财经法规第三章税收法律制度

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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-第三章 税收法律制度字体：大中小一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（ ）为实际申报日期。A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470801,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核邮寄申报的实际申报日期。根据规定，邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期。【您的答案】 A【答案错误，得分：0.0】2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（ ）。A、增值

2、税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470800,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 D【答案解析】 本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。【您的答案】 您未答题3、下列关于开具发票的说法，错误的有（ ）。A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、

3、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470799,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核发票的开具要求。开具发票时应按号码顺序填开。【您的答案】 您未答题4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（ ）申报办理变更税务登记。A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470798,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 C【答

4、案解析】 本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。【您的答案】 您未答题5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（ ）。A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470797,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核个人所得税的免税收入。国债利息收入免征个人所得税。选项B、C、D均要按规定缴纳个人所得税。【您的答

5、案】 您未答题6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（ ）。A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470796,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 D【答案解析】 本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。【您的答案】 您未答题7、

6、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（ ）。A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470795,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核企业所得税的扣除项目。企业发生的除企业所得税和增值税以外的各项税金及其附加，准予在税前扣除。【您的答案】 您未答题8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。

7、假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（ ）万元。A、4980B、5040C、5124D、5137【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470794,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核应纳税所得额的计算。准予扣除的捐赠限额500012600万100万，所以通过民政部门向灾区捐款100万元可以全部扣除。国债利息收入免交所得税，所以2011年度应纳税所得额为5000-204980（万元）。【您的答案】 您未答题9、根据企业所得税法的规定，依据外国法律法规成立，实

8、际管理机构在中国境内的企业属于（ ）。A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470793,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税的征税对象。【您的答案】 您未答题10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（ ）。A、10%B、15%C、20%D、25%【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470792

9、,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 C【答案解析】 本题考核企业所得税的税率。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。【您的答案】 您未答题11、某市一交通运输企业，2011年3月份提供国内运输服务取得收入30万元，提供国际运输服务取得收入50万元，取得价外费用5万元。则该运输公司应缴纳的营业税为（ ）万元。A、0.9B、2.55C、2.4D、1.05【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470791,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】

10、 D【答案解析】 本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=（30+5）3%=1.05（万元）。【您的答案】 您未答题12、根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的是（ ）。A、销售建材的商贸公司B、提供汽车修理劳务的汽车行C、销售不动产的个人D、批发烟酒的批发商店【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470790,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 C【答案解析】 本题考核营业税的纳税人。营业税纳税人是指在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。选项ABD属于增值税的纳税人。【您的答案

11、】 您未答题13、根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）。A、书面合同约定的收款日期当天B、收到第一笔销售款的当天C、应税消费品发出的当天D、取得索取销售款凭据的当天【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470789,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。【您的答案】 您未答题14、某酒厂为增值税一般纳税人。201

12、0年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。A、6229.92B、5510C、4400D、4000【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470788,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 C【答案解析】 本题考核消费税的复合计税方式。该酒厂4月应缴纳的消费税税额14040（117%）20%40000.54400（元）。【您的答案】 您未答题15、根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是

13、（ ）。A、高档手表B、鞭炮C、成品油D、钻石【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470787,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 D【答案解析】 本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。【您的答案】 您未答题16、根据消费税的规定，消费税的计税方法不包括（ ）。A、从价定率征收B、从量定额征收C、从价定率和从量定额复合征收D、从价累进征收【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470786,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 D【答案解

14、析】 本题考核消费税的计税方法。【您的答案】 您未答题17、某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（ ）元。A、2420B、2600C、3020D、3062【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470785,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 C【答案解析】 本题考核进项税额的计算。准予抵扣的进项税额=2000013%+60007%3020（元）。【您的

15、答案】 您未答题18、下列各项中，不应计入增值税的应税销售额的是（ ）。A、向购买者收取的包装物租金B、向购买者收取的销项税额C、因销售货物向购买者收取的手续费D、因销售货物向购买者收取的代收款项【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470784,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。【您的答案】 您未答题19、下列各项中，允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除的增值税类型是（ ）。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值

16、税D、实耗型增值税【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470783,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核增值税的类型。收入型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产折旧部分扣除。【您的答案】 您未答题20、我国现行税法中采用超额累进税率的税种是（ ）。A、企业所得税B、个人所得税C、土地使用税D、契税【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470782,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税率。个人所得税中的工资、薪金

