多项选择题部分

《多项选择题部分》由会员分享，可在线阅读，更多相关《多项选择题部分（20页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、多选题部分（ 道试题， 二、多选题部分（共 10 道试题，共 20 分。 ） 1. 特殊目的审计业务涉及( ABCD 特殊目的审计业务涉及 ) A. 对按照特殊编制基本编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的构成部分进行审计 C. 对合同遵循状况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计 2. 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有（ ABC 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有（ ） 。 A. 公司与否针对这些风险设计了控制 B. 有关控制与否可以信赖 C. 有关交易与否采用高度自动化的解决

2、 D. 会计政策与否发生变更 3. 下列（ ABCD 下列（ 事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。 ）事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易 4. 下列有关符合性测试的说法中，对的的有：BC 下列有关符合性测试的说法中，对的的有： A. 监盘是符合性测试的常用措施之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖限度 C. 符合性测试在审计实行阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 5. 在国家审计中，下列各项，审计项目筹划文字部分所涉及的内容不

3、涉及：BC 在国家审计中，下列各项，审计项目筹划文字部分所涉及的内容不涉及 不涉及： A. 本年度审计项目安排的根据和指引思想 B. 完毕审计项目的时间规定和责任单位 C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计筹划完毕状况 E. 完毕筹划的重要措施 6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其中，三级复核涉及：BCE 在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其中，三级复核涉及： A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理 7. 在评价审计成果时，如果被审计单位尚未调节的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采用的

4、措 在评价审计成果时，如果被审计单位尚未调节的错报的汇总数超过重要性水平， ） 。 施涉及（ AC 施涉及（ A. 扩大审计程序的范畴 B. 扩大控制测试 C. 提请管理层调节财务报表 D. 刊登保存意见 8. 审计工作底稿的三级复核是指（ 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ） A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核 9. 下列有关审计准则的表述中，对的的有：BDE 下列有关审计准则的表述中，对的的有： A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B. 审计准则是审计人员在实行审计过程中

5、必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的根据 D. 审计准则是评价审计质量的根据 E. 审计准则是拟定和解脱审计责任的根据 10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及：ABCD 控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织构造的设立 C. 员工的素质 D. 人事政策 E. 审计风险的评估 11. 注册会计师承当法律责任的形式有（ ABC ） 注册会计师承当法律责任的形式有（ A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告 12. （AC）一般采用突击性盘点。 ）一般采用突击性盘点。 A. 钞票 B. 固定资产 C

6、. 黄金 D. 产成品 E. 在产品 13. 下列哪些是审计根据的特性（ BCD ） 下列哪些是审计根据的特性 根据的特性（ A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 有关性 E. 权威性 14. 综合类验资工作底稿一般涉及（ ABC ） 综合类验资工作底稿一般涉及（ A. 验资报告 B. 验资筹划 C. 被审验单位基本状况表 D. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书 15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE 下列各项中，属于控制环境要素的有：A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织构造的设立

7、16. 收集审计证据的程序有 收集审计证据的程序有(ABCD )。 。 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法 17. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ） 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ A. 审慎选择客户 B. 签定合理有效的审计商定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E. 保持应有的职业谨慎 18. 编制预测性财务信息所根据的假设涉及（ BC ） 编制预测性财务信息所根据的假设涉及（ A. 最佳预期假设 B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 D. 推断性假设 E. 会计期间假设 19. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采用如下措施

8、（ 为规避法律责任诉讼，审计人员应采用如下措施（ ABDE ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行具体审计 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户 社会审计实行阶段的重要工作有： 20. 社会审计实行阶段的重要工作有：BE A. 编制审计方案 B. 对内部控制进行测试 C. 对内部控制进行初步调查 D. 复核审计工作底稿 E. 重新拟定重要性水平 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： 21. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核 B. 建立严格的晋升制度，以保证被提高的审

9、计人员都能胜任其新职务 C. 建立严格的聘任制度，保证聘任的审计人员都能胜任自己的工作 D. 审计人员实行审计之迈进行充足的筹划 E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 22. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： A. 审计机关必须是独立的专职机构 B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动 C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权 D. 审计人员依法办理审计事项时，其她行政机关、社会团队或个人不得干涉 E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避 与所有

10、权监督比较 经管权监督的特性在于（ 23. 与所有权监督比较，经管权监督的特性在于（ ABCD ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督属于内部监督 有关国家审计规范，下列说法对的的有： 24. 有关国家审计规范，下列说法对的的有：BC A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署根据审计法制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵循国家审计基本准则进行 D. 审计指南

