营利事业之股东可扣抵税额帐户计入日期

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1、11營利事業之股東可扣抵稅額帳戶計入日期，如下何者錯誤？ (1) 暫繳稅款及扣繳稅款以稅款繳納日 (2) 結算申報應納稅額以稅款繳納日 (3) 法定公積或特別公積撥充資本者以撥充資本日 (4) 分派股利，以分派股利基準日。22甲公司採分期付款銷貨，其本年度分期付款銷貨價為 400,000元，未實現利息收入為 50,000元，成本價為 300,000元，該公司採一般銷貨法，則其本年度應提列之備抵呆帳為 (1) 4,000元 (2) 3,500元 (3) 1,000元 (4) 2,500元。43營利事業所繳納之營利事業所得稅應列為 (1) 營業收入之減項 (2) 費用 (3) 稅捐 (4) 盈餘之

2、分派。24應設置股東可扣抵稅額帳戶之營利事業，應於何時向稽徵機關申報股利憑單？(1)12月底前 (2)1月底前 (3) 2月底前 (4)3月底前。25依上題，股利憑單應於何時填發納稅義務人？ (1) 一月底前 (2) 二月十日前 (3) 二月底前 (4) 三月底前。26營利事業發生災害損失，應於事實發生之次日起幾天內檢附清單及證明文献，報經該管稽徵機關勘查？(1)10天(2)15天(3)20天(4)25天。27增建設備而借款之利息，在建造期間應付之利息費用應作為 (1) 利息費用 (2) 設備之成本 (3) 其她費用 (4) 視情況而定。38營利事業已成立職工福利委員會者，其提撥下腳變價時之限

3、額範圍為何？ (1) 1020% (2) 2030% (3) 2040% (4) 3040%。29總機構在我國境外，在我國境內無分支機構，但有營業代理人之營利事業，在中華民國境內經營國際運輸業務其成本費用分攤困難者，經向財政部申請核准，得以其在我國境內營業收入之百分之幾為中華民國境內之營利事業所得額？(1)5%(2)10%(3)15%(4)20%。310承上題，其為承包營建工程者，得以百分之幾為所得額？(1) 5% (2) 10% (3) 15% (4) 20%。111承上題，其在中華民國境內之所得額應採何種方式完稅？ (1)就源扣繳 (2)結算申報 (3)平時辦理扣繳，年終再辦申報 (4)以

4、上皆非。212營利事業經營外銷業務获得外匯收入者，得在不超過當年度外銷收入總額中百分之幾的範圍內，列支持別交際應酬費？ (1) 1% (2) 2% (3) 5% (4) 10%。113本年度應收帳款餘額為 100,000元，應收票據餘額為 50,000元，提列壞帳損失準備前壞帳損失準備尚有貸方餘額 1,000元，本年度可提列壞帳損失準備之最高額度為 (1) 500元 (2) 4,000元 (3) 6,500元 (4) 10,000元。314營利事業若選用毛利比例法者，其分期付款期間應以幾個月以上為限？ (1) 十個月 (2) 十二個月 (3) 十三個月 (4) 二十四個月 。215凡公司組織之

5、會計基礎，應採用 (1) 現金收付制 (2) 權責發生制 (3) 信用收付制 (4) 視情況而定。116小規模營利事業係指規模狹小，交易零散，平均每月營業額不滿新臺幣多少元，極經稽徵機關核定免用統一發票，並查定課徵營業稅者？ (1) 200,000元 (2) 100,000元 (3) 320,000元 (4) 300,000元。317營利事業之會計憑證，除永久保存或有關未結會計事項者外，應於權利義務消滅後至少保存幾年？(1) 七年 (2) 十年 (3) 五年 (4) 二年。118實施商業會計法之營利事業之買賣業應設置 (1) 日記簿、總分類帳、存貨帳、其她必要之補助帳簿 (2) 日記簿、總分類

6、帳生產日報表 (3) 專欄或日記簿、總分類帳 (4) 總分類帳、生產記錄簿、日記簿。119總公司設臺北，分公司設美國，九十三年總公司所得 500,000元，分公司所得 300,000元，分公司已納美國所得稅計新臺幣 100,000元，問該總公司應納我國營利事業所得稅為 (1) 115,000元 (2) 80,000元 (3) 120,000元 (4) 105,000元 。420與信託課稅相關之稅法不涉及何種稅目？ (1) 所得稅 (2) 遺產及贈與稅 (3) 土地稅 (4) 證券交易稅。321委託人為營利事業之信託契約，於信託成立時，明定信託利益之所有或一部之受益人為非委託人者，應課徵對象為

