民营企业财务管理问题研究

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1、民营公司财务管理问题研究改革开放以来，国内的民营经济得到了迅速发展，民营公司已成为国民经济的重要构成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的增进作用。但是，随着民营公司的发展壮大，管理力度局限性的问题也日益显现出来，较为突出的是民营公司的财务管理存在着诸多亟待解决的问题。这些问题不仅阻碍了民营公司的长远发展，也制约了国内经济发展与社会进步。为此，本文结合国内实际，对民营公司财务管理中存在的问题进行研究，谋求解决对策，以提高民营公司财务管理的水平，进而增进国内市场经济的进一步发展。 一、民营公司财务管理中存在的问题（一）财务管理的核心地位和独立性未得到充足体现 目前，不少民营公司家错误地觉得公司

2、效益是做出来的，而不是由财务管理管出来的，简朴地觉得财务管理就是记账、算账和报账，忽视财务信息对公司生产经营活动的指引作用，忽视财务人员在公司中的管理职能。同步，多数民营公司由于实行的是家族式管理，往往安排亲属担任财务工作。（二）财务机构不健全，财务管理制度欠缺 多数民营公司财务机构的设立不够科学，存在着层次不清、分工不明的弊端，也有不少的小公司甚至不设立财务机构，或虽设立机构却形同虚设。财务机构的不健全，导致公司财务管理制度欠缺。同步，大多数民营公司都缺少完善的内部控制制度，如内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本财务管理制度，使资产流失

3、、挥霍现象严重及管理混乱。（三）财务控制单薄，资金周转不畅 具体而言：一是钞票管理不严，导致资金闲置或局限性。有些民营公司觉得钞票越多越好，导致钞票闲置，未参与生产周转；有些公司的资金使用缺少筹划，过量购买不动产，无法应付经营急需。二是应收账款周转缓慢，导致资金回收困难。三是存货控制单薄，导致资金呆滞，周转失灵。（四）筹资困难，资本构造不合理 一方面国内民营公司在吸取外部资金时缺少政策支持，再加上民营公司财务管理不规范，信誉不佳，因此向金融机构借贷较难，公司上市更难。由于筹资渠道狭窄，导致民营公司资本构造不合理。大多数中小民营公司的资金重要源自于自身积累，难以发挥财务杠杆作用。有的民营公司虽然

4、从银行等金融机构获得贷款，借贷资金成本也偏高，财务风险较大。（五）投资盲目性且缺少科学性 诸多民营公司在投资中常常体现出轻率、幼稚和违背经济规律的行为，有盲目跟风思想，没有做好投资前的市场调查和风险预测。只看到多元化经营分散风险作用，追求将公司做大的成就感，忽视公司扩张与其资金实力、技术开发、市场开拓及内部管理等方面的矛盾；过度加大固定资产投资，导致资金构造比例失调、资金周转速度缓慢，投资项目收益偏低。并且有的民营公司在赚钱时过多将资金用于非生产性支出，一旦市场发生变化，资金紧缺，便使公司陷入财务危机。（六）财务基本工作单薄，成本管理弱化 一般而言民营公司都能精打细算，尽量控制成本绝对额，但在

5、相对成本的控制却缺少经验和措施，不能根据公司的实际状况提出建设性意见。有时为了一味减少成本绝对额，甚至不惜通过减少产品质量达到目的，严重损害了公司的信誉。民营公司的成本核算也十分粗放。有的公司将多种产品成本笼统汇总核算，不利于加强成本控制。有的公司只注重生产过程的成本控制，而忽视技术进步、成本控制与经济效益的有机结合，事前、事中控制能力较低，导致不必要的挥霍。二、民营公司财务管理中存在问题的因素（一）外部因素 具体而言：第一，法规不健全，惩办力度不够。目前绝大多数财经法规都没有考虑民营公司的特点，使得民营公司的理财行为没有针对性强的、统一的法律根据，导致民营公司财务管理混乱。同步，现行的财经法

6、规对违规的惩罚力度过低，对违规行为负责人的追究力度偏轻，没有达到足够的惩戒效果。第二，缺少必要的金融扶持机制。民营公司的经营规模较小，抵御市场风险的能力差等现状决定了其通过市场融资的资信度较低。而国内到目前为止还没有一系列稳定的融资机制对民营公司予以合适的扶持，尚未建立起一整套旨在减少民营公司融资成本的信用担保体系。第三，外部监督双重缺位。公司的外在监督重要是政府监督和社会监督。就民营公司而言，这两种监督都不到位。一是政府监督缺位。由于国内目前还没有制定专门针对民营公司的财经法规，民营公司规范体系不健全，财政、税务、记录、审计、工商等部门因受人力、物力的限制，难以最大限度地运用既有的财经法规对

7、民营公司的平常行为进行监督。这些部门对民营公司的会计报表进行审查时偏重于技术上的差错，不太注重其真实性，缺少对违规现象的责任追究与惩罚措施。另一方面，社会监督缺位。由于目前社会审计尚未波及民营公司，法律尚未明确规定民营公司年度会计报表必须经注册会计师审计，加之民营公司财务管理混乱，内部控制乏力，经营活动中不规范的行为较普遍，因此对其进行年度会计报表审计的风险较大，使得注册会计师及会计师事务所不乐意从事民营公司的审计工作。外在监督的缺位，加重了民营公司财务管理的随意性。（二）公司自身的因素 具体而言： 一方面，管理模式僵化，管理观念陈旧。民营公司典型的管理模式是家族式管理，所有权与经营权高度统一

