财政与税收课程练习题

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1、财政与税收练习题第一章总论一、单选题1.财政分派的主体是（ ）公司 国家 家庭 社会团队与组织2.财政分派属于社会再生产的（ ）生产环节 分派环节 互换环节 消费环节3.( ）形式在社会主义的社会产品和国民收人分派中居于主导地位财政分派 信贷分派 价格分派 工资分派4.财政分派的目的是（ ）建设社会主义的强大国家 合理配备资源，提高经济效益实现国家职能 维持国家机器的正常运转5.主张“财政是随着着国家的产生而产生的，财政是国家财政”的观点是（ ）国家分派论 价值分派论 国家资金运动论 社会共同需要论5.财政产生的首要条件是（ ）社会条件 历史条件 经济条件 政治条件6.财政产生的必要条件是（

2、）社会条件 历史条件 经济条件 政治条件7.现实经济生活中，客观存在着这样的某些物品它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多种个体得益，并不必通过竞争来享用，这些物品被叫做( )私人产品 混合产品 公共产品 集体产品8.属于典型的负外部性的例子的是( )海上灯塔 汽车尾气 公司对资源的配备 义务教育9.下列那一项不是财政稳定经济职能的目的构成要素( )充足就业 税负不变 物价稳定 国际收支平衡10.马斯格雷夫的财政三职能涉及( )宏观调控、收入分派、稳定经济 配备资源、监督管理、稳定经济配备资源、收入分派、稳定经济 配备资源、监督管理、维护国家二、多选题1.财政产生的条件有（ ）社会条件 文

3、化条件 经济条件 历史条件 政治条件2.奴隶制国家的财政支出重要是（ ）战争 王室费用 祭祀 兴修水利支出 纳贡支出3.下列属于产生正外部性的例子有( )知识或发明的产生 河水污染 对传染病的避免 滚滚浓烟 员工培训4.市场经济中政府的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系，政府的经济作用重要有( )反对垄断，鼓励竞争 维护经济稳定 克服外部性控制风险和不拟定性 增进社会公平5.综合既有的政府失灵理论和实际生活中的某些真实存在，政府失灵的体现和成因大体可以归纳为如下几种方面( )垄断 政府决策失效 “寻租” 投票悖论 政府决策执行失效5.导致收入分派不公平的因素有( )个人的初始禀赋差别

4、垄断 劳动能力的丧失 商业欺诈 产品品质6.财政职能是指财政的内在功能与职责，市场经济制度下的财政职能涉及：( )维护国家 配备资源 分派收入 稳定经济 监督管理三、名词解释题1.财政2.社会总产品3.国民收人4.外部性5.帕累托最优6.价格分派四、简答题1.简述财政是如何产生？2.简述财政分派与工资分派的互相关系。3.简述财政分派与价格分派的互相关系。4.简述财政分派与信贷分派的互相关系。5.政府增进社会公平的重要措施是什么？五、论述题1.运用所学知识分析财政分派与生产的互相关系。2.试论政府三大目的与财政三大经济职能的关系。第二章财政收入一、单选题1受益原则是指人们对财政收入的分担应当同人

5、们对政府所提供的物品和劳务的（ ）状况相联系购买 分派 消费 占有2.支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的（ ）水平相适应消费 生产 互换 收入3以政府获取收入时的不同权力（或手段）为原则的分类方式，被称为财政收入的（ ）分类来源 形式 价值 部门4.从公共品的特点来看，政府为提供公共品而进行筹资的最佳财政收入手段是（ ）政府债务 国家税收 公司利润 政府收费5.公债是政府根据（ ）方式获取的一种特殊的财政收入筹划 市场 信用 自愿 6.最早的公债产生于（ ）社会的末期原始奴隶封建 资本主义7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（ ）的比重财政收入 财政支出 国民收入 国民生产

6、总值 8.政府公债筹资，但却会导致私人投资的萎缩，这种现象被称为公债的（）效应弥补 扩张 挤出 克制二、多选题 1.从合理分担政府活动成本的角度来考虑，筹集财政收入的基本原则有（ ）公平原则 受益原则 效率原则 稳定原则 支付能力原则2.财政收入按形式分类可分为（ ）等重要形式税收收入 债务收入 国有经济收入 专项收入 政府收费收入3.财政收入的来源构造分析涉及了财政收入的（ ）等方面的内容所有制构成 价值构成 产业部门构成 政府部门构成 社会成员构成4.政府来自国有资产的收入形式重要有（ ）上交利润 股息红利 承包费 租赁费 折旧费5.影响财政收入规模的因素有：（ ）经济发展水平基本社会经济