7、(1) 委託人 (2) 受託人 (3) 受益人 (4) 視情況而定。122承上題，該應課稅對象應課徵 (1) 所得稅 (2) 贈與稅 (3) 土地增值稅 (4) 契稅。223獎勵民間參與交通建設得享有營所稅之優惠涉及下列何者？1.五年免稅 2.稅額抵減 3.縮短年限加速折舊 4.减少稅率 (1) 1、3 (2) 1、2 (3) 2、3 (4) 3、4。424甲公司九十二年度新設立，九十二年度營利事業所得345,625元，繳納營利事業所得稅 62,508元，九十三年五月三十一日分派股利淨額 150,000元，其分派股利時，併同分派之可扣抵稅額為何？(1) 62,508元 (2) 49,995元

8、(3) 50,000元 (4) 33,120元。325營利事業之下列所得何者應稅？ (1) 发售土地之所得 (2) 发售國內有價證券之所得 (3) 領受營利事業捐贈之財產 (4) 公司投資於國內其她營利事業，所獲配之股利淨額。326促進產業升級條例規定，公司進行國外投資，得按國外投資總額百分之多少的範圍內，提撥國外投資損失準備？ (1) 10% (2) 15% (3) 20% (4) 30%。327承上題，前項投資之總股權應占該國外投資事業的百分之多少以上？ (1) 10% (2) 15% (3) 20% (4) 30%。428承上題，若提撥之準備，在幾年內如無實際投資損失發生時，應作為收益處

9、理？ (1) 一年 (2) 二年 (3) 三年 (4) 五年 。229依稅法規定，營利事業未選定折舊措施者，視為採用 (1) 生產數量法 (2) 平均法 (3) 年數合計法 (4) 工作時間法 。430營利事業遇物價指數上漲達多少時，得實施資產重估價？ (1) 10% (2) 15% (3) 20% (4) 25%。431以供給勞務為目的其交際費計算基礎為 (1) 營業利益 (2) 營業淨利 (3) 本期淨利 (4) 營業收益。332甲公司於民國九十三年度二月六日申請辦理重估價，其重估基準日為 (1) 九十三年二月六日 (2) 九十三年一月一日 (3) 九十二年十二月三十一日 (4) 九十二年

10、一月一日。433適用勞基法之營利事業與勞工退休準備金，數額不得超過當年度已付薪資總額之 (1) 4% (2) 6% (3) 8% (4) 15% 。234設甲公司本年課稅所得額為 70,000元，則其應納稅額為 (1) 10,500元 (2) 10,000元 (3) 12,000元 (4) 11,000元。235根據營利事業查核準則規定，營建工程竣工期間超過一年以上者，其工程損益應採 (1) 所有竣工法 (2) 竣工比例法 (3) 視有無申請而定 (4) 以上皆非。436下列何項可列為費用損失？ (1) 滯報金 (2) 怠報金 (3) 罰鍰 (4) 地震損失。437公益信託符合一定條件者，受益

11、人享有之信託利益免納所得稅，下列何者並非符合之要件？ (1) 受託人為信託業法所稱之信託業 (2) 各該公益信託除為其設立目的舉辦事業而必須支付之費用外，不以任何方式對特定或可得特定之人給予特殊利益 (3) 信託行為明定信託關係解除、終止或消滅時，信託財產移轉於各級政府、有類似目的之公益法人或公益信託 (4) 受託人為會計師 。138所得稅法所稱未分派盈餘，係指經稽徵機關核定之課稅所得額，減除下列那些項目？(1) 已依公司法或其她法律規定由當年度盈餘提列之法定盈餘公積 (2) 已依所得稅法第三十九條規定扣除之虧損 (3) 依所得稅法或其她法律規定減免所得稅之所得額 (4) 依所得稅法或其她法律

