公司货币资金管理制度

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1、货币资金管理制度第一章 货币资金管理原则与依据第一条 为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资 金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。（一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用；（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。第二条 公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司 的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第三条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资 金的使用由使用部门申请，总经理、董事长共同批准后，财务部方可

2、办理。第四条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵 纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第五条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请 注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附上有效的经济合同或相关证明；（二）支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批 不得超越审批权限。对于不符合规定的货币资金支付，审批人必须拒绝批准；（三）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付 申请的批准程序是否正确、手

3、续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。 复核无误后，交由出纳人员办理支付手续；（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续 及时登记现金和银行存款日记账册。第二章 现金管理制度第六条 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。第七条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第八条 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。现金收入必须由会计人 员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳

4、清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可 入账。第九条 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审 核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后 入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十条 现金的使用范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点 1000 元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的

5、其它支出。第十一条 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医 药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在 2000 元以上的，应提前一天告知财务部出纳人 员，以便出纳筹款备付。第十二条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的 有关规定执行。第十三条 公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺 序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部 负责人处理。第十四条 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限 额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银

6、行提取现金，应当写明用途。第十五条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第十六条 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第十七条 本制度禁止下列行为：（一）超出规定范围、限额使用现金；（二）超出核定的库存现金限额留存现金；（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；（四）编造用途套取现金；（五）与其它单位间相互借用货币资金；（六）利用账户替其它单位和个人套取现金；（七）将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；（八）设立“小金库”或保留账外公款；第十八条 公司应当定期和不定期

7、地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。 现金盘点的方式方法见财物盘点制度。第三章 银行存款管理制度第十九条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须 通过银行办理结算。第二十条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第二十一条 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不允许由一个人统一保管 使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务， 必须严格履行签字或盖章手续。第二十二条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留的印鉴外， 必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银

8、行账户出现透支。支票领 用后，应在 5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。第四章资金报告第二十三条 公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。（一）资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、本日收入、本日支出、本 日余额等资料；（二）银行存款支出日报表，分部门报告不同银行账号的前日累计未报销余额、本日新开额、本日报销额和本日累计未报销额，对于累计五个工作日没有报销的已开支票，要注明原因；（三）大额收支日报表，按部门，报告银行账户、对方单位名称、收付款金额、收付款原 因。第二十四条 公司财务部向公司董事长、总经理及各副总经理每月上报费用开支表。（一） 费用开支月报表，分部门、按费用项目，报告费用开支的金额，并注明各部门和各费用项目的本月合计、本年合计，与月度资金预算差异超过 20%的，要注明并说明原因；（二） 基建费用月报表，按不同项目，分费用类别，上报月初累计、本月发生和月末累计；（三）资金预算执行情况分析表，按部门分析资金预算的执行情况，超出 20%的差异，需 要说明原因。