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1、精品资料，欢迎大家下载！账务处理程序制度为了标准我处会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整de会计信息,根据中华人民共和国会计法?、会计根底工作标准?、新会计准那么及集团公司有关规定,结合我处生产经营实际特制定本制度.1. 根据国家统一会计制度de规定,在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一报表de前提下,结合工作中实际,制订本单位会计科目及明细科目.2. 会计科目de设置和使用,必须按制度、按规定、按用途设置和使用,不准随意乱设科目,不准改变会计科目核算内容,对债权债务会计科目不准核算有实质性收支内容de会计事项.报销规定.我单位是建工集团下属de施工单位,财务科de工作在财务负
2、责人de领导下进行,凡经战线处长审批de经济业务,经财务负责人审批后财务科方可受理.在资金紧张de情况下,本着“先生产、平安急需、职工个人生活急需、后其他de原那么；医疗费报销由社保中心日常报销,月末汇总,一次性到财务科报销；材料采购报销由专职采购员到财务科报,原那么上当月采购de当月报销,所有报销手续严格执行经营管理de规定.3. 财务人员对审核无误de原始凭证进行归类,整理后填制记账凭证,记账凭证摘要做到言简意赅,会计科目使用正确,数字准确无误.记账凭证制单人印章齐全,经办人签字后,及时交总账会计审核,不允许积压.总账会计必须及时认真审查每一份记账凭证包括科目使用、指定内容、附件完整、原始
3、发票是否完整等规定,审核无误加盖印章后交会计主管盖章.4. 记账凭证印章齐全后,收、付款凭证交出纳办理收付款项,并妥善保管,转账凭证交总账会计保管.5. 总账会计、出纳员分别对当月de转账、收付款凭证及时整理,按顺序排列整齐,并对原始凭证及记账凭证无遗漏de加盖“收讫、付讫、转讫印章后交会计档案管理员.会计档案管理员负责检查凭证附件是否齐全,对不齐全de凭证负责追收后,装订成册,进行妥善保管,年末一次交处综合档案室入档.6. 每月按财务处规定de具体时间,由税管员及时向建工财务部进行“报税并报送报表,每月1日由出纳员根据建工集团结算中心打出de账单进行逐笔对账,不对账不能出会计报表；每月2日向
4、建工集团财务部上报会计报表.会计报表通过验收后,及时复印报送有关部门和处领导.7. 现金日记账,由出纳员日清月结,以便账面余额与实际库存相核对,并装订成册,以便保管.第四章原始记录管理制度1. 对原始记录de要求原始记录是通过一定de表格形式,对企业各项生产经营活动所做de最初记载.它是企业各项生产经营活动de客观反映,是未经过加工整理de第一手材料,企业每发生一项经济业务时,都应该根据规定程序填制原始凭证,以反映该项经济业务de整个完成情况,通过原始凭证de填制、审核、签署,可以促使有关业务部门和经办人员严格按政策和制度办事,预防铺张浪费、营私舞弊现象de发生,从而增强企业管理,作好理财工作
5、,提升经济效益.企业de原始记录,主要包括以下几项：(1) 设备de交付使用、设备维修、设备事故、平安生产等情况de原始记录.(2) 材料物资收发、领退方面de原始记录.(3) 反映职工人数、调动、考勤、工时利用、工资结算情况de原始记录.反映劳务以及办公费开支情况de记录.(5)经上级有关部门批准de经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件,如果批准文件需要单独归档de,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件号.2. 原始记录填制方法(1) 字迹端正、清楚,不得潦草或书写不标准de汉字.(2) 原始记录上de各类工程,应逐项填写,不能空白不填.(3) 要用蓝黑钢笔、碳素笔填写,复写时可用圆
6、珠笔.(4) 原始凭证不能涂改、挖补,发现原始凭证有误de,应当由开出单位重开或更正,更正处应当加盖开出单位de公章.(5) 凡填写有大写和小写金额de必须相符,购置实物de必须有验收证明,支付款项de必须有收款单位财务专用章和收款人de收款证明.6从外单位取得de原始凭证,必须加盖出具原始凭证单位公章,购置实物de必须有验收证明,从个人取得de原始凭证必须有填制人员de签名或盖章.7白制de原始凭证,必须由经办单位de领导人或者由单位领导指定de人员签字或盖章.8职工因公出差借款凭据,必须附在记账凭证之后,收回借款时,应当另开收据或者退还借款副本,不得退复原借款收据.第五章现金管理制度为严格
7、现金管理,维护财经制度,结合工作实际制定本制度.1、严格执行国家现金管理条例及实施细那么,增强现金管理.2、现金收入de来源有：1从银行提取de现金；2职工归还de各种借款；3其他收入.单位库存现金额规定在银行核定de限额内,超出限额局部要及时送存银行,禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金.3、现金开支de范围有：1对职工个人de福利费、补贴差旅费、补助费、备用金等以及向不能转账de单位和个人购置物品或支付劳务报酬.超出现金支付范围de,必须通过银行转账支付.4、对单位错转入de款项以及应退de各种款项,一律通知银行汇退,不得用现金退回.5、出纳办理de现金收支业务,必须以会计审核签认de会计凭证为依据.职工个人借款单预借de现金要经领导签字批准,否那么不予支付.6、职工因公出差预借现金,及时办理报销手续.清算结款,任何人不能长期拖欠借款.7、出纳员对已办理收支业务de原始凭证要分别加盖“收讫和“付讫戳记.8、出纳员要根据记账凭证及时登记现金日记账和银行存款日记账,做到日清月结,每月核对库存现金金额,并与总账核对相符.9、库存现金要妥善保管,保证平安.出纳员在向银行解提较大额现金时,要增强平安举措.以上资料仅供参考，如有侵权，留言第一时间删除！欢送您de下载,资料仅供参考!致力为企业和个人提供合同协议,筹划案方案书,学习资料等等打造全网一站式需求
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