《ERP财务管理系统实训教程》

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1、ERP财务管理系统实训教程项目九 UFO报表【学习目标】知识目标1.掌握用友ERP-U8V10.1报表工作；2.掌握调用报表模板生成资产负债表、利润表；3.掌握自定义报表的设计方法；4.掌握报表取数公式设置。能力目标1.能进行报表模板应用；2.能进行自定义报表设置及数据计算；3.能进行财务指标公式定义及数据处理。素质目标1.具备数据筛选能力；2.具备数据分析能力。【重点难点】1.应用报表模板生成报表；2.自定义报表设计；3.报表公式定义；4.表间取数公式设置。【操作流程】本项目操作流程如图9-1所示。图9-1 UFO报表处理流程任务一 自定义报表设计1.设计货币资金表【任务资料】表9-1 货币

2、资金表编制单位: 浙江天翼家居设备有限公司 年 月 日 单位：元会计科目期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金银行存款其他货币资金合计要求：（1）报表行高10毫米，列宽30毫米。（2）标题“货币资金表”设为黑体，14号字，居中。（3）表体中文字设为宋体，12号，居中。（4）编制单位和年、月、日设为关键字。（5）将文件命名【货币资金表】，保存到D盘根目录下。【业务流程】【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，执行【文件】|【新建】命令，新建货币资金表。【操作细则1.设计货币资金表】（1）创建

3、新表执行【UFO报表】，打开UFO报表。单击【新建】按钮，生成一张空白报表。（2）设置表尺寸执行【格式】【表尺寸】命令，打开【表尺寸】对话框，输入报表行数为【7】，列数为【5】，单击确认按钮，如图9-1所示。图9-1 表尺寸对话框（3）设置行高列宽选定整张表，执行【格式】【行高】命令，打开【行高】窗口，录入报表行高【10】，如图9-2所示，单击【确定】按钮。图9-2 行高对话框执行【格式】【列宽】命令，打开【列宽】窗口，录入报表行高【30】，单击【确定】按钮。（4）画表格线选中画线区域A3:E7，执行【格式】【区域画线】命令，打开【区域画线】对话框，选中【网线】按钮，如图9-3所示，单击【确定

4、】按钮。图9-3 区域画线对话框（5）定义组合单元选中第一行A1：E1单元，执行【格式】【组合单元】命令，打开【组合单元】对话框，如图9-4所示，单击【整体组合】按钮，该行选中的单元格将被合并为一个组合单元。图9-4 组合单元对话框（6）设置单元属性选中第一行，执行【格式】【单元属性】命令，打开【单元格属性】对话框，选中【字体图案】页签，将字体改为【黑体】，字号改为【14】，如图9-5所示。图9-5 单元格属性字体图案页签选中【对齐】页签，对齐方式均选【居中】，如图9-6所示。图9-6单元格属性对齐页签选中B3：E7单元，执行【格式】【单元属性】命令，打开【单元格属性】对话框，选中【单元类型】

5、页签，系统默认单元类型为【数值】，选中【逗号】前的单选框，如图9-7所示，单击【确定】按钮。图9-7单元格属性单元类型页签依次完成字体：宋体，字号：12号，对齐：居中等单元属性设置。（7）设置关键字组合A2：B2单元格，选中组合后的单元格，执行【数据】【关键字】【设置】命令，打开【设置关键字】对话框，选中【单位名称】，如图9-8所示，单击【确定】按钮。图9-8 设置关键字对话框组合C2：D2单元格，选中组合后的单元格，重复上述操作，设置关键字【年】、【月】、【日】。执行【数据】【关键字】【偏移】命令，打开执行【定义关键字偏移】对话框，在【年】、【月】、【日】栏分别输入偏移量【-90】、【-60

