贴现、再贴现与转贴现的区别(共7页)

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1、贴现、再贴现与转贴现的区别贴现（Discount）什么是贴现 贴现是指的在到期日前，为了取得资金，贴付一定将票据权利转让给银行的，是银行向持票人的一种方式。 贴现概述 一般而言，可以分为三种，分别是贴现、和。 贴现的性质：贴现是银行的一项，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系。 贴现的利率：在人民银行现行的的基础上进行上浮，贴现的利率是市场价格，由双方确定，但最高不能超过现行的。 的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限 贴现申请人必须具备的条件 (1) 在贴现行开立存款帐户的或其他；

2、(2) 与人或直接前手之间有真实的商品交易关系； (3) 能够提供与其直接前手之间的发票(按规定不能出具增值税发票的除外)和商品发运单据复印件。 贴现申请人需提供的资料 持票人办理汇票贴现业务时，需填写商业汇票贴现申请书，加盖公章和法人代表人章(或授权代理人章)后提交开户行，并提供以下资料： (1) 未到期且要是完整的银行承兑汇票； (2) 贴现申请人的或营业执照复印件； (3) 持票人与出票人或其直接前手之间的增值税(对因所列不得出具增值税发票的商品交易，无增值税发票作附件的，可由申请人提交足以证明其具有真实商品交易关系的其他书面材料)和商品发运单据复印件； (4) 贴现银行认为需要提供的其

3、他资料。 贴现期限 贴现的期限从其贴现之日起至止，期限最长不超过6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 贴现利率 贴现利率按人民银行规定执行。按商业银行同档次利率下浮3个百分点执行。 关于贴现回购 业务：是指当卖方企业（持票人）临时时，持未到期票据来我行办理贴现业务，票据贴现后至到期日前，当客户资金充足时可按与银行约定归还票面金额，赎回票据。企业贴现回购分为定期回购和不定期回购。 适用对象 生产或经营规模较大，产品或企业经营服务有较大的市场需求，存在季节性供需不平衡或其他业务而产生的不定期票据或资金结算的各类企业。 业务申请条件 1、据真实，记载符合办法规定； 2

4、、持票企业与其前手企业间具有真实的商品交易关系； 3、申请贴现商业承兑汇票的，出票企业应满足我行商票贴现授信条件； 4、持票企业与银行签定贴现回购业务（定期或不定期协议书 5、持票企业在银行开立存款账户。 办理程序 1、持票企业提供票据原件由银行代为查询，确定真实性； 2、持票企业填写贴现申请书、； 3、持票企业提供与交易相关的合同、交易发票； 4、前由银行对出票企业进行授信审查； 5、银行审核票据及资料； 6、银行计收利息，发放贴现款。 7、按协议约定日，企业归还票据款，银行向企业归还票据并退还未使用资金利息。 再贴现（Rediscount） 再贴现概述 再贴现又称“重贴现”是商业银行以未到

5、期的再向。 对中央银行而言，再贴现是买进票据，让渡资金； 对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得资金。再贴现是中央银行的一项主要的。 中央银行可以通过提高或降低再贴现率来影响金融机构的成本，从而影响和其它。 再贴现业务是中央银行调节市场松紧及货币供应量的重要手段。再贴现是中央银行使用最为悠久的货币政策工具，最早可以追溯到1819世纪国际和地区间的票据交易。商业银行将商业票据低于地卖给中央银行就是再贴现。再贴现的原始动机为保障商业银行的流动性，后来，逐渐发展演变成决定和调节利率的主要手段。 再贴现是中央银行的三大货币（、再贴现、）之一，它不仅影响商业银行筹资成本，限制商业银行的信用张，控制货币供

6、应总量，而且可以按国家产业政策的要求，有选择地对不同种类的票据进行融资，促进结构调整。 中国人民银行受理汇票再贴现的处理手续 商业银行持未到期的向申请再贴现时，应根据汇票填制一式五联再贴现凭证（格式由人民银行省级分行比照确定），在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并交人民银行。 人民银行计划资金部门接到汇票和再贴现凭证后，按照有关规定和办法的规定审查。符合条件的，在再贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。 会计部门接到作成的汇票和再贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，再贴现凭证的填写与汇票核对相符，其余手续比照三、（一）的手续处理。其分录是： （借

7、）再贴现科目 户 （贷） （贷）科目 利息收入户 商业银行收到人民银行交给的再贴现收帐通知后，应填制二联特种转帐借方凭证，一联特种转帐贷方凭证，收帐通知作借方凭证的附件。其分录是： （借） （借）科目 利息支出户 （贷）贴现科目 汇票户或汇票转贴现户 （二）再贴现到期收回的处理手续 再贴现银行作为向付款人收取票款，可比照三、（二）的手续处理。 （三）再贴现到期未收回的处理手续 再贴现银行收到付款人开户行或退回的委托收款凭证、汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书后，追索票款时，可从再贴现申请银行帐户收取，并将汇票和拒绝付款理由书或付款人未付票款通知书交给再贴现申请银行。 关于再贴现率 中央

