公司装修管理与财务会计管理知识分析核算

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1、装饰装修公司按哪种会计核算建议参照建筑施工公司会计制度进行核算。给你提供一下建筑施工公司有关会计科目及核算措施。 建筑施工公司有一定的特殊性，与广大生产型公司有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售公司有很大的不同。 （一）工程施工 相称于生产公司的“生产成本”科目。重要核算各项目成本及毛利。下面设立“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目。 1、工程施工-合同成本，核算工程合同成本 在合同成本下，设立如下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其她直接费（项目/部门核算） （5）分包成本（项目/部门核算

2、） （6）间接费用 间接费用下设下列明细科目 管理人员工资（项目/部门核算） 职工福利费（项目/部门核算） 固定资产使用费（项目/部门核算） 低值易耗品摊销（项目/部门核算） 办公费（项目/部门核算） 差旅费（项目/部门核算） 财产保险费（项目/部门核算） 工程保修费（项目/部门核算） 排污费（项目/部门核算） 劳动保护费（项目/部门核算） 检查实验费（项目/部门核算） 外单位管理费（项目/部门核算） 材料整顿及零星运费（项目/部门核算） 材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算） 取暖费（项目/部门核算） 其她费用（项目/部门核算） 2、工程施工-毛利，核算工程毛利 具体的设立根据公司需要选择，不

3、一定非要设立这些会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设立。 （二）机械作业 该科目重要是针对建筑公司有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。相称于制造待业的“辅助生产成本”科目。有条件的单位，可以针对我司的设备设立单机核算，精确核算每台大型或者重要设备每个台班的耗用成本。 一般状况下，应当设立如下明细科目： 工资及附加（部门/设备核算） 燃料及动力（部门/设备核算） 折旧费（部门/设备核算） 配件及修理费（部门/设备核算） 间接费用（部门/设备核算） （三）应收账款 1、应收工程款（往来单位核算） 核算根据工程进度报表或者结算的应收账款 2、应收销货款

4、（往来单位核算） 核算施工公司应收产品销售货款 3、应收质保金（往来单位核算） 根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最佳设立有到期日。 （四）应付账款 1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款 3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（涉及材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）。 4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最佳设立有到期日。 （五）工程结算 （往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项。 （六）主营业务收入（手工账可不用如下明细科目，只需按项目设立明细科目即可） 1、

5、目的成本 目的成本下设立如下明细科目 （1）人工费（项目/部门核算） （2）材料费（项目/部门核算） （3）机械使用费（项目/部门核算） （4）其她直接费（项目/部门核算） （5）间接费用（项目/部门核算） 2、税金（项目/部门核算） 3、劳动保护费（项目/部门核算） 4、公司管理费（项目/部门核算） 5、公司利润（项目/部门核算） 其她会计科目的设立基本与其她行业的科目设立相差不大。1、 装饰公司可以按建筑施工公司会计制度进行会计核算。2、施工公司会计与其她行业会计帐务解决程序是同样，不同之处就是成本核算。3、在成本核算上，把“工程施工”科目核算的内容、核算的措施掌握好就好办了。4、装饰公司

6、属于营业税的征收范畴，波及的税金重要有：营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、房产税、土地使用税、所得税。2、 装修费是开建筑业发票,建议你买施工方面的书就懂得了装饰公司如何做会计分录，如何核算成本购材料： 借：存货 100000+ 贷：钞票 2.工程领用材料： 借：工程施工-xxx工程-主材 100000 借：工程施工-xxx工程-辅材 借：工程施工-xxx工程-运杂费 500 贷：存货 100000+ 贷：钞票 500 3.工程竣工时结转成本 借：主营业务成本 100000+500 贷：工程施工-xxx工程 100000+500日记帐分录: 假设所有的购货是以钞票支付 进货(购买

7、原材料) 借记:存货 钞票 货记:钞票 其她物料费用 借记:其她物料费用 钞票 贷记:钞票 运费 借记:运轮费用 钞票 贷记:钞票 新建装饰装潢公司会计需要注意的问题一、装饰装潢公司可以按建筑施工公司会计制度核算。 二、新建公司，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工公司会计制度规定，拟定帐簿种类、格式、内容及登记措施，设立总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设立总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记公司的所有经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设立明细账 1、明细账

8、一般根据总账科目所属的明细科目设立，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式重要有三栏式、数量金额式和多栏式，公司应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，重要是使用以便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设立日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部会计基本工作规范的规定，各单位应设立钞票日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督钞票和银行存款的收入、付出和