7、制度的选择价格特殊状况管理水平6.公债的产生和发展的条件有（ ）：政府入不敷出政府支不小于收民间资金富余民间资金缺少信用制度的发展 7.公债的发行价格有（ ）几种平价发行 亏损发行 溢价发行 保本发行 折价发行 8.公债归还资金来源一般有（ ）预算盈余 预算支出 借新债还旧债 建立偿债基金三、名词解释题1.财政收入2.受益原则3.支付能力原则4.公债 四、简答题 1.简述财政收入的重要形式。2.简述财政收入的征收原则。3.简述财政收入的经济来源。4.公债产生和发展的条件是什么？ 5.决定公债利息率的因素有些？6.简述公债发行和归还的方式。五、论述题 1.试述影响财政收入规模的因素。2.试述公债

8、的产生发展及其因素。 第三章财政支出一、单选题1.财政支出中的效益原则一方面是指要实现（ ）经济效益 经济效益和社会效益 宏观经济效益和社会效益 社会效益和公司效益2.财政支出所强调的公平原则是（ ）经济公平 社会公平 经济公平与社会公平 社会的绝对公平3.最早提出公共支出规模不断增长具有一定规律性的是（ ）皮科克 马斯格雷夫 萨缪尔森 瓦格纳4.梯度渐进增长理论觉得（ ）财政支出不会浮现忽然上升只有当社会经历“激变”时，财政支出才会急剧上升财政支出总是按比例增长财政支出与财政收入一起按比较增长5.发展阶段增长论提出，在经济发展中期，（ ）转移支出会减少公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会

9、上升公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降公共积累支出在整个社会总积累中所占比重不变6.政府转移支出的实现（ ）需要获得相应的经济补偿物不需获得相应的经济补偿物需要进行社会产品的互换是财政资金的有偿转移7.财政支出中的行政管理支出是指（ ）国家权力机关和行政管理机关的经费支出 行政国防支出 社会发展支出 社会保障支出8.国防支出具有（ ）的属性，必须由政府来提供私人产品 纯公共产品 混合产品 物资产品9.科学教育文化卫生事业提供的服务重要是（ ）私人产品 公共产品 混合产品 私人产品与公共产品10.在市场经济制度下，政府投资重要用于( )重要的社会投资 重要的生产性项目投资非生产性部门的

10、投资 重要的公共工程和基本设施项目11.政府进行投资的重要根据是( )投资的内在成本的大小 投资的社会效益和社会成本投资的生产成本与收益 投资的社会成本的大小12.最早实行社会保障制度的国家是（ ） 英国 德国 美国 瑞典13.社会保障制度的核心内容是（ ）社会救济 社会福利 社会保险 社会优抚14.瑞典实行的是（ ）社会保障制度国家福利型 社会保险型 国家保险型 个人储蓄型15.养老保险一般采用（ ）方式基金制 混合制 现收现付 政府一般经费支出16.最早开征社会保险税的国家是（ ）德国 英国 美国 瑞典17.税式支出又称（ ）财政贴息 税收补贴 税收抵免 价格补贴二、多选题1.公共产品的基

11、本特性重要表目前（ ）非竞争性 竞争性 非排她性 排她性 消费性2.能作为混合产品的社会产品一般是（ ）在价格上不排她的私人产品 公共产品与私人产品 具有拥挤性的公共产品在价格上排她的公共产品所有的公共产品3.财政支出应遵循的原则有（ ）量入为出原则 量出为入原则 效率原则 免费性原则 公平原则4.公共支出的过度增长会（ ）产生挤出效应 解除个人的避免动机 影响国际收支 导致通货膨胀 导致通货紧缩5.在物价总水平下降，经济不景气，失业增长时，（ ）政府财政的转移支出将扩大 会增长对社会失业和基本生活的补贴 政府财政的转移支出将减少 会减少对社会失业和基本生活的补贴 应对某些重要的国民经济部门给

12、以补贴6.行政管理支出的内容（ ）行政管理费 公检法支出 武装警察部队经费 外交外事支出 对外援助支出7.财政用于科学、教育、文化、卫生事业的支出，重要由这些部门的（ ）构成职工工资 多种性质的公务费 科学研究经费 修缮费和设备购买费 行政性收费8.在市场经济制度下，政府投资重要用于( )等方面基本产业部门 扶持农业部门 一般生产公司 国家物资储藏 第三产业部门9.在市场经济条件下，政府投资( )可以在一切领域发挥作用一般不进入竞争性领域一般在竞争性领域发挥作用一般不向有明显经济效益的项目投资只能是对市场投资行为的补充10转移支出重要涉及（ ）补贴支出 发展农业支出 捐赠支出 国防支出 债务利

13、息11.社会保障的基本特性是（ ）普遍性 福利性 强制性 互济性 灵活性12.社会保障制度的基本内容有（ ）社会救济 社会互助 社会福利 社会优抚 社会保险13.社会保障制度的模式重要有（ ）社会保险型 国家福利型 国家储蓄型 个人储蓄型 国家保险型14.财政补贴的特性有（ ）政策性 强制性 价格有关性 灵活性 收入效应与替代效应兼并性15.财政补贴重要涉及（ ）价格补贴 公司亏损补贴 财政贴息 税收补贴 进出口补贴三、名词解释题1.公共产品2.财政支出3.瓦格纳法则4.购买支出5.转移支出6.政府投资7.社会保障8.社会保险9.财政补贴10.税式支出四、简答题1.分析公平与效率的互相影响？2

