财务部管理流程

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1、*公司财务业务流程财务会计部一、财务会计部岗位配置*公司财务系统岗位配置图总计：9 人干部：2人 总监 1 人 部长 1 人）员工：7人费用报销及往来 会计（1人）销售兼总账成本 会计（1人）二、财务部岗位职责2.1.2 职能职责表科 室一级职能二级职能三级职能会 计 核 算会计管理财务政策 制定1. 负责国家财经税收制度研究。2. 负责公司会计政策及财务规章制度的制定、调整。3. 负责公司会计核算制度及内部控制制度的建立及监督执 行。4. 负责协调与集团公司会计政策及内部控制制度的接轨。资金平衡 与结算1. 制定资金管理方法。2. 根据公司各部门及下属单位的资金需求，编制资金平衡计 划。3.

2、 监控资金平衡计划的执行情况，负责全公司货币资金的出 纳业务，包括编制出纳日报表、现金、银行存款日记账。4. 及时清理银行未达账，编制银行余额调节表，负债收付款 凭证的出纳处理。5. 按月进行内部银行的对账，编制内部银行余额调节表。6. 负责现金、支票等票据的保管和管理工作。7. 负责公司内、外部结算工作。8. 指导下级单位资金管理及业务人员的培训。往来账处 理1. 负责公司应收票据、应付账款、预付账款、预收账款，其他 往来账款的核算与管理,定期进行往来账款清理和账龄分析 工作。2. 负责及时把付款信息反馈到采购部或生产制造部。3. 负责及时把到款信息反馈到市场部。固定资产 管理（主 要指价值

3、形态）1.负责在建工程、工程物资、新增固定资产、报废固定资产 和固定资产折旧的核算和管理。会计档案 管理1. 负责会计档案管理的保管、查阅、归档工作、文件登记、 传递、收发工作。2. 负责财务部办公室用品的管理、劳保用品的领取等内部的 日常事务。编制财务 报表1. 负责公司财务快报和报表的编制和报送，以及公司合并财 务快报及报表的编制和报送。2. 负责公司总账及所有相关资产类、负债类、所有者权益类 等科目的核算和管理。收入、利 税的管理1. 负责发票的开具和管理，负责谁进的申报工作。2. 负责公司销售收入、销售成本以及利锐的核算，负责公司营业外收支、利润分配的核算。成本、费 用核算1. 负责财

4、务成本计划的编报和报送。2. 负责差旅费的借款、审查、报销和管理。3. 负责生产费用的审查、报销和管理。4. 负责财务成本数据的归集和整理。5. 负责制造成本、在产品、期间费用等的核算与管理。6. 负责技术开发费用的控制、检查和分析工作。7. 负责工资总额及其他工资性费用的计提和核算、提现和发 放。8. 负责个人失业保险、养老保险、住房基金、个人所得税等 的代扣、代收。编织成本 报表1. 负责财务成本快报和报表的编制和汇总。2. 负责财务成本数据的归集和整理。预 算 管 理预算管理预算体系 建立1. 负责组织拟定全面预算管理办法、全面预算实施细则以及 财务成本分析办法等规章制度。2. 知道下级

5、二级单位、全资子公司和控股公司全面预算，负 责财务成本分析等规章制度的建立和完善。3. 负责全面预算体制的建立、业务流程完善、负责中心建设、 预算指标体系设计、预算事务整合等工作。4. 负责并组织开展资金、成本费用、收入、资本性支出和长 期投资等全面预算编制工作。经济考核 指标1.负责各类成本费用指标的分解、下达、考核，以及子公司、 二级核算单位资产经营合同的签订与考核。预算制 定、细化， 平衡、控 制、调整1. 负责依据成本预测结果及价格管理人员制定出的标准成本 或计划成本来初步申定下属二级单位编制的全面预算。负 责完成公司全面预算的汇总编制以及上报工作。2. 负责组织相关部门对初步预算编制

