注册会计师《税法》考试试题强化练习题及参考答案【14】

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1、注册会计师税法考试试题强化练习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18

2、450元【正确答案】D2.【真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是()。A.税务机关核定的单位税额B.镍矿石收购地适用的单位税额C.镍矿石原产地适用的单位税额D.该联合企业适用的镍矿石单位税额【正确答案】D3.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地

3、增值税为（）。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元【正确答案】B4.下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。A.耕地占用税B.利息支出C.取得土地使用权时缴纳的过户手续费D.地价款【正确答案】A5.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C6.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本

4、人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红【正确答案】C7.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D8.【真题】税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为（）。A.50元B.2000元C.10000元D.50000元

5、【正确答案】B9.某工厂2015年4月25日签订合同购买一幢旧厂房，6月14日在房地产权属管理部门办理了产权转移证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）月份。A.4B.5C.6D.7【正确答案】D10.某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3:1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0B.3000C.9000D.12000【正确答案】C11.【真题】下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是().A.最低计税价格是由省国家税

6、务局核定的B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的【正确答案】D12.【真题】下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是().A.单独列明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【正确答案】D13.下列关于增值税的税务筹划，说法错误的是（）。A.当纳税人实际增值率低于无差别平衡点的增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人的税负B.纳税人生产产品或提供劳务增值率比较高时适合选择小规模纳税人有利C.根据

7、进项税额抵扣时间的规定，对于取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在取得发票后尽快到税务机关进行认证D.对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生【正确答案】A14.以下符合烟叶税规定的是（）。A.在中华人民共和国境内销售烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.在中华人民共和国境内收够烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人C.烟叶税实行比例税率，税率为20%D.烟叶税税率的调整，由各省、自治区、直辖市地方税务局决定【正确答案】C15.某盐场2013年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固

8、体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元吨和12元吨)A.198B.243C.195D.150.【正确答案】D16.下列项目中属于消费税“化妆品”税目征收范围的是（）。A.演员用的油彩B.演员用的卸装油C.演员化妆用的上妆油D.演员化妆用的眉笔【正确答案】D17.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.3年B.4年C.5年D.6年【正确答案】A18.位于某市的具有进出口经营权的甲生产企业某月内销货物销项税额为30万元，消费税40万元

9、；通过计算得知当月出口货物应退税额10万元，免抵税额为30万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）。A.4.90万元B.4.20万元C.2.80万元D.2万元【正确答案】A19.自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A.150-200元B.200-300元C.300-500元D.500-1000元【正确答案】C20.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款

10、利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.360【正确答案】B21.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则B.税收公平原则源于法律上的平等性原则C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定【正确答案】D22.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关

11、立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D23.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（）。A.用于对科研机构研究经费的资助B.个人通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠C.个人通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠D.个人通过非营利性的社会团体向革命老区的捐赠【正确答案】B24.下列关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是（）。A.工业企业将土地（房地产）作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C.房地产重新评估的增值，

12、应该纳入土地增值税的征收范围D.房地产的继承不属于土地增值税的征税范围【正确答案】C25.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是（）。A.学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税B.服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税【正确答案】C26.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。A.纳税人可以根据不同的销售对象选择

13、部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【正确答案】D27.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B28.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（）。A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营

14、地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C29.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A.80B.180C.200D.280【正确答案】A30.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。A.10060B.10070C.10150D.1017

15、0【正确答案】D31.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税500000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元【正确答案】C32.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞

16、纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A33.关于城市维护建设税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加B.对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城市维护建设税原则上可以单独减免【正确答案】B34.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款

17、收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。A.1日内B.2日内C.5日内D.7日内【正确答案】B35.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C36.某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3.000吨；拖船1艘，发动机功率为1.800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2.000吨以下的，每吨4元；2.00110.000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）

18、。A.60.000元B.61.800元C.63.600元D.65.400元【正确答案】B37.王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.300B.600C.1500D.3000【正确答案】A38.下列关于股票期权表述，不正确的是（）。A.员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与税后利润分配

19、取得的所得，按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.员工将取得的一般股票期权在行权前转让，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权取得的所得，属于工资、薪金所得【正确答案】D39.北京市甲公司为一家大型租赁公司，被认定为增值税一般纳税人。2014年9月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后被认定为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含税运费2000元，并取得了运输企业开具的货运增值税专用发票；9月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10

20、年，预收租金100万元。该公司9月应纳增值税税额为（）元。A.178280B.2780C.8360D.8280?【正确答案】D40.下列不可以提出行政复议申请的是（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A41.下列表述符合城镇土地使用税有关规定的是（）。A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳B.城镇土地使用税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市地方税务局确定C.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地或居住地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税【正确答案】A42.甲房地产企业于2017年初开发

21、建设办公楼一栋，1月份其支出情况如下；购进水泥，取得增值税专用发票上注明的不含税金额100万元；购进钢筋，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元；购进混凝土，取得增值税专用发票上注明的不含税金额150万元，上述发票在2月份经税务机关认证通过，则2月份甲房地产企业可以抵扣的进项税额为（）万元。A.68B.40,8C.27,2D.0【正确答案】A43.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。A.行使自由裁量权作出的具体行政行为B.行政赔偿C.行政奖励D.确定税种【正确答案】D44.以下关于代理人在审核原始凭