14、.公共支出也许产生哪些效应？试举例阐明。3.在财政支出中应如何实现公平原则?4.分析影响财政支出规模扩张的重要因素？5.分析财政的购买支出和转移支出对社会总供需的影响。6.政府投资有哪些重要特点？五、论述题1.财政支出规模过度扩张有何问题？应如何有效控制这种现象？2.分析经济社会发展和国家经济制度对政府投资的影响。3.分析比较社会保险资金的三种筹措方式的利弊。第四章政府预算一、单选题1公共产品和混合产品必须按（ ）的不同由中央政府和地方政府分别进行提供。产品性质 受益范畴 资金范畴 供应范畴2划分中央与地方财力和财权大小的根据是（ ）中央政府与地方政府人员的构成中央政府与地方政府事权的划分中央

15、政府与地方政府利益的权衡中央与地方税收的比例3政府间财权的合理划分重要是解决（ ）在中央与地方政府之间进行分派的问题财政开支 国债 赤字 税收4一般状况下，政府间事权的划分以（ ）为宜集权 分权 侧重集权 适度分权5政府间事权划分是拟定其财权大小的（ ）根据 成果 内容 形式6.一般性转移支付重要分为收入分享转移支付和（ ）两大类均衡性转移支付 配套性转移支付 特殊性转移支付 无选择性转移支付7国内从1994年起在全国实行（ ）财政管理体制包干制 提成制 分税制 分灶吃饭制8国内现行体制中，中央与地方分享增值税的比例为（ ）80与20 50与50 55与45 75与259.政府预算是政府的（

16、）财政收支筹划近年度 年度 季度 月度10.复式预算是按预算收支的（ ）编制的年度预算目的筹划 绩效评价 成本效益 资金性质二、多选题1一般来说，（ ）多为中央政府集权公安 国防 外交 经济 文教2在大多数国家，（ ）等税基流动性较小的税种都划归地方政府房产税 土地税 土地增值税 个人所得税 销售税3政府预算管理体制是在中央与地方以及地方各级政府之间划分（ ）的一项重要制度职能范畴 职权范畴 预算收支范畴 财政资金支配权 财政管理权限4转移支付大体可分为（ ）一般性转移支付 特殊性转移支付 配套性转移支付非配套转移支付 地区间转移支付三、名词解释题1政府预算管理体制2分税制3转移支付制度四、简

17、答题1.为什么说转移支付制度是规范和调节政府间财政分派关系的重要补充？2.简述政府预算管理体制的重要内容。五、论述题试述分税制的重要内容？第五章财政政策一、单选题1.凯恩斯经济理体系的核心是（ ）物价理论 就业理论 货币理论 经济周期理论2.国家对经济的干预重要是通过政府对（ ）来实现的有效需求 有效供应 总需求 总供应3.政府规模的大小直接影响到预算（ ）资本性支出 常常支出 公共支出 建设支出4.政府的经济行为要直接影响到预算中的（ ）常常支出 公共支出 资本性支出 国防支出5.调节（ ）对就业与产业的宏观影响较大转移支出 公共支出 购买支出 消费性支出6.调节（ ）对国民收入再分派的影响

18、较大公共支出 转移支出 投资支出 购买支出7.“双紧”政策的配合运用，一般在（ ）时期经济衰退 经济滞涨 经济停滞 通货膨胀8.“双松”政策的配合运用，一般在（ ）时期经济萧条 经济高涨 通货膨胀 通货紧缩二、多选题1.凯恩斯在就业、利息和货币通论中创立了她的（ ）消费理论 经济周期理论 储蓄理论 物价理论 就业理论2.凯恩斯觉得，在现实经济中存在的有效需求局限性，是三大基本心理规律的成果，即（ ）边际消费倾向递减 资本边际利润 资本边际效率递减流动陷阱流动偏好3.有关经济周期形成的因素，在学术界有多种理论分析，这些理论大体可分为（ ）内生论 重生论 孪生论 天生论 外生论4.财政赤字的弥补措

19、施重要有（ ）财政部直接向中央银行借款 财政部直接向中央银行透支动用历年财政结余 政府发行公债 政府向公司借款5. 一国政府对经济实行宏观调控，重要是实现如下目的（ ）物价稳定充足就业经济适度增长国际收支平衡公司收入增长6.财政政策的构成要素都重要涉及如下内容（ ）政策导向 政策目的 政策效应 政策客体 政策工具7.财政政策类型有（ ）扩张性 规范性 紧缩性 实证性 中性三、名词解释题1.财政政策2.货币政策四、简答题1.简述财政政策类型。2.简述财政政策工具3.简述财政政策与货币政策配合的必要性。五、论述题1.如何通过财政政策对社会需求与总供应的调控来实现政府的基本经济目的?2.财政政策与货