11、具有同国家审计基本准则同样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和措施.全国审计机关和审计人员必须遵循执行 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： 25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E. 独立稽核 26. 如下有关国家审计的审计项目筹划的说法中，错误的有：DE A. 审计项目筹划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其她交 办、委托或举报项目构成 B. 审计项目筹划由文字和表格两部分构成C. 为保证审计项目筹划的科学

12、有效和切实可行，审计机关在编制审计项目筹划时，必须遵循依法独立开 展审计监督的原则，环绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作 D. 审计项目筹划可以随着周边状况的不同而及时调节，以便更好的完毕任务 E. 为了使审计项目筹划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目筹划执行状况的报告制度27. 公司盘点的库存钞票，一般涉及( ABDE ). A. 尚未送存银行的钞票 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项 28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定 C. 对账户本期发生额的认定 D

13、. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定 29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE A. 可接受的审计风险水平 B. 固有风险水平 C. 控制风险水平 D. 所拟定的检查风险水平 E. 重要性水平30. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 公司营业执照 C. 公司章程 D. 库存钞票盘点表 E. 计算复核资料 31. 审计人员在制定总体审计方略时，应当考虑如下影响审计范畴的事项是（ ABC ） 。 A. 编制财务报表合用的会计准则和有关会计制度 B. 其她审计人员参与审计集团内构成部分的范畴 C. 需审计的业务分部性质，涉及与否需要具有

14、专门知识 D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指引、监督及复核的影响 32. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ） A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实行进一步审计程序 D. 只在期末实行实质性程序 33. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ） A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款 34. 注册会计师执行财务报表审视业务涉及如下内容（ ABDE ） A. 签订业务商定书 B. 筹划审视工作 C. 拟定审视程序并记录 D. 向有关方进行函证 E.

15、形成结论和出具报告 35. 审计工作底稿按类别划分为( ABC)。 A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿 36. 对财务信息执行商定程序的对象涉及（ ABCD ） A. 出目前财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度 37. 对存货实行监盘属于审计准则的基本规定。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实行 监盘程序，并出具了无保存意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一状况， 监盘程序，并出具了无保存意见审计报告。如果中注协在抽查中，注

16、意到这一状况，但没有认定违背审计 准则，你觉得因素是（ 准则，你觉得因素是（ ACD ） A. 审计人员数量少而没有实行监盘 B. 不懂得审计准则中有关存货监盘的规定而没有实行监盘 C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D. 审计人员也许使用了替代监盘的其她满意的替代程序 E. 未实行监盘也许是受到被审计单位的限制 38. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE） 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE） A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险 39. 下列属于审计实行阶段的工

17、作有：DE A. 编制审计项目筹划 B. 编写审计报告 C. 审前培训 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试40. 注册会计师在财务报表审视业务中实行的重要程序有（ AD ） 注册会计师在财务报表审视业务中实行的重要程序有（ A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行 41. 审计按照其执行的地点划分涉及（ DE 审计按照其执行的地点划分涉及（ ） A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计 42. 核对法涉及（ABCDE）。 A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对

18、 43. 在理解重要性概念时，下列表述中对的的是（ ABD） 。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B. 如果一项错报单独或连同其她错报也许影响财务报表使用者根据财务报表做出的经济决策， 则该项错报 是重大的 C. 判断一项错报对财务报表与否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响 D. 较小金额错报的合计成果，也许对财务报表产生重大影响 44. 总体审验筹划涉及的内容有（ 总体审验筹划涉及的内容有（ BCD ） A. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算 D. 对专家工作的运用 E. 执行人及完毕工作日期 45. 审计人员实行控制测试的情形不涉及（ C

19、D ） 审计人员实行控制测试的情形不涉及（ 。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的 B. 仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充足、合适的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的 D. 仅实行实质性程序局限性以提供内部控制有效运营的充足、合适的审计证据 46. 在审计报告后来至财务报表报出日前，如果知悉也许对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应 在审计报告后来至财务报表报出日前，如果知悉也许对财务报表产生重大影响的事实， 当考虑与否需要修改财务报表，同步根据具体状况采用合适措施( ABCDE) 当考虑与否需要修改财务报表，同步根据具体