6、】、【-30】，如图9-9所示，单击【确定】按钮。图9-9 定义关键字偏移对话框（8）录入报表文字内容根据任务资料，录入报表文字，如图9-10所示。图9-10 货币资金表（9）保存报表执行【文件】【保存】命令，打开【另存为】对话框，选择保存路径D盘根目录，录入文件名【货币资金表】保存文件。【温馨提示】*创建报表后，可以进行表样设计，即报表尺寸、行高列宽、画表格线、定义组合单元、设计单元属性、录入对应项目内容、定义关键字等。除关键字是在【数据】状态设置外，其他表样设计都是在【格式】状态下进行。*所谓表尺寸，是指报表的行数和列数。在设定报表行数时，要注意需要将表头表尾部分一并计入行数。*在定义报表

7、行高或列宽时，应先选定待定义的行或列，否则系统只对光标所在行或列进行定义。若要待定整张表进行定义行高列宽，可以使用【Ctrl+A】快捷键。*格式状态下输入内容的单元格均默认为表样单元，未输入内容的单元则默认为数据单元，在数据状态下可录入数据。若希望在数据状态下录入字符，则应在格式状态下定义为字符单元。字符单元和数据单元定义后只对本表页有效，表样单元输入后则对所有表页有效。*关键字的偏移量大小决定关键字的位置，一般负数偏移量代表往左偏，正数偏移量代表往右偏。若要修改或取消关键字设置，可以执行【数据】【关键字】【取消】命令，选择待取消设置的关键字即可。【课堂思考】设置关键字的意义？2.定义单元公式

8、【任务资料】2020年1月31日，定义货币资金表的单元公式。 【业务流程】【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，执行【文件】|【打开】命令，打开并设置货币资金表公式。【操作细则2.定义单元公式】 (1)直接录入公式执行【文件】|【打开】命令，打开【货币资金表】。选定需定义单元B4，即库存现金的【期初余额】。执行【数据】【编辑公式】【单元公式】命令，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期初余额公式【QC(1001,月)】，如图9-11所示，单击【确定】按钮。依次录入B5期初余额公式【QC(1002,月)

9、】、B6期初余额公式【QC(1012,月)】。图9-11 定义期初余额公式对话框单击单元B7，执行【数据】【编辑公式】【单元公式】命令，打开【定义公式】对话框，录入数据公式【B4+B5+B6】, 如图9-12所示。图9-12 定义合计数公式对话框依此录入【C7】单元公式【C4+C5+C6】、【D7】单元公式【D4+D5+D6】、【E7】单元公式【E4+E5+E6】。选定需定义单元E4，即库存现金的【期末余额】。执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期初余额公式【QM(1001,月)】，单击【确定】按钮。依次录入单元E5公式【QM(1002,月)】、E6公式【QM(1012,月)

10、】。（2）引导输入公式选定C4，即库存现金的【本期借方发生额】。单击【fx】按钮，打开【定义公式】对话框。单击【函数向导】按钮，打开【函数向导】对话框。【函数分类】列表框中选择【用友账务函数】，右侧【函数名】列表中选择【发生（FS）】，单击【下一步】，打开【用友账务函数】对话框。单击【参照】按钮，打开【账务函数】对话框，系统显示：【账套号】默认，【会计年度】默认，选择科目【1001】，【期间】默认为【月】，【方向】为【借】，其余默认，单击【确定】按钮，返回【用友账务函数】对话框，单击【确定】按钮，返回【定义公式】对话框, 如图9-13所示，单击【确认】按钮。图9-13 定义发生额公式对话框依此

11、录入单元C5公式【FS(1002,月,借,)】、C6公式【FS(1012,月,借,)】。选定D4，即库存现金的【本期贷方发生额】。单击【fx】按钮，打开【定义公式】对话框。单击【函数向导】按钮，打开【函数向导】对话框。【函数分类】列表框中选择【用友账务函数】，右侧【函数名】列表中选择【发生（FS）】，单击【下一步】，打开【用友账务函数】对话框。单击【参照】按钮，打开【账务函数】对话框，系统显示：【账套号】默认，【会计年度】默认，选择科目【1001】，【期间】默认为【月】，【方向】为【贷】，其余默认，单击【确定】按钮，返回【用友账务函数】对话框，单击【确定】按钮，返回【定义公式】对话框,单击【确