8、，公司的投资者同步就是经营者，这种模式往往给公司的财务管理带来负面影响。在这些公司中集权现象严重，公司没有或无法建立内部审计部门，虽然有也很难保证内部审计的独立性。此外，公司管理者的管理能力和管理素质较差，管理思想也比较落后，有些公司甚至没有将财务管理纳入公司管理的有效机制中，使财务管理失去了在公司管理中应有的地位和作用。另一方面，公司领导者素质不高，财务管理观念淡薄。多数民营公司的开办人是上世纪80年代的城乡个体户、农村专业户及某些辞职人员，这些人中相称一部分人的文化素质不高。由于受自身文化水平的限制，较大一部分民营公司家看不懂财务报表，主线无法掌握现代化的经营管理理念和经营管理措施。而在某

9、些素质相对较高的民营高科技公司管理者中，又普遍存在长于技术而拙于管理的现象。再加上民营公司历来都存在重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，导致公司财务管理无章、无序，财务监控不严，暗箱操作盛行，信息失真等问题存在，给财务工作埋下了隐患。第三，财务人员的素质低下，缺少高层次的财务管理专门人才。民营公司的财务人员一般多由亲属担任，这些人大多没有通过系统的财务会计知识培训，对财经法规、制度知之甚少或一知半解，不能按照会计制度进行会计核算，更难以运用财务数据和财务管理手段参与管理。由于任人唯亲，阻挡了非家族优秀财务人才的进入，虽然有非家族财务管理人员进入，也往往因用人制度不公而离心离德。同步由于人情观

10、念限制，也会导致在财务控制中的考核、奖惩制度无法得到严格执行，导致财务管理水平难以提高。三、治理民营公司财务管理中存在问题的对策（一）加强民营公司财务管理的外部治理对策 具体而言：一要加强财经法规建设，加大惩办力度。国内目前所有的财经法规基本上是针对国有公司、事业单位及政府机关而设立的，没有考虑民营公司的特点，使得民营公司的财务管理没有针对性强的、统一的法律根据，导致民营公司财务管理的随意性较大。因此，应结合国内民营公司的实际状况，借鉴其她国家的经验，尽快制定出台合用民营公司特点的统一的法规。同步，要通过立法明确民营公司及有关负责人的法律责任，加大对违法违规行为的惩办力度，以规范有关负责人的财

11、务行为。二要加大金融机构的支持力度，解决民营公司融资难问题。（1）加大信贷支持力度，引导和鼓励金融机构从民营公司特点出发，开展金融产品创新，完善金融服务，改善信贷考核和奖惩管理方式，提高对民营公司的贷款比重。（2）拓宽直接融资渠道，对民营公司在资我市场上市与国有公司一视同仁，分步推动创业板市场，为民营公司运用资我市场发明条件，同步容许符合条件的民营公司发行公司债券。（3）建立健全信用担保体系，支持民营公司设立商业性或互助性信用担保机构，鼓励有条件的地区建立民营公司信用担保机构，解决民营公司融资难的实际困难。三要强化外部监督，规范财务基本工作。一方面在既有的条件下，有关政府部门应力求最大限度地运

12、用现行的法律法规对民营公司的平常财务行为进行监督，另一方面在建立健全了针对民营公司的有关法律法规的基本上，政府部门更应加强对民营公司的监督，增进民营公司财务工作规范化。同步要充足发挥中介机构对民营公司的社会监督作用，使会计师事务所成为民营公司外部监督的重要力量，并通过对注册会计师审计工作程序和质量的再监督，增进中介机构提供客观、公正的社会服务。（二）加强民营公司财务管理的内部治理对策 具体而言：其一，全面更新观念，树立财务管理新理念。在市场经济条件下，公司经营环境复杂多变，风险越来越大，要保证利润最大化，求得长足发展，必须确立财务管理在公司管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策、筹划、控制、

13、考核等方面的作用。如果公司能以财务管理为核心控制资金、成本、利润也就抓住了公司生产经营的各个方面。而要做到这一点，一方面民营公司要树立财务管理是公司管理核心的理念，另一方面民营的财务管理人员要树立全新的财务管理观念，诸如以人为本观念、知识管理观念、信息管理观念、钞票流量观念、法治管理观念、风险防备观念等等。民营公司必须正视自身的财务状况，与国际惯例接轨，实现财务管理内容、措施和手段等全方位的拓展和创新。其二，健全财务机构，建立严格的财务控制制度。一方面要健全财务组织机构，在公司内设立专门的财务管理部门，专司资金调度、费用分解、平常费用控制与审核、财务预决算、财务分析等职能。同步要合理设立工作岗

14、位，明确职责权限，形成互相制衡机制。另一方面要建立严格而科学的内部控制体系，完善涵盖财务活动全过程的内部控制制度，在钞票、银行存款、物资采购、销售管理等方面建立规范的操作程序，堵住漏洞，维护资金安全。同步也要建立完善的存货及应收账款控制系统。通过建立科学合理的内部控制制度，强化财务监督和内部审计，并及时发现问题、解决问题，提高公司的财务管理水平乃至公司的整体管理水平。其三，提高同财务管理者的素质，引进高档财务管理人才。民营公司家要加强学习，在管理工作之余学习先进的管理知识及必备的财务知识。同步民营公司家要克服任人唯亲思想，财务管理等核心岗位应安排具有相称专业知识和业务能力的人员。此外，要加强对既有财务人员的培训，建立后续教育制度，鼓励财务人员学习和创新，不断适时更新知识，提高专业能力。并且如有必要还应从外部引进高档财务管理专门人才，并采用科学合理的用人机制留住人才，为她们提供发挥才干的平台。总之，财务管理对民营公司的发展具有极其重要的意义，如果民营公司能解决好发展过程中存在的财务管理问题，规范财务管理活动，提高财务管理水平，民营公司一定会有更好的发展前景。