其他应收款与其他应付款

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1、其她应收款和其她应付款的区别例如有2笔这样的业务，1.我公司替别的公司付一种货款50000元。2公司没钱了向总经理借5000元做备用金。这2笔业务的发生是不是与其她应收款和其她应付款有关？ 其她应收款：通俗来讲就是你先帮别人代付了某款，但是你所付款还没向别人收回来。做分录时借：其她应收款：50000贷：库存钞票或银行存款5000等你收回来时分录借：库存钞票或银行存款50000贷：其她应收款：50000而其她应付款是你向别人借了钱还没还在做分录时借：库存钞票或银行存款50000贷：其她应付款：50000还款时分录借：其她应付款：50000贷：库存钞票或银行存款50000总之有借必有贷、借贷必相等

2、！、其她应收款和其她应付款的账务解决-10-22 11:24公司平常发生的与非公司以及公司员工之间的资金业务，通过“其她应收款”和“其她应付款”核算。“其她应收款”和“其她应付款”是工商年检时重点审查项目之一。对“其她应收款”的审查目的在于避免公司以借给个人资金名义为由转移公司资金；对“其她应付款”的审查目的重点在于查看公司账务解决与否合理。有些公司当账面资金不够使用时，以借入个人资金为由随意调节账面资金，临时掩饰资金局限性存在的问题，当账面资金富余时在将资金以归还个人借款为由进行转出。在工作实务中，部分公司由于账面没有充足资金，因此诸多“借款”长期挂账。有时在汇算清缴过程中，税务机关会对在3

3、年内没有与往来单位发生经济业务的“应付账款”，按公司收入解决征收所得税。一般状况下税务机关在汇算清缴时不会针对该项目重点审查，但有时为了完毕税收任务，税务机关也会从该项目下手征收所得税。因此会计在进行账务解决时应注意“其她应付款”和“应付账款”的归还状况，对长时间未发生业务的往来单位及时进行解决。对于满3年未收回的“应收账款”公司往往不予解决。平常根据账龄分析法或余额比例法计提坏账准备金的公司，已相应收账款计提了坏账准备，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行解决的；平常不计提坏账准备，在实际发生时直接冲减应收账款，损失记入管理费用，在未收到确凿证据前，是不能随便列入坏账进行解决的。两者的

4、重要概念与区别: 一、其她应收款 是公司应收款项的另一重要构成部分。是公司除应收票据、应收账款和预付账款以外的多种应收暂付款项。 其她应收款一般涉及暂付款，是指公司在商品交易业务以外发生的多种应收、暂付款项。 其她应收、暂付款的内容 其她应收、暂付款重要涉及： 1.应收的多种赔款、罚款； 2.应收出租包装物租金； 3.应向职工收取的多种垫付款项； 考试大为你加油4.备用金（向公司各职能科室、车间等拨出的备用金）； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其她多种应收、暂付款项。 二、其她应付款 指公司应付、暂收其她单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金，存

5、入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等 其她应付款的内容应付经营租入固定资产和包装物租金；职工未按期领取的工资；存入保证金（如收入包装物押金等）；应付、暂收所属单位、个人的款项；其她应付、暂收款项。 会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应当计入什么科目核算【最新会计实务大全】-07-07 11:31:00 来源：互联网 会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应当计入什么科目核算 会计实务考试辅导发放的通讯费补贴应当计入什么科目核算？问：我单位给职工的发放通讯费补贴应记入“福利费用”还是“管理费用”？答：公司会计准则第9号职工薪酬（财会3号）第二条 职工薪酬，是指公司为获得职工提

6、供的服务而予以多种形式的报酬以及其她有关支出。职工薪酬涉及：（一）职工工资、奖金、津贴和补贴；（二）职工福利费；（三）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；（四）住房公积金；（五）工会经费和职工教育经费；（六）非货币性福利；（七）因解除与职工的劳动关系予以的补偿；（八）其她与获得职工提供的服务有关的支出。有关公司工资薪金及职工福利费扣除问题的告知（国税函3号）二、有关工资薪金总额问题公司所得税法实行条例第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指公司按照本告知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不涉及公司的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费

7、、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的公司，其工资薪金，不得超过政府有关部门予以的限定数额；超过部分，不得计入公司工资薪金总额，也不得在计算公司应纳税所得额时扣除。根据上述文献规定，现行的公司会计制度和准则中已不再有“福利费”的科目，贵公司发放给员工通讯费补贴应当计入“应付职工薪酬”中，同步根据国税函3号的规定，在计算公司所得税时如果附合工资的五个条件可以做为工资解决，并在计算容许税前扣除的五费时可以做为基数计算在内。固定资产折旧会计分录-06-17 14:00:44 来源：互联网 固定资产折旧会计分录，固定资产折旧分录固定资产 1、获得 价值

