深圳泓信联合会计师事务所普通合伙

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1、深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）关于深圳市富源学校2014年度财务报表的审计报告目录页次、审计报告1-2、已审财务报表1、资产负债表32、利润及利润分配表43、现金流量表5-64、所有者权益变动表75、收入及代收费收支明细表86、财政补助收支明细表9-117、办学成本明细表12-138、代收费成本明细表1415-24、财务报表附注地址：深圳市福田区深南中路竹子林求是大厦西座2410PUBLICACCOUNTANTS电话：(86)755-8253707982048791ADD:Room10,24/F.,BlockWest,QiushiBuilding,网址：ShennanRoad.,fuTi

2、anDistrict,Shenzhen邮编：518040TEL:(86)755-82537079HTTP:*机密*深泓信会专审字2015第064号审计报告深圳市富源学校：我们审计了后附的深圳市富源学校（以下简称“富源学校”）财务报表，包括2014年12月31日的资产负债表，2014年度的利润表及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制财务报表是“富源学校”管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）做出合理的会计估计。二

3、、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总

4、体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，“富源学校”财务报表在所有重大方面已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了“富源学校”2014年12月31日的财务状况以及2014年度的经营成果和现金流量。深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）中国注册会计师：中国深圳中国注册会计师：二零一五年四月五日深圳市富源学校财务报表附注（2014年度，金额单位：人民币元）一、基本情况深圳市富源学校经深圳市民政局和深圳市教育局批准，于2012年12月9日领取了民政字第010118号中华人民共和国民办学校办学许可证，2011年11月1日领取了教民第14403

5、0034000041号中华人民共和国民办学校办学许可证，国税、地税税务登记证号码为：440300455750713。学校办学地址：深圳市宝安区西乡洲石路富源教育城，举办者：深圳市富源实业（集团）有限公司，法定代表人：缪寿良，校长：杨宗彬，办学类型：小学、中学，办学内容：全日制小学、全日制普通初中、全日制普通高中。有效期至2018年12月24日。要求取得合理回报。教育部门核定的最大办学规模：义务教育阶段84个（班）,3360人；高中42个（班），1680人。春季学期实有学生2864人，其中符合学位补贴人数共685人；秋季学期实有学生3218人，其中符合学位补贴人数790人。本年实有年平均学生人数

6、为2982人（年平均学生数=（春季学生数X8+秋季学生数X4）-12）。实有教职员工557人，其中：专任教师239人，职工318人，专任教师与学生比例为8.01%。本年度教职工月平均工资5,875.55元，其中专任教师月平均工资6,846.61元，本年度教职工工资总收入占学杂费收入的38.35%。工资发放方式为：银行转帐。教职工签订合同557人，缴纳社保557人。本年3月开始执行深圳最低工资标准1,808.00元。学校占地面积380000平方米，建筑面积115000平方米。其中国有占地面积0平方米。学校校舍是购地自建，土地使用年限从1998年5月3日至2068年5月3日。2014年收费批复文号

7、：宝发改2012262号关于调整深圳市富源学校收费标准的批复，收费标准：1.小学生收费标准为每生每学期15,550.00元，初中生收费标准为每生每学期16,500.00元，高中生收费标准为每生每学期19,000.00元。以上费用含书本资料费、练习本费、体检费、证书手册费、校服费、伙食费、周末接送费等，不得超标准收费。2.除上述收费项目外，不得另立项目强制向学生收取其他费用。按照关于规范我市民办学校收费管理的通知(深价联字200332号)规定，生均培养成本由人员经费、公用经费、固定资产折旧和固定资产维护费构成，住宿成本由实际管理费用和成本构成。经核算，富源学校的小学生均培养成本为31,918.7

8、0元/年；初中生均培养成本为35,105.86元/年；高中生均培养成本为42,132.51元/年。二、主要会计政策和会计估计1、会计期间自公历1月1日至12月31日为一个会计年度。本报告会计期间自2014年1月1日至2014年12月31日。(1) 2、存货计价存货的购入与入库，按实际成本计价。(2) 存货的领用和发出全月加权平均法计价。(3) 低值易耗品采用一次转销法摊销。(4) 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转营业外收支处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销本报告期间没有发生长期待摊费用、无形资产摊销。(1) 4、固定资产及折旧方法固定资产按取得时的实际成本进行初始计价。(2) 固定资产折旧采

9、用直线平均法，预计残值率5%。(3) 民办学校固定资产折旧按关于规范我市民办学校收费管理的通知(深价联字200332号)有关要求计提折旧。其中，分类折旧率如下：资广类别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物204.75%教学设备519.00%交通设备423.75%图书519.00%其他固定资产519.00%(1) 5、坏帐处理与准备坏帐处理为：采用直接转销法。(2) 坏帐准备按期末应收款项比例提取。6、收入的确认方法：本校按权责发生制原则确认收入的实现。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明本校本报告会计期间没有发生重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错。三、财务报表主要项目注

10、释注释1.银行存款及现金期末银行存款余额8,597,545.06元，2014年9月30日三方共管账户余额：7,831,649.05元，开户银行：中国工商银行宝安支行，账号:4000021438000015118。核定应存入两个月运作资金1,544.76万元，其中1个月人员经费361.63万元期末现金余额：88,620.10月份金额1月159,069.082月738,087.483月277,405.424月178,962.355月57,800.356月150,136.107月939,891.888月2,887,996.629月14,602.6010月451,120.6011月3,999,764.