6、的讨论、协调、平衡预 算等工作。3. 负责公司基层单位经济承包责任制指标的测算、参与审定、 谈判、协调及签约工资。4. 负责协助公司考核办对公司二级核算单位全面预算指标的 考核工作。预算执行 情况分析 表1. 负责公司二级单位决算资料的审定工作。2. 负责汇总公司二级单位的预算差异分析资料，并进行综合 分析，上报预算管理委员会，供预算管理委员会决策是否 需要调整预算目标。3. 负责指导公司二级单位的财务分析。4. 负责公司财务分析制度及汇报体系的建立和执行。5. 通过财务分析和关键业绩指标分析，解释公司的预算执行 情况和经营结果。价 格 管 理价格管理价格信息 管理1. 负责实时收集市场价格信

7、息。2. 负责分类管理价格信息。价格管理1. 负责流动资产（含材料米购、原材料、材料成本差异）、 在建工程、固定资产、设备等价格的审定，并参与相关合 同的签订。2. 负责产品零部件、劳务价格的制定、管理与协调，包括配 套件、原材料价格、产品出厂价格、内部转移价格、关联 方父易价格的谈判、制定、管理和协调。3. 负责制定一级单位的就价格申定权限。标准、计 划成本的 制定1. 负责收集同行先进企业的成本资料为制定本公司的标准、 计划成本提供参考。2. 负责制定出本公司的标准成本、计划成本初稿。3. 负责组织相关部门对指定出的标准成本初稿进行讨论。4. 负责确定合理、可行的标准成本。三、预算编制及控

8、制流程一）、财务预算编制业务流程图 流程说明1）整体规划思想预算管理模式是以成本为中心的预算管理模式，基于市场竞争优势导向，依据企业 的成本要素结构与作业流程，通过量化的形式确定出各要素与作业流程成本的目标值， 并依次对产品成本形成的全过程实施追踪控制。企业预算目标的合理与否以及能否实 现，不仅关系着责任目标的合理性及由此产生的激励约束机制有效性，更决定企业的生 死存亡。所以，企业管理者应该在实施预算管理时首先应该确定预算总目标，并用其指 导和约束预算编制。而预算总目标的具体落实到编制全面预算实现。2）流程描述程序与控制涉及文件授权人及批准权限1 依据财务部成本管理人员根据 优秀企业或者本企业

9、的历 史成本进行成本预测制定 标准成本或计划成本历史成本、优秀、标杆企业成 本财务部价格管理员2 讨论预算管理委员会组织相关 部门进行初步预算讨论，要 求各部门对本部门的预算 进行初步估算3 编制预算编制文件公司各部门财务部预算管理员根据各 部门信息交流结果，整理并 便指出初步预算各部门信息沟通结果和预算 编制文件财务部预算管理员4 审批预算管理委员会进行初审， 初审通过以后上报到集团 公司审批初步预算公司5 下达公司审批通过以后，下达预 算目标文件到公司预算管 理室预算目标文件公司6 沟通各相关部门在进行年度预 算编制之前首先进行初步 信息沟通预算目标文件公司7 下达预算管理部门下达正式预

10、算目标文件到相关部门预算目标文件财务部预算8 沟通各部门在编制年度预算的 过程中，为保证预算制定的 合理性，进行不定期的信息预算目标文件和各部门的初 步年度预算各部门交流9 审批预算管理委员组织各相关 部门进行讨论审定所编制 的年度预算，进行适当的平 衡年度预算预算管理委员会10 执行各部门根据审订的年度预 算进行分解，制定出滚动月 度预算年度预算各部门二）、预算执行控制业务流程流程图：制定平衡执行监控分析汇总N讨论执行是否调整预算判断Y*调整调整预算执行原预算交付资料正式月度预算及执行计划1) 预算管理委员会成员应该包括企业高层领导、部门领导。2) 在制定年度预算的过程中，市场部、生产制造部