9、结存状况。 2、钞票日记账和银行存款日记账 （1）钞票日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。钞票和银行存款是公司流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部会计基本工作规范第五十七条规定：“钞票日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其她措施替代日记账”。 三、会计科目 一、资产类 钞票 银行存款 其她货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 内部往来 备用金 其她应收款 物资采购 采购保管费 库存材料 周转材料 低值易耗品 材料成本差别 委托加工物资 库存产成品 待摊费用 长期

10、投资 拨付所属资金 固定资产 合计折旧 固定资产清理 临时设施 临时设施摊销 专项工程支出 无形资产 递延资产 待解决财产损溢 待转销汇兑损益 二、负债类 短期投资 应付票据 应付账款 预收账款 其她应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其她应付款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 递延税款 专项应付款 住房周转金 三、所有者权益类 实收资本 上级拨入资金 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分派 四、成本类 工程施工 工业生产 机械作业 辅助生产 五、损益类 工程结算收入 工程结算成本 工程结算税金及附加 其她业务收入 其她业务支出 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入

11、 营业外支出 所得税 此前年度损益调节 四、注意成本费用的归集、分派 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用，应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应涉及：（）人工费；（）材料费；（）机械使用费；（）其她直接费；（）间接费用（指公司各施工单位，如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出）。其中，属于人工费、材料费、机械使用费、其她直接费等直接成本费用，直接计入有关工程成本，间接费用可先在本科目设立“间接费用”明细科目进行核算，月份终了，再按一定分派原则，分派计入有关的工程成本。月末余额为未竣工程的实际成本。 五、波及的税金： （一）营业税 应纳营业

12、税税额=应纳税营业额*合用税率，税率：3% （二）都市维护建设税： 应纳都市维护建设税=营业税税额*合用税率，税率：7%、5%、1% （三）教育费附加： 应纳教育费附加=应纳营业税税额*合用税率，税率：3% （四）印花税税率 1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，合用税率为千分之一； 2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运送合同、产权转移书据， 税率为万分之五； 3、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 4、借款合同，税率为万分之零点五； 5、对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； 6、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五

13、元。 （五）房产税： （1）从价计征： 全年应纳税额=应税房产原值(1-扣除比例)1.2% （2）从租计征：全年应纳税额=租金收入12% （六）土地使用税： 城乡土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小都市和县城、建制镇、工矿辨别别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体原则如下： (1)大都市0.5元至10元。 (2)中档都市0.4元至8元。 (3)小都市0.3元至6元。代理销售各大网校学习卡|国内财 (4)县城、建制镇、工矿区0.2元至4元。 全年应纳税额=实际占用应税土地面积( 平方米)*合用税额 （七）公司所得税征税范畴：年度收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。 年

14、应纳所得税额=年应纳税所得额*合用税率 年应纳税所得额在3万元（含3万元）如下的，税率18%； 年应纳税所得额在10万元（含10万元）如下至3万元的，税率27%； 年应纳税所得额在10万元以上的，税率33% （八）个人所得税： 工资、薪金所得税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除数 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至元的部分 10 25 3 超过元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至0元的部分 20 375 5 超过0元至40000元的部分 25 1375 6 超过40000元至60000元的部分 30 3375 7 超过60000元至80000元的

15、部分 35 6375 8 超过80000元至100000元的部分 40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 应纳税所得额=（月工资薪金收入1600元）*合用税率-速算扣除数新建装饰装潢公司会计需要注意的问题 1.在经营的过程中，需要注意获得正式发票，这样入账才合法 2.注意区别不同经营方式的纳税问题：接到装饰装潢业务，要先拟定对方需要的发票种类，在核算成本报价时，把该项相应的税金涉及在内 3.规范员工工资的解决，尽量预提工资合理合法 4.注意税务局等部门规定报表的时间，及时申报1.购材料： 借：存货 100000+ 贷：钞票 2.工程领用材料： 借：工程施工-xxx工程

16、-主材 100000 借：工程施工-xxx工程-辅材 借：工程施工-xxx工程-运杂费 500 贷：存货 100000+ 贷：钞票 500 装饰公司制度-财务管理制度有限公司财务管理实行细则 第一章 总则 第一条 根据中华人民共和国财政部颁发的公司财务通则和我司财务管理实行细悦一次股东大会通过决策的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实行细则。 第二条 本细则遵循有助于国家，有助于社会，有助于公司，有助于职工的公司宗旨，是公司内部财务管理的最高准则，亦是对公司经营管理进行审计的基本准则。 第三条 公司设立财务部门，审计部门，本措施的实行经董事会授权，由公司财务部门实行，对公司的经营管理过程中经