8、银行向商业银行收取的利率称为，由中央银行公布，中央银行通过，能直接影响商业银行的。中央银行的与改变、公开市场操作一起，成为控制货币供应量的传统的政策工具。当中央银行提高贴现率时，商业银行向中央银行借款的成本就会增加，商业银行便减少向中央银行的借款，从而对客户的贷款亦相应减少。当中央银行降低贴现率时，情况则相反。另外，的升降，亦影响的升降，从而影响信用的规模。转贴现（inter-bank discount）票据转贴现概述 原贴现人将已而未到期的给其他银行、或其他愿意垫付资金的人，按照金额扣除一定后提前取得票款的行为。 总行1988年发布的银行结算办法规定：的贴现银行需要资金时，可持未到期的向其他

9、银行转贴现；转贴现的期限从其贴现之日起至止；实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算；转贴现到期后，转贴现银行向申请贴现的银行收取票款。 转贴现的分类 转贴现包括转贴现买入与转贴现卖出两大类，其中转贴现买入分为转贴现买断和买入返售（）；转贴现卖出分为转贴现卖断和转贴现融资（）。 转贴现买断：是指交易对手将持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票转让给我行的业务行为。 买入返售（逆回购）是指我行在购买交易对手所持有的尚未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票的同时，约定在未来某一日期由交易对手购回原商业汇票的业务行为。 转贴现卖断是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票给交易对

10、手的业务行为。 转贴现融资（正回购）是指我行将未到期的已贴现或已转贴现的商业汇票转让给交易对手的同时，约定在未来某一日期由我行购回原商业汇票的融资行为。 转贴现与再贴现的不同 (1)请求转贴现的人是原贴现人，转贴现人是其他银行、贴现公司或其他愿意垫付资金的人，而则只能由办理； (2)转贴现是一种方式，而再贴现则还是国家金融的一种重要手段。 转贴现业务申办程序 （一）转贴现申请人应提交如下资料 1、有效的营业执照正本（或副本）复印件，金融机构许可证复印件，企业法人机构代码证复印件（仅限于初次办理转贴现业务的申请人）； 2、转贴现业务授权委托书，经办人身份证复印件，转贴现合同（加盖公章及法定代表人

11、章）； 3、经转贴现申请行的、未到期的； 4、已办理的凭证第一联复印件； 5、查询书复印件（应加盖贴现申请行会计业务专用章或结算专用章）； 6、按商业汇票到期日排列的转贴现清单（加盖公章）及EXCEL盘片； 7、加盖公章的转贴现凭证（一张商业汇票对应一张转贴现凭证，以代替）； 8、已办理贴现业务的资料； （1）商业汇票原件及正反面复印件； （2）前次（转）贴现凭证复印件（加盖贴现银行会计部门签章）； （3）商业汇票贴现查询查复书复印件（加盖申请行公章或会计部门专用章）； （4）贴现申请人的商品交易合同、根据开具的发票或普通原件； （二）对上述文件审核后，即可填制转贴现凭证、办理转贴现划款事宜

12、（三）计算公式： 转贴现利息=票面金额转贴现期限（天）； 实付金额=票面金额-转贴现利息 转贴现的期限：转贴现期限自转贴现之日起至汇票到期日止计算实有天数（算头不算尾），按照办法的规定到期日为法定节假日的顺延，承兑行在异地者，转贴现利息的计算应另加三天划款日期。 商业银行受理转贴现的处理手续 商业银行持贴现汇票向其他商业银行转贴现时，应根据汇票填制一式五联转贴现凭证（用贴现凭证代），在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并交给转贴现银行。 转贴现部门接到汇票和转贴现凭证后，按照有关规定审查，符合条件的，在转贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。 会计部门接到作成转让的汇票和转贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，转贴现凭证的填写与汇票核对相符，其余手续比照三、（一）的手续处理。其分录是： （借）贴现科目汇票转贴现户 （贷）存放款项 （贷）利息收入科目 利息收入户 申请转贴现银行收到转贴现银行交给的转贴现收帐通知后，应填制二联特种转帐借方凭证和一联特种转帐贷方凭证，收帐通知作借方凭证的附件。其分录是： （借） （借）科目 利息支出户 （贷）贴现科目 汇票户 转贴现到期收回的处理手续 转贴现银行作为向付款人收取票款，可比照三、（二）的手续处理。对未收回的，按照的规定向其进行追索