12、认】按钮。依此录入单元D5公式【FS(1002,月,贷,)】、D6公式【FS(1012,月,贷,)】。单击【保存】按钮，保存货币资金表。（3）定义舍位平衡公式执行【数据】【编辑公式】【舍位公式】命令，打开【舍位平衡公式】对话框。确定信息：舍位表名【SW1】,舍位范围B4:E7，舍位位数【3】，平衡公式【B8=B5+B6+B7,C8=C5+C6+C7,D8=D5+D6+D7,E8=E5+E6+E7】,如图9-14所示,单击【完成】按钮。图9-14定义舍位平衡公式对话框【温馨提示】*单元公式中涉及的符号均为英文半角字符。单击【fx】按钮或双击某公式单元或【=】键，都可以打开【定义公式】对话框。*公

13、式【QC(1001,月)】，表示取会计科目库存现金（1001）某月的期初余额。公式【QM(1001,月)】，表示取会计科目库存现金（1001）某月的期末余额。公式【FS(1001,月,借)】，表示取会计科目库存现金（1001）某月的借方发生额合计数。公式【FS(1001,月,借)】，表示取会计科目库存现金（1001）某月的贷方发生额合计数。*舍位平衡公式是指用来重新调整报表数据进位后的小数位平衡关系的公式。每个公式一行，各公式之间用逗号【,】(半角)隔开。最后一行公式后不加任何标点。等号左边只能是一个单元，不带表名和页号。舍位公式中只能使用【+】、【-】符号。【课堂思考】举例说明舍位平衡公式中

14、舍位位数“3”的意义。3.处理报表数据【任务资料】2020年1月31日，将报表数据重算后保存到D盘根目录下，文件名为“货币资金表.rep”。【业务流程】【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，执行【文件】|【打开】命令，打开货币资金表并生成报表数据。【操作细则】（1）打开报表执行【文件】【打开】命令，选择保存的【货币资金表】，单击报表左下角【格式/数据】按钮，选择【数据】状态。（2）增加表页执行【编辑】【追加】【表页】命令，打开【追加表页】对话框。输入需要增加的表页2，单击确认按钮。（3）录入关键字生成

15、报表执行【数据】【关键字】【录入】命令，打开【关键字】对话框。录入年【2020】、月【1】、日【31】。单击【确认】按钮，弹出【是否重算第1页？】对话框，单击【是】按钮，系统自动计算2020年1月31日货币资金表数据,如图9-15所示。图9-15 UFO报表（4）报表舍位操作执行【数据】【舍位平衡】命令，系统会自动根据前面定义的舍位公式进行舍位操作，并将计算结果保存在SW1.REP文件中。【温馨提示】*报表数据处理必须在【数据】状态下进行。*追加表页是在最后一张表页后追加N张空表页，插入表页是在当前表页后插入一张空表页。一张报表最多只能管理99 999张表页，演示版表页最多只能管理4张表页。【

16、课堂思考】关键字设置的意义何在？任务二 报表模板应用【业务流程】1.生成资产负债表【任务资料】2020年1月31日，利用报表模板生成资产负债表。将报表数据重算后保存到D盘根目录下，文件名为“资产负债表.rep”。【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，依次执行【文件】|【新建】、【格式】|【报表模板】命令，新建并生成资产负债表。【操作细则1.生成资产负债表】执行【文件】|【新建】命令，新建一张空白报表。如图9-16所示。图9-16 UFO报表执行【格式】|【报表模板】命令，打开【报表模板】对话框，在【您

17、所在的行业：】下拉栏，选择【2007年新会计制度科目】，在【财务报表】下拉栏，选择【资产负债表】，如图9-17所示。图9-17 报表模板执行【确定】按钮，系统提示【模板模式将覆盖本表格式！是否继续？】，单击【确定】，生成资产负债表模板，如图9-18所示。图9-18 资产负债表模板根据最新会计准则调整报表项目，将单元格【应收票据】改为【应收票据及应收账款】，将单元格【应付票据】改为【应付票据及应付账款】，选中【应收账款】、【应付账款】单元格内容，执行【编辑】【清除】命令，清除系统选中内容。据此依次清除【工程物资】、【固定资产清理】、【专项应付款】单元格内容。选中【盈余公积】单元格，执行【编辑】【