17、所得采用超额累进税率。【您的答案】 您未答题21、下列各项中，属于税收法律制度中的核心要素的是（ ）。A、纳税期限B、纳税义务人C、征税人D、税率【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470781,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 D【答案解析】 本题考核税法基本要素。税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。【您的答案】 您未答题22、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（ ）。A、税收实体法和税收程序法B、税收实体法和税收行政法规C、国内税法、国际税法和外

18、国税法D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470780,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【您的答案】 您未答题23、下列税收与税法关系的表述中，正确的是（ ）。A、二者没有关系B、税法是税收的法律依据和法律保障C、税收是税法的法律依据和法律保障D、税法以税收为其依据和保障【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号104707

19、79,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收与税法的关系。【您的答案】 您未答题24、地方税是指由中央统一立法或授权立法、收入划归地方并由地方负责征收管理的税收，包括（ ）。A、消费税B、营业税C、增值税D、关税【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470778,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核税收的分类。地方税包括城镇土地使用税、契税、营业税等。【您的答案】 您未答题25、税收“三性”的核心是（ ）。A、无偿性B、固定性C、收益性D、强制性【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟

20、内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470777,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 A【答案解析】 本题考核税收的特征。税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质，它是税收“三性”的核心。【您的答案】 您未答题二、多项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（ ）。A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收

21、藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470821,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项A、D属于税收保全措施。【您的答案】 您未答题2、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（ ）。A、办理税务登记B、办理除增值税专用发票外的发票领购手续C、制作涉税文书D、提供审计报告【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470820,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核税务代理的法定业务范围。选项D不属于税务代理的法定业务范围。【您的答案】 您未答题3、根据税

22、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）。A、税务登记证件B、经办人身份证明C、工商营业执照D、财务印章或发票专用章印模【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470819,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核发票的领购。【您的答案】 您未答题4、下列可以不办理纳税登记的是（ ）。A、县教育局B、社区诊所C、人民法院D、下岗职工开的餐饮店【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470818,点击提问

23、】【隐藏答案】【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核开业税务登记。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人；其他纳税人。【您的答案】 您未答题5、下列关于个人所得税的说法中，正确的有（ ）。A、年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报B、自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税C、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税D、个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【

24、答疑编号10470817,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税的征收管理。【您的答案】 您未答题6、劳务报酬所得应纳税额的计算公式为（ ）。A、每次收入不足4000元，应纳税额=（每次收入-800）20%B、每次收入超过4000元，应纳税额=每次收入额（1-20%）20%C、每次应纳税所得额超过2万元，应纳税额=每次收入额（1-20%）30%-速算扣除数D、每次应纳税所得额超过5万元，应纳税额=每次收入额（1-20%）40%-速算扣除数【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470816,点击提

25、问】【隐藏答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税的计算公式。【您的答案】 您未答题7、下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（ ）。A、工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额B、个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额C、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额D、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号1047

26、0815,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税所得额的确定。【您的答案】 您未答题8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（ ）。A、境内有无住所B、境内工作时间C、取得收入的工作地D、境内居住时间【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470814,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 AD【答案解析】 本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，

27、分别承担不同的纳税义务。【您的答案】 您未答题9、下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。A、企业一般在实际经营管理地纳税B、企业一般在登记注册地纳税C、登记注册地在境外的，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外的，以实际管理机构所为纳税地点【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470813,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。【您的答

28、案】 您未答题10、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（ ）。A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、非广告性赞助支出D、销售成本【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470812,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。企业所得税税款不在扣除之列，税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。【您的答案】 您未答题11、下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A、财政拨款B、符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

29、D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470811,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核企业所得税的免税收入。选项AC属于不征税收入。【您的答案】 您未答题12、下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B、纳税人销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人自建建筑物销售，其纳税

30、义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天D、纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470810,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核营业税纳税义务发生时间。【您的答案】 您未答题13、根据营业税的相关规定，下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有（ ）。A、单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各

31、项收费C、从事建筑安装工程的计税营业额不包括建设方提供的设备价值D、租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470809,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BCD【答案解析】 单位和个人转让其自建的不动产，营业额为收入全额，只有购进或抵债而来的不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。【您的答案】 您未答题14、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5营业税税率的有（ ）。A、文化体育业B、金融保险业C、转让无形资产D、销售不动产【本题 2.0 分，建