20、状况采用合适措施 A. 与管理层讨论 B. 如果管理层修改了财务报表， 注册会计师应当根据具体状况实行必要的审计程序， 并针对修改后的财务 报表出具新的审计报告。 C. 如果注册会计师觉得应当修改财务报表而管理层没有修改， 并且审计报告尚未提交给被审计单位， 注册 会计师应当出具保存意见或否认意见的审计报告。 D. 如果注册会计师觉得应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册 会计师应当告知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。 E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采用措施避免财务报表使用者信赖该审计报告 47. 有关审计组未将甲公司产品成本核算纳入本次

21、审计范畴的做法。下列说法对的的有：AD 有关审计组未将甲公司产品成本核算纳入本次审计范畴的做法。下列说法对的的有： A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应当将其纳入本次审计范畴 B. 这种做法可以节省审计成本，保证审计质量 C. 这种做法有助于审计人员规避风险 D. 这种做法加大了审计的风险 48. 下列有关合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别对的的表述是（ BE） 下列有关合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别对的的表述是（ ） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审视 B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少 D. 合理保证

22、鉴证业务重要采用询问和分析程序获取证据 E. 有限保证鉴证业务以悲观方式提出结论 49. 审计目的的拟定取决的因素重要有：AD 审计目的的拟定取决的因素重要有： A. 社会的需求 B. 审计授权人 C. 审计委托人 D. 审计界自身的能力和水平 E. 审计发展的需求 50. 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： A. 编制审计工作底稿 B. 对会计报表各项目实行实质性侧试 C. 撰写审计报告 D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定51. 审计业务商定书的内容有（AB） 审计业务商定书的内容有（ ） 。 A. 审计范畴 B. 审计目的

23、C. 审计筹划 D. 审计事项 E. 审计措施 52. 如果审计项目构成员的其她近亲属是审计客户的董事、高档管理人员或特定员工，将对独立性产生影 如果审计项目构成员的其她近亲属是审计客户的董事、高档管理人员或特定员工， 其她近亲属涉及（ 响。其她近亲属涉及（ CDE ） A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 53. 期初余额审计的目的是（ 期初余额审计的目的是（ ABC ） A. 证明期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报 B. 证明上期期末余额已对的结转至本期,或在合适的状况下已作出重新表述 C. 证明被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出对

24、的的会计解决和恰当的列报 D. 确认前任注册会计师审计意见与否恰当 E. 确认被审计单位与否根据前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调节 54. 注册会计师职业道德规范规定注册会计师执行审计业务或其她鉴证业务，应当保持（ DE）的独立。 注册会计师职业道德规范规定注册会计师执行审计业务或其她鉴证业务，应当保持（ ）的独立。 A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上 55. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE ： A. 外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E. 亲历证据 56. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC

25、 家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有： A. 审计项目筹划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点 57. 审计的总目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ BC）刊登审计意见 审计的总目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ） A. 真实性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性 58. 审计人员应汇总的错报涉及（ ACD ） 审计人员应汇总的错报涉及（ 。 A. 波及主观决策的错报 B. 已调节错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差 59. 下列有关顺查法的提法中，

26、对的的有：ABCD 下列有关顺查法的提法中 对的的有： 有关顺查法的提法中， A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致 B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 措施简朴、易于掌握 D. 审计过程全面细致，不容易漏掉错弊事项 E. 合用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 60. 合伙制涉及 ( ABC ) A. 一般合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制 61. 遇有下列情形之一时，审计人员应当回绝出具验资报告并解除业务商定（ ABCDE ） 遇有下列情形之一时，审计人员应当回绝出具验资报告

27、并解除业务商定 解除业务商定（ A. 出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以拟定 B. 初次出资额和出资比例不符合国家有关规定 C. 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定 D. 外汇管理部门在外方出资状况询证函回函中注明附送文献存在虚假、违规等状况 E. 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公示、债务清偿或提供债务担保 62. 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： A. 应收账款账龄分析表 B. 审计告知书 C. 内部控制调查表 D. 银行存款函证回函 E. 审计工作方案 63. 审计报告的意见类

28、型涉及（ 审计报告的意见类型涉及（ABCD ） A. 无保存意见 B. 保存意见 C. 否认意见 D. 无法表达意见 E. 回绝表达意见 64. 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ） 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ 。 A. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据也许越多 B. 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据也许越少 C. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据也许越少 D. 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据也许越多