17、济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘任中介审计机构实行。 第四条 公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。 第二章 财务部门职责 第五条 严格执行会计法、公司会计准则和商业公司会计制度及其他财务规章制度，认真、负责贯彻实行我司财务管理实行细则。 第六条 根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，涉及购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分派等核算，按规定建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。 第七条 及时，完整，精确，真实编制月报和年报报表。 第八条 及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表

18、，为计提工资和资金提供财务根据。 第九条 负责对财务活动进行分析，做到月度重点分析，年度全面分析，并根据公司经营筹划和目的，编制财务收支筹划，定期检查筹划执行状况。 第十条 参与公司对固定资产，项目投资，重大经营业务的预测、决算工作，跟踪检查在建工程和大型维修项目的筹划执行状况。 第十一条 负责组织安排并参与公司库存商品，固定资产的定期清查盘存工作，对菩锆亏和构造状况及时提出解决报告和意见。 第十二条 负责对公司的全资子公司，分公司和控股公司的财务管理，制定相应的管理措施，财务人员实行会计委派制。 第十三条 负责财务会计档案工作，按会计法和会计工作达标措施规定建立会计档案制度，做到会计凭证、帐

19、册、报表及其他会计资料的及时归档，建立档案保管、查悦、销毁的规章制度。 第十四条 根据税务的规定，按规定计算，申报纳税事项，负责办理发票、收据的购买、使用、保管和缴销工作。 第十五条 负责解决好银行、税务、会计、审计事务所等外围关系，为公司发明良好的财务环境。 第十六条 检查、贯彻公司财务制度执行状况，对违规行为进行财务调查，并提出解决意见。 第十七条 负责组织财务人员业务学习和专业培训，安排财务人员的轮岗竞岗工作。 第十八条 负责解决好财务核算、财务服务与审计稽查三者之间的关系，既要真实、精确、及时、完整地反映经济活动，又要立足服务于供应商、服务于门店，同步要配合审计稽查人员对经济活动进行财

20、务监督。 第十九条 负责财务会计资料、信息的保密工作，接受公司领导交办的其她各项工作。 第三章 财务人员管理 第二十条 公司所属的财务人员统一归口公司财务部门管理，涉及聘任、培训、调配和业务指引，公司下属全资子公司、分公司、控股公司、公司门店的财务人员由公司统一委派。 第二十一条 公司财务管理人员的工资、奖金由公司统一发放。 第二十二条 财会人员须持证上岗，考核上岗，择优录取。财务人员的聘任或解雇均须报董事长批准方可办理有关手续。 第二十三条 财务人员每年考核一次采用理论与实际相结合的措施，采用末位裁减制，对不适合财务工作岗位者，建议调离财务部门，对于有突出奉献者，建议予以荣誉和物质奖励。 第

21、二十四条 财务工作人员实行定期轮换岗位制度，公司每年对财会人员进行统一轮换调节岗位，特殊状况下，经执行监事建议，经董事长批准可随时对财务人员进行调节。 第四章 商品管理 第二十五条 商品采购 1、 由采购员编制采购筹划； 2、 业务总监对筹划进行审查、审批； 3、 采购员按筹划采购商品； 第二十六条 商品配送 1、 货到配送中心后，保管员对其商品的品名、规格、数量、批号、效期及外观质量验收签收； 2、 质检部对商品质量进行认证、验收、签章； 3、 物价员对商品核算； 4、 电脑打印：“商品入库单”，入库确认，电脑帐与仓库同步增长库存； 5、 商品进帐单与进货发票配单，交财务部门商品二级帐会计签

22、收； 6、 商品由匿送中心配送到门店时，由电脑开具商品配送单一式五联（存根联、随货同行联、门店验收联、财会联、结算联），并将随货同行，门店验收二联交押运员对货验收装车，门店收到商品并验收后，在随货同行联签字交押运员带回配送中心，门店自留验收联，核对库存数量与否与电脑库存相符。 7、 配送中心将签收的随货同行联存档备案，将财会联、结算联交财务部核算； 第二十七条 商品销售 1、 门店发生销售，电脑收银打出票据，同步减少实物库存； 2、 如顾客需要报销发票，凭收银票根开具发票，收银票据加盖“发票已开”戳记； 3、 每天将营业款项存入指定的银行帐户内，下午的营业款项在银行关门前送缴银行，晚上的营业款

