土地增值税是对转让国有土地使用权

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1、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人，就其转让房地产所获得的增值额征收的一种税。土地增值税的纳税人，是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并获得收入的单位和个人。【提示1】土地增值税的纳税义务人不管法人与自然人；不管经济性质；不管内资与外资公司、中国公民与外籍个人；不管部门。【提示2】土地使用权、不动产转让中：转让方缴纳营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税、所得税；承受方缴纳契税、印花税。多选题下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。A.建造房屋的施工单位B.发售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的

2、物业公司对的答案：BC一）开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。（二）对地面抽采煤层气暂不征收资源税。判断题煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目，征收资源税。（）对的答案：错答案解析：本题考核资源税的征税范畴。资源税中的天然气，是指专门开采或者与原油同步开采的天然气，暂不涉及“煤矿生产的天然气”。一、资源税课税数量拟定的一般规定1.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。2.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。二、资源税课税数量拟定的特殊规定1.课税数量的折算2.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为

3、课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。3.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；未单独核算或者不能精确提供课税数量的，不予减税或者免税。判断题纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。（）对的答案：对中华会计网校答案解析：本题考核资源税的课税数量。纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣。（1）原油，指开采的天然原油，不涉及人造石油；【提示】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。（

4、2）天然气，是指专门开采或者与原油同步开采的天然气，暂不涉及“煤矿生产的天然气”；（3）煤炭，是指“原煤”，不涉及洗煤、选煤及其她煤炭制品；（4）其她非金属矿原矿；（5）黑色金属矿原矿；（6）有色金属矿原矿；（7）盐（一是固体盐，涉及海盐原盐、湖盐原盐和井矿盐；二是液体盐）。多选题下列有关城乡土地使用税纳税义务发生时间对的的是（）。A.纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳土地使用税B.房地产公司出租本公司建造的商品房，自交付之次月起，缴纳土地使用税C.纳税人购买存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之日起，缴纳土地使用税D.纳税人购买新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴

5、纳土地使用税对的答案：ABD中华会计网校答案解析：本题考核城乡土地使用税的纳税义务发生时间。纳税人购买存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。资源税是对在国内境内从事应税矿产品开采或生产盐的单位和个人征收的一种税。资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。【提示1】中外合伙开采石油、天然气的公司不是资源税的纳税义务人。【提示2】收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。单选题根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.生产人造石油的股份制公司B.生产盐的国有公司C.生产煤炭制品的集体公司D.进口有色金属

6、矿的私营公司对的答案：B中华会计网校答案解析：本题考核资源税的纳税人。资源税的纳税人，是指在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人。1.法定凭证免税。下列凭证，免征印花税：（1）已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本；（2）财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；（3）经财政部批准免税的其她凭证。2.免税额。应纳税额局限性一角的，免征印花税。3.特定凭证免税。下列凭证，免征印花税：（1）国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同；（2）无息、贴息贷款合同；（3）外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同。4.其她（重点理解

7、6、8、9、14、15章）判断题根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，财产所有人将财产赠给政府、社会团队、社会福利单位、学校及其她事业单位所立的书据免纳印花税。（）对的答案：错中华会计网校答案解析：本题考核印花税的税收优惠。可以免征印花税的慈善性捐赠财产转移书据仅限于捐赠给政府、社会福利单位和学校三种状况。（一）辅助生产费用的归集辅助生产成本的归集，是通过“生产成本-辅助生产成本”科目进行的。辅助生产费用一般有两种归集方式：一是先计入“制造费用”科目及所属明细账的借方进行归集，然后再从其贷方直接转入或分派转入“生产成本-辅助生产成本”科目及所属明细账的借方；二是不通过“制造费用”科目核算，直接

8、计入“生产成本-辅助生产成本”科目和所属明细账的借方。（二）辅助生产费用的分派及账务解决分派辅助生产费用的措施重要有直接分派法、交互分派法、按筹划成本分派法、顺序分派法和代数分派法。1.直接分派法直接将各辅助生产车间发生的生产费用分派给辅助生产以外的各个受益单位或产品。2.交互分派法第一，对各辅助生产内部互相提供劳务进行分派，以计算出应对外分派的辅助生产费用；第二，再将各辅助生产车间交互分派后的实际成本，按对外提供劳务的数量，在辅助生产以外的各个受益单位进行分派。3.筹划成本分派法4.顺序分派法也称梯形分派法，其特点是按照辅助生产车间受益多少的顺序分派费用，受益少的先分派，受益多的后分派，先分