29、65. A. 66. A. 67. A. 68. A. C. D. 69. A. D. 70. A.中国注册会计师职业道德基本准则对如下内容进行了规定（ 中国注册会计师职业道德基本准则对如下内容进行了规定（ ABCDE ） 诚信 B. 独立性 C. 保密 D. 客观和公正 E. 专业胜任能力 （BD）一般采用抽查性盘点。 ）一般采用抽查性盘点。 钞票 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品 国内国家审计的总目的可以概括为： 国内国家审计的总目的可以概括为：ABE 真实性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客观性 E. 效益性 在辨认和评估重大错报风险时 审计人员也许实行的审计

30、程序有（ 和评估重大错报风险时， 。 在辨认和评估重大错报风险时，审计人员也许实行的审计程序有（ BCD ） 辨认公司的所有经营风险 B. 考虑辨认的错报风险与否重大 将辨认的错报风险与认定层次也许发生错报的领域相联系 考虑辨认的错报风险导致财务报表发生重大错报的也许性 国家审计的审计程序涉及的阶段有： 国家审计的审计程序涉及的阶段有：BCD 制定审计项目筹划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实行阶段 审计终结阶段 E. 审计审查阶段 波及国家审计机关的有有关内容的法律涉及（ 波及国家审计机关的有有关内容的法律涉及（ AB ） 。 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法

31、二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。 多选题（ 道试题， ） 1.在审计报告后来至财务报表报出日前，如果知悉也许对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应当 考虑与否需要修改财务报表，同步根据具体状况采用合适措施( ABCDE )A. 与管理层讨论 B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体状况实行必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。C. 如果注册会计师觉得应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保存意见或否认意见的审计报告。D. 如果注册会计师觉得应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计

32、单位，注册会计师应当告知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采用措施避免财务报表使用者信赖该审计报告 满分：2 2. 分审计根据按性质和内容分类涉及如下内容 ( ABCDEA. 会计准则 B. 法律和法规 C. 预算 D. 技术经济原则 E. 经济合同 满分：2 分3.总体审验筹划涉及的内容有（ BCDA. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算）6D. 对专家工作的运用 E. 执行人及完毕工作日期 满分：2 4. 分检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其她错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错 报的也许性。检查风险取决于

33、（CD ） 。A. 内部控制设计的合理性 B. 内部控制执行的有效性 C. 审计程序设计的合理性 D. 审计程序设计的有效性 满分：2 分5.（ AC ）一般采用突击性盘点。A. 钞票 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品 满分：2 分6.下列属于审计实行阶段的工作有：DEA. 编制审计项目筹划 B. 编写审计报告 C. 审前培训 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试 满分：2 分7.注册会计师执行财务报表审视业务涉及如下内容（ ABDEA. 签订业务商定书 B. 筹划审视工作 C. 拟定审视程序并记录 D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报

34、告 满分：2 分）8.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： CDA. 审计机关必须是独立的专职机构 B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动 C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权 D. 审计人员依法办理审计事项时，其她行政机关、社会团队或个人不得干涉 E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避7满分：2 9.分如果审计项目构成员的其她近亲属是审计客户的董事、 高档管理人员或特定员工， 将对独立性产生影响。 其她近亲属涉及（ CDE ）A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 满分：2 分10.下列有关获取审计证据的审计程序的

35、说法中，对的的是( BCD)。A. 检查有形资产可提供权利和义务的所有审计证据 B. 观测提供的审计证据仅限于观测发生的时点 C. 对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其她证据予以佐证 D. 分析程序涉及调查辨认出的、与其她有关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系满分：2分道试题， 二、多选题部分（共 10 道试题，共 20 分。 多选题部分（ ） ) 1. 特殊目的审计业务涉及 ABCD 特殊目的审计业务涉及( A. 对按照特殊编制基本编制的财务报表进行审计 B. 对财务报表的构成部分进行审计 C. 对合同遵循状况进行审计 D. 对简要财务报表进行审计 E. 对合并报表进行审计 2.

36、 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有（ ABC 在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有（ ） 。 A. 公司与否针对这些风险设计了控制 B. 有关控制与否可以信赖 C. 有关交易与否采用高度自动化的解决 D. 会计政策与否发生变更 3. 下列（ ABCD 下列（ ）事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。 事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。 A. 复杂的联营或合资 B. 在高度波动的市场开展业务 C. 存在未决诉讼 D. 重大的关联方交易 4. 下列有关符合性测试的说法中，对的的有：BC 下列有关符合性测试的