23、寄存在保险柜内，收银员不得擅自携带回家，否则发生安全事故，责任自负。 第二十八条 商品结算 1、 财务部门每天将各部门报送的单据进行复核签收，有关会计对其进行帐务解决； 2、 出纳员每天到银行核对各门店的销售金额与否相符； 3、 货款支付需持商品购销合同先填写“请款单”有请款人、质量负责人、业务总监签字。由财务总监审核，按审批权限审批承付。其审批权限为：货款总额在8万元（含8万元）以泌的由总经理审批；货款总额在8万元以上的由总经理、董事长或授权人共同审批； 4、 货款末付的应付款项，财务部门负责往来款项的会计每月与采购部进行帐务核对，保证帐目清晰，金额精确无误； 5、 财务部门对每月发生的进、

24、销、存及费用支出须认真负责的计算，做到成本精确； 第二十九条 商品库存 1、 根据商品验收制度，对于各门店和配送中心已验收入库的商品，其保管责任归各门店和配送中心的第一负责人； 2、 商品的损耗率为：配送中心千分之0.5如下，门店千分之3如下； 3、 每月末由财务部门组织各门店、每季末组织对配送中心库存商品盘点、对帐；对于损耗率高于规定比率的，由匿送中心和各门店负责人追回补偿金额； 4、 商品报损必须符合规定，由报损单位书面编制报损表，注明报损因素、品名、规格、单位、总金额等，分报总经理和审计部门，经总经理和审计部门共同签订，方可交财务部门进行商品销帐，报损审批件应分别报送董事长及公司董事会和

25、监事会，以便于备查和审计； 5、 每年末，由财务部门会同有关部门对所有库存商品进行全面清查和盘点，编制盈亏表，分析因素，提出改善意见，并做到帐帐相符，帐实相符。 第五章 钞票管理 第三十条 公司所有钞票支出手续，统一归口公司财务部门管理，任何部门和个人不得在门店支取钞票。 第三十一条 门店营业收入，由收银负责人当天送存银行，并告示财务部门，异常状况必须与财务部门获得联系，否则导致损失由收银负责人承当，收银负责人承当与各收银口对帐的责任。 第三十二条 公司财务部门每天库存钞票限额5000元。特殊状况需要多存钞票备用时，需经总经理批准方可。 第三十三条 库存钞票不得挪用或公私混用，并随时接受公司领

26、导和审计的抽查、核对，如有差错由负责人承当全额补偿责任并按公司制度予以惩罚。 第三十四条 负责登记钞票银行日记帐，并按期与会计核对钞票帐，银行存款帐并做好月末余额调节表和钞票流量表。 第六章 固定资产管理 第三十五条 凡单价超过价值人民币1000元，使用年限2年以上的物品，所有纳入固定资产管理，由行政人事部门登记造册，每项固定资产要指定负责人，制定固定资产卡片报表交财务部门入帐。 第三十六条 固定资产（设备）购买，应由使用部门提交专项报告，由总经理签订意见后，报董事长审批，其她各类固定资产的添置须编制筹划报董事会批准方可购买。 第三十七条 固定资产的内部调拨，由所需部门向行政部门填写固定资产调

27、拨申请单，由行政部门签字批准后，报公司财务总监核准，经总经理审批后方能调拨，所开具固定资产调拨单底单交财务部门入帐。 第三十八条固定资产的损坏、遗失由保管负责人负责追回补偿，并承当损失责任。 第三十九条 固定资产的自然损耗使之不能继续使用或固定资产失去使用价值变价发售，须由行政人事部门提出书面报告，经总经理和财务总监共同审核签字，报董事长批准方可发售。 第七章 工程、设备管理 第四十条 公司大型基建、装饰、装修工程项目，原则上采用招标方式选择施工队伍。一般装饰、装修工程由下属装饰工程公司承当。 第四十一条 公司大型设备购买应采用公开指标方式进行。一般设备购买采用“货比三家”的原则进行，行政部门