20、币政策搭配调控的方式有哪些?多种搭配组合各有什么作用？第六章税收原理一、单选题1.国家税收课征的根据是国家的（ ） 政治权力 财产权力 管理权力 财产与政治权力2.税收采用的是（ ）方式 自愿认购 强制征收 有偿征集 自愿缴纳3.亚当斯密提出的税收原则是（ ） 平等、 的确、 税务行政与节省原则 平等、效率、的确与便利原则平等、的确、便利与节省原则平等、财政、的确与便利原则4.瓦格纳在（ ）原则中，提出了富有弹性原则 国民经济原则 税务行政原则 财政政策原则 社会正义原则5.现代西方经济学家觉得良好的税制应当符合的两大原则是（ ）公平与节省原则 公平与便利原则 效率与节省原则 公平与效率原则6

21、.税收转嫁是指纳税人重要以变化（ ）的方式，将其应纳税款的一部分或者所有转移给她人承当的过程成本 利润 价格 公司组织形式7.税收归宿与商品供求弹性的关系是（ ）供应弹性越大，销售者承当的税收份额就越大需求弹性越大，销售者承当的税收份额就越大供应弹性越小，销售者承当的税收份额就越小需求弹性越小，购买者承当的税收份额就越小8.下列不属于税收制度构成要素的是：（ ）税收法律 纳税人 税率 课税对象9.对同一课税对象随着数量的增长，征收比例也随之升高的税率属于（ ）定额税率 比例税率 累进税率 累退税率10.按税负能否转嫁可将税收分为（ ）直接税和间接税 流转税和所得税 从价税和从量税 中央税和地方

22、税二、多选题1.税收的特性涉及（ ） 免费性 强制性 有偿性 固定性 稳定性2.税收的公平原则涉及（ ）受益原则 公正原则 纳税能力原则 平等原则 透明原则3.影响宏观税收承当水平的重要因素涉及（ ）经济发展水平 商品供求弹性 政府职能范畴 政府融资构造 税制和其她因素4.税收转嫁的基本形式有（ ）前转 后转 消转 横转 税收资本化5.税收制度的构成要素有（ ）纳税人 课税对象 减税免税 税率 纳税环节6.按照财政管理体制规定可以将税收分为( )中央税流转税地方税中央和地方共享税所得税三、名词解释题1.税收2.税收承当3.税收转嫁4.税收制度5.起征点6.免征额7.税制构造四、简答题1.影响税

23、收归宿的重要因素涉及哪些？2.影响宏观税收承当水平的重要因素涉及哪些？3.税收制度的构成要素有哪些？其中最基本的又是哪些？ 第七章流转税一、单选题1.流转税不涉及如下（ ）增值税 消费税 关税 公司所得税2.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）V+M V M C+V+M3.增值税的基本税率是（ ）17% 6% 4% 13%4对烟酒产品生产除了征收增值税外，还要征收（ ）消费税 资源税 所得税 关税二、多选题1.下列哪些消费品采用从量定额征收（ ）黄酒 啤酒 白酒 汽油2.消费税的特性是（ ）选择性商品税实物量与价值量计税根据并存单环节征税 实行差别比例税率三、名词解释题1.流转税2

24、.增值税3.消费税四、简答题1.增值税有几种类型？2.简述增值税的特点。第八章所得税一、单选题1.个人所得税中工资薪金所得每月扣减的3500元属于（ ）免征额 起征点 减税 免税2.国内个人所得税中的工资薪金所得合用（ ）固定税率 比例税率 五级超额累进税率 七级超额合计税率3.一般觉得国内个人所得税体系中不合用累进税率的是（ ）。工资、薪金所得 对企事业单位的承包承租经营所得偶尔所得 个体工商业户生产经营所得4.根据现行公司所得税法的规定,下列各项可以不征公司所得税的是（ ）。财政补贴(拨款) 汇总收益 的确无法偿付的应付账款 以上都不对二、多选题1.下列公司可以鉴定为国内公司所得税居民纳税

25、人的是（ ）。在国内注册登记的国有公司在美国注册登记但实际管理机构在国内境内的外资公司在国内注册登记的个人独资公司在美国登记且实际管理机构在韩国的公司2.公司发生的下列税费在计算公司所得税时准予扣除的是（ ）。公司所得税 增值税 消费税 教育费附加3.个人所得税的纳税人是指（ ）的个人。在中国境内有住所无住所而在中国境内居住满一年在中国境内无住所而又不居住但有来源于中国境内所得无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内所得三、名词解释题1.所得税2.个人所得税四、简答题1.简述个人所得税居民和非居民纳税人的辨别原则。2.简述个人所得税的税目。财政与税收课程练习题答案第一章总论一、单选题1