37、说法中，对的的有： A. 监盘是符合性测试的常用措施之一 B. 通过符合性测试以评价内部控制的可信赖限度 C. 符合性测试在审计实行阶段进行 D. 符合性测试在实质性测试之后进行 E. 任何审计项目都要进行符合性测试 5. 在国家审计中，下列各项，审计项目筹划文字部分所涉及的内容不涉及：BC 在国家审计中，下列各项，审计项目筹划文字部分所涉及的内容不涉及： A. 本年度审计项目安排的根据和指引思想 B. 完毕审计项目的时间规定和责任单位 C. 被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D. 上年度审计筹划完毕状况 E. 完毕筹划的重要措施 6. 在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其

38、中，三级复核涉及：BCE 在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其中，三级复核涉及： A. 总经理 B. 部门经理 C. 主任会计师 D. 注册会计师 E. 项目经理 7. 在评价审计成果时，如果被审计单位尚未调节的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采用的措 在评价审计成果时，如果被审计单位尚未调节的错报的汇总数超过重要性水平， 施涉及（ 施涉及（ AC ） 。 A. 扩大审计程序的范畴 B. 扩大控制测试 C. 提请管理层调节财务报表 D. 刊登保存意见 8. 审计工作底稿的三级复核是指（ 审计工作底稿的三级复核是指（ BCD ） A. 签字注册会计师的复核 B. 项目经理

39、的复核 C. 部门经理的复核 D. 会计师事务所主任会计师的复核 E. 证券监管部门的复核89. 下列有关审计准则的表述中，对的的有：BDE 下列有关审计准则的表述中，对的的有： A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 B. 审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守的行为规范 C. 审计准则是作出审计决定的根据 D. 审计准则是评价审计质量的根据 E. 审计准则是拟定和解脱审计责任的根据 10. 控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及：ABCD 控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 组织构造的设立 C. 员工的素质 D. 人事政策 E.

40、 审计风险的评估 11. 注册会计师承当法律责任的形式有（ ABC ） 注册会计师承当法律责任的形式有（ A. 刑事责任 B. 民事责任 C. 行政责任 D. 吊销执照 E. 警告 ）一般采用突击性盘点。 12. （AC）一般采用突击性盘点。 A. 钞票 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在产品 13. 下列哪些是审计根据的特性（ BCD ） 下列哪些是审计根据的特性（ A. 独立性 B. 中立性 C. 时效性 D. 有关性 E. 权威性 14. 综合类验资工作底稿一般涉及（ ABC ） 综合类验资工作底稿一般涉及（ A. 验资报告 B. 验资筹划 C. 被审验单位基本状况表 D

41、. 货币出资审验程序表 E. 验资事项声明书 15. 下列各项中，属于控制环境要素的有：ABE 下列各项中，属于控制环境要素的有： A. 管理当局的观念和经营风格 B. 人事政策和员工素质 C. 不相容职责的分离 D. 对财产实物的防护措施 E. 组织构造的设立 。 16. 收集审计证据的程序有(ABCD )。 收集审计证据的程序有 A. 检查法 B. 函证法 C. 计算法 D. 监盘法 E. 调节法 17. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ ABCDE ） 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ A. 审慎选择客户 B. 签定合理有效的审计商定书 C. 强化审计质量控制 D. 遵循审计准则 E

42、. 保持应有的职业谨慎 18. 编制预测性财务信息所根据的假设涉及（ BC ） 编制预测性财务信息所根据的假设涉及（ A. 最佳预期假设 B. 最佳估计假设 C. 推测性假设 D. 推断性假设 E. 会计期间假设 19. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采用如下措施（ 为规避法律责任诉讼，审计人员应采用如下措施（ ABDE ） A. 投保职业责任险 B. 保持职业怀疑态度 C. 对财务报表进行具体审计 D. 遵守职业准则 E. 审慎选择审计客户 20. 社会审计实行阶段的重要工作有：BE 社会审计实行阶段的重要工作有： A. 编制审计方案 B. 对内部控制进行测试 C. 对内部控制进行初步调查

43、D. 复核审计工作底稿 E. 重新拟定重要性水平 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： 21. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有：BC A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核 B. 建立严格的晋升制度，以保证被提高的审计人员都能胜任其新职务 C. 建立严格的聘任制度，保证聘任的审计人员都能胜任自己的工作 D. 审计人员实行审计之迈进行充足的筹划 E. 专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有： 22. 下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有：CD A.

