继续教育小企业会计准则试题及答案

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1、西双版纳2013-2014年度继续教育考试未通过考试，您还有4次考试机会，请再接再厉！试卷成绩：45分 弹出试题成绩：0分 总成绩：45分一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1.小企业会计准则要求小型企业在2012年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误【解析】小企业会计准则要求小型企业在2013年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。2.无形资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、没有实物形态的可辨认非货币性资产。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】正确3.小企业的营

2、业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确4.存货的初始计量，应遵循历史成本原则，以实际成本作为存货的入账价值的基础。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确 5.小企业以当年净利润弥补以前年度亏损等剩余的税后利润，可用于向投资者进行分配。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】正确 6.除国家税务总局另有规定外，小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】除国家税务总局另有规定外，小

3、规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。7.在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误8.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确9.一般纳税人向消费者销售应税项目可以开具增值税专用发票。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】错误【解析】一般纳税人向消费者销售应税项目不得开具增值税专用发票。10.委托加工的应税消费品

4、，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。 A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】错误【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.“资本公积”项目，反映小企业收到投资者投入资本超出其在（ ）中所占份额的部分。本项目应根据“资本公积”科目的期末余额填列。 A实收资本 B股本 C注册资本 D盈余公积 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C2.企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时，其冲减的销售

5、收入应在退回当期计入（ ）科目的借方。 A营业外收入 B营业外支出 C利润分配 D主营业务收入 正确答案：D 我的答案：D 解析【答案】D3.即期汇率，是指中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价的（ ）。 A买入价 B卖出价 C市价 D中间价 正确答案：D 我的答案：C 解析【答案】D4.某企业以350万元的价格转让一项无形资产，适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元，合同规定的受益年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年，转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费。企业在转让该无形资产时确认的净收益为（ ）万元。 A32. 5 B50 C62. 5 D80 正确答案：C

6、我的答案：A 解析【答案】C5.如果月末收入的材料，既未付款，发票、运费等单据也未到达，对于已经验收入库而发票单尚未到达的材料，企业应按（ ）入账。 A计划成本 B实际成本 C合同价格暂估 D市场价格 正确答案：C 我的答案：B 解析【答案】C6.某大学教授编写一部教材并出版发行，获得稿酬14600元，当年因加印获得稿酬5000元，该教材所得稿酬共应交纳个人所得税为 （ ）元。 A16352 B21952 C20445 D2744 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】B 【解析】同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发行时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应交

7、个人所得税=（14600+5000）（1-20%）20%（1-30%）=2195.2（万元）7.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ ），不得作为有关税金从转让收入中扣除。 A营业税 B城市建设维护税 C教育费附加 D印花税 正确答案：D 我的答案：B 解析【答案】D8.以下对纳税义务发生时间确认不正确的是 （ ） A.纳税人提供运输劳务、收讫营业收入款项的当天。 B.纳税人转让土地使用权或销售不动产，采用预收款方式的，为实际发生转让行为或销售行为的当天。 C.纳税人自己新建建筑物后销售，为销售自建建筑物并收讫营业额款项凭据的当天。 D.纳税人将不动产无偿赠送他人，为不动产转移的当

8、天。 正确答案：B 我的答案：A 解析【答案】B9.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。 A.发出货物的当天 B.收到货款的当天 C.合同规定的收款日期当天 D.合同规定约收款的最后期限 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C10.下列各项中,能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A转让无形资产使用权的收入 B因债权人原因确实无法支付的应付款项 C转让无形资产所有权的收入 D出售固定资产的收入 正确答案：A 我的答案：B 解析【答案】A三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.小企业因销售商品或提供劳务形成应收账款，应当按照应收金额，