12、規定不計入所得課稅之所得額。139金融機構經主管機關許可合併者，因合併產生之商譽或費用，得於幾年內攤銷？ (1) 分別為五年或十年 (2) 分別為十年或五年 (3) 均為五年 (4) 均為十年 。140下列營利事業 (或機關、團體) ，何者須設置股東可扣抵稅額帳戶？(1) 總機構在中華民國境內之公司 (2) 總機構有中華民國境外之公司 (3) 獨資、合夥 (4) 教育、文化、公士、慈濟機關或團體。141實施兩稅合一後納稅義務人之總稅負由目前最高 55% 减少為 (1) 40% (2) 45% (3) 50% (4) 30%。442下列何者應計入當年度股東可扣抵稅額帳戶？ (1) 八十六年度此前

13、所繳納之營利事業所得稅 (2) 繳納之滯納金罰鍰 (3) 在中華民國境內無分支機構或營業代理人所扣繳之稅款 (4) 八十七年度所繳納之營利事業所得稅。143甲公司於民國九十三年十月二十五日開始營業，該公司會計年度採曆年制，於年终結算時二個月又五天之所得 300,000元，其應納稅額為何？(1) 72,500元 (2) 75,000元 (3) 65,000元 (4) 50,000元。444安平公司於民國九十二年十月十日購入轎車一部，其共支付成本6,000,000元，其法定耐用年數為四年，按平均法提列折舊，其九十二年度稅務上之折舊額為 (1) 1,200,000元 (2) 300,000元 (3)

14、 500,00元 (4) 75,000元。345承上題，該轎車於民國九十三年六月三十日发售得款 5,000,000元，其发售之損益為 (1) 損失 850,000 元 (2) 損失 600,000元 (3) 損失100,000元 (4) 利益100,000元。146營利事業債權中有逾期幾年經催收未經取本金或利息者，得列為呆帳損失，但以取具催收證明者為限 (1) 二年 (2) 三年 (3) 四年 (4) 五年。347所得稅法規定，提列折舊採用定率遞減法者，殘價應等於實際成本之 (1) 20% (2) 15% (3) 10% (4) 5% 。148稅法規定營業權以幾年為計算攤折標準？ (1) 十年

15、 (2) 十五年 (3) 三十年 (4) 四十年 。449資產重估之增值準備屬於 (1) 收益 (2) 營業外收入 (3) 資產 (4) 資本公積。450營利事業新購置乘人小客車，其實際成本，以不超過多少為限，超提之折舊，不予認定？(1) 500,000元 (2) 1,000,000元 (3) 1,500,000元 (4) 2,500,000元。251營利事業對教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈列支額度，以不超過營利事業所得額之多少比例為限？ (1) 5% (2) 10% (3) 15% (4) 20%。352依所得稅法第七十六條之一規定，計算未分派盈餘時可扣除之項目，不涉及那一項？(1)

16、 當年度應納之營利事業所得稅 (2) 依公司法提列之法定盈餘公積 (3) 因未获得合法憑證而被剔除之項目 (4) 彌補此前年度之虧損。153自八十七年度起，公司組織之營利事業，因投資於國內其她營利事業，所獲配之投資收益，其多少比率免予計入所得額課稅？(1) 100% (2) 90% (3) 80% (4) 70%。254營利事業當年度之盈餘未作分派者，應加徵百分之多少的營利事業所得稅？(1) 5% (2) 10% (3) 15% (4) 20%。255依上題，其加徵自幾年度起實施？(1) 八十六年度 (2) 八十七年度 (3) 八十八年度(4) 八十九年度。456下列何種投資可享有投資抵減？

17、(1) 投資於重要科技事業 (2) 投資於重要投資事業 (3) 投資於創業投資事業 (4) 投資於新興重要方略性產業。357承上題，其投資之記名股票持有時間應達幾年以上者，始可享有抵減？ (1) 一年 (2) 二年 (3) 三年 (4) 四年 。258承上題，其抵減金額應以获得該股票價款之百分之多少為限？ (1) 10% (2) 20% (3) 30% (4) 50%。259承上題，其當年局限性抵減時，得在以後幾年內抵減之？ (1) 二年 (2) 四年 (3) 五年 (4) 六年。460核定免用統一發票之小規模營利事業應設置 (1) 日記簿 (2) 總分類帳 (3) 日記簿及總分類帳 (4)