11、、党政办公室、采购部、财务审计 部要积极配合。在讨论初步预算之前，各部门要准备比较详细的本不预算，以便在 讨论的时候有依据和针对性。3) 在预算目标下达到金陵公司预算室以后，各部门要进一步针对预算目标的细节、怎 么才能达到这些目标、部门之间怎么协调等细节问题进行讨论，在信息充分沟通的 基础上再编制正式年度预算。4) 各部门的正式年度预算一旦经预算管理委员会讨论通过，下达到部门，各部门实际 工作或分解年度预算时要充分考虑实际情况和年度预算，防止再实施的过程中月度 预算和超过年度预算，如果发现可能超过年度预算时应该及时采取措施或申请调整 预算。2 流程说明1) 流程规划思路预算执行即预算的具体实施

12、，他是预算目标实现与否的关键，因此他是预算管 理核心环节。预算的有效实施，必须借助激励与约束机制，充分调动各级责任人的 积极性和制造性，并强化其责任意识。为保证预算的顺利执行，在预算编制和预算执行的过程中均需要不断的对人 力、物力、财力、时间、空间等各项资源在各个预算责任单位之间进行协调。由于 预算是一种预先的规划，是建立内外环境预期基础上的，而事实中内外环境存在易 变特点，当内外环境发生较大变化时，为了更好的发挥预算的指导和约束作用，为 了客观评价预算的执行情况，预算进行时党的调整。2) 流程描述程序与控制涉及文件授权人及批准权限1 制定各部门根据年度预算分解制定出本部门的月度滚 动预算以及

13、预算执行计划各部门年度预算各部门领导2 综合平衡预算部门根据各部门的滚动预算进行综合平衡各部门初步滚动 预算财务部3 执行各部门执行平衡后的滚动预算平衡后的滚动预 算各部门4 监控预算管理委员会和考核办在各部门执行预算的过 程中，要进行不定期的过程监控滚动预算和执行 计划预算管理委员会和 考核办5 差异分析预算差异分析包括有利的和不利的，认真分析其 成因，以及拟采取改进的措施，通过分析出现的 差异的原因，找到管理中的强项和弱项，总结经 验与教训，加强管理。同时也制定下期预算目标、 提咼未来预算控制效果提供重要的参考资料。滚动预算、年度预 算和预算执行计 划各部门6 汇总整理预算部门汇总整理各部

14、门的差异分析总结，为预 算委员会决策是否调整预算提供依据各部门差异分析 结论预算部门7 讨论预算管理委员会组织相关部门针对预算差异分析 结果进行讨论，为下一步预算制定和执行奖惩提 供依据各部门差异分析 结论预算管理委员会8 执行根据讨论结果和差异分析结论按照奖惩办法对响 应部门执行奖惩奖惩办法和差异 分析结果预算管理委员会和 考核办9 判断每月的预算执行情况的差异分析要经过预算委员 会讨论，参照实际的执行情况和预算对责任单位 进行考核。预算委员会在讨论差异分析结果后， 就能共同确定是否调整预算，现在流程直接根据 差异分析和掌握的资料决定是否调整预算预算差异分析结 论预算管理委员会10 调整根据

15、讨论结果和实际客观状况决定调整预算预算差异分析结 论和讨论预算管理委员会3 流程实施条件1) 预算管理全面预算管理的日常工作，包括总结分析、目标的下达、回收等。2) 公司必须制定一套详细的预算考核标准，来激励和约束责任单位、人员。考 评分为长期考评和短期考评。短期考评要分为动态考评和综合考评，动态考 评是在生产经营活动现场进行的，对预算实际执行结果和预算指标之间的差 异进行及时确认和及时处理，时经常性的考评。而综合考评实在预算期末对 于各职责单位预算完成情况的分析评价，考评对象是企业内部各个责任层次。 动态考评和综合考评不是彼此对立的，而是结合运用的，综合考评是建立在 日常控制、动态考评的基础