9、派的辅助生产车间不承当后分派的辅助生产车间的费用。合用于各辅助生产车间之间互相受益限度有明显顺序的公司。5.代数分派法代数分派法的特点是先根据解联立方程的原理，计算辅助生产劳务或产品的单位成本，然后根据各受益单位耗用的数量和单位成本分派辅助生产费用。此措施有关费用的分派成果最对的，但在辅助生产车间较多的状况下，未知数也较多，计算工作比较复杂，因此，本措施合用于已经实现电算化的公司。知识点、职工薪酬的归集和分派职工薪酬是公司在生产产品或提供劳务活动过程中所发生的多种直接和间接人工费用的总和。一般按车间、部门分别填制，是职工薪酬分派的根据。直接进行产品生产的生产工人的职工薪酬，直接计入产品成本的“

10、直接人工”成本项目，不能直接计入产品成本的职工薪酬，按工时、产品产量、产值比例等方式进行合理分派，计入各有关产品成本的“直接人工”项目。如果获得多种产品的实际生产工时数据比较困难，而多种产品的单件工时定额比较精确，也可按产品的定额工时比例分派职工薪酬。知识点、成本核算的账户设立（一）“生产成本”账户该科目核算公司进行工业性生产发生的各项生产成本，按产品品种等成本核算对象设立“基本生产成本”和“辅助生产成本”明细账。辅助生产较多的公司，也可将“基本生产成本”和“辅助生产成本”作为总账。基本生产成本应当分别按照基本生产车间和成本核算对象（产品的品种、类别、定单、批别、生产阶段等）设立明细账（或成本

11、计算单），并按规定的成本项目设立专栏。辅助生产成本期末，应当对共同承当的费用按照一定的分派原则分派给各受益对象。（二）“制造费用”账户制造费用是工业公司为生产产品（或提供劳务）而发生的，应计入产品成本、但没有专设成本项目的各项生产费用。期末，将共同承当的制造费用按照一定的分派原则分派计入各成本核算对象，除季节性生产外，本科目期末应无余额。知识点、成本项目成本项目的设立应根据管理上的规定拟定，工业公司一般可设立“直接材料”、“燃料及动力”、“直接人工”和“制造费用”等项目。单选题下列事项中，不属于成本项目的有（）。A、直接材料B、折旧费C、制造费用D、直接人工对的答案：B知识点、成本核算对象成本

12、核算对象是指拟定归集和分派生产费用的具体对象。由于产品工艺、生产方式、成本管理等规定不同，核算对象也不同。成本核算对象可以是产品品种，也可以是产品的批次，还可以是生产环节等。多选题下列各项中，最后会归集到生产成本中的有（）。A.生产工人的待业保险费B.车间管理人员的工资C.生产工人的劳动保护费D.生产车间经营租赁租入设备的租金对的答案：ABCD中华会计网校答案解析：以上几项最后都应当归入生产成本中。知识点、成本与费用的关系费用是公司在平常活动中发生的，会导致所有者权益减少的、与向使用者分派利润无关的经济利益的总流出。产品成本是为生产某种产品而发生的多种耗费的总和。产品成本是费用总额的一部分。单

13、选题某公司本月生产A产品耗用机器工时3000小时，生产B产品耗用机器工时小时。本月发生车间管理人员工资100000元，产品生产人员工资300000元。该公司按机器工时比例分派制造费用。假设不考虑其她因素，本月B产品应分派的制造费用为（）元。A.160000B.60000C.40000D.140000对的答案：C中华会计网校答案解析：该题中本月发生车间管理人员工资计入到制造费用中，金额为100000元。机器工时比例法下，制造费用分派率制造费用总额机器运转总时数100000（3000）20；本月B产品应分派的制造费用2040000（元）。知识点、成本核算的一般程序成本核算基本流程如下：单选题某工业公司采用筹划成本进行原材料的核算。1月初结存原材料的筹划成本为100000元，本月购入原材料的筹划成本为00元，本月发出材料的筹划成本为180000元，原材料成本差别的月初数为元（节省差），本月购入材料成本差别为8000元（超支差）。本月结存材料的实际成本为（）元。A.183600B.122400C.181800D.117600对的答案：B中华会计网校答案解析：材料成本差别率（+8000）（100000+00）2%，发出材料实际成本180000（1+2%）183600（元），月末结存材料实际成本（100000-）+（00+8000）183600122400（元）。