18、簡易日記簿。461營利事業設置之日記簿應於會計事項發生書立憑證之次日起，至遲不得超過幾月內逐日登帳？(1) 十日 (2) 三十日 (3) 一個月 (4) 二個月 。362總機構在我國境內，而國外有分支機構，則該國外分支機構 (1) 免納營利事業所得稅 (2) 其營利事業所得稅減半課徵 (3) 其所得應併入總機構之所得課徵營利事業所得稅 (4) 以上皆非 。263辦理資產重估之營利事業應於其會計年度終了後第幾個月一個月內申請之？ (1) 一個月 (2) 二個月 (3) 三個月 (4) 四個月。364除了規模營利事業外，未依規定辦理結算申報者應於接到滯報告知書之日起幾日內補辦？ (1) 七日 (2

19、) 十日 (3) 十五日 (4) 二十五日。465获得資產，如其該資產耐用限在二年以上，但支出金額每件未超過新臺幣幾元者仍得作為費用支出？ (1) 3,000元 (2) 40,000元 (3) 50,000元 (4) 60,000元 。366以銷貨為目的，其銷貨金額在3,000萬元如下者如採一般申報方式得計算交際費為 (1) 3 (2) 6 (3) 4.5 (4)4 。267存貨估價得採成本與時價孰低原則，但採下列何種措施計算時不適用？ (1) 先進先出法 (2) 後進先出法 (3) 加權平均法 (4) 移動平均法 。268我國所得稅法規定營利事業之會計年度為 (1) 七月制 (2) 曆年制

20、(3) 四月制 (4) 十月制。469採十月制會計年度指 (1) 每經十個月為一會計年度 (2) 自一月一日至十月三十一日為會計年度 (3) 自十一月一日至次年十月三十一日為一會計年度 (4) 自十月一日至次年九月三十日為一會計年度。370一般外國公司在臺灣地區获得之權利金所得，所適用的扣繳稅率為 (1) 3.75% (2) 10% (3) 20% (4) 25%。271信託課稅於何時開始施行？ (1) 九十年一月一日 (2) 九十年七月一日 (3) 九十一年一月一日 (4) 九十二年一月一日。172營利事業購買乘人自用小汽車所支付之進項稅額應列為 (1) 成本 (2) 費用 (3) 損失 (

21、4)稅捐 。273營利事業租用房屋，依租約規定該房屋應繳納之房屋稅由該營利事業繳納，則所繳納之房屋稅，應列為該營利事業之 (1) 成本 (2) 費用 (3) 損失 (4) 稅捐。374未依規定設置可扣抵稅額帳戶者，應處以之罰鍰為何？ (1) 600元以上1,500元如下 (2) 900元以上3,000元如下. (3) 3,000元以上7,500元如下 (4) 5,000元以上15,000元如下。375下列何者免稅？ (1) 信用合伙社之盈餘 (2) 生產合伙社之盈餘 (3) 消費合伙社之盈餘 (4) 以上皆非。376稽徵機關為正確計算營利事業所得額，對於營利事業如有以不合營業常規之安排，規避納

22、稅義務者，得依營業常規予以調整，稚應報經何處核准？(1) 行政院 (2) 財政廳 (3) 財政部 (4) 國稅局 。477資產重估價之範圍涉及 (1) 存貨及固定資產 (2) 固定資產 (3) 固定資產及遞耗資產 (4) 固定資產、遞耗資產及無形資產。378依稅法規定，開辦費之攤提每年至多不得超過原額之 (1) 5% (2) 10% (3) 20% (4) 50%。179總機構在我國境外，而於境內經營營建工程，其營利事業所得額應由下列何機關核定？ (1) 財政部 (2) 外交部 (3) 經濟部 (4) 交通部。280國外影片在我國放映收入800,000元，而該影片事業在我國境內無分支機構，其在

23、我國境內之營利事業所得額為何？ (1) 80,000元 (2) 400,000元 (3) 360,000元 (4) 160,000元。381營利事業在我國境內無總機構，無分支機構，亦無營業代理人，如有中華民國來源所得，其完稅方式為 (1) 先就源扣繳，年終再結算申報 (2) 勿須扣繳，僅年終結算申報 (3) 僅就源扣繳，無須再辦結算申報 (4) 勿須課稅 。182製造業原料之耗用如帳證齊全者 (1) 按營利事業帳列認定 (2) 按最低耗用水準認定(3) 超過該業一般水準者不予認定 (4) 超過該業一般水準者必須提出正當理由核定。483營利事業訂有職工退休辦法者，每年度提列職工退休金準備不得超過