11、6012月88,620.10注释2.其他应收款账龄期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）535,545.9013,880.003年以上350,593.90350,593.90合计886,139.80364,473.90其他应收款明细:债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄学生350,593.90伙食费超支3年以上富源幼儿园535,545.90往来款1年以内注释3.预付账款账龄期末账面余额年初账面余额1年以内（含1年）2,963,916.38378,383.101-2年（含2年）378,383.101,575,658.702-3年（含3年）1,575,658.701,488,968.503年以上

12、5,300,578.585,212,968.78合计10,218,536.768,655,979.08预付账款主要大额明细:债务人名称年末欠款余额账龄蔡子沛钢材1,536,967.363年以上惠州诚意公司1,346,549.223年以上长城空调-刘若流1,364,575.003年以上筑奥园林1,052,487.003年以上注释4.固定资产及其折旧项目原价累计折旧期末账面价值总额其中政府补助形成资广及国有资产总额其中政府补助形成资广及国有扩总额其中蹦补助形好产及国有资产房屋及建筑物186,122,079.9379,935,769.46106,186,310.47专用设备23,147,142.41

13、18,408,047.264,739,095.15通用设备61,658,070.23732,002.0047,166,932.6818,244.1214,491,137.55713,757.88家具、用具、装具及动植物3,078,525.602,463,396.00615,129.60三通一平开发成本40,613,186.0026,800,623.4913,812,562.51合计314,619,004.17732,002.00174,774,768.89139,844,235.28固定资产减值准备与净额:期初金额期末金额减值准备-8,964.46-10,227.06固定资产净额147,401

14、,235.49139,854,462.34注释5.在建工程工程名称期末余额教学楼及伯舍工程16,238,163.69合计16,238,163.69注释6、无形资产项目原好额顷余额本年土勖日本Mt!肖年末余额土地使用权20,077,000.00)20,077,000.0(20,077,000.00注释7.应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄生设备96,583.40设备款2年以上张宵山水泥131,650.00水泥款2年以上千禧划松司38,466.00工程款2年以上大方网络-318,505.50网络款1-2年荣昌建材（周伦树）5,181.73工程款2年以上伙食费5,852,053.17伙食费1

15、年以内家促231,270.00货款2年以上快网络口有心司84,000.00货款2年以上龙巴公司364,810.00租车费1年以内星龙图书48,139.55货款1-2年广告宣传费96,000.00宣传费2年以上其他3,315,242.35应付待付1年以内合计9,944,890.70注释8.应付职工薪酬明细项目期末账面余额年初账面余额1.职工工资3,204,398.001,804,008.362.奖金、津贴和补贴576,326.643.职工福利费-4.社会保险费-5.住房公积金-6.工会经费-7.职工教育经费-8.非货币性福利-9.辞退福利-10.其他-合计3,204,398.0()-注释9.其他

16、应付款明细债权人名称年末余额经济内容账龄虹福利费会费327,789.06福利费及工会费1年以内致中创艺广告公司12,715.26费用3年以上李金州13,026,005.14往来款3年以上富民苑管理处2,562.00伙食费3年以上其他2,599,976.39往来款1年以内赛翡2,000,000.00)往来款1年以内缪寿良2,300,000.00往来款3年以上其他-1,826.00往来款1年以内合计20,267,221.85注释10、长期借款债权人名称项余额年末余额深圳农村商业银行13,400,000.00注释11、长期应付款债权人名称项余额年末余额深圳市富源实业（集团）有心司162,430,05

17、3.47135,715,625.59注释12.实收资本投资主体约定出资实示出资比例出资额比例出资额深圳市富源妙（何）有心司100%70,500,000.00100%70,500,000.00合计100%70,500,000.00100%70,500,000.00以上实际出资额业经深圳市宝永会计事务所深宝会验字（2003）年第012号和深圳高信会计师事务所深高会验字（2004）年第001号及深圳高信华源会计师事务所高华会审验（2011）年第002号验资报告验证。注释13.或有事项本校无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。注释14.其他事项说明（一）资产管理1.货币资金富源学校学生教育成本费及