26、.2. 3. 4. 5. 6. 7.8. 9.10.11.12.二、多选题1.2.3.4.5.6.7.8.三、名词解释题1.财政是国家为了实现其职能，并以其为主体参与社会产品分派所形成的特定分派关系。2.社会总产品是指一种国家在一定期期内由物质生产部门发明的所有物质资料的总和（ C + V + M ）。3.国民收人是指一种国家在一定期期内由物质生产部门新发明出来的那部分价值（ v + M ）。4.外部性指公司或个人向市场之外的其他公司或其她个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。5.帕累托最优是指在既定前提下，一旦资源配备达到使一种人的效用或福利的改善必然导致另一种人的效

27、用或福利受损害时状态。6.价格分派是指商品价格与商品价值发生背离，直接影响到互换双方占有国民收入份额所形成的国民收入的再分派。四、简答题1. 财政的产生需要两个条件：一种是经济条件，另一种是政治条件。 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品浮现后来，财政才有了存在的物质 基本。 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消灭而消灭。2. 工资分派影响财政分派； 财政分派影响工资分派。3. 价格分派影响财政分派； 财政分派影响价格分派。4. 信贷分

28、派影响财政分派； 财政分派影响信贷分派。5.对收入和财富征税。制定和实行反贫困筹划。建立和完善社会保障制度。建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。建立科学的转移支付制度，增进地区间社会经济的协调发展和公共产品供应的均等化。五、论述题1.生产决定财政，财政反作用于生产。（1）生产决定财政生产的规模、速度和水平决定财政分派的规模和速度。 生产构造决定财政分派的规模和构造。生产关系的性质决定财政分派的性质。社会经济构造决定财政分派构造。（2）财政反作用于生产财政分派的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。财政分派

29、构造影响着生产构造。财政分派影响着各方面的经济利益关系。2.（1）财政的三大经济职能与政府三大目的的内涵财政的三大经济职能 配备资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分派，引导人才和物力的流向，增进资源配备趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分派收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调节各参与社会产品分派的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式增进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。政府的三大目的：公平、效率、稳定（2）财政三大职能与政府三大目的的关系。通过财政对资源配备的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配备中

30、的局限性与问题，有助于实现全社会资源配备的优化，有助于实现政府的效率目的。分派收入职能的目的是调节社会经济生活中各方面的分派关系与利益格局，增进社会公平与共同富裕的实现，有助于实现政府的公平目的。稳定经济职能的目的是实现充足就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有助于实现政府的稳定目的。第二章财政收入一、单选题1.2. 3. 4. 5.6. 7.8.二、多选题1.2.3.4.5.6.7.8.三、名词解释题1.财政收入：对于财政收入的含义可以从两个方面去解释。第一，它是指政府为满足财政支出的资金需要而必须进行的筹资活动。在这个过程中，政府必须解决如何筹资（运用什么财政收入手段）从哪些方面

31、去筹资（财政收入有哪些来源）以及可以筹到多少资（财政收入的规模可以有多大）等一系列问题。第二，无论政府在上述三个方面如何选择，筹资的成果都会形成归政府占有和支配的财政资金。这些财政资金也称为财政收入。2.受益原则：受益原则是指人们对财政收入的分担应当同人们对政府所提供的物品和劳务的消费状况相联系。消费多的多分担（多交纳），消费少的少分担（少交纳）。3.支付能力原则：支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的支付能力相联系。收入水平高的多分担多交纳，收入水平低的少分担少交纳。4.公债是指国家以债务人身份，采用信用的方式，按规定的措施和程序向国内外举借的债务。四、简答题1.税收国有资产收入债务

32、收入其她收入2.受益原则。支付能力原则。3.来自于M的财政收入；来自于V的财政收入；来自于C的财政收入。4.（1）公债产生的条件财政支出的需要客观规定借贷资本的存在也许性（2）公债发展的条件需要弥补赤字、 调控经济条件物质条件、技术条件和政治条件5.市场利率是拟定公债利息率的基本。公债的期限的长短决定利息率的高下。政府信用对公债的利率有重要的影响。政府的在不同经济周期的财政货币政策会对公债利率选择形成影响。6.（1）公债发行方式公募法包销法（承受法）公卖法（2）公债归还的方式分期逐渐归还法抽签轮次归还法到期一次归还法市场购销归还法（买销法）以新替旧归还法五、论述题1经济因素。经济因素是指一国的

33、生产力发展水平。一方面，是经济因素对财政收入绝对额的影响。经济是财政的基本，国家的财力在一定限度上是一种国家经济实力的反映。经济越发达，国民生产总值越高，可供财政分派的物质基本就越雄厚，虽然是财政参与分派的限度不变，政府财政收入一般也会随着国民生产总值的增长而基本同步的增长。另一方面，经济发展水平对财政收入相对额（财政收入占国民收入的比重）的影响也十分大。经济的发展，会使个人收入（涉及劳动工资和多种资本收益）不断增长，抽象地看就是人均国民收入水平的提高。人均国民收入水平的提高使人们对财政税收的承当能力加强，这就为财政提高分派比重奠定了基本。制度因素：一方面是社会经济制度的不同对政府财政的职能和