24、(1) 當年度所得 8% (2) 當年度營業額 4% (3) 當年度營業額 8% (4) 當年度已付薪資總額 4%。284信託契約之受益人不特定或尚未存在者，何者為納稅義務人？ (1) 委託人(2) 受託人 (3) 受益人 (4) 視情況而定。385當信託契約受益人尚未存在時，受益人享有信託利益之權利價值應於何時申報納稅？(1) 信託利益給付時 (2) 信託利益發生時 (3) 每年五月一日至五月三十一日 (4) 受益人確定時。386甲公司九十二年度新設立，九十二年度營利事業所得 345,625元，繳納營利事業所得稅 94,205元，九十三年無營業，也未分派盈餘，九十四年三月三十一日加徵九十二年

25、度未分派盈餘營所稅 25,142元，九十四年五月三十一日分派股利淨額 150,000元，其分派股利時，併同分派之可扣抵稅額為何？ (1) 94,205元 (2) 119,347元 (3) 72,225元 (4) 79,110元 。487就課稅主權觀點，我國所得稅之課稅範圍採用何種主義？ (1) 綜合所得稅採屬人主義 (2) 綜合所得稅採屬人兼屬地主義 (3) 營利事業所得稅採屬人主義 (4) 營利事業所得稅採屬人兼屬地主義。288兩稅合一係指 (1) 營業稅與營利事業所得稅合一 (2) 營利事業所得稅與綜合所得稅合一 (3) 營業稅與綜合所得稅合一 (4) 以上皆是。289促進產業升級條例於何

26、時開始實施？ (1) 七十九年一月一日 (2) 八十年一月一日 (3) 八十一年一月一日 (4) 八十二年一月一日。490承上題，其中有關租稅之減免於何時屆滿？ (1) 八十九年十二月三十一日 (2) 九十年六月三十日 (3) 九十五年六月三十日 (4) 九十八年十二月三十一日。191採曆年制之營利事業資產重估價應於何時提出申請？(1) 二月份 (2) 三月份 (3) 一月份 (4) 七月份。292申請辦理資產重估價應向何處申請？ (1) 財政部 (2) 臺北市向臺北國稅局 (3) 高雄市向高雄市稅捐稽徵處 (4) 臺灣省向該管稅捐稽徵處 。293某公司採平均法折舊，其固定資產之實際成本為 8

27、00,000元，無殘價可預計，耐用年限為七年，則稅法上規定之殘價為何？(1) 50,000元 (2) 100,000元 (3) 80,000元 (4) 以上皆非。394承上題，如採定率遞減法，則其殘價為 (1) 50,000元 (2) 100,000元 (3) 80,000元 (4) 以上皆非。295資本利息為 (1) 費用 (2) 盈餘分派 (3) 資本支出 (4) 五千元如下者列為費用支出，否則為資本支出。296營業期間不滿一年者，其所得額 (1) 以實際營業期間計算 (2) 依營業期間占全年比例換算全年所得計算全年稅額，再就比例換算應納稅額 (3) 依營業期間占全年比例換算全年所得，依稅

28、率算出應納稅額 (4) 依營業期間之所得乘稅率再乘其占全年比例為應納稅額。397金融控股公司採連結稅制者有何租稅優惠？(1) 提列較高限額之交際費 (2) 可享有五年免稅 (3) 可適用盈虧互抵 (4) 可享稅額抵減。298採連結稅制，須符合 (1) 持有本國子公司股份達 50%，且須持有滿六個月 (2) 持有本國子公司股份達 90% ，且須持有滿十二個月 (3) 持有本國子公司股份達 80%，且須持有滿十二個月 (4) 持有本國子公司股份達 80%，且須持有滿六個月。299有關兩岸相關稅務規定，下列何者正確？(1) 臺灣人民获得中國大陸所得，免納綜合所得稅 (2) 設立在臺灣地區之總機構，應