28、应在设备购买前提供三家以上的设备供应商，将品种、规格、型号、价格、质量、付款方式等因素进行比较，写出报告报总经理办公会议审核通过。设备购买前需签有购销合同，所有合同及法律文书均须经公司法律顾问审核签字后方可签订。 第四十二条 工程、设备款（含预付款、进度款）初次支付必须附有合同及合同有关价格明细和其她有关附件，并经董事长审批后，方可支付。余款由总经理和财务总监严格按照合同付款条款审批后支付。 第四十三条 经办财务人员在支付工程、设备款时应对照合同条款执行。浮现支付差错，由负责人全额补偿。 第四十四条 设备的管理、使用、报损和变卖的有关规定，与前章固定资产相似。 第八章 车辆、大型设备维修管理

29、第四十五条 车辆维修采用定点维修的措施，维修费用由行政部门会同审计部门结帐。 第四十六条 财务、审计部门应参与车辆定点维修厂的选厂，修理过程实行跟踪监控。 第四十七条 大型设备的维修，应编制维修项目明细表，注明更换零、配件名称、规格、销售单位、维修工时和费用等，经总经理审批批准后，方可送修。 第四十八条 公司成立验收小组，对购买固定资产、设备已交工的基建项目、装修工程以及维修工程等的质量进行鉴定验收，对费用进行审计审核，凡末经验收的项目费用不予支付。 第九章 费用管理 第四十九条 差旅费实行总额包干，限额补贴，节省归己，超支不报的原则，其出差人员的交通费和住宿费包干原则如下： 直辖市（天） 一

30、般地区 省内 当天返住地市 一般职工 160 100 60 20 经理级 180（住宿不超过三星级酒店） 120 80 30 正副总经理级 200（住宿不超过三星级酒店） 150 100 40 第五十条 公司人员出差乘坐飞机，须经总经理审核，董事长批准后方可乘坐，乘坐飞机出差人员的交通费、住宿费不在总额包干之列，其报销按公司董事会特别规定并由董事长特批执行。 第五十一条 出差补贴 1、公司出差人员，乘坐火车，在车上过夜6小时以上或持续，乘车超过12小时，可购硬卧票，符合上述规定原则而未购硬卧票的，不予以路途补贴； 2、出差人员夜间，乘坐长途汽车，轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时，每人每夜省内

31、补贴15元，省外20元，特区25元； 3、有关补贴天数的计算。公司人员到外地出差时间按来回车票时间（涉及乘车返回时间）扣减一天，全额包干计算； 第五十二条 不实行“总额包干”的人员及原则 1、公司人员外出参与会议、已交纳会务费的，会议时间内可凭会议证明据实报销费用，路途时间按包干措施计算差旅费； 2、在外设立机构和销售网点的，工作人员住宿费、交通费不包干，伙食费每人每天补贴15元； 第五十三条 差旅费的报销规定 1、报销时间。出差人员在返回公司所在地五个工作日内，须到财务部门按报销程序核报本次差旅费，否则，前帐不清，后帐不借。因个人因素，逾期一种月不结清借支的，按千分之二每天计息，连同所借款在

32、工资中一并扣除； 2、差旅费报销的原始凭证必须真实、合法，否则，不予报销。差旅费报销单须由本人填写齐全，不得涂改，不得填报与本次出差无关的费用，凡经财务人员及审批人违规报销的，除追回所报款额外，违规负责人员须承当等额补偿责任； 3、报销程序：出差人员填写报销单 交费用会计审核费用原则 交财务总监审核签字 总经理审批报销（限额之外的按审批权限报销）； 第五十四条 业务招待费 1、全年招待费用控制在年销售额3限额内使用，超过部分的业务费用需经董事长批准方可列支； 2、业务招待费须严格执行“先批后支”的原则，由主管负责人签字，财务总监核准，报总经理批准后方可借支； 3、业务招待费的发票必须为正式真实

33、的税务发票，必须有经办人签字，证明人证明，方能报销； 4、单项招待费用超过元以上的，报董事长审批； 第五十五条 电话费，手机费，交通费。 1、各部门的工作电话，由公司统一制定原则，经总经理批准后实行，超过部分由部门自行负责； 2、门店一律安装磁卡电话，公用磁卡由店长掌握； 3、中高档管理人员的话费原则，根据需要拟定为400、300、200、100元四个档次，每月凭话费发票报销，做到节省归公，超额自付； 1、 交通费补贴根据工作性质、职务级别按100元/月补贴，每月凭票报销。 第十章 工资构造及奖金管理 第五十六条 员工工资采用基本工资+浮动工资的措施实行基本工资按下列原则执行。浮动工资由董事长