34、作用的规定有很大的区别，进而会影响到财政收入的分派限度。不同的制度下，政府的职能大小不同。职能大财政支出的增长，会加大政府对国民生产总值的分派限度，财政收入占国民生产总值的比重会不断上升。反之，随着政府职能的缩小，政府财政收入占国民生产总值的比重自然也会不断减少。除此之外，在基本社会经济制度制约下的各国的产权制度、公司制度以及劳动工资制度等都会对政府财政收入的分派政策和收入制度产生影响，并反映到政府财政收入的规模上。影响财政收入的其她因素涉及价格、意外劫难和管理水平等。价格因素对财政收入规模的影响一般不是实质性的，重要体现为对财政收入货币体现形式的影响。当一国的财政收入制度重要采用累进所得税的

35、征收方式时，以货币计值的多种收入所得会随着价格的升高而增大，其纳税所合用的税率也会随之升高，这就必然起到提高财政收入分派比例的作用，财政收入的增长幅度就会快于价格水平的上升幅度。反之，价格水平下降时，财政收入的下降幅度也会不小于价格水平的下降幅度，起到减少财政收入分派比例的作用。此外，如果一国价格水平的提高是由于财政性货币发行所引起的，则政府财政收入会因此而获得额外的增长，这一般被称为通货膨胀税。在背面两种状况下，价格的变动会对财政收入产生实质性的影响。分析财政收入规模的意义是为了使政府财政收入的规模有一种适度的水平。2.公债作为一种特殊的财政范畴，在历史上较税收产生的晚。最早的公债可以追溯到

36、奴隶制社会末期。到封建社会末期，借债的规模有所扩大。但公债的真正发展是在人类社会进入资本主义制度之后。特别是随着古典的资本主义制度向现代资本主义制度的转变，政府的职能日益加强，公共支出的规模不断扩大，面对日益增长的支出需要，仅靠税收已很难满足，于是资本主义国家的政府越来越频繁地运用公债手段去筹资，这自然使公债活动得以不断发展。随着各国政府债务规模的扩大，西方各发达国家的公债制度也日臻完善规范，形成了长、中、短期债务并存，内外债并举，以及发行、归还、流通方式多样化，应债主体多元化的庞大的公债体系，并使公债活动成为现代资本主义国家财政机制中不可缺少的重要构成部分。20世纪50年代以来，广大的发展中

37、国家为了加速本国经济的发展，也积极地运用公债的方式来积累资金，她们不仅在国内发行公债，并且还从国外借入大量外债以增长本国的资金。与国内的经济制度从筹划体制到市场体制的变革相适应，国内公债的发展经历了三个不同的发展阶段。第一阶段是从新中国成立到1950年；第二阶段是从19541958年；第三阶段是从1979年改革开放以来。公债的产生和发展必须具有两个基本的条件：一是作为债务人的政府要有借债的需求。二是社会上必须要有可供政府借贷的资金存在，从历史的角度看，正是社会经济的发展与国民财富的增长与积累，才使政府借债成为也许。此外，信用制度的产生、发展与完善也对公债的产生与发展直到了重要的增进作用。第三章

38、财政支出一、单选题1.2. 3. 4. 5. 6. 7.8. 9.10.11.12. 13.14. 15. 16.17.二、多选题1.2.3.4.5.6.7.8.9.10.11.12.13.14. 15.三、名词解释题1.公共产品是指不具有或不同步具有排她性与竞争性的物品。2.财政支出是市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金支付。3.瓦格纳法则：随社会经济的发展，公共支出呈现一种不断增长的长期趋势。而政治因素和经济因素是公共支出不断增长的因素。国家活动规模日益扩大是公共支出不断增长的政治因素，工业化、都市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。4.购买支出也

39、可称为消耗性支出，指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。此类支出一般由政府投资和社会公共消费支出两部分构成。5.转移支出是指政府通过一定的渠道和形式对有关的社会成员或特定的社会集团所予以的部分财政资金的免费转移。6.政府投资是指政府为了实现其职能，并作为特殊的投资主体，为增进国民经济各部门的协调发展，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，运用公共支出对经济和社会发展中的某些特定部门和需要进行的投资活动。7.社会保障是政府根据一定的法律和规定，强制性地参与一部分国民收入的再分派，对全体社会成员的基本权利和基本福利提供保障的一系列物质协助和社会服

40、务，是一种非市场化的再分派方式和社会机制。8.社会保险是根据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或政府多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、失业等风险时，为避免其收入中断而提供协助，以保障其基本生活需求的制度。9.财政补贴是国家为实现特定的政治经济任务和社会目的，在一定期期内向某些特定公司和个人提供的免费补贴和津贴。10.税式支出是国家财政对某些纳税人和课税对象予以的税收优惠，涉及减税、免税、退税、税收抵免等。四、简答题1.经济学所称的效率体现的是投入与产出的关系。公平可以从众多角度来结识，这里将公平规范在经济收入分派中来研究。效率与公平具有互动关系。增进社会公平是公共产品实既

41、有效供应时需要考虑的问题。评价资源的配备状况对整个社会而言与否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的原则，在不少状况下，还必须考虑社会公平的因素。2.公共支出也许产生挤出效应、收入和替代效应、分派效应。例如：政府的社会福利支出过多也许产生挤出效应。政府为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如政府对住房进行补贴时人们不仅也许增长收入，并且也许将节省下来的收入用于其她开支，从而产生替代效应与收入效应；政府通过公共支出改善都市环境，也许使都市的房价房租涨价，居民因此也许付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却也许上升，这里公共支出间接地产生了再分派作用。3.