9、借记“应收账款”科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记“应交税费应交增值税（销项税额）”科目，按照其差额，贷记“（ ）”科目。 A营业外收入 B银行存款 C主营业务收入 D其他业务收入 正确答案：CD 我的答案：BC 解析【答案】CD2.下列事项中，可能引起资本公积变动的有（ ）。 A接受投资者投资 B股东大会宣告分派现金股利 C成本法核算中，被投资单位因投资者追加投资而产生的资本溢价 D企业以高于股票面值的价格回购股票以减少股本 正确答案：AD 我的答案：ACD 解析【答案】AD3.银行存款结算账户按用途分为（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账户。

10、正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD4.下列各项收入中属于工业企业的其他业务收入的有（ ）。 A销售材料产生的收入 B提供运输劳务所取得的收入 C出售无形资产所有权的净收益 D出租固定资产的租金收入 正确答案：ABD 我的答案：ACD 解析【答案】ABD5.下列项目可以作为生产性生物资产的有（ ） A经济林 B薪炭林 C产畜 D役畜 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD6.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。 A将委托加工收回的货物用于非应税项目 B动力设备的安装 C销售代销的货物 D邮政局出集邮商品 正确答案：AC 我的答案：A

11、C 解析【答案】AC7.在计算企业企业所得税应纳税所得额时,下列项目不得从收入总额中扣除的有( )。 A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B赞助支出 C企业所得税税款 D未经核定的准备金支出 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD8.根据税法规定，应当提取折旧的固定资产有（ ）。 A未使用的房屋、建筑物 B季节性停用和修理停用的机器设备 C单独估价作为固定资产入账的土地 D以融资租赁方式租出的固定资产 正确答案：AB 我的答案：CD 解析【答案】AB9.下列经营活动中，关于营业税的税率适用正确的有（） A娱乐业业务收入按20%税率 B房屋装修收入按3%税率 C

12、银行销售支票业务按5%税率 D会计继续教育培训收入按3%税率 正确答案：BCD 我的答案：CD 解析【答案】BCD 10.确定企业所得税税前扣除项目应遵循的原则有（ ）。 A确定性原则 B配比原则 C权责发生制原则 D收付实现制原则 正确答案：ABC 我的答案：AC 解析【答案】ABC一、判断题（每小题4分，10小题，共40分） 1.小企业自产自用的物资应交纳的资源税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交资源税”科目。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误2.小企业会计准则要求小型企业在2012年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。 A正确 B错误

13、正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误【解析】小企业会计准则要求小型企业在2013年1月1日开始执行，要求微型企业参照执行。3.小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确4.对于小企业而言，外币业务主要涉及外币兑换。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确5.土地使用权不能确认为小企业的无形资产。（ ） A正确 B错误 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】错误6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确7.企

14、业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。8.采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。 A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确【解析】采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花。9.所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A

15、 解析【答案】正确10.个人因用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工工资平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。（） A正确 B错误 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】正确二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.通常认为正常的速动比率为（ ）。 A0 B1 C2 D3 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B2.某小企业在筹建期间，发生注册费15万，办公及差旅费10万，垫付应由投资者个人负担的差旅费支出10万，购买工程物资20万，工程项目借款利息支出20万（工程尚未达到可使用状态，该企业应记入“长期待摊费用”科目的开办费为（ ）。 A25 B35

16、C65 D75 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A3.某小企业一台生产用设备已提足折旧，但仍然运转良好，设备的预计使用期为5年该小企业于2011年1月1日对其进行改良，改良期间发生职工薪酬1万元，其他相关支出2 000元。改良后设备预计可以使用3年，则摊销年限为（ ）。 A5 B3 C8 D7 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B4.小企业（房地产开发经营）销售房地产应交纳的土地增值税，借记“（ ）”科目。 A营业税金及附加 B应交税费 C管理费用 D固定资产 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A5.小企业收到与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命