18、代收费有的月份未及时存入银行，存在坐支现象，现金内控制度不健全。本次审计现金盘点情况相符，未发现现金存入举办者私人账户。建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额相符。本已签订三方托管协议，三方托管帐户收支纳入统一核算。2. 固定资产富源学校已建立固定资产明细账，建有实物台账，年末已进行盘点。本年未处置固定资产。本次审计对政府补助形成固定资产进行盘点，账实相符。学校校舍是购地自建。（二）负债管理1.代收费富源学校实行教育成本一费制，无其他代收费。2. 股东往来款在本报告会计期间富源学校与关联方【深圳I市富源实业（集团）有B焰司】之间存在大额资金往来，虽然原始凭证齐全，但是长期挂帐。

19、学校收支由学校统一核算，审计中未发现股东挪用办学资金。3. 预收帐款预收学杂费定期结转收入。本年度富源学校预收教育成本费102,411,129.08元，本年度结转收入102,411,129.08元，期末无余额。（三）收入管理1. 学杂费富源学校能按照价格主管部门的批复收费，学校收费使用“广东省深圳市地方税务局通用机打发票”向在校学生收取教育成本费，收入全部纳入核算。没有发现乱收费及隐瞒收入或账外账现象。本次审计通过测试与抽样方法查证，实际收入与应收教育成本费相符。2. 财政补助收入财政拨入补助分明细科目独立核算。教师节慰问金、教师奖励金，教师从教津贴，学生“两免款”等通过“其他应付款”科目核算

20、。（四）支出管理1. 财政补助支出全部分明细独立核算，做到了专款专用，并与收入科目相对应。2. 支出审批手续学校支出基本合理、合法，票据基本齐全。审批手续较完善，不存在虚列支出及挪用教育资金情况。大额基建、设备购置等支出有活单，食堂采购有使用收据现象。财政补助支出已分明细独立核算，专款专用，并与收入科目相对应。（五）所有者权益管理富源学校本年度所有者权益为10,768,238.11元，本期未计提法定盈余公积，未计提发展基金，未进行结余分配。（六）财政补助收支情况财政补助收支纳入学校核算，分明细科目独立核算。财政补助支出专款专用，并与收入科目相对应。支出有发票、合同、活单、验收，发票真实，盘点与

21、实物相符。财政于2013年拨入管乐队辅导费补助，余款166,226.00元未及时使用。结余款形成原因：该辅导费是分期使用，并将按计划继续使用。财政于2014年拨入学生教育两免费，其中2,118,508.00元未及时发放，结余款形成原因：最后一笔两免费由于2014年12月29日才到账，将尽快发放。财政于2014年10月拨入表彰优质奖600,000.00元，其中378,628.00元未使用，结余款形成原因：订购的教学设备有部分还没到货，有继续使用计划。（七）机构及人员管理1. 财务管理制度本校执行企业会计准则，建立了深圳市富源学校财务管理制度。2. 财务人员资质现有财务人员2人，其中会计1人，专职

22、，有会计证；出纳1人，专职，有会计证。采用电脑记帐。（八）存在问题及审计建议1.财政于2014年拨入学生教育两免费，其中2,118,508.00元未及时发放，建议及时发放。财政于2014年10月拨入表彰优质奖600,000.00元，其中378,628.00元未使用，建议及时使用，提高资金使用效益。2.支出使用白条，部分项目支出未能取得合法票据，如12月记字31号凭证40.13万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票。如10月记字5号凭证226万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票，如2月记字170号凭证32.50万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票等。如2月记字195号凭证25万元，用于支付伙

23、食费，没有取得相关发票，如2月记字196号凭证67万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票，如2月记字197号凭证46万元，用于支付伙食费，没有取得相关发票等。不合法票据占支出比例9.5%,建议支出使用合法票据。3. 收入未及时存入单位对公帐户，日常库存现金较大，不利于现金的安全和管理，现金盘点情况正常。建议严格执行现金管理暂行条例实施细则，备用现金不得超过限额66.34万元，要及时将现金存入单位对公账户。4. 预付账款金额大，时间久，未及时活理，如：预付蔡子沛钢材款1,536,967.36元，3年以上；预付惠州诚意公司款项1,346,549.22元，3年以上；预付长城空调-刘若流款项1,364,575.00元，3年以上；预付筑奥园林款项1,052,487.00,3年以上。建议及时活理预付账款。5. 其他应付帐款时间久，未及时活理，如：由法定代表人缪寿良处借款2,300,000.00元，3年以上；由李金招处借款13,026,005.14元，3年以上。建议及时活理其他应付帐款。6. 有长期应付账款未及时活理，如：由【深圳市富源实业（集团）有限公司】的借款，期初余额为162,430,053.47元，期末余额为135,715,625.59元。建议及时活理。