42、财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体体现为增进社会财富分派的相对合理。调节财政支出构造和支持对象，建立政府转移支付制度，社会保障制度以及合适的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。4.经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用；国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化；国家干预经济的需要；人口增长与环保压力；社会福利的改善；物价影响；国际关系的复杂化。5.购买支出指政府为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。转移支出是政府通过一定的渠道和形式对有关的社会成员或特定的社会集团所予以的部分财政资金的免费转移。政府此类支出的实现不需获得

43、相应的经济补偿物。这种分类能较为精确地分析政府公共支出对社会总需求的影响，增长购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。转移支出只有部分会间接增大社会总需求。6.政府投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目的，因此政府投资的重要根据是社会效益与社会成本的高下，在特殊状况下，政府投资甚至可以容许亏损。在市场经济条件下，政府投资一般不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充。政府投资一般用于事关国计民生的公共工程和基本产业等大型项目与长期项目。政府投资是政府调控经济的重要手段。五、论述题1. 财政支出过度增长的重要问题：第一，政府财政支出过度扩张能影响人们有关目前消费

44、和储蓄的选择，会解除个人的避免动机；第二，过度的财政支出会产生负面效应：财政投资性支出的过度增长，会减少（或挤出）相应数量的私人投资；消费性财政支出过多，会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对政府的过度依赖；第三，如果不能有效地控制财政支出，也许增大国债发行，而国债发行越多，导致通货膨胀的也许性也越大；第四，财政支出的过度增长，也许刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。如何有效控制财政支出规模：第一，明确政府的职能范畴，应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来拟定政府职能范畴；第二，合理控制财政支出规模总量，财政支出

45、应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从主线上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般状况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度；第三，控制财政支出构造的增长，应在不同步期因多种社会经济因素规定进行的财政支出构造的调节，以及也许带来的不同支出构造的增长，进行科学的测算与比较，应当在合理拟定财政支出规模与增长总量的前提下来拟定财政支出的构造性增长。2.随着国家的浮现，也同步开始了政府投资对经济的影响或干预。一是在自然经济时期，农业是最重要的经济部门，政府投资重要用于保障农业生产的发展；二是随着商品经济的发展，市场经济制度的确立，政府投资也经历了一种增长过程；三是在现代世界，

46、各国政府每年均有相称数量的投资进入公共工程和基本设施建设领域，许多国家还通过政府援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。一国管理经济的制度模式，会直接影响政府投资在社会总投资及其构造中的比重。一般而言，在实行筹划经济制度的国家，政府成为国内最重要的投资主体，政府投资的方向也成为决定社会投资构造的核心性因素；在实行市场经济制度的国家，政府对正常的经济活动并不进行直接干预，政府投资重要用于弥补市场投资主体的局限性，并重要投资于某些重要的公共工程以及基本设施项目；在现代经济高速发展，各国间的竞争日趋剧烈的状况下，许多国家从长期发展的战略高度考虑，政府加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。

47、可以说，在现代社会，政府投资的范畴已大为扩展，政府投资的内涵也因此更为丰富。在市场经济制度下，政府投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。虽然是近年来才开始履行市场经济制度的发展中国家，政府投资也在逐渐退出竞争性领域，政府投资日益向增进国家整体经济的协调发展，为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基本产业(特别是基本设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国政府投资的重要范畴。3.基金制。基金制是采用预筹积累方式来筹集资金，在若干年里，按规定的一定比例逐年逐月缴纳而积累形成的 基金制筹资模式具有费率高、相应性强、能形成预筹资金、不存在支付危机的特点。一般养老保险采用此种

48、筹资模式。但其也面临着通货膨胀的威胁与如何保值增值的问题。同步采用个人账户方式进行预筹积累，必然依赖大量的信息，要对庞大的信息系统进行管理，这就对管理人员的素质和科技水平提出了较高的规定。现收现付制。现收现付制，即当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要，而不为后来年度的社会保险储藏基金。现收现付制具有费率调节灵活、社会互济性强、易于操作、资金不受通货膨胀和利率波动影响的长处。但它也存在着每年重新计算保险费的数额，保险费率不稳定、“代际转嫁”的缺陷。从世界各国的状况来看，一般只有医疗、生育、失业等短期项目采用这种方式。混合式。混合制是指根据社会保障项目的特点，资金的筹集一部分采用基金制方式，