8、构成（达到预定可使用状态前发生的一切合理、必要的支出） 价款（含增值税）+运杂费+包装费+安装成本+税金+（资本化的）借款利息+外币借款折合差价+分摊的工程人员工资+专业人员服务费+其她间接费用（契税、车辆购买税、耕地占用税）等 A、外购不需安装的 借：固定资产 贷：银行存款 B、外购需安装的 （1）借：在建工程 贷：银行存款（支付的买价、运杂费等） （2）借：在建工程 贷：银行存款（支付的安装费等） （3）借：固定资产 贷：在建工程达到预定可使用状态时结转 C、自行建造 （1）购买工程物资 借：工程物资（含增值税） 贷：银行存款 （2）领用工程物资 借：在建工程 贷：工程物资 （3）领用本公

9、司产成品 借：在建工程 贷：库存商品帐面成本 应交税金-应交增值税（销项税） （4）领用本公司外购原材料 借：在建工程 贷：原材料（等） 应交税金-应交增值税（进项税额转出） （5）工程物资转做公司存货 借：原材料 应交税金-应交增值税（进项税） 贷：工程物资 （6）联合试车发生费用 借：待摊费用一年内摊销 贷：银行存款支付的费用 原材料使用本公司外购材料 应交税金-应交增值税（进项税） 应付工资应支付的工资 （8）辅助生产车间提供的劳务 借：在建工程 贷：生产成本-辅助生产成本 （7）竣工交付 借：固定资产 贷：在建工程 （8）改扩建 借：在建工程 贷：银行存款（等） （9）改扩建变价收入

10、借：营业外收入 贷：在建工程 （10）参照估计可收回净额与改扩建+（原成本-合计折旧）熟低确认新的投资成本 借：固定资产 营业外支出时 贷：在建工程 C、投资者投入（投资各方确认的价值） 借：固定资产 贷：实收资本（股本） D、债务重组 （1）收到补价 借：银行存款收到的补价 固定资产 贷：应收账款 （2）支付补价 借：固定资产 贷：应收账款 银行存款.支付的补价 D、非货币性交易换入（举例） （1）收到补价 确认的收益补价/（换出资产）公允价 *（换出资产）帐面价+补价/（换出资产）公允价 *应交税金和教育费附加 借：银行存款 固定资产 贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 营业

11、外收入-非货币性交易收益 （2）支付补价 借：固定资产 贷：原材料 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 银行存款 E、接受捐赠（1）借：固定资产 贷：待转资产价值-接受捐赠非货币性资产 （2）借：待转资产价值 贷：应交税金-应交消费税 资本公积-接受非钞票资产准备 F、免费调入（按调出单位帐面价值+有关税费） 借：固定资产 贷：资本公积 银行存款 G、盘盈 通过“待解决财产损溢” 入帐价值：1）市价-依新旧限度估计的损耗 2）估计将来钞票流量（1不可使用状况下） （1）借：固定资产 贷：待解决财产损溢 （2）借：待解决财产损溢 贷：营业外收入 H、出包工程 （1）付款或补付工程款 借：在建工

12、程-x 工程 贷：银行存款 （2）竣工交付 借：固定资产 贷：在建工程 I、租入（暂略） J、融资租赁 （1）借：固定资产-融资租入固定资产需安装的先入在建工程 贷：长期应付款-应付融资租赁款 （2）分期付融资租赁款 借：长期应付款-应付融资租赁款 贷：银行存款 （3）期满，资产产权转入公司 借：固定资产-生产经营用固定资产 贷：固定资产-融资租入固定资产 融资租赁费用暂略 2、固定资产折旧 借：制造费用（管理费用等） 贷：合计折旧 A、年限平均法（略） B、工作量发（略） C、双倍余额递减法 第一年固定资产价值* 2/使用年限 次年（固定资产价值-已提折旧）*2/使用年限 依此类推 倒多次年

13、（固定资产价值-已提折旧-净残值）/2最后一年 D、年数总和法 总年数（即分母数）n+（n-1）+（n-2）+2+1 n 为可使用年限 分子：第一年n；次年n-1依此类推 倒多次年2；最后一年1 举例： （1）可使用年限为 8 年 分母8+7+6+5+4+3+2+136 第一年比例8/36 （2）可使用年限为 5 年 分母5+4+3+2+115 次年比例4/15 3、后续支出 注意： （1）汽车修理 借：管理费用 贷：银行存款 （2）固定资产装修入 固定资产-固定资产装修 （两次装修之间提完折旧，未提完，一次所有记入营业外支出） 4、处置 第一步： 借：固定资产清理 合计折旧 固定资产减值准备

