企业所得税申报表填写培训

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1、企业所得税申报表填写培训南通市地方税务局目录CONTENTS 减免税备案事项网上操作流程2 2自行申报事项网上操作流程3 3企业所得税汇缴表填写说明4 4企业所得税汇缴前期准备1 13企业所得税申报前期准备企业所得税申报前请先办理减免税备案事项和自行申报事项企业所得税申报前请先办理减免税备案事项和自行申报事项根据苏地税规根据苏地税规20131号文件规定，纳税人需向税务机关报备的涉及企业所得号文件规定，纳税人需向税务机关报备的涉及企业所得税的事项有：税的事项有：企业所得税备案类企业所得税备案类32项。如：项。如：高新技术企业减征所得税；高新技术企业减征所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究

2、开发费用；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；非营利组织收入免征企业所得税非营利组织收入免征企业所得税安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税前加计扣除。安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税前加计扣除。等等。等等。自行申报类自行申报类44项（企业所得税优惠类项（企业所得税优惠类15项，企业所得税资产损失扣除项，企业所得税资产损失扣除29项）。如：项）。如：亏损弥补；亏损弥补；资产损失税前扣除的确认；资产损失税前扣除的确认；国债利息收入；国债利息收入；专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额。专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额。等等。等等。4企业所得税

3、申报前期准备纳税人必须按规定的时间要求、上报资料要求向税务机关办理备案和自行申报纳税人必须按规定的时间要求、上报资料要求向税务机关办理备案和自行申报手续。手续。1、对于国家税务总局对于国家税务总局201215号公告中纳税人号公告中纳税人“企业所得税以前年度应扣未扣或少扣企业所得税以前年度应扣未扣或少扣除的支出追补确认除的支出追补确认”应报送资料在上级未有明确规定前，暂明确报送以下资料：应报送资料在上级未有明确规定前，暂明确报送以下资料：（一）企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表；（一）企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表；（二）企业关于以前年度应扣未扣或少扣除支出税前扣除申请报告（含合理说

4、明、对历（二）企业关于以前年度应扣未扣或少扣除支出税前扣除申请报告（含合理说明、对历年所得税的影响、真实性承诺等）；年所得税的影响、真实性承诺等）；（三）相关账务处理复印件；（三）相关账务处理复印件；（四四）调整年度调整后汇缴报表主表。）调整年度调整后汇缴报表主表。2、自行申报事项、自行申报事项“小型微利企业小型微利企业”，2013年度符合条件的纳税人应正确、如实填年度符合条件的纳税人应正确、如实填写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关办理自行申报手续。办理自行申报手续。3、对于有税收优惠

5、的纳税人，必须先填写减免税申请，经批准后，再填写减免税、对于有税收优惠的纳税人，必须先填写减免税申请，经批准后，再填写减免税申报表，然后才能填写企业所得税汇算清缴表格。申报表，然后才能填写企业所得税汇算清缴表格。5减免税备案事项网上操作流程进入涉税业务第一步：登录申报系统，在申报页面上点击“涉税业务”6减免税备案事项网上操作流程进入减免税申请第二步：点击“税收优惠”“减免税”“减免税申请”7减免税备案事项网上操作流程填写减免税审批（备案）申请表第三步：在弹出的申请表页面填写减免税审批（备案）申请表，根据需要选择业务类型：“预申请”或“网上办结”；双击选择申请的”减免项目”，在弹出的对话框中完成

6、选项后确定返回：8减免税备案事项网上操作流程填写减免税审批（备案）申请表第四步：点击“申请减免税目”，在下拉菜单选择相应税目。点击填写“预计金额”，不填写不能提交。点击“减免类型”，在下拉菜单中选择减免类型。填写“申请理由”，无申请理由不能提交该申请。9减免税备案事项网上操作流程填写减免税审批（备案）申请表第五步：点击第二个标签栏“附报资料”，上传各项资料。各类附报资料的采集工具可使用扫描仪、手机（200万像素以上）、照相机等。各类资料只能是JPG和PDF格式的，WORD、EXCEL内容须通过“系统菜单”下的“系统工具”进行转换。且单个文件最大不能超过5M。10减免税备案事项网上操作流程填写减

7、免税审批（备案）申请表第六步：所有事项填写完成后，点击页面右上角的“暂存”按键可保存所做的操作，点击“提交”提交该申请，此时系统会弹出对话框输入联系人姓名和手机号码，填写后以方便税务机关进行相关联系。11减免税备案事项网上操作流程填写减免税审批（备案）申请表第七步：税务机关完成内网初审后，纳税人在“未归档查询”中可看到税务机关的初审信息。状态栏分别为“已提交”、“审核中”、“审核不通过”,”补正资料”,“审核通过”等。以税务机关初审通过为例：当税务机关已进行初审并确定为已受理时，“网办”的状态栏则为“审核中”。（如是“网上办结”的，则该状态表示还在审核中，尚未审核结束。）12减免税备案事项网上