32、议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470808,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核营业税税率。文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5的营业税税率。【您的答案】 您未答题15、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）。A、采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B、采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C、采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D、采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【本题

33、 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470807,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABCD【答案解析】 本题考核消费税纳税义务发生时间。【您的答案】 您未答题16、下列消费税的计税依据表述正确的有（ ）。A、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额B、实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含增值税的销售额C、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量D、实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内

34、完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470806,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核消费税的计税依据。【您的答案】 您未答题17、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）。A、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天C、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天D、进口货物，为货物验收入库的当天【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470805,点击提问】【隐藏答案】【正确答

35、案】 BD【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；进口货物，为报关进口的当天。【您的答案】 您未答题18、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下各种说法正确的有（ ）。A、甲应当缴纳增值税340元B、乙应该缴纳增值税170元C、甲应当缴纳增值税510元D、乙不须缴纳增值税【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收

36、藏夹】【答疑编号10470804,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 AB【答案解析】 本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税800017-500017-100017340（元）；B应当缴纳增值税100017170（元）。【您的答案】 您未答题19、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（ ）。A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额C、一般纳税人进口货物的增值税基本税率为17%D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加

37、入打印收藏夹】【答疑编号10470803,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。【您的答案】 您未答题20、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（ ）。A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470802,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核累进税率。累进税率

38、分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。【您的答案】 您未答题三、判断题1、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470841,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税收检查的相关规定。税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指县级以上税务局（分局）局长批准。【您的答案】 您未答题2、委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办

39、税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的法定性。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470840,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税务代理的特点。委托税务代理人代为办理税务事宜的是纳税人、扣缴义务人自愿采取的一种办税方式，无论是税务代理人还是任何国家机关都不能强制纳税人、扣缴义务人进行税务代理，这属于税务代理特点的自愿性。【您的答案】 您未答题3、委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款

40、项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470839,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核委托代征的概念。根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制。【您的答案】 您未答题4、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ ）对错【本题 1.0 分，建议

41、 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470838,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核纳税申报的相关规定。【您的答案】 您未答题5、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470837,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。【您的答案】 您未答题6、企业可

42、以随意使用电子计算机开具发票。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470836,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核发票的开具要求。根据规定，使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。【您的答案】 您未答题7、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470835,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答

43、案解析】【您的答案】 您未答题8、根据税收征管法的规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470834,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照征管法及其实施细则和国家税务总局印发的税务登记管理办法规定办理税务登记。【您的答案】 您未答题9、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。（ ）对错【本题 1.0 分，建议

44、 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470833,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核不征税收入的规定。【您的答案】 您未答题10、企业所得税法规定的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470832,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核企业所得税应纳税所得额。【您的答案】 您未答题11、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或

45、雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470831,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。【您的答案】 您未答题12、营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470830,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核营业税的税率。【您的

46、答案】 您未答题13、根据增值税暂行条例规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款，但不包括价外费用。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470829,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核增值税应纳税额。增值税暂行条例第六条规定，销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。【您的答案】 您未答题14、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0

47、 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470828,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核增值税的税率。【您的答案】 您未答题15、基本税率，又称标准税率，我国增值税的基本税率为17%。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470827,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核增值税的税率。【您的答案】 您未答题16、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。（ ）对错【本题 1.0

48、分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470826,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。【您的答案】 您未答题17、起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过部分的数额征税。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470825,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界

49、限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税。【您的答案】 您未答题18、财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为征税对象的一类税收。我国现行的车船税就属于财产税类。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470824,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税收的分类。【您的答案】 您未答题19、税收无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何代价。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470823,点击提问

50、】【隐藏答案】【正确答案】 对【答案解析】 本题考核税收的特征。【您的答案】 您未答题20、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。（ ）对错【本题 1.0 分，建议 1.0 分钟内完成本题】【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】【答疑编号10470822,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 错【答案解析】 本题考核税收的概念。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。【您的答案】 您未答题四、案例分析题1、2012年1月10日甲公司向乙公司购买一批原材料，使用了一张出票金额为100万元

51、的银行汇票，该汇票的收款人为乙公司。实际结算时材料价款为110万元。征得甲公司同意，乙公司在汇票实际结算金额栏内填写110万元，向银行提示付款，银行说汇票无效，拒绝办理付款。2012年1月15日甲公司向乙公司开具已经由甲企业银行承兑的银行承兑汇票支付110万元货款，乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。要求：根据上述资料，回答15题。【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】、下列关于银行汇票的表述，正确的有（）。A、银行不应拒绝付款，票据仍有效，可以以出票金额100万元为付款金额B、银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额C、银行汇票的出票人是甲企业D、银行汇票只有单位