14、 贷：固定资产 银行存款（应交税金等）支付的费用 A、投资转出 借：xx投资 贷：固定资产清理 B、捐赠转出 借：营业外支出-捐赠支出 贷：固定资产清理 C、债务重组 借：应付账款 贷：固定资产清理 D、非货币性交易换出 借：原材料 应交税金 贷：固定资产解决 C、D参照前例，双方均也许波及“营业外收入-xx 收益 （或支出-xx 损失） ” E、免费调出 借：资本公积-免费调出固定资产 贷：固定资产清理 F、盘亏 借：营业外支出 贷：固定资产清理 G、发售、报废 （1）借：固定资产清理 合计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 银行存款应交税金-应交营业税（税率 5） 发生的清理费用 5、期

15、末计价（重难点，课本提及较少，注意符合计提减值的条件） 已固定资产帐面价值比较“可收回金额” 孰低法计减值准备 （1）发生减值 借：营业外支出-计提的固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备 （2）后来期间“可收回金额”恢复 a、价值恢复后仍低于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价值，因提减值准备导致的未提减值准备状态下合计折旧与提取减值准备后计提的合计折旧的差额，所有补提。影响的损益（营业外支出贷方）恢复的市值-当期帐面数 b、价值恢复后若高于未提减值准备状态下固定资产至本期的帐面价值，因提减值准备导致的未提减值准备状态下合计折旧与提取减值准备后计提的合计折旧的差额，所有补提。影响的损益（

16、营业外支出贷方）未提减值准备状态下当期价值-当期帐面数 （3）继续减值，继续提。 财会分录大全建账的基本程序-04-22 11:23:51 来源：互联网 会计人员均应根据核算工作的需要设立应用账簿，即平常所说的“建账”。会计人员均应根据核算工作的需要设立应用账簿，即平常所说的“建账”。建账的基本程序是：第一步：按照需用的多种账簿的格式规定，预备多种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员

17、姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户；并根据总账账户明细核算的规定，在各个所属明细账户上建立二、三级明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同步，应将上年账户余额结转过来。第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸（账户标签），写明账户名称，以利检索。会计帐务解决的完整流程-04-22 11:15:04 来源：互联网 每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关的财务软件

18、，只要凭证制作对的，其他一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。一方面来理解财务流程是非常有必要的。 每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的公司均采信息化管理，你应当懂得如何使用软件和如何设 置，只要凭证制作对的，其他一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。一方面来理解财务流程是非常有必要的。一、大体环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记 账。3、根据记账凭证登记明细分类账。4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。6、期末，根据总

19、账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果公司的规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账 中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。公司可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。如果业务相称大。也可以 一天一编的。二、具体内容：1、每月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你 在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证

20、登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的公司开办费在第一种月所有转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷合计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这 一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一种分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其她业务收入等） 贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其她业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则 阐明赚钱需

21、交所得税，计算措施，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，重要是看调节后的应纳税所得额与否是正数，如果是正数就要计算所得税，同步还要注意所得税核算方 法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差别时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派 利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面

22、所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成 本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（有关主营业务收入及应交税金,应当根据每一种月在国税所抄税的 数额来拟定.由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其他的就是装订凭证,写报表附注,分析状况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结钞票，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银 行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额

23、，涉及：应收，应付，其 她应收。三、报表问题：公司会计报表涉及四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制， 由于只有在年末公司才会对所赚钱的利润进行分派。而钞票流量表只是根据税务部门的规定而进行编制，不同地区不同省规定不同。在四月年检时税务部门会规定对 你提出规定的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐措施采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分派费用，在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要 你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值

24、税，公司所得税在国税报（1月1日后来注册的公司才在国税办理；个人所得税和其她税在地税报2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定： 建立工会组织的公司、事业单位、社会团队，按每月所有职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不 能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在公司所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金， 失业保险金5、流通公司运送费，装卸费，合理损耗，检查费均计入营业费用，工业公司计入成本6、单位无工会组织的,不