44、 审计机关必须是独立的专职机构 B. 审计人员不参与被审计单位的经营管理活动 C. 审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权 D. 审计人员依法办理审计事项时，其她行政机关、社会团队或个人不得干涉 E. 审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避9与所有权监督比较，经管权监督的特性在于（ 23. 与所有权监督比较，经管权监督的特性在于（ ABCD ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督属于内部监督 有关国家审计规范，下列说法对的的有：

45、 24. 有关国家审计规范，下列说法对的的有：BC A. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 B. 国家审计准则是审计署根据审计法制定的，具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵循国家审计基本准则进行 D. 审计指南具有同国家审计基本准则同样的法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和措施.全国审计机关和审计人员必须遵循执行 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有： 25. 下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDE A. 员工素质控制 B. 业务授权控制 C. 职责分工控制 D. 凭证与记录控制 E.

46、独立稽核 如下有关国家审计的审计项目筹划的说法中，错误的有： 26. 如下有关国家审计的审计项目筹划的说法中，错误的有：DE A. 审计项目筹划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其她交 办、委托或举报项目构成 B. 审计项目筹划由文字和表格两部分构成 C. 为保证审计项目筹划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目筹划时，必须遵循依法独立开 展审计监督的原则，环绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作 D. 审计项目筹划可以随着周边状况的不同而及时调节，以便更好的完毕任务 E. 为了使审计项目筹划更好的落到实处，审计机关可以

47、建立审计项目筹划执行状况的报告制度 公司盘点的库存钞票，一般涉及( 27. 公司盘点的库存钞票，一般涉及( ABDE ). A. 尚未送存银行的钞票 B. 零用金 C. 备用金 D. 找换金 E. 借入款项 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有： 28. 管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：BDE A. 对期初账户余额的认定 B. 对期末账户余额的认定 C. 对账户本期发生额的认定 D. 对报表列报的认定 E. 对各类业务的认定 下列各项中与取证数量成反向关系的有： 29. 下列各项中与取证数量成反向关系的有：ADE A. 可接受的审计风险水平 B. 固有风险水平 C. 控制风险水平 D

48、. 所拟定的检查风险水平 E. 重要性水平 30. （ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。 A. 关联方资料 B. 公司营业执照 C. 公司章程 D. 库存钞票盘点表 E. 计算复核资料 审计人员在制定总体审计方略时，应当考虑如下影响审计范畴的事项是（ 31. 审计人员在制定总体审计方略时，应当考虑如下影响审计范畴的事项是（ ABC ） 。 A. 编制财务报表合用的会计准则和有关会计制度 B. 其她审计人员参与审计集团内构成部分的范畴 C. 需审计的业务分部性质，涉及与否需要具有专门知识 D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指引、监督

49、及复核的影响 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ 。 32. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（ AB ） A. 提供更多的督导 B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度 C. 选择实质性方案实行进一步审计程序 D. 只在期末实行实质性程序 33. 下列事项属于直接或有事项（ ABCD ） 下列事项属于直接或有事项（ A. 未决诉讼 B. 未决索赔 C. 税务纠纷 D. 产品质量保证 E. 应收账款 注册会计师执行财务报表审视业务涉及如下内容（ 34. 注册会计师执行财务报表审视业务涉及如下内容（ ABDE ） A. 签订业务商定书

50、B. 筹划审视工作 C. 拟定审视程序并记录 D. 向有关方进行函证 E. 形成结论和出具报告10审计工作底稿按类别划分为( ABC) 35. 审计工作底稿按类别划分为( ABC)。 A. 综合类工作底稿 B. 业务类工作底稿 C. 备查类工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 专用工作底稿 对财务信息执行商定程序的对象涉及（ 36. 对财务信息执行商定程序的对象涉及（ ABCD ） A. 出目前财务报表或附注中的特定财务数据 B. 单一的财务报表 C. 整套财务报表 D. 分析、汇总的财务数据 E. 内部控制制度 对存货实行监盘属于审计准则的基本规定。审计人员在审计某公司财务报表时， 37. 对

51、存货实行监盘属于审计准则的基本规定。审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实行 监盘程序，并出具了无保存意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一状况， 监盘程序，并出具了无保存意见审计报告。如果中注协在抽查中，注意到这一状况，但没有认定违背审计 准则，你觉得因素是（ 准则，你觉得因素是（ ACD ） A. 审计人员数量少而没有实行监盘 B. 不懂得审计准则中有关存货监盘的规定而没有实行监盘 C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低 D. 审计人员也许使用了替代监盘的其她满意的替代程序 E. 未实行监盘也许是受到被审计单位的限制 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这