18、插入】【行】命令，弹出【插入行】窗口，录入插入行数量【1】，则在光标所在行上方插入一行，在【盈余公积】单元格上方录入【其他综合收益】，如图9-19所示。图9-19 资产负债表选中【应收票据及应收账款】【C9】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期末余额公式【QM(1121,月)+ QM(1122,月)- QM(1123,月)】，单击【确定】按钮。选中【应收票据及应收账款】【D9】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期初余额公式【QC(1121,月)+ QC(1122,月)- QC(1123,月)】，单击【确定】按钮。选中【应付票据及应付账

19、款】【G9】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期末余额公式【QM(2201,月)+ QM(2202,月)】，单击【确定】按钮。选中【应付票据及应付账款】【H9】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期初余额公式【QC(2201,月)+ QC(2202,月)】，单击【确定】按钮。选中【固定资产】【C25】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期末余额公式【QM(1601,月)- QM(1602,月)- QM(1603,月)+ QM(1606,月)】，单击【确定】按钮。同理录入【固定资产】【D25】单元格总账期初余额

20、公式【QC(1601,月)- QC(1602,月)- QC(1603,月)+ QC(1606,月)】。选中【在建工程】【C26】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期末余额公式【QM(1604,月)+ QM(1605,月)】，单击【确定】按钮。同理录入【在建工程】【D26】单元格总账期初余额公式【QC(1604,月)+ QC(1605,月)】。选中【长期应付款】【G23】单元格, 执行【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，直接录入总账期末余额公式【QM(2701,月)- QM(2702,月)+ QM(2711,月)】，单击【确定】按钮。同理录入【长期应付款】【H23

21、】单元格总账期初余额公式【QC(2701,月)- QC(2702,月)+ QC(2711,月)】。点击报表左下角【格式】按钮，提示【是否确定全表重算？】，单击【否】，将报表切换为【数据】状态。点击报表左下角【格式】按钮，提示【是否确定全表重算？】，单击【否】，将报表切换为【数据】状态。执行【数据】【关键字】【录入关键字】命令，录入【2020年1月31日】，如图9-20所示。图9-20 资产负债表录入关键字单击【确认】按钮，系统提示【是否重算第1页？】，单击【是】，结果如图9-21所示。图9-21 资产负债表单击【另存为】按钮，将文件以【资产负债表.rep】命名，保存到D盘根目录下。【温馨提示】

22、*一个UFO报表最多可容纳99 999张报页。【课堂思考】如何添加表页保存资产负债表不同月份报表？2.生成利润表【任务资料】2020年1月31日，利用报表模板生成利润表。将报表数据重算后保存到D盘根目录下，文件名为“利润表.rep”。【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，依次执行【文件】|【新建】、【格式】|【报表模板】命令，生成利润表。【操作细则生成利润表】执行【文件】|【新建】命令，新建一张空白报表。执行【格式】【报表模板】命令，打开【报表模板】对话框，在【您所在的行业：】下拉栏，选择【2007年

23、新会计制度科目】，在【财务报表】下拉栏，选择【利润表】,如图9-22所示。图9-22 利润表模板点击报表左下角【格式】按钮，将报表切换为【数据】状态。执行【数据】【关键字】【录入关键字】命令，录入【2020年1月】，进行整表重算，结果如图9-23所示。图9-23 利润表单击【另存为】按钮，将文件以【利润表.rep】命名，保存到D盘根目录下。【温馨提示】*UFO工作报表有两种工作状态，一是格式状态，二是数据状态。两种状态可通过点击左下角【格式】或【数据】按钮进行转换。*资产负债表中的数据提取的是资产、负债、所有者权益等项目期初和期末两个时点的数据，各自对应的函数分别为【QC】和【QM】。而利润表