49、一部分采用现收现付制方式。其特点是在一定限度上可以尽量避免单一实行上述两种筹资方式的缺陷。但有也许导致社会成本的提高。第四章政府预算一、单选题1.2. 3. 4. 5. 6.7. 8.9. 10.二、多选题1. 2. 3. 4. 三、名词解释题1政府预算管理体制是指在中央与地方政府之间、地方各级政府之间划分预算收支范畴、财政资金支配权和财政管理权限的一项重要制度。2分税制是指按事权划分各级政府间的财政支出，根据事权与财权相结合的原则，重要按税种来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节的财政预算管理体制。3转移支付制度是指以各级政府之间存在的财政

50、能力差别为基本，以实现各地公共服务水平的均等化为宗旨而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。四、简答题1.解决纵向财政不平衡；解决横向财政不平衡；协调各行政辖区之间的财政活动；调节各地区的财政净受益水平。2.拟定政府预算级次及职能范畴；划分各级预算收支；预算管理权限划分；拟定地方机动财力。五、论述题中央与地方事权和支出划分；中央与地方收入的划分；分设国税和地税两套税务机构，分别征税；实现中央对地方的税收返还；实行对地方过渡期转移支付措施，实行新老体制并轨。第五章财政政策一、单选题1.2. 3. 4. 5. 6.7. 8.二、多选题1. 2. 3. 4.5.6.7.三、名词解释题1.财政政策是为

51、了实现预定的目的，根据客观经济规律的规定制定的综合运用多种财政政策手段调控和诱导经济活动的基本规范和准则。2.货币政策是为了实现预定的目的，根据客观经济规律的规定制定的综合运用多种货币政策手段调控和诱导经济活动的基本规范和准则。四、简答题1.扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策 2.国家预算税收财政信用财政支出3.是由两大政策的互相关系决定的。（1）两大政策的目的一致-基本（2）两大政策各有优势和局限性-互补政策调控领域不同财政政策调控领域-分派领域货币政策调控领域-流通领域政策调控侧重点不同财政政策调控侧重点-国民经济构造 货币政策调控侧重点-国民经济总量政策调控中的货币流向不同货币政策

52、各经济主体之间的横向流动；财政政策货币运动以纵向为主；税收自下而上财政支出自上而下分派。两大政策的时滞性不同五、论述题1政府宏观调控目的集中表目前充足就业、经济增长、物价稳定和国际收支平衡等方面。一般觉得，国家干预经济的需求管理及社会总需求与总供应的均衡是涵盖了上述基本经济目的的。实行充足就业的财政政策。当总需求与充足就业的总供应不一致时，政府可以通过变动支出或收入使之达到均衡。制定增进经济增长的财政政策，涉及积极合理的投资政策来引导各方面的投资，积极合理的财政税收政策来增进消费需求和运用财政政策增进要素的配备效率与科学技术水平的提高。稳定物价的财政政策，以避免和克制实际经济生活中的通货膨胀和

53、通货紧缩。通过优化资源配备的财政政策分派工具来影响和调控整个社会“生产什么”和“如何生产”。通过宏观财政政策和分派工具来影响和调控“为谁生产”，即生产成果的最后归属。运用财政政策和分派工具增进对外出口，并根据不同状况，对出口商品实行减、退税制度，对某些商品(一般是农产品)予以一定的补贴。2.（1）财政政策与货币政策配合调控的方式：“双松”政策，即松的财政政策和松的货币政策。“双紧”政策，即紧的财政政策与紧的货币政策。紧的财政政策与松的货币政策。松的财政政策和紧的货币政策。（2）多种搭配组合各有什么作用？“双松”政策事实上就是一种扩张性的政策，其目的就是要扩大社会总需求。这种“双松”政策的配合运

54、用，一般是在经济萧条时期。在此时期，社会总需求严重局限性，运用这种政策配合，可以扩大就业，刺激经济增长。但“双松”政策也也许诱发通货膨胀，给经济稳定增长和社会安定带来负面影响。“双紧”政策事实上就是一种紧缩性的政策，其目的就是要克制社会总需求膨胀和通货膨胀。这种“双紧”政策的配合运用，一般是在通货膨胀时期。在此时期，社会总需求膨胀，经济过热，运用这种政策配合，可以有效地克制消费需求和投资需求，缓和通货膨胀。但“双紧”政策也也许会导致经济停滞，使经济陷入萧条状态。这种“一紧一松”的政策配合的效应是在控制通货膨胀的同步，保持适度的经济增长。这种政策组合的运用，一般是经济从萧条时期转入到高涨时期。这种“一松一紧”的政策配合的效应是在保持经济适度稳定增长的同步，避免浮现过高的通货膨胀。这种政策组合的运用，一般是在经济从高涨时期转向衰退。第六章税收原理一、单选题1.2. 3. 4. 5.6. 7.8.9.10.二、多选题1.2.3.4.5.6. 三、名词解释题1.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预定原则集中