52、些具体的经济监督形式如（ABCDE） 38. 经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如（ABCDE） A. 审计 B. 财政 C. 税务 D. 金融 E. 保险 下列属于审计实行阶段的工作有： 39. 下列属于审计实行阶段的工作有：DE A. 编制审计项目筹划 B. 编写审计报告 C. 审前培训 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对审计事项进行实质性测试 40. 注册会计师在财务报表审视业务中实行的重要程序有（ AD ） 注册会计师在财务报表审视业务中实行的重要程序有（ A. 询问 B. 控制测试 C. 函询 D. 分析程序 E. 重新执行 41. 审计按照其

53、执行的地点划分涉及（ DE 审计按照其执行的地点划分涉及（ ） A. 事前审计 B. 事后审计 C. 事中审计 D. 就地审计 E. 报送审计 42. 核对法涉及（ABCDE） 核对法涉及（ ） 。 A. 证证核对 B. 账证核对 C. 账表核对 D. 表表核对 E. 账账核对 43. 在理解重要性概念时，下列表述中对的的是（ ABD 在理解重要性概念时，下列表述中对的的是（ ） 。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断 B. 如果一项错报单独或连同其她错报也许影响财务报表使用者根据财务报表做出的经济决策， 则该项错报 是重大的 C. 判断一项错报对财务报表与否重大，应当考虑对

54、个别特定财务报表使用者产生的影响 D. 较小金额错报的合计成果，也许对财务报表产生重大影响 44. 总体审验筹划涉及的内容有（ BCD 总体审验筹划涉及的内容有（ ） A. 审验程序安排 B. 验资风险评估 C. 收费预算 D. 对专家工作的运用 E. 执行人及完毕工作日期 45. 审计人员实行控制测试的情形不涉及（ CD ） 计人员实行控制测试的情形不涉及（ 。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的 B. 仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充足、合适的审计证据 C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的 D. 仅实行实质性程序局限性以提供内部控制有

55、效运营的充足、合适的审计证据 46. 在审计报告后来至财务报表报出日前，如果知悉也许对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师应 在审计报告后来至财务报表报出日前，如果知悉也许对财务报表产生重大影响的事实， 当考虑与否需要修改财务报表，同步根据具体状况采用合适措施( 当考虑与否需要修改财务报表，同步根据具体状况采用合适措施 ABCDE) A. 与管理层讨论 B. 如果管理层修改了财务报表， 注册会计师应当根据具体状况实行必要的审计程序， 并针对修改后的财务 报表出具新的审计报告。 C. 如果注册会计师觉得应当修改财务报表而管理层没有修改， 并且审计报告尚未提交给被审计单位， 注册 会计师应当出具

56、保存意见或否认意见的审计报告。11D. 如果注册会计师觉得应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册 会计师应当告知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。 E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采用措施避免财务报表使用者信赖该审计报告 47. 有关审计组未将甲公司产品成本核算纳入本次审计范畴的做法。下列说法对的的有：AD 有关审计组未将甲公司产品成本核算纳入本次审计范畴的做法。下列说法对的的有： A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应当将其纳入本次审计范畴 B. 这种做法可以节省审计成本，保证审计质量 C. 这种做法有助于审计人员规避风

57、险 D. 这种做法加大了审计的风险 48. 下列有关合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别对的的表述是（ BE） 下列有关合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别对的的表述是（ ） A. 合理保证鉴证业务是指财务报表审视 B. 有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高 C. 合理保证鉴证业务所需的证据数量较少 D. 合理保证鉴证业务重要采用询问和分析程序获取证据 E. 有限保证鉴证业务以悲观方式提出结论 49. 审计目的的拟定取决的因素重要有：AD 审计目的的拟定取决的因素重要有： A. 社会的需求 B. 审计授权人 C. 审计委托人 D. 审计界自身的能力和水平 E. 审计发展的需求 50. 下

58、列属于国家审计终结阶段应做的工作有：CDE 下列属于国家审计终结阶段应做的工作有： A. 编制审计工作底稿 B. 对会计报表各项目实行实质性侧试 C. 撰写审计报告 D. 对审计报告进行复核与审定 E. 做出审计决定 51. 审计业务商定书的内容有（AB） 审计业务商定书的内容有（ ） 。 A. 审计范畴 B. 审计目的 C. 审计筹划 D. 审计事项 E. 审计措施 52. 如果审计项目构成员的其她近亲属是审计客户的董事、高档管理人员或特定员工，将对独立性产生影 如果审计项目构成员的其她近亲属是审计客户的董事、高档管理人员或特定员工， 其她近亲属涉及（ 响。其她近亲属涉及（ CDE ） A.