24、中数据提取的是损益类账户的发生额数据，对应的函数为【FS】。【课堂思考】如何在格式状态下完成利息费用、利息收入项目的计算公式设置？任务三 自定义财务指标分析表【业务流程】1.设计财务指标分析表【任务资料】表9-2 财务指标分析表编制单位：浙江天翼家居设备有限公司 年 月 日分析指标指标公式计算结果资产负债率总负债/总资产销售净利率净利润/销售收入净资产收益率净利润/平均净资产要求：（1）表体区域画线：网线。（2）报表行高10毫米，列宽40毫米。（3）标题“财务指标分析表”设为黑体，14号字，居中。（4）编制单位、年、月、日设为关键字，关键字分别偏移-60、-30、0。关键字录入2020年1月3

25、1日。（4）表体中文字设为宋体，12号，居中。【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，依次执行【文件】|【新建】命令，新建并设计财务指标分析表。【操作细则1.设计财务指标分析表】参照任务一【自定义报表设计】的操作细则，制作【财务指标分析表】。2.定义单元公式【任务资料】单元公式见表9-2财务指标分析表。【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，依次执行【文件】|【打开】命令，定义财务指标公式。【操作细则2.定义单元

26、公式（财务指标）】（1）设置资产负债率执行【文件】|【打开】命令，打开财务指标分析表。选中【C4】单元，单击【fx】按钮，打开【定义公式】对话框。单击【关联条件】按钮，在【关联条件】窗口【当前关键值】右侧下拉列表框中选择【月】，打开【关联表名】右侧文件窗口，选择对应资产负债表文件，【关联关键值】右侧下拉列表框中选择【月】，单击【确认】按钮回到【定义公式】对话框，公式显示【Relation 月 with D:资产负债表.rep-月】,修改公式为【D:资产负债表.rep-G291/ D:资产负债表.rep-C391】，单击【确认】按钮,完成资产负债率公式设置。图9-24 资产负债率定义公式（2）设

27、置销售净利率选中【C5】单元，单击【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，单击【关联条件】按钮，在【关联条件】窗口【当前关键值】右侧下拉列表框中选择【月】，打开【关联表名】右侧文件窗口，选择对应利润表文件，【关联关键值】右侧下拉列表框中选择【月】，单击【确认】按钮回到【定义公式】对话框，公式显示【Relation 月 with D:利润表.rep-月】,修改公式为【D:利润表.rep-C211/D:利润表.rep-C51】，单击【确认】按钮,完成销售净利率公式设置。图 9-25 销售净利率定义公式（3）设置净资产收益率选中【C6】单元，单击【fx】按钮，打开【定义公式】对话框，单击【关联条件】按

28、钮，在【关联条件】窗口【当前关键值】右侧下拉列表框中选择【月】，打开【关联表名】右侧文件窗口，选择对应利润表文件，【关联关键值】右侧下拉列表框中选择【月】，单击【确认】按钮回到【定义公式】对话框，公式显示【Relation 月 with D:利润表.rep-月】,修改公式为【D:利润表.rep-C211/(（D:资产负债表rep-G371+D:资产负债表.rep-H371）/2)】，单击【确认】按钮,完成净资产收益率公式设置。图9-26 净资产收益率定义公式单击【另存为】按钮，将文件以【财务指标分析表.rep】命名，保存到D盘根目录下。【温馨提示】*公式【D:利润表.rep-C211/（D:资

29、产负债表rep-G361+D:资产负债表rep-H361）/2）】，表示取D盘目录下的利润表.rep文件表页1中的C21单元格数值（净利润），除以D盘目录下资产负债表.rep文件表页1中的G36、H36单元格平均数值（平均所有者权益），得到净资产收益率。【课堂思考】如何通过公式实现表间取数？3.处理报表数据【任务资料】2020年1月31日，将财务指标分析表数据重算后保存到D盘根目录下，文件名为“1月财务指标分析表.rep”。【岗位说明】2020-01-31，【A01】登录系统管理，执行【业务工作】|【财务会计】|【UFO报表】命令，在【UFO报表】窗口，依次执行【文件】|【打开】命令，打开报表

