE30.下列项目属于税负转嫁条件的有()。A.社会分工的存在B.流转税交易转嫁C.商品经济的存在D.需求弹性较小商品的存在E.自由的价格体制【正确答案】CE31.根据政府采购的回避制度，在政府采购活动中应当回避的采购人员有（）。A.参加采购活动前3年内是供应商的控股股东或实际控制人B.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系C.与供应商的法定代表人或者负责人有夫妻、直系血亲、三代以内

43、旁系血亲或者近姻亲关系D.参加采购活动前3年内担任供应商的董事、监事E.参加采购活动前3年内是供应商的股东【正确答案】ABCD32.在市场经济条件下，财政的职能有（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能【正确答案】ABE33.下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则【正确答案】ABCE34.关于税收的说法，正确的有()。A.征收权力归国家所有B.税收的职能具有客观性C.监督职能是税收的首要职能D.税收可以调节居民消费结构E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次【正确答案】A

44、BDE35.【真题】根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（）A.100%间接控制的居民企业之间划转股权或资产B.按账面净值划转股权或资产C.具有合理的商业目的D.股权或资产划转后连续6个月内不改变原来的实质性经营活动E.划出放企业在会计上已确认损失【正确答案】BC36.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。A.自行定价法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法【正确答案】BCDE37.财政政策发挥作用最重要的传导媒介体有（）。A.收入分配B

45、.价格C.货币供应D.财政支出E.利率【正确答案】ABC38.下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B.区域管理适用于大城市和县城的管理C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管【正确答案】ABC39.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A.装卸费B.集资费C.增值税税额D.白酒优质费E.未逾期的啤酒包装物押金【正确答案】ABD40.【真题】关于政府投资的说法，正确的有（）。A

46、.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目【正确答案】ABCE41.经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的【正确答案】BDE42.在我国，税法生效的途径有（）。A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定【正确答案】ABC43.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括()。A.

47、收入划分效率B.支出划分效率C.资源配置效率D.转移支付效率E.帕累托效率【正确答案】ABD44.根据个人所得税法，下列纳税人中，属于应该自行申报纳税的有()。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得工资、薪金所得的C.从中国境内三处取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的【正确答案】BCDE45.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置

48、的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的【正确答案】AC46.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【正确答案】ABC47.政府预算的原则随社会经济的发

49、展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE48.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE49.发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞

50、争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖【正确答案】ABCD50.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证【正确答案】ABDE51.目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%【正确答案】BCD52.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有()。A.外商投资企业、外国企业不征收城市维护建设税B.进口货物行为不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，退还已缴纳的城市维护建设税D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税E.2004年1月1日200

51、9年12月31日三峡工程基金免征城市维护建设税【正确答案】BDE53.从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算【正确答案】ACDE54.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入，应缴纳的税费包括（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.教育费附加【正确答案】ADE55.财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定【正确答案】ACD56.国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这

52、些项目是（）。A.经常项目B.资本项目C.遗漏与误差D.官方平衡项目E.以上选项都正确【正确答案】ABC57.财政调节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴【正确答案】BCD58.财政分权理论主要包括()。A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论【正确答案】ACDE59.下来行为中，应当征收增值税的有（）。A.基础电信服务B.餐饮住宿服务C.增值电信服务D.文化创意服务E.广播影视服务【正确答案】ACDE60.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有()。A.稿酬所得B.

53、偶然所得C.其他所得D.特许权使用费所得E.工资、薪金所得【正确答案】BC61.下列财政支出中，属于一般利益支出的有（）。A.国防支出B.企业补贴支出C.卫生支出D.债务利息支出E.行政管理费支出【正确答案】AE62.下列关于印花税税率的表述错误的有（）。A.财产租赁合同的税率为1B.仓储保管合同的税率为1C.财产保险合同的税率为0.5D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3【正确答案】ABDE63.会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核【正确答案】ABDE64.下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD65.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【正确答案】ABC66.下列货物中，纳税人销售或