25、能计提工会 经费,更不必计提后再调节。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.7、钞票一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取钞票， 如有特殊状况方可。8、差旅费的开支范畴：交通费，住宿费，伙食补贴费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账保存25年几 个很有用的分录：1、钞票长款借：钞票贷：待解决财产损溢借：待处 理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明因素）2、钞票短款借：待解决财产损溢贷：钞票借：其她应收款应收钞票短缺款（个人）应收保险补偿款管理费用钞票短缺（注：无法查明因素）贷：待解决财产损溢3、提取福利费 借：生产成本营业费用管理费用贷：应付福利费4、计提工会经费 借：管理费

26、用工会经费贷：其她应付款工会经费5、计提职工教 育经费 借：管理费用职工教育费贷：其她应付款职工教育费6、支付工资借：应付工资贷：钞票应交税金应交个人所得税其她应付款其她应收款（代扣款项）7、提取城建税借：主营业务税金及附 加/其她业务支出贷：应交税金应交城建税8、计提教育费附加 借：主营业务税金 及附加贷：其她应交款教育费附加9、印花税借：管理费用/待摊费用贷：银行存款/钞票（每本账簿贴五元印花税）出纳工作一、办理银行存款和钞票领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行账和钞票 账，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单

27、，然后交总经理审 批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单背面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然 后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳予以报销。五、员工工资的发放。A钞票收付1、现 金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由负责人负责。2、钞票一经付清，应在原单据上加盖钞票付讫章。多 付或少付金额，由负责人负责。3、把每日收到的钞票送到银行，不得坐支。4、每日做好平常的钞票盘存工作，做到账实 相符。做好钞票结报单，避免钞票盈亏。下班后钞票与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额钞票的支付业务，支付

28、用转账或汇兑手续。 特殊状况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由负责人自负。B 银行账解决1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会 计理解公司资金运作状况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平 时由出纳保管。C报销审核1、在支付证明单上经办人与否签字，证明人与否签字。 若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据与否有 涂改。 若有，问明因素或不予报销。3、正规发票与否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制

29、章的财政票据外，其他收据不得报销， 也不得税前扣除）。4、支付证明单上填写的项目与否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额与否相符。 若不相符，应改正重填。6、报销内容与否属合理的报销。若不属，应回绝报销，有特殊因素，应经审批。钞票日记账怎么登记-06-30 09:40:16 来源：互联网 钞票日记账一般是根据审核后的钞票收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对公司钞票的监管，钞票日记账采用订本式账簿，如下图所示： 钞票日记账一般是根据审核后的钞票收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对公司钞票的监管，现 金日记账采用订本式账簿，如下图所示

30、： 钞票日记账是用来核算和监督库存钞票每天的收入、支出和结存状况的账簿。由出纳 人员根据与钞票收付有关的记账凭证，如钞票收款、钞票付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。登记钞票日记账时，除了遵循账簿 登记的基本规定外，还应注意如下栏目的填写措施：1.日期“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，钞票日记账一般根据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完毕该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。2.凭证编号“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，公司采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记钞

31、票日记账时，填入“记号”；公司采用专用凭证格式，根据钞票收款凭证登记钞票日记账时，填入“收号”。3.摘要 “摘要”栏简要阐明入账的经济业务的内容，力求简要扼要。4.相应科目“相应科目”栏应填入会计分录中“库存 钞票”科目的相应科目，用以反映库存钞票增减变化的来龙去脉。在填写相应科目时，应注意如下三点：第一，相应科目只填总账科目，不需 填明细科目；第二，当相应科目有多种时，应填入重要相应科目，如销售产品收到钞票，则“库存钞票”的相应科目有“主营业务收入”和 “应交税费”，此时可在相应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入获得的钞票总额，而不能将一笔钞票增长业务拆提成两个相应科目金额填入

32、两 行；第三，当相应科目有多种且不能从科目上划分出主次时，可在相应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用钞票 800元购买零星办公用品，其中300元由车间承当，500元由行政管理部门承当，则在钞票日记账“相应科目”栏中填入“管理 费用等”，在贷方金额栏中填入支付的钞票总额800元。5.借方、贷方“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存钞票”科目的借贷方向及金额记入。6.余额“余额”栏应根据“本行余额上行余额本行借 方本行贷方”公式计算填入。正常状况下库存钞票不容许浮现贷方余额，因此，钞票日记账余额栏前未印有借贷方向，其他额方向默觉得借 方。若在登记钞票日

33、记账过程中，由于登账顺序等特殊因素浮现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表达贷方余额。7、支付证明单上与否有总 经理签字。若无，不予报销出纳岗位工作流程全纪录-8-5 9:02:00文章来源：网络打印| 复制链接| 本文Pdf下载| 本文Word下载 一、出纳岗工作流程 （一）钞票收付 1、收现 根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款检查收据开具的金额对的、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记钞票流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其她应收款）销

