注册会计师《税法》考试试题强化卷（必考题）及参考答案（第93卷）

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1、注册会计师税法考试试题强化卷（必考题）及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。A.税务部门估定的价格扣除B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估D.房地产原值减除30%后的余值扣除【正确答案】C2.【真题】某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014年6月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元,税额110.5万元;

2、开展航空服务开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1387.5万元,国际运输收入288.6万元,飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳的增值税为（）.A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【正确答案】A3.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D4.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税

3、的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7【正确答案】D5.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.10年【正确答案】B6.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17%，退税率16%。2014年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上

4、期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率30%）A.0B.22.04C.29.00D.72.80【正确答案】B7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.10%B.20%C.50%D.100%【正确答案】C8.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另

5、有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免【正确答案】B9.从事生产、经营的纳税人，申请办理税务登记的税务机关是（）。A.单位注册所在地B.生产、经营地或者纳税义务发生地C.单位注册所在地或生产、经营地D.单位注册所在地或纳税义务发生地【正确答案】B10.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C11.某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入

6、20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A.600B.2953.85C.3000D.4200【正确答案】C12.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A13.下列关于营改增相关规定的说法，错误的是（）。A.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服

7、务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别核算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准B.以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税C.被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣D.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，免征增值税【正确答案】D14.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2015年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。A.9.23B.9.38C.18.58D.70.18【正确答案】B15.某房

8、地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.360【正确答案】B16.根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C

9、.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资【正确答案】C17.某金店（一般纳税人）采取以旧换新方式向消费者零售金戒指一批，该批金戒指的零售价为24.5万元，换入的旧戒指折价18.5万元，实际收取的差价收入为6万元，则该金店此项业务应纳的消费税为（）万元。A.1.05B.0.79C.0.26D.0.3【正确答案】C18.某独立矿山企业6月份将开采的钨矿加工成精矿销售，因特殊原因税务机关无法准确掌握人选精矿时移送使用和销售的原矿数量，只知人选后的精矿数量为500吨，选矿比为1:20，钨矿单位税额为每吨2.4元，该钨矿6月份应纳资源税税额为（）元

10、。A.500B.700C.24000D.14000【正确答案】C19.【真题】纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。A.劳务发生地B.劳务发生地或其机构所在地C.居住地或劳务发生地D.其机构所在地或居住地【正确答案】D20.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300【正确答案】C21.某企业职员王某

11、2014年12月31日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资5000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A.5505B.2350C.340D.330【正确答案】D22.,中、高级人民法院管辖的是（）。A.一般的税务行政诉讼案件B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件D.各种税务行政复议活动【正确答案】B23.复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法

12、院提起行政诉讼。A.515B.715C.530D.730【正确答案】A24.下列符合企业所得税所得来源地的规定的是（）。A.动产转让所得按照动产所在地确定B.销售货物，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定D.租金所得，按照出租人所在地确定【正确答案】B25.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B26.【真题】某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部房产原值50

13、00万元，租金每年1000万元，当地规定房产税原值减除比例为20%，2010年该公司应缴纳房房产税()。A.288万元B.340万元C.348万元D.360万元【正确答案】C27.下列适用的政策陈述，不正确的是（）。A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后12个月内不得再申请免税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣【正确答案】A28.下

14、列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是()。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校,医院,托儿所,幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D29.下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）。A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.国

15、家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款【正确答案】D30.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C31.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元

16、(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5，则该油田lo月缴纳的资源税为()。A.900000元B.900250元C.901000元D.901250元【正确答案】D32.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%【正确答案】A33.某汽车修配厂买设备向工商银行签订2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2200万元。根据上述情况，该厂共应缴纳印花税为（）元。A.1500B.1800C.2000D.2100【正确答案】D34.某企业2014年度境内所得应纳税所得额为200万元

17、，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。A.10B.12C.5D.79【正确答案】C35.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是()。A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入【正确答案】A36.外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是()。A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2012年1月1日【正确答案

18、】B37.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的，必须先申请行政复议，对复议结果不服的才可以向人民法院提起行政诉讼。A.没收财物B.确认抵扣税款C.不予开具完税凭证D.不予认定为增值税一般纳税人【正确答案】B38.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A39.下列项目中，应征收房产税的是()。A.高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里

19、的办公用房D.经营公租房的租金收入【正确答案】B40.税收征管法及其实施细则规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取（）之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章【正确答案】A41.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。B.农村居民占用耕地新建住宅C.某村占用耕地新建自来水厂D.人民团体占用耕地新建办公楼【正确答案】B42.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