30、并处理报表数据。【操作细则】执行【文件】|【打开】命令，打开财务指标分析表。点击报表左下角的【格式/数据】按钮，切换到【数据】状态。执行【数据】【关键字】【录入】命令，打开【录入关键字】对话框，关键字【年】、【月】、【日】分别录入【2020】、【1】、【31】，单击【确认】按钮，系统提示【是否重算第1页？】，单击【是】。计算结果如图9-27所示。图9-27 财务指标分析表将计算结果保存在D盘根目录下的【1月财务指标分析表.rep】文件中。【问题与讨论】1.报表格式状态和数据状态有什么区别？ 2.试述报表设置中设置关键字的功能。附：财务指标公式分析内容具体指标计算公式具体说明偿债能力指标分析流动

31、比率流动资产/流动负债用期末数计算速动比率速动资产/流动负债速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据+应收股利+应收利息现金比率（货币资金+交易性金融资产）/流动负债用期末数计算资产负债率负债总额/资产总额100%用期末数计算产权比率负债总额/所有者权益总额用期末数计算权益乘数总资产/股东权益用期末数计算长期资本负债率非流动负债/非流动负债+股东权益用期末数计算利息保障倍数息税前利润/利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）/利息费用利息费用以利润表中的财务费用为准。营运能力指标分析存货周转率（周转次数）营业成本/平均存货余额（1）平均存货余额=（存货余额期初数+存货余额期末数

32、）2（2）存货是资产负债表中扣除存货跌价准备后的余额应收账款周转率（周转次数）营业收入/平均应收账款余额（1）平均应收账款余额=（应收账款余额期初数+应收账款余额期末数）2（2）公式中的应收账款包括会计核算中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内（3）公式中的应收账款和应收票据是资产负债表中扣除坏账准备后打的金额流动资产周转率（周转次数）营业收入/平均流动资产以利润表中的当期营业收入和资产负债表中的流动资产期初数和期末数的平均值营运资本周转率（周转次数）营业收入/营运资本（1）营运资本=流动资产-流动负债（2）流动资产和流动负债均按期初、期末平均值计算总资产周转率营业收入/平均总资产总资

33、产为资产负债表中的期初、期末总资产的平均数盈利能力指标分析营业净利率（净利润/营业收入）100%总资产净利率（净利润/总资产）100%净利润为利润表当期净利润，总资产为资产负债表期初、期末总资产的平均数总资产报酬率息税前利润总额/平均总资产100%（1）息税前利润总额=利润总额+利息支出或=净利润+所得税费用+利息支出（2）平均总资产=（资产总额期初数+资产总额期末数）2（3）利息支出为当期利润表中的财务费用净资产收益率净利润/平均净资产100%平均净资产=（所有者权益期初数+所有者权益期末数）2管理会计指标分析边际贡献率边际贡献/销售收入100%或 单位边际贡献/单位售价100%或 1-变动

34、成本率变动成本率=变动成本/销售收入100%或 变动成本率=单位变动成本单位售价100%盈亏平衡点销售量固定成本/(单位售价-单位变动成本)或 固定成本/单位边际贡献盈亏平衡点销售额单位售价盈亏平衡点销售量或 固定成本/边际贡献率加权平均边际贡献率各种产品边际贡献合计/全部产品销售收入合计或（各种产品的边际贡献率各种产品销售比重）综合盈亏平衡点销售额固定成本/加权平均边际贡献率安全边际量实际销售量-盈亏平衡点销售量或 预计销售量-盈亏平衡点销售量安全边际额实际销售额-盈亏平衡点销售额或 预计销售额-盈亏平衡点销售额安全边际率安全边际量/实际或预计销售量或 安全边际额/实际或预计销售额实现目标利