17、内平均分配，计入“（ ）”科目。 A主营业务收入 B其他业务收入 C营业外收入 D投资收益 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C6.城镇土地使用税的计税依据是（ ）。 A拥有的土地面积 B实际占用的土地面积 C纳税人申报的土地面积 D税务机关认定的土地面积 正确答案：B 我的答案：B 解析【答案】B7.自2008年3月1日起，个人工资薪金所得扣除标准为（ ）元。 A800 B1600 C2000 D3000 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 【解析】自2008年3月1日起，个人工资薪金所得、承租承包经营所得扣除标准由原来的1600元/月调整为2000元/月。8.下列各项中,能作

18、为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。 A转让无形资产使用权的收入 B因债权人原因确实无法支付的应付款项 C转让无形资产所有权的收入 D出售固定资产的收入 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A9.为保护生态环境，推进汽车工业技术进步，对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征（）的消费税。 A10% B20% C30% D50% 正确答案：C 我的答案：C 解析【答案】C 【解析】对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车、小客车减征30%的消费税。10.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A五年 B三年 C

19、十年 D不能弥补 正确答案：A 我的答案：A 解析【答案】A三、多选题（每小题3分，10小题，共30分） 1.某公司决定提前报废一辆运输设备，设备原价400 000元，已计提折旧200 000元。报废时的残值变价收入为50 000元，报废清理过程中发生的清理费用1 000元。有关收入、支出均通过银行存款办理结算，不考虑相关的税费。该公司应编制的分录中借方会涉及到的科目包括（ ）。 A待处理财产损溢 B累计折旧 C固定资产清理 D营业外支出 正确答案：BCD 我的答案：ABCD 解析【答案】BCD2.银行存款结算账户按用途分为（ ）。 A基本存款账户 B一般存款账户 C临时存款账户 D专用存款账

20、户。 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD3.收入的特征表现为（ ）。 A收入从日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生 B收入与所有者投入资本有关 C收入可能表现为所有者权益的增加 D收入包括代收的增值税 正确答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】 AC4.小企业的应付利息在资产负债表日，应按（ ）计算确定的利息费用。 A摊余成本 B实际成本 C实际利率 D名义利率 正确答案：AC 我的答案：AC 解析【答案】AC5.委托收款中无论单位还是个人都可凭已承兑的（ ）等付款人债务证明，收取同城或异地款项。 A商业汇票 B债券 C存单 D以上都不包括 正确答案：AB

21、C 我的答案：ABC 解析【答案】ABC6.单位将自产自用应税消费品用于（ ）方面，应于移送使用时纳税。 A本企业连续生产非应税消费品和在建工程 B管理部门、非生产机构 C提供劳务 D馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】自产自用应税消费品用于以下方面，于移送使用时纳税。本企业连续生产非应税消费品和在建工程；管理部门、非生产机构；提供劳务；馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。7.下列货物中，采用复合计税办法，征收消费税的有（ ）。 A.粮食白酒 B.薯类白酒 C.啤酒 D.卷烟 正确答案：ABD 我的答案

22、：ABD 解析【答案】ABD8.根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。 A消防车 B游船 C军队、武警专用的车船 D私家小汽车 正确答案：BD 我的答案：BD 解析【答案】BD9.某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆装修，其成本为8万元，消费税税率和成本利润率均为5%，则其计税销售额（组价）包括( )。 A消费税组价为8.84万元 B消费税组价为9.26万元 C增值税组价为7.18万元 D增值税组价为8.84万元 正确答案：AD 我的答案：AD 解析【答案】AD 【解析】此项业务中，消费税和增值税的组价相同=8（1+5%）（1-5%）=8.84（万元）10.可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件有（ ） A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 B必须是报关离境的货物。 C必须是在财务上作销售处理的货物。 D必须是出口收汇并已核销的货物。 正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析【答案】ABCD 【解析】可以退（免）税的出口货物一般应具备以下四个条件： 1.必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 2.必须是报关离境的货物。 3.必须是在财务上作销售处理的货物。 4.必须是出口收汇并已核销的货物。