20、C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费D.进口关税及其他国内税收【正确答案】B43.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.因自然灾害损失的产品所对应的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.外购货物分配给股东D.纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额【正确答案】D44.【真题】下列征收印花税的有()。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询服务合同【正确答案】B45.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴

21、手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C46.行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C47.税务代理试行办法的法律级次属于（）。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律【正确答案】C48.【真题】2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税

22、，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。A.64.44B.65.34C.65.49D.66.54【正确答案】D49.【真题】根据税收征收管理法中延期缴纳税款制度的规定,下列表述中正确是().A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天【正确答案】C50.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(

23、)。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以末代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【正确答案】B51.201年10月，某烟草公司向烟农收购烟叶10000公斤，款项已付并开具了收购凭证。已知该地区该类型的烟叶国家统一收购价为800元50公斤。该烟草公司应纳的烟叶税为()元。A.16000B.32000C.35200?D.17600【正确答案】C52.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份（）以上的，对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。A.50%B.70%C.85%D.95%【正确答案】C5

24、3.【真题】下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是()。A.扣缴人不得采取邮寄申报的方式B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力【正确答案】C54.某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。A.0.75B.1.75C.2D.3【正确答案】B55.某企业签订进料加工复出口合同

25、，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%,退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。A.0.8万元B.1.2万元C.1.6万元D.2万元【正确答案】C56.某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3:1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.3000C.9000D.12000【正确答案】

26、C57.某大学教授2015年2月编写一本教材并出版，获得稿酬5000元。2015年3月因追加印数取得稿酬300元，当月还因给报社投稿获得稿酬700元。该教授上述行为应纳个人所得税（）元。A.560B.593.6C.672D.960【正确答案】B58.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第二年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C59.北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有

27、分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额B.A国所得的抵免限额是130万元C.B国所得的抵免限额是100万元D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元【正确答案】C60.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚

28、金支出D.非广告性质的赞助支出【正确答案】A61.纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。A.税收法定原则B.税法公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则?【正确答案】D62.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【正确答案】C63.根据资源税的

29、有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确【正确答案】B64.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30465C.32475D.37965【正确答案】B65.纳税人实际占用的土地面积尚未组织测量且未核发土地使用证书的，（）城镇土地使

30、用税。A.免征B.由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据征收C.由税务机关估定土地面积征收D.由房地产管理部门估定土地面积征收【正确答案】B66.李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265【正确答案】C67.个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。A.纳税人B.扣缴义务人C.被投资企业D.原股东【正确答案】B68.张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交

31、经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税【正确答案】A69.下列关于关税征收管理相关表述，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可

32、以追征【正确答案】A70.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年6月10日来华，8月31日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，约翰逊先生8月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税（）元。A.489.19B.425.18C.495.23D.477.18【正确答案】D71.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.

33、16万元【正确答案】C72.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【正确答案】D73.某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。A.52600元B.52800元

34、C.78000元D.66000元【正确答案】C74.某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3.000吨；拖船1艘，发动机功率为1.800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2.000吨以下的，每吨4元；2.00110.000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）。A.60.000元B.61.800元C.63.600元D.65.400元【正确答案】B75.征收特别关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法，由（）决定。A.海关总署B.国务院关税税则委员会C.国家税务总局D.财政部【正确答案】B76.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订

35、了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A77.2014年11月，中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资2400元；雇用单位每月支付其工资8000元。李某当月应汇总缴纳的个人所得税为（）。A.825元B.235元C.345元D.605元【正确答案】A78.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计

36、算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D79.甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本(股本)1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。A.盈余积累转增资本无需纳税B.盈余积累转增资本需全额按利息、股息、红利所得项目纳税C.盈余

37、积累转增资本500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税D.盈余积累转增资本3500万元的部分需按利息、股息、红利所得项目纳税【正确答案】C80.中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）。A.0B.100万元C.144万元D.200万元【正确答案】C81.已贴印花税票的凭证（经济合同）修改后，增加金额的（）。A.应按修改后的金额重贴印花税票

38、B.应就增加部分补贴印花税票C.应贴印花税票5元D.一般不再补贴印花税票【正确答案】B82.下列各项中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为【正确答案】A83.中国公民王某2014年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。王某2014年应纳个人所得税（）元。A.896B.868C.1280D.1008【正确答案】B84.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施

39、，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.300B.600C.1500D.3000【正确答案】A85.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D86.某厂家生产各种筷子，2014年8月生产销售高档木筷取得不含税收入10万元，生产销售木制一次性筷子取得不含税收入15万元，生产销售不锈钢筷子取得不含税收入20万元，则该厂家2014年8月应纳的消费税为（）万元。A.2.25B.1.75C.1.25D.0.75【正确答案】D87.某