35、润的销售量（固定成本+目标利润）/单位边际贡献或 (固定成本+目标利润)/（单位售价-单位变动成本）实现目标利润的销售额（固定成本+目标利润）/边际贡献率偿债能力指标分析流动比率流动资产/流动负债用期末数计算速动比率速动资产/流动负债速动资产=货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据+应收股利+应收利息现金比率（货币资金+交易性金融资产）/流动负债用期末数计算资产负债率负债总额/资产总额100%用期末数计算产权比率负债总额/所有者权益总额用期末数计算权益乘数总资产/股东权益用期末数计算长期资本负债率非流动负债/非流动负债+股东权益用期末数计算利息保障倍数息税前利润/利息费用=（净利润+利息

36、费用+所得税费用）/利息费用利息费用以利润表中的财务费用为准。营运能力指标分析存货周转率（周转次数）营业成本/平均存货余额（1）平均存货余额=（存货余额期初数+存货余额期末数）2（2）存货是资产负债表中扣除存货跌价准备后的余额应收账款周转率（周转次数）营业收入/平均应收账款余额（1）平均应收账款余额=（应收账款余额期初数+应收账款余额期末数）2（2）公式中的应收账款包括会计核算中“应收账款”和“应收票据”等全部赊销账款在内（3）公式中的应收账款和应收票据是资产负债表中扣除坏账准备后打的金额流动资产周转率（周转次数）营业收入/平均流动资产以利润表中的当期营业收入和资产负债表中的流动资产期初数和期

37、末数的平均值营运资本周转率（周转次数）营业收入/营运资本（1）营运资本=流动资产-流动负债（2）流动资产和流动负债均按期初、期末平均值计算总资产周转率营业收入/平均总资产总资产为资产负债表中的期初、期末总资产的平均数盈利能力指标分析营业净利率（净利润/营业收入）100%总资产净利率（净利润/总资产）100%净利润为利润表当期净利润，总资产为资产负债表期初、期末总资产的平均数权益净利率（净利润/平均股东权益）100%净利润为利润表当期净利润，股东权益为资产负债表期初、期末股东权益的平均值总资产报酬率息税前利润总额/平均总资产100%（1）息税前利润总额=利润总额+利息支出或=净利润+所得税费用+

38、利息支出（2）平均总资产=（资产总额期初数+资产总额期末数）2（3）利息支出为当期利润表中的财务费用净资产收益率净利润/平均净资产100%平均净资产=（所有者权益期初数+所有者权益期末数）2管理会计指标分析边际贡献率边际贡献/销售收入100%或 单位边际贡献/单位售价100%或 1-变动成本率变动成本率=变动成本/销售收入100%或 变动成本率=单位变动成本单位售价100%盈亏平衡点销售量固定成本/(单位售价-单位变动成本)或固定成本/单位边际贡献盈亏平衡点销售额单位售价盈亏平衡点销售量或固定成本/边际贡献率加权平均边际贡献率各种产品边际贡献合计/全部产品销售收入合计或（各种产品的边际贡献率各

39、种产品销售比重）综合盈亏平衡点销售额固定成本/加权平均边际贡献率安全边际量实际销售量-盈亏平衡点销售量或预计销售量-盈亏平衡点销售量安全边际额实际销售额-盈亏平衡点销售额或预计销售额-盈亏平衡点销售额安全边际率安全边际量/实际或预计销售量或安全边际额/实际或预计销售额实现目标利润的销售量（固定成本+目标利润）/单位边际贡献或(固定成本+目标利润)/（单位售价-单位变动成本）实现目标利润的销售额（固定成本+目标利润）/边际贡献率参考文献1宋红尔.会计信息化财务篇M.大连：东北财经大学出版社，2018.2牛永芹.ERP财务管理系统实训教程M.北京：高等教育出版社，2017.3王新玲.用友ERP财务管理系统实验教程M.北京：清华大学出版社，2012.4用友软件股份有限公司.ERP供应链管理系统应用专家培训教程（上、下）M.北京：中国物资出版社，2003.5王顺金.会计计信息化M.北京：高等教育出版社，2018.1庄胡蝶.会计信息化M.北京：高等教育出版社，2018.40