59、 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 53. 期初余额审计的目的是（ 期初余额审计的目的是（ ABC ） A. 证明期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报 B. 证明上期期末余额已对的结转至本期,或在合适的状况下已作出重新表述 C. 证明被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更作出对的的会计解决和恰当的列报 D. 确认前任注册会计师审计意见与否恰当 E. 确认被审计单位与否根据前任注册会计师的审计意见进行了恰当的会计调节 54. 注册会计师职业道德规范规定注册会计师执行审计业务或其她鉴证业务，应当保持（ DE）的独立。 注册会计师职业道德规范规定注册会计

60、师执行审计业务或其她鉴证业务，应当保持（ ）的独立。 A. 时间上 B. 地点上 C. 经济上 D. 形式上 E. 实质上 55. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADE 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有： A. 外部证据 B. 环境证据 C. 实物证据 D. 内部证据 E. 亲历证据 56. 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有：BC 国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的工作有 审计准备阶段的工作有： A. 审计项目筹划的编制 B. 成立审计组，并组织审前学习和调查 C. 编制审计方案 D. 对内部控制进行符合性测试 E. 对存货进行盘点 57. 审计的总目的是注

61、册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ BC）刊登审计意见 审计的总目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（ ） A. 真实性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性 58. 审计人员应汇总的错报涉及（ ACD ） 审计人员应汇总的错报涉及（ 。 A. 波及主观决策的错报 B. 已调节错报 C. 对事实的错报 D. 推断误差 59. 下列有关顺查法的提法中，对的的有：ABCD 下列有关顺查法的提法中，对的的有： 的有 A. 审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致 B. 审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查 C. 措施简朴、易于

62、掌握 D. 审计过程全面细致，不容易漏掉错弊事项12E. 60. A. 61. A. B. C. D. E. 62. A. D. 63. A. 64. A. B. C. D. 65. A. 66. A. 67. A. 68. A. C. D. 69. A. D. 70. A.合用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 合伙制涉及 ( ABC ) 一般合伙制 B. 有限合伙制 C. 有限责任合伙制 D. 特殊合伙制 E. 公司制 遇有下列情形之一时，审计人员应当回绝出具验资报告并解除业务商定（ 遇有下列情形之一时，审计人员应当回绝出具验资报告并解除业务商定（ ABCDE ） 出资者投入的实

63、物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以拟定 初次出资额和出资比例不符合国家有关规定 全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定 外汇管理部门在外方出资状况询证函回函中注明附送文献存在虚假、违规等状况 被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定进行公示、债务清偿或提供债务担保 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有： 下列各项中属于业务类审计工作底稿的有：ACD 应收账款账龄分析表 B. 审计告知书 C. 内部控制调查表 银行存款函证回函 E. 审计工作方案 审计报告的意见类型涉及（ ABCD 审计报告的意见类型涉及（ ） 无保存意见 B. 保存意见 C. 否认意见 D. 无法

64、表达意见 E. 回绝表达意见 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ） 审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ 。 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据也许越多 评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据也许越少 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据也许越少 评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据也许越多 中国注册会计师职业道德基本准则对如下内容进行了规定（ 中国注册会计师职业道德基本准则对如下内容进行了规定（ ABCDE ） 诚信 B. 独

65、立性 C. 保密 D. 客观和公正 E. 专业胜任能力 （BD）一般采用抽查性盘点。 ）一般采用抽查性盘点。 钞票 B. 固定资产 C. 黄金 D. 产成品 E. 在途商品 国内国家审计的总目的可以概括为： 国内国家审计的总目的可以概括为：ABE 真实性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客观性 E. 效益性 在辨认和评估重大错报风险时， 计人员也许实行的审计程序有（ 在辨认和评估重大错报风险时，审计人员也许实行的审计程序有（ BCD ） 。 辨认公司的所有经营风险 B. 考虑辨认的错报风险与否重大 将辨认的错报风险与认定层次也许发生错报的领域相联系 考虑辨认的错报风险导致财务报表发生重大错报的也许性 国家审计的审计程序涉及的阶段有： 国家审计的审计程序涉及的阶段有：BCD 制定审计项目筹划阶段 B. 审计准备阶段 C. 审计实行阶段 审计终结阶段 E. 审计审查阶段 波及国家审计机关的有有关内容的法律涉及（ 波及国家审计机关的有有关内容的法律涉及（ AB ） 。 宪法 B. 审计法 C. 合同法 D. 公司法 E. 经济法