22、证的时候应该注意的审核描述不正确的是（）。A.时效性B.统一性C.合法性D.真实性?【正确答案】B45.按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。A.一年B.三年C.五年D.十年【正确答案】B46.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D47.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车【

23、正确答案】D48.年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。A.1个月B.2个月C.3个月D.4个月【正确答案】C49.下列项目中，应计入出口货物完税价格的是（）。A.离境口岸至境外口岸之间的运输费、保险费B.单独列明的支付给境外的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输费、保险费D.出口关税【正确答案】C50.下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()。A.出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其

24、相关费用保险费C.出口关税计入完税价格D.出口货物的成交价格不能确定时，海关可与纳税义务人进行价格磋商来确定该货物的完税价格【正确答案】C51.【真题】202年12月1日，甲公司与乙公司签订项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格(不含增值税额)为500万元，如甲公司违约，将支付违约金100万元。至202年年末，甲公司为生产该产品已发生成本20万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为580万元。不考虑其他因素，202年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（）。A.20万元B.60万元C.80万元D.100万元【正确答案】B52.下列

25、关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力【正确答案】D53.税务代理试行办法的法律级次属于（）。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律【正确答案】C54.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石l5万吨。本月销售提炼的

26、锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税（）万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元吨，锰矿2元吨)A.3030B.3400C.4030D.6030【正确答案】B55.下列关于车辆购置税计税依据的陈述，不正确的是（）。A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，一律按照主管税务机关规定的相同类型应税车辆的最低计税价格核定D.底盘发生更换的车辆，计税

27、依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%【正确答案】C56.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C57.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A58.某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权23

28、00万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.108400【正确答案】C59.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.农民出租农村的房屋也应缴纳房产税D.纳税单位和个人无租使用房管部门、免税单位、纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税【正确答案】D60.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起

29、()个工作日内返还质押物、解除质押关系。A.1B.2C.3D.5【正确答案】C61.下列做法不能够降低企业所得税负担的有()。A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法【正确答案】A62.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，可采用的印花税纳税办法是（）。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征【正确答案】C63.某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接

30、受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。A.450B.940C.400D.105?【正确答案】D64.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向发货人或者他们的代理人追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C65.烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。A.10%B.15%C.20%D.30%【正确答案】C66.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。A.企业所得税B.耕地占用税C.车船税D.房产税【正确答案】A6

31、7.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A.10.000元以下B.1.000元以上5.000元以下C.应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D.应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下【正确答案】D68.某生产企业为增值税小规模纳税人，2014年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（）。A.0.32万元B.0.21万元C.0.27万元D.0.16万元

32、【正确答案】C69.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D70.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D71.【真题】某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税,其中一辆9月被盗,已办理车船税退还手续;11月由公安机关找回并出具证明,企业补缴车船税,假定该类型客车年基准税额为480元,该企业2015年实缴的车船税总计为().A.192元B.2280元C.2400元D.2320元【正确答案】D72.下列属于船舶吨税中延期优惠的是()。A.

33、应纳税额在人民币50元以下的船舶B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶C.捕捞养殖渔船D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶【正确答案】D73.2014年11月，中国公民李某被中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位每月支付其基本工资2400元；雇用单位每月支付其工资8000元。李某当月应汇总缴纳的个人所得税为（）。A.825元B.235元C.345元D.605元【正确答案】A74.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车【正确答案】D75.【真题】作家李先生从2010年3

34、月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税。【正确答案】B76.【真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于

35、未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C77.【真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】A78.某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，

36、选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D79.下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的D.作为申请人的公民下落不明【正确答案】A80.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。A.省级国税机关B.省级地税机关C.原税务登记机关D.国家税务总局【正确答案】C81.2013年7月1日某内资上市公司实施员工期权计划，A员工获得10000股

37、（按价格1元购买）的配额，2013年8月1日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A员工因为职位晋升，获得20000股（按照每股1元购买）的配额。2014年5月1日A某将第一次期权行权，当日市场价格每股6元。当年6月1日将第二次期权行权，当日市场价格每股8元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为（）元。A.4450B.33000C.30375D.37450【正确答案】D82.【真题】2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。A.64.44B.65.3

38、4C.65.49D.66.54【正确答案】D83.甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17,6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日【正确答案】B84.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税应分月或者分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当

39、期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】C85.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C86.以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不

40、服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议【正确答案】C87.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【正确答案】D88.【真题】甲集成电路生产企业2009年成立，投资额100亿元，经营期限20年。2011年该企业开始获利，企业拟对20122022年内购置的固定资产进行税收筹

41、划。财务部门给予的下列建议中，可以被采纳的是()。A.选择年数总和法计提折旧B.选择较长的固定资产使用年限C.选择双倍余额递减法计提折旧D.将购置资产的相关费用在当期直接扣除【正确答案】B89.下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴D.企业从事