16、上，仅仅依靠每一年度的综合考评会因为时滞过 大二造成实质上的失控。3) 为了预算考评起到激励作用的充分发挥，预算指标制定要有科学性、合理性 和可控性，预算执行的奖惩明确、约束严格，企业对预算工作、预算指标的 宣传要充分沟通，使职工对于自己的行为与指标的关系、对于完成指标与获 得奖惩的认识明确。4) 公司建立一套针对不同的差异原因提出不同的处理原则。差异分析的原因主 要有内部工作效率和外部因素变化两方面。对此采取不同的的处理原则：由 于内部工作效率引起的因素差异，分析、处理的关键在于按照可控原则分清 责任归属，正确评价业绩，并通过奖惩制度实现各因素责任主体的实际业绩 与其切身利益相结合的权责对等

17、，并且应根据原因确定下期的改进措施，寻 求新的效益增长点，真正发挥因素考评的承上启下的作用；对于因为外部因 素变动所引起的差异处理应该看此变化是否是一种长期趋势，是否会影响企 业经营战略，如果是长期趋势并影响企业的经营战略，就应该作为下一期预 算编制额度考虑因素，并调整预算。反之，不应该调整下一期的预算目标。 在确定外部因素变动所引起的因素差异责任归属时，应按“风险收益对等” 的原则，由差异发生的责任主体及其上一级责任主体或者企业经营者与出资 人共同分担。四、应收账款管理流程流程图：客户信用等级通知客户信用等级改进措施*公司财务部业务流程提出改进措施流程说明1）规划思想 随着销售市场的扩大，信

18、用销售是市场销售的不可避免的形式，应收账款的管理变动越 来越重要。信用方式的销售在给企业带来巨大效益的同时，也可能带来巨大的经营损失。 因此此流程的规划结合了对客户信用的分级管理，来保证应收账款的如期回收，提高企 业的经营效益，减少坏账的可能性。2）流程描述程序与控制涉及文件授权人及批准权限1评价市场部客户关系管理人员根据客户历 史交易记录和所掌握的客户信息进行 信用等级评价客户历史父易记录市场部客户关系管理人 员2商谈财务部主管和市场销售人员根据客户 信用等级与客户商谈付款方式客户信用等级财务部和市场销售部长3签订市场部人员根据客户的付款方式与客 户签订经济合同经济买卖合同市场营销部4通知客

19、户通知市场部进行对账对账通知单市场营销部销售人员5核对市场部人员根据对账通知单和合同核 对合同和对账通知单市场营销部人员6通知核对正确后通知财务会计部开发票开票通知市场营销部人员7开票财务部根据开票通知单开具发票开票通知财务部会计8传递市场部把发票传递给客户发票市场部9判断财务部应收账款管理员根据经济合同 检查货款是否到账经济合同财务部应收账款管理员10账务处理如果客户按照合同如期付款，财务审计 部进行账务处理并及时通知市场部进 行下账付款单财务部应收账款管理员11评价根据客户的付款情况进行客户信用评 价，重新确定客户的信用等级；并评价 客户的信用政策的失误与成效交易记录市场部客户关系管理人

20、员12提出改进措施根据信用政策评价结论提出改进措施信用政策评价结论市场部客户关系管理人员3 流程实施条件1）应收账款的管理是财务应收账款管理人员和销售人员共同管理的业务，需要市场部和 财务审计部紧密的结合2）市场部负责提供或协助财务审计部了解客户相关的信息3）市场部负责掌握与客户的交易记录及账款回收情况，并做出分析，对客户进行合理的 信用分级。五、应付账款管理业务流程流程图：采购部生产部财务部填写依据账务处理1 应账款管理业务流程2 预付账款方式业务流程调查 采购部 生产部 财务部 供应商 交付品 调查新供应商的财务状况/信誉度新供应商的财务状况/信用度记录 记录履约/资信情况流程说明1）流程

21、描述程序与控制涉及文件授权人及批准权限1调查对于新供应商或新协作厂家米购部或生产 制造部必须提前协助财务审计部调查新厂 家，主要是调查新厂家的财务情况和信用 情况公司调查新厂家的规定 文件采购部/生产部和 财务部2记录对于历史供应商或协作厂家，米购部和生 产制造部必须记录交易信息，为下一步决 策提供依据经济合同和付账单采购部采购员和生 产部外协管理员3商谈根据米购部和生产部提供的供应商或协作 厂家的信息决定是否进行预付款历史父易记录和供应商 / 协作厂家资信状况财务部领导和公司 主管领导4填写请款依据采购部或生产制造部在决定进行预付款以 后，填写借款依据进行预付款公司文件采购部采购员或生产 部