34、根据公司的经营状况逐月拟定。工资发放日为每月15日发放上月工资，工资的发放按人事部门告知，财务部门制表，经总经理审核签字后发放。浮动工资由董事长发放。门店实行法人制单独核算，门店员工的工资按法人责任制挂勾的措施拟定，具体方案另行发布。 员工基本工资原则 单位：月/元 职位（岗位） 基本工资原则 职位（岗位） 基本工资原则 董事长 5000 部门副职 1000 总经理 4000 文员 800 副总经理 3000 普工 500 部门经理 试用工 300 第五十七条 奖金方式。 1、奖金来源在公司指定产品的利润中提取，按各门店的实际销售数量，并根据不同的商品的提成额按实计算奖金。每月末记录，月初发放

35、奖金； 2、门店如每月都能完毕营销筹划，根据门店级别的实绩年终发放年终奖金； 3、门店如持续二个月完不成营销筹划，门店进行降等，工资按级别下降，如持续三个月完不成营销筹划，除降等外，该店店长将被撤销或解雇，并取消年终奖（产品销售奖金不受影响，按实发放）； 4、公司总部及各部门的奖金，按每月营销业绩及利润实际状况结合部门及岗位绩效考核成果予以拟定，总部发放的奖金为保密发放，经财务部门编制发放表，总经理审核，董事长批准后由总经理直接发放到本人。 5、公司总部人员在任何状况下，不得打听她人奖金额，不准擅自向她人泄露本人的奖金额，一经发现，除全额追回所发放的奖金外并取消全年奖金及年终奖。 第五十八条

36、有关福利待遇 重大庆典，节假日，经总经理办公会议研究决定，报董事长批准可对公司员工发放节日物资或过节费。 第十一章 借支审批程序 因公需借支款项，由借支申请人填写借支单，注明时间、金额、因素，经借支人签字，由财务负责人签字并交财务总监审核，由审批权限人审批后借支，金额低于元的由总经理审批，金额高于元（含元）由董事长审批。 第五十九条 报销规定 借支人公务办理完后的五个工作日内，必须到财务核报费用。所有发票应为正式税务发票，要有经手人、证明人、审批人的签字，报销程序同借支程序。总经理、副董事长的报销，须经董事长签字方可报销。 第十二章 社会养老保险及医疗保险 第六十条 公司为职工办理社会养老保险

37、和医疗保险，但必须符合下列条件： 1、与公司签定正式的劳动合同，中高档管理人员履行合同一年以上，员工履行合同两年以上； 2、职工在原单位或其她方式已办理社会养老保险及医疗保险者，公司不予反复办理； 3、签订劳动合同后，在履行合同期间业绩有重大奉献者，公司予以提前办理养老保险及医疗保险。 第十三章 举债、担保 第六十一条 公司因发展需要，须向银行、公司融资、贷款时，由总经理办公会议讨论并报董事会审核，董事长批准方可对外举债。 第六十二条 公司下属各全资子公司，分公司或直营门店均无对外担保，举债之权力。 第六十三条 内部公司与公司之间担保，需经董事长审批后方可生效。 第六十四条 公司不对外担保，如

38、确因需要时，须召开股东大会审议、决策方可。 对外担保重要审核内容： （一） 项目考察 （二） 公司资格审查 （三） 公司商业资信审查 （四） 投资回收率和投资回报率审查 （五） 被担保单位提供所有文献真实性审查 （六） 根据担保法规定的其她条件和法律责任的审查 （七） 担保合同的审查 第六十五条 担保一旦成立，公司应对被担保单位委派财务人员代表，参与对方财务管理，跟踪监控财务执行真实状况。 第十四章 审计 第六十六条 公司设立审计部门，归口公司监事会管理，向监事会报告工作。 第六十七条 审计部门分定期审计和不定期审计二种方式开展工作，定期审计为季度审计和年度审计，不定期审计根据董事会、监事会规定进行。 第六十八条 审计部门职能，根据审计法和有关审计法规开展工作。 第六十九条 审计部门审计公司工作时，任何部门、任何人均须积极配合，协调合伙。 第十五章 附则 第栖弋条 本实行细则经公司董事会讨论通过，从发布之日起生效执行。 第栖弋一条 本实行细悦内容与国家法律、法规不符时，以国家法律、法规为准。 第栖弋二条 本实行细则解释权属公司董事会