附件一增值税即征即退企业退税相关指标变动计算表
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1、附件一: 增值税即征即退企业退税相关指标变动计算表退税所属期 年 月企业基本情况企业名称纳税人识别号实际经营 地址即征即退优惠类型企业申报数据即征即退货物和 劳务销售额即征即退货物和 劳务应纳税额本期 上期 本期累计上期累计去年同期去年同期累计本期累计 上期累计企业退税指标计算本期销售额环比变动率 =(-)/*100%正常异常本期累计销售额环比变动率 =(-)/*100%正常异常本期销售额同比变动率 =(-)/*100%正常异常本期累计销售额同比变动率 =(-)/*100%正常异常 增值税税负变动率 =(/-/)/(/)*100%正常异常企业自查情况(对指标异常原因进行详细说明) 企业财务负责
2、人: 企业公章 年 月 日 税务机关核实意见 审查员: 负责人: 年 月 日注:1.享受增值税即征即退优惠政策的纳税人向税务机关提出退税申请时,应同时报送本表(一式一份),并就指标异常原因进行详细自查、分析。 2.经企业自查分析、税务机关预评估后仍不能排除异常的,应暂停退税,并按规定进行纳税评估;经评估仍不能排除的,应及时移交税务稽查部门查处。 3.即征即退优惠类型包括软件产品超税负退税、民政福利企业退税、资源综合利用企业退税等。 4.销售额变动率变动幅度超过()50%的视为异常,增值税税负变动率变动幅度超过()30%的 视为异常。附件二:_即征即退审核评析工作底稿纳税人名称: 税人识别号: 税款所属期: 年 月 日至 年 月 日 审核评析人: 年 月 日评析内容 评析结果1、纳税人销售的产品是否属于退税范围2、纳税人是否签订合同(协议)和规范开具发票3、发生的业务是否真实4、纳税人是否按照税法规定履行申报纳税义务5、纳税人是否按照税法规定准确核算收入、成本与费用6、退税收入的计算是否准确7、其他问题合计应调整收入审核评析结论
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