42、生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损【正确答案】A90.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2014年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。A.16993.20B.17340C.19992D.20400【正确答案】B91.【真题】下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是（）.A.医院占用耕地B.建厂房占用鱼塘C.高尔夫球场占用耕

43、地D.商品房建设占用林地【正确答案】A92.下列车船计算缴纳车船税的是（）。A.军队专用车船B.人力三轮车C.人民检察院领取警用牌照的车辆D.半挂牵引车【正确答案】D93.依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。A.以旧换新方式销售电冰箱，扣除旧货价值后的销售净额B.纳税人采取折扣方式销售货物，在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售，扣除折扣额后的销售净额C.以物易物销售货物的，减除换入货物价值后的销售净额D.还本销售方式销售货物的，减除还本支出后的销售净额【正确答案】B94.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种

44、植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖【正确答案】B95.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销【正确答案】A96.某学校将一栋闲置不用的房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税

45、C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税【正确答案】D97.消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。A.生产地B.销售地C.起运地或所在地D.消费地?【正确答案】C98.李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265【正确答案】C99.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制企业B.生

46、产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业D.进口有色金属矿的私营企业【正确答案】B100.【真题】下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂程度说法中,错误的是.A.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统生成的交易数量B.信息技术环境复杂,意味着信息系统也是复杂的C.对信息系统复杂度的评估,受被审单位所使用的系统类型的影响D.评估信息系统的复杂度,需要考虑系统中进行的复杂计算数量【正确答案】B二.多选题(共70题)1.下列不属于稿酬所得的项目有（）。A.摄影作品以图书形式出版取得的所得B.作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得C.为非雇用企业写发展史取得的所得D.受托为出版社审稿取得的所得【正

47、确答案】BCD2.【真题】企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有()。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品【正确答案】CD3.以下不符合税收征收管理法规定的有（）。A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金B.鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴

48、纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金【正确答案】ABD4.下列关于税务行政诉讼管辖的说法正确的有（）。A.税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖B.级别管辖是上下级人民法院之间受理第一审税务案件的分工和权限C.经最高人民法院批准，高级人民法院可以根据审判工作的实际情况，确定若干人民法院跨行政区域管辖行政案件D.受移送的人民法院认为受移送的案件按照规定不属于本院管辖的，应当移送给有管辖权的人民法院审理

49、【正确答案】ABC5.下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除【正确答案】ACD6.以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民

50、法院起诉B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据【正确答案】BCD7.下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()。A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过1000元B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元【正确答案】

51、ACD8.【真题】下列关于资源税纳税地点的表述中，正确的有()。A.收购未税矿产品的个体户，其纳税地点为收购地B.资源税扣缴义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地C.资源税纳税义务人的纳税地点为应税产品的开采地或生产地D.跨省开采应税矿产品且生产单位与核算单位不在同一省的企业，其开采销售应税矿产品的纳税地点为开采地【正确答案】ACD9.某建筑公司在公司院内建造食堂，则该建筑公司（）。A.食堂施工及自用期间不缴纳营业税B.施工结束后将食堂转让给其他单位的，只按销售不动产缴纳营业税C.施工结束后将食堂转让给其他单位的，按销售不动产和建筑业缴纳两道营业税D.施工、自用及转让均不缴纳营业税【正确答

52、案】AC10.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.未使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【正确答案】BCD11.下列关于我国税法的重要功能作用的表述中，正确的有（）。A.税法是国家宏观调控经济的法律手段B.税法对维护政治秩序有重要的作用C.税法能有效地保护纳税人的合法权益D.税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证【正确答案】ACD12.企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。A.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变B.

53、收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定C.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失D.收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定【正确答案】ABC13.下列有关消费税的表述，正确的有（）。A.纳税人将自产应税消费品抵偿债务的，应按最高售价计征消费税B.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C.进口环节消费税一律不得给予减免税D.以10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款?【正确答案】ABD14.下列属于税收行政法规的有（）。A.土地增值税暂行条例B.增值税暂行条例实

54、施细则C.企业所得税法实施条例D.税收征收管理法实施细则【正确答案】CD15.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.国家机关D.个体工商户【正确答案】ABD16.根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过12万元的纳税申报地点的说法中，正确的有（）。A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定一处申报C.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所

55、在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报D.在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报【正确答案】AD17.下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及缴纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该拍卖品的评估值D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费【正确答案】ABD18.【真题】李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房产用于他人居住，租赁期为1年，租金为每月5000元。

56、2013年6月李某花费2000元对房产进行了修缮，取得的当月租金已按规定缴纳了相关税费，税费支出均已取得合法有效凭证。下列关于李某2013年6月取得的租金收入应纳税事项的表述中，正确的有()。A.应缴纳营业税75元B.应缴纳房产税200元C.应缴纳地方教育附加1.5元D.应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计7.5元【正确答案】ABCD19.【真题】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包转材料费用C.由买方负担的境外包转劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用【正确答案】BCD20.下列各项中，主管税务机关有权要求其提供担A.在

57、外地设立非独立核算分支机构的单位和个人B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人C.申请注销税务登记的单位和个人D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票【正确答案】BD21.按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A.一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天【正确答案】AC22.根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车D.四轮农用运输车【正确答案】AB23.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000