34、售核算岗（货款） 成本核算岗（加工费、材料款） 注：（1）原则上只有收到钞票才干开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核算收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的钞票付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖钞票付讫图章登记钞票流水账将记账凭证及时传主管岗复核 （2）人工费、福利费发放 凭人力资源部开具的支出证明单付款（涉及车间工资差额、需以钞票形式发放的兑现、奖金等款项）在

35、支出证明单上加盖钞票付讫图章登记钞票流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 3、钞票存取及保管每天上午按用款筹划开具钞票支票（或凭建行存折）提取钞票安全妥善保管钞票、精确支付钞票及时盘点钞票下午3：30视库存钞票余额送存银行 注：（1）下午下班后，钞票库存应在限额内。（2）从银行提取钞票以及将钞票送存银行时都须告知保安人员随从，注意保密，保证资金安全。 4、管理钞票日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收 （1）收货款整顿销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交司机进账及取回单整顿从银行拿回的回款单据

36、将第一联与回执粘贴在一起在微机中编制回款登记表并共享-打印-将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其她项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本有关岗位 （3）贷款 收到银行贷款上账回单登记票据传递登记本传管理费用岗位2、银付 【1】平常性业务款项 根据付款审批单（筹划内费用经有关岗位审核，筹划内10万元以上或筹划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖转账图章登记单据传递登记本传有关岗位制证 材料核算岗（材料采购） 成本核算

37、岗（外协加工、车间质保费用） 管理费用岗（管理部门用款） 销售费用岗（销售部门用款） 工资福利岗（工资兑现、福利） 及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 注：（1）开出的支票应填写完整，严禁签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 【2】打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单连同工资盘交司机送南湖建行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所

38、需款调入南湖建行，并准时从工行将工资款划入首义招行。 （2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 【3】业务员兑现 凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票填写进账单交司机送银行倒进账登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖转账图章登记单据传递登记本工资福利岗 【4】还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证登记单据传递登记本传管理费用岗 【5】交税 完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单 进税卡凭税务岗填写的付款审批开具支票填写进账单交司机送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证 从税卡交税收到

39、税务岗传来的完税票和税卡划款凭条登记支票使用登记本传税务岗位编制凭证【6】及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成有关岗位进行下账解决。3、根据银行收付状况记录各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 4、纯熟掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。（三）工作规定 1、熟悉公司各类财务管理制度。2、理解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、精确收付钞票，妥善保管钞票及有价证券，保证资金安全。4、坚持每天盘点钞票，及时核对钞票日记账，做到日清月结。 5、随时掌握各银行户头余额，严禁签发空头支票。出纳如何做到日清月结？

40、-4-19 17:17:00文章来源：互联网打印| 复制链接| 本文Pdf下载| 本文Word下载 出纳如何做到日清月结 日清月结是出纳员办理钞票出纳工作的基本原则和规定，也是避免浮现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理钞票出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当天的经济业务进行清理，所有登记日记账，结出库存钞票账面余额，并与库存钞票实地盘点数核对相符。按日清理的内容涉及： (1)清理多种钞票收付款凭证，检查单证与否相符，也就是说多种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容与否一致；同步还要检查每张单证与否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 (

41、2)登记和清理日记账。将当天发生的所有钞票收付业务所有登记入账，在此基本上，看看账证与否相符，即钞票日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额与否一致。清理完毕后，结浮钞票日记账的当天库存钞票账面余额。 (3)钞票盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当天钞票的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者与否相符。如发既有长款或短款，应进一步查明因素，及时进行解决。所谓长款，指钞票实存数不小于账存数；所谓短款，是指实存数不不小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时改正错账或补办手续，如属少付她人则应查明退还原主，如果的确无法退还，应通过一定审

42、批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时改正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过错人补偿。 (4)检查库存钞票与否超过规定的钞票限额。如实际库存钞票超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存钞票低于库存限额，则应及时补提钞票。 出纳实务操作中的小技巧一方面在收付钞票时要唱收唱付，这样不仅可以加深印象，与当事人核对金额，还可以获得她人的听觉旁证。对需要报销的发票，昂首与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位需先签字、后付款；收款单据先交款

43、、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由她人代领钞票者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为根据，收款后开给财务收据。 另一方面，要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，并由领用人签章。领用钞票支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借，已开具金额尚待带出收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任，待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应当先由仓库部门验货入库后再进行退款。如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才干补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同步注明“原开单据作废”字样。 登记银行存款日记和钞票日记账，要一方面复核凭证、支票存根、附件与否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便核对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计、出纳二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其她任何用途。