22、采购员/外协人员5审批部门主管要对请款单进行审批公司文件米购部长或生产部长6执行财务部根据合同或借款单进行预算合同和借款单财务部7账务处理在供应商或协作厂家进行供货以后按照合 同办理余款挂账手续公司文件财务部会计和生产部/采购部采购员3 流程实施条件1）采购人员在接到供应商要求预付款信息的时候，如果有过交易记录的供应商，还要提供 历史交易情况，主要是供应商的信誉记录，记录要在第一时间将此信息告之财务审计部 主管付款人员，以便财务审计部组织相关部门收集新供应商的信誉信息和财务状况信2）如果是首次合作的供应商，采购部和生产部采购人员应该协助财务审计部收集对方信息。3.货到后付款业务流程流程图资金安

23、排付款依据流程说明程序与控制涉及文件授权人及批准授权1依据采购部或生产制造部采购员填写或收集 挂账依据，主要是指发票、借款单和入 库单公司文件采购部或生产制造部 米购员2审批部门领导要审批挂账依据，审批完成后 才能交到财务审计部挂账；采购部或生产制造部 长3核对财务部会计根据挂账依据和合冋进行核公司文件财务部会计对，完全符合条件的才能挂账，否则返 回到相应部门；4改正如果核对不符合条件者，米购部或生产 制造部采购员要及时联系供应商协作 厂家进行修改票据，直到完全一致为止；采购部或生产制造部 米购员5、账务处理财务部会计核对完全符合条件后，进行 账务处理，挂物资采购账；公司文件财务部会计6、配单

24、财部会计挂账以后，根据合同进行配单公司文件财务部会计7、资金安排公司领导和财务部领导共同决策，安排 资金；公司领导和财务部长8、实施财务部会计根据合同进行付款买卖合同财务部会计9、反馈财务部会计按照合同进行付款以后，把 付款信息及时反馈到采购部或生产制造 部公司文件财务部六、价格审计流程流程图采购部/生产部财务部流程说明程序与控制涉及文件授权人及批准权限1、申请采购部或生产制造部根据实际情况申请采 购或外协；采购部或生产制造部 米购员2、审批米购部或生产制造部领导审批米购申请或 外协申请，主要是审批是否有必要进行采 购或外协公司文件采购部或生产制造部 领导3、实施如果采购或外协总金额小于公司规

25、定的数 目，部门就可以不经过财务审计部审价， 在实施后再到财务报账；公司文件采购部或生产制造部采购员/外协管理员4、联系如果采购部或生产制造部采购金额大于公 司规定的数目，就要联系厂商报价；公司文件采购部或生产制造部采购员/外协管理员5收集信息财务部审价人员要实时的收集市场价格信 息，并分类管理价格信息，形成一个价格 系统；公司文件财务部审价人员6审价财务部审价人员根据自己掌握的市场信息 评价报价是否过高公司文件财务部审价人员7商谈价格如果审价人员认为报价高就要找比报价厂 商价格低的厂商，审价人员就要和米购人 员一起与厂商商谈价格或找到价格较低的 厂家价格信息财务审价人员和米购 员8执行价格审

26、计通过以后，就要根据审定的价格 进行相应的采购或外协公司文件米购部/生产部米购员3 流程实施条件1) 审价的速度决定着采购或其他需要审价的工作流程的周期，为提高流程周期，审价 人员应主动去了解或收集市场信息，而不是当需要审价时才去查找相关信息。2) 财务审计部审价人员应该建立一个价格信息管理系统，在没有实现信息化之前可以 手工代替或电子文档都可以，是对价格信息进行分类管理，以便需要审价的时候， 可以迅速查阅资料而决定价格。3) 为保证审价通过后的价格有利于公司利益，当在审价偏高时，生产制造部外协人员、 设备管理人员、采购员，如果知情就应主动提供审价人员相关信息。为保证相关人 员提供信息，这个环