8、操作流程填写减免税审批（备案）申请表对于通过“预申请”办理的纳税人，点击打印“税务事项预申请预受理通知书”，纳税人携带“通知书”及附报资料到办税服务厅办理相关涉税事宜。税务机关将在系统完成减免税审批、备案以及鉴定等工作，以保证纳税人外网减免税申报工作的及时完成。（建议使用“网上办结”，全部在网上完成申请审核）对于通过“网上办结”方式办理的纳税人，在状态为“审核通过”的状态下，即代表完成办结。13自行申报事项网上操作流程登陆涉税业务第一步：登录申报系统，在申报页面上点击“涉税业务”14自行申报事项网上操作流程进入企业所得税自行申报类税收优惠第二步：点击“申报征收”“企业所得税自行申报类税收优惠”

9、进入申报页面15自行申报事项网上操作流程填写企业所得税自行申报事项申报表第三步：申报表中包含两个选择框：“自行申报小类”，“自行申报事项”，选定这两项后，附报资料中就会出现根据选择的内容出的资料上传列表。（上传和其他涉税申请中的上传是一样的）如下面两图：16自行申报事项网上操作流程填写企业所得税自行申报事项申报表特殊情况：在申报表的两个选择中，有几种选择会在“资料报送”中出现在线填写的申请表情况。17自行申报事项网上操作流程填写企业所得税自行申报事项申报表这几种情况下，对应会出现以下几个申报表，比如“企业所得税收入递延项目申报表”，“企业所得税税前扣除过渡项目申报表”，“企业资产损失（专项申报

10、）税前扣除申报表”，“企业资产损失（清单申报）税前扣除申报表”等注，在这几张在线填写申报表提交后，还需要纳税人在南通地税网“表单下载”栏目下的“税收优惠类”栏目里下载相应报表，填写后转PDF或者拍照上传18企业所得税汇算清缴表填写说明打开汇缴表开始申报企业所得税汇算清缴表，企业所得税年度纳税申报表请注意按照顺序填写，先填附表，再填主表，最后再提交第一步：登录申报系统，点击“按年申报”19企业所得税汇算清缴表填写说明暂存主表第二步：这时会打开企业所得税年度纳税申报表主表，并弹出是否存在关联关系和关联交易的网页对话框，请根据单位实际情况选择确定（其中是否存在对外投资情况和是否存在对外支付款项情况中

11、的对外指的是境外境外），并点击“暂存”按钮暂存主表20企业所得税汇算清缴表填写说明填写附表第三步，点击“附表”按钮打开附表列表，请依次填写附表并暂存附表。如果在主表是否存在关联关系和关联交易页面选择有误的，可以点击“修改关联关系”进行更正。21企业所得税汇算清缴表填写说明附表填写注意事项附表填写注意事项：1、灰化的行次无法直接填写数据，要先填写具体项目数据，系统会总动合计进灰化行次。下面以收入明细表为例，该附表中“销售（营业）收入合计”、“营业收入合计”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“视同销售收入”、“营业外收入”都是灰化的，无法直接填写。纳税人应先填写组成这些收入的具体收入项目，系统

12、会自动计算合计并带入灰化选项中。22企业所得税汇算清缴表填写说明附表填写注意事项2、纳税调整项目明细表中某些项目是由其他附表数据导入的，无法直接填写，这些项目名称以蓝色链接方式呈现，请先点击“读取附表数据”导入其他各附表数据。如果发现这些项目存在应填写数据而无数据的或者导入的数据不正确的，应点击该项目名称快速跳转到相关附表去填写或者修改相应数据后再重新导入。23企业所得税汇算清缴表填写说明减免税申报表附表填写注意事项在附表列表中按填表说明要求填写附表1-13，最后填写减免税申报表，点击“申报”（如左图）24企业所得税汇算清缴表填写说明减免税申报表附表填写注意事项在减免税申报表填写【减免收入】或

13、【减免税额】（如左图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。25企业所得税汇算清缴表填写说明减免税申报表附表填写注意事项填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表、附表五中相关数据一致，否则主表不能提交。减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如左图）26企业所得税汇算清缴表填写说明减免税

14、申报表附表填写注意事项(1)若企业存在当前有效减免税申请，中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。(2)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。(3)小微企业减免事项的判断条件：根据企业当期填写的附表5中的第45-47行和主表中的应纳税所得额来判断27企业所得税汇算清缴表填写说明读取附表数据第四步：附表填写完毕并暂存好之后，关闭附表列表，回到企业所得税年度申报表主表界面，点击“读取附表数据”按钮，导入各附表数据并完善主表数据28企业所得税汇算清缴表填写说明校验审核第五步：主表填写完整后点击“提交”，报表将进行审核。如果出错，系统将弹出错误提示框，纳税人可以根据错误提示前去修改相应报表29企业所得税汇算清缴表填写说明完成申报如果审核无误，系统将跳出“提交成功”对话框，这样申报结束