52、才能使用【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483534,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核支付结算法律制度。银行汇票的实际结算金额应当小于等于出票金额，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银行汇票的出票人是甲公司的开户银行，单位和个人都可以使用银行汇票。【您的答案】 您未答题、下列有关银行承兑汇票表述中，错误的有（）。A、银行承兑汇票可以全国通用B、银行承兑汇票的承兑人是持票企业的银行C、银行承兑汇票在背书转让时需要有银行的确认D、银行承兑汇票的付款期限最长6个月【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内

53、完成本题】【答疑编号10483535,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核银行承兑汇票。银行承兑汇票的承兑人是承兑申请人甲企业的开户银行；银行承兑汇票在背书转让时不需有银行的确认。【您的答案】 您未答题、案例中，丁公司可以（）。A、是银行承兑汇票的收款人B、拥有对银行承兑汇票的付款请求权和追索权C、再把银行承兑汇票背书转让其他企业D、再把银行承兑汇票背书转让给甲企业【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483536,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BCD【答案解析】 本题考核银行承兑汇票的背书。持票人（收款人或最后一手的被背书人）拥有对银

54、行承兑汇票的付款请求权和追索权，丁公司如果不将票据再转让，就是最后一手的被背书人，也就是持票人。只要出票人或背书人在票据上没记载“不得转让”等类似文句以禁止票据权利的转让，就可背书转让给其他企业。【您的答案】 您未答题、案例中，乙公司应当是（）。A、银行汇票的收款人B、银行承兑汇票的收款人C、银行承兑汇票的背书人D、银行承兑汇票的被背书人【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483537,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABC【答案解析】 本题考核银行承兑汇票的规定。甲公司向乙公司购买一批原材料，乙公司应当是银行汇票的收款人。随后甲公司向乙公司开具已经由甲企业银行

55、承兑的银行承兑汇票支付货款，这时乙公司应当是银行承兑汇票的收款人。乙公司将银行承兑汇票背书转让给丙公司，这时乙公司应当是银行承兑汇票的背书人。【您的答案】 您未答题、案例中，乙公司背书行为生效的必须记载事项（ ）。A、乙公司在票据背面或粘贴联盖财务专用章B、乙公司法定代表人或授权代理人在票据背面或粘贴联签名或盖章C、写明背书日期D、在票据背面或粘贴联写明丙公司的名称【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483538,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 ABD【答案解析】 本题考核背书的记载事项。背书日期属于背书行为的相对记载事项，如果没记载视为票据到期前背书。【您的答

56、案】 您未答题2、伟达公司2012年共实现税前收入总额1800万元（其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元），发生各项成本费用共计1250万元（其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元（均未经税务部门批准），其他成本费用支出均符合税法规定）（企业所得税税率为25%）。要求：根据上述资料，回答下列各题。【加入我的收藏夹】【加入打印收藏夹】、根据企业所得税法规定，伟达公司2010年度的收入总额为（ ）。A、1600万元B、1800万元C、350万元D、550

57、万元【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483347,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 B【答案解析】 本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。【您的答案】 您未答题、关于业务招待费，下列说法正确的是（ ）。A、允许税前扣除的业务招待费为8万元B、允许税前扣除的业务招待费为54万元C、超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除D、超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483348,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 AD

58、【答案解析】 本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。【您的答案】 您未答题、关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（ ）。A、允许税前扣除的职工教育经费为3万元B、允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元C、允许税前扣除的工会经费为3.5万元D、允许税前扣除的工会经费为9万元【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483349,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 AC【答案解析】 本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政

59、、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。【您的答案】 您未答题、关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（ ）。A、企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除B、企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元C、未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除D、符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483350,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BD【答案解析】 本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。【您的答案】 您未答题、关于所得税的计算，下列说法中错误的是（ ）。A、伟达公司的应纳税所得额为573万元B、伟达公司的应纳税所得额为458万元C、伟达公司的应纳所得税为114.5万元D、伟达公司的应纳所得税为143.25万元【本题 2.0 分，建议 2.0 分钟内完成本题】【答疑编号10483351,点击提问】【隐藏答案】【正确答案】 BC【答案解析】 本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，9060%=5