27、节的控制是通过月度预算的考核来控制的，在考核制度中明确 规定每个工作人员的工作队本部门的预算的关系，一旦超出费用预算，在进行差异 分析的时候，如果由于价格偏高导致的差异，审价人员和相应的采购人员都有责任， 只是责任的轻重不同。七、成本核算业务流程流程说明程序与控制涉及文件授权人及批准 权限1审批分厂每月的人工费用表报报财务审计部财务部2汇总分厂制品人员每月汇总领料单、废品损失单， 形成半成品、原材料耗用分析表，并上报财 务审计部领料单、废品损失单分厂制品人员3记录成本会计分别报生产费用明细表、内部劳务 结转通知单、消耗材料领用单给财务部生产费用明细表、内部劳务 接转通知单、消耗材料领用 单公司

28、各部门4记账财务部根据上述报表进行记账处理，记账处 理后生成生产成本余额明细表、制造成本余 额明细表、制造费用明细分类账、生产成本 明细分类账，并把这些表单下发给成本会计；生产费用明细表、内部劳务 接转通知单、消耗材料领用 单、半成品、原材料耗用分 析表财务部成本核 算员5成本核算成本会计进行成本核算，形成分厂成本报表， 半成品完工交库明细表与生产部进行核对， 产成品完工异地库明细表与市场部核对，核 对完成后，返回到财务部；生产成本余额明细表、制造 成本余额明细表、制造费用 明细分类账、生产成本明细 分类账成本会计6核对财务部与市场部核对发异地库房、开票及成 品退废明细表当月异地库房收、发、存

29、核 对表财务部成本会 计7汇总财务部根据各分厂成本会计的成本报表进行 核对并进行成本汇总；财务部成本会 计8核对财务部成本会计进行完工产品成本核算；公司文件财务成本会计9审批财务部申核算出的成本报表；申核后报公司 领导公司文件财务部领导10上报申核通过后的产品成本报表、及财务报表上 报公司领导生产成本报表、财务报表财务部成本会 计八、资金审批、费用报销、货款支付流程、资金支付流程图财务部公司各分厂部门流程说明：（1）、资金审批流程管理 为结合部门经营管理及公司工作规范要求的需要，保证资金安全、有效、合理的运行，切实地提高公司经营效益，建立健全部门内部审批制度，针对对外付款单（付货款）及费用 报

30、销签批流程管理及相关人员职责，特制定以下规定：（2）、对外付款单及费用报销A、单位经办人员（填单人）：根据经营发生情况在经部门总经理或副总同意后，办理对外付 款填单；经办人保证业务发生的真实性、准确性、合法性。B、经办部门领导：其部门主管领导对业务发生的真实性、合理性进行审核，并签批。C、财务会计：审核该笔业务是否符合签订合同程序、单据与金额是否相符，并对业务部门 及人员发生经济业务的合理及合规性进行审核。财务部相关人员核查是否有相应的采购合 同，核对是否符合签订合同程序。D、财务部长：结合公司的相关制度、财务法规及业务发生的具体情况进行审批。E、财务总监和总经理（或总经理授权人）审批决定资金的支付及费用的报销。一切开支费 用及支付货款应报总经理审批后支付及报销。F、出纳人员：对业务付款及费用报销的准确性，审核的完整性。单据的合法性复核无误后 办理付款。（2）、部门费用报销签批程序同上。九、工资核算流程1）、工资核算流程图（2）、流程说明：由各分厂所造工资粗表一定核对每条线各工人的完工产品数量，在分厂内勤计算工资时 核对好每个产品的单位工资单价。在报送会计部时，工资会计一定要对公司各分厂每条生产 线抽查 3-5名工人工资计算是否按公司相关要求、计算依据所计算。*公司财务部2014年3月 28日