40、供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元【正确答案】B88.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注

41、册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D89.2015年3月，某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、财产价款200万元（该财产的净值为60万元），该公司应扣缴企业所得税（）万元。A.9B.17C.23D.29【正确答案】B90.【真题】206年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的15，作为可供出售金融资产核算。206年12月31日，该股票市场价格为每股9元。207年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。207年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20X7年利润表中因该

42、可供出售金融资产应确认的投资收益为()。A.40万元B.55万元C.90万元D.105万元【正确答案】A91.下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的【正确答案】D92.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（）。A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户B.个人租赁、承包经营企业C.名为集体实为个体经济业户D.有固定经营场所的私营经济业户【正确答案】A93.烟叶税实行比例税率，烟叶税

43、的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】C94.某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元；装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元。（消费税税率5）A.5B.20C.4,5D.8【正确答案】D95.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算

44、，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元【正确答案】C96.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D97.【真题】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于

45、建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2016年能竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是().A.3500万元B.3200万元C.3560万元D.3000万元【正确答案】C98.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.有经营所得的其他组织【正确答案】B99.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择

46、某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权【正确答案】D100.【真题】甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2012年46月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%，甲公司2012年度应缴纳的房产税为()。A.65.49元B.66.21元C.66.54元D.67.26元【正确答案】C二.多选题(共70题)1.下列关于税款优先原则，表述正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C

47、.税收优先于罚款、没收非法所得D.留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权【正确答案】ABC2.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】BD3.孙某在2013年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是（）。A.应按20的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05

48、的税率缴纳印花税D.免征营业税【正确答案】ABCD4.纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（）。A.印花税应当在书立或领受时贴花B.已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票C.对于已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，若合同履行金额大于合同所载金额，增加部分应当补贴印花税票D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣【正确答案】CD5.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有()A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C

49、.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，但是不影响正常生产经营活动的D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金后不足以缴纳税款的【正确答案】AB6.某合伙企业由三个自然人与一个法人企业组成，则下列说法正确的有（）。A.法人合伙人缴纳企业所得税B.如果合伙协议未约定或者约定不明确的，可以按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额C.合伙协议可以约定将全部利润分配给法人企业D.法人企业合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可以合伙企业的亏损抵减其盈利【正确答案】AB7.下列能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有（）。A.机械进口后的维修费B.货物运抵境内输入地点前的运输费C.进口

50、关税D.进口消费税【正确答案】ACD8.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%【正确答案】CD9.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。A.将房产赠与子女B.转让无偿受赠的房产C.居民个人出售

51、自用3年的生活用房D.夫妻之间房屋产权加名【正确答案】BC10.下列关于关税的说法中，正确的有（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免关税B.邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的3%计算运输及其相关费用、保险费D.作为进口货物的自驾进口的运输工具，海关在审定完税价格时，可以不另行计入运费【正确答案】ABD11.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A.大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税B.寺庙中供游客参观的殿堂免征房产税C.公园中的冷饮屋免征房产税D.向居民供热并向居民收取采暖

52、费的供热企业暂免征房产税【正确答案】BD12.下列关于累进税率的陈述，正确的有()。A.累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高B.累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题C.全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多【正确答案】ABCD13.以下不符合税收征收管理法规定的有（）。A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关在3年内发现的应立即退还B.税收优先于债权C.因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账

53、簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开付清单，并在3个月内完整退还D.对采用电算化会计系统的纳税人，税务机关有权对其会计电算化系统进行查验，但不得复制其电子数据【正确答案】ABCD14.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的

54、方式【正确答案】ABCD15.下列凭证免纳印花税的有（）。A.个人将财产赠给政府所立书据B.农民销售粮食给军队食堂的销售合同C.企业改制中经评估增加的资金D.企业改制签订的产权转移书据【正确答案】AD16.【真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地【正确答案】ACD17.企业合并，当事各方下列处理正确的有（）。A.企业合并应按账面

55、价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补【正确答案】BD18.下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C.个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“利息、股息、红利所得”项目计征个所

56、得税【正确答案】BC19.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【正确答案】BCD20.下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C.合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积

57、转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础【正确答案】ABCD21.下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.直接申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文【正确答案】ABCD22.【真题】下列支出作为长期待摊费用核算的有().A.租入固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.接受捐赠固定资产改建支出【正确答案】ABC23.以下属于免征增值税项目的有（）。A.直接用于科学试验的进口仪器B.外国政府无偿援助的进口物资C.外国企业无偿赠送的进口设备D.其他个人销售自己使用过的汽车【正确答案】ABD24.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关