29、將中國大陸分公司之所得合併報稅 (3) 臺灣人民在中國大陸留有遺產者，免徵遺產稅 (4) 運抵至臺灣境內銷售之中國大陸貨品，免徵關挩。4100下列各項中，那一項不是所得稅法第三十九條規定得扣除此前年度虧損再行課稅之條件？ (1) 公司組織 (2) 會計帳冊簿據完備 (3) 虧損及申報再扣除年度均採用藍色申報或簽證申報 (4) 僅限此前三年虧損。4101以短期票券利息所得之扣繳稅款計入股東可扣抵稅額帳戶，其計入日期為(1) 繳納稅款日(2) 決算日 (3) 獲配股利日 (4) 轉讓日或兌顉日。2102公司投資於資產貧瘠或發展遲緩鄉鎮地區之一定產業，達一定資本額或增雇一定人數員工者，得在其投資總額

30、百分之多少的範圍內抵減當年度應納之營利事業所得稅？(1) 10% (2) 20% (3) 30% (4) 50% 。2103承上題，其當年度局限性抵減者，得在以後幾年內抵減之？ (1) 二年 (2) 四年 (3) 五年 (4) 六年。3104依所得稅法規定，營利事業設置職工退休基金，與該營利事業完全分離，其保管、運用及分派等符合財政之規定者，報經該管稽徵機關核准，每年度得提列之退休金準備為不超過當年度已付薪資總額之 (1) 2% (2) 4% (3) 8% (4) 10%。3105我國所得稅法規定，營利事業之虧損 (1) 可此前抵三年後延五年 (2) 可此前抵五年後延三年 (3) 不可前抵，可

31、以後延五年 (4) 不可前抵，可以後延三年。4106我國營利事業所得稅是以何者為課稅對象？(1) 公司(2) 獨資 (3) 合夥 (4) 以上皆是。3107稅法上規定，遞耗資產之耗竭額計算措施有成本法與何種措施，两者擇一適用？(1) 定率遞減法 (2) 工作時間法 (3) 收益比率法 (4) 年數合計法 。2108生產石油及天然氣者，每年得就當年度发售產量收入總額提列多少之耗竭額，至該資產枯竭止？(1) 25.5% (2) 27.5% (3) 32.5% (4) 35%。1109下列何者必須暫繳？ (1) 公司組織之營利事業 (2) 小規模營利事業 (3) 非中華民國境內居住之個人 (4) 執

32、行業務收入半數以上已扣繳所得稅並報經稽徵機關核准者。2110設甲公司於民國八十九年四月十日購進機器一部成本 110,000元，估計可使用十年，該公司採用平均法，依稅法規定本年度可提列折舊 (1) 10,000元 (2) 7,500元 (3) 7,000元 (4) 6,500元。3111公司之應付股利，於股東會決議分派盈餘之日起，多久時間尚未給付者，視同給付？ (1) 二個月 (2) 四個月 (3) 六個月 (4) 一年。4112依促進產業升級條例，公司得在投資於研究發展及人才培訓支出金額之若干，抵減當年度應納營利事業所得稅額？(1) 10% (2) 20% (3) 25% (4) 35%。31

33、13下列何者不得列為稅捐？(1) 地價稅 (2) 房屋稅 (3) 貨物稅 (4) 使用牌照稅。1114營利事業購入房屋所納之契稅應列為 (1) 成本 (2) 費用 (3) 損失 (4) 稅捐。3115營利事業发售土地所納之土地增值稅應列為(1) 成本 (2) 費用 (3) 收入之減項 (4) 稅捐。3116九十一年度營利所得未分派部分應於幾年五月一日至五月三十一日申報？ (1) 九十一年 (2) 九十二年 (3) 九十三年 (4) 九十四年。2117未依限申報未分派盈餘，經告知補報而仍未申報者，應加徵 (1) 滯報金 (2) 怠報金 (3) 罰鍰 (4) 罰金。3118依上題，其加徵之金額，應

34、按核定應加徵之稅額另徵 (1) 5% (2) 10% (3) 20% (4) 30%。3119營利事業所繳納之營利事業所得稅為 (1) 費用 (2) 損失 (3) 盈餘分派 (4) 以上皆非。3120A公司於民國九十三年投資於B公司5,000萬元，占B公司股權之70%，年終B公司財產淨值為9,000萬元，則A公司帳列長期投資應為 (1) 5,000萬元 (2) 3,500萬元 (3) 6,300萬元 (4) 9,000萬元。4121國外影片事業在我國竟內無分支機構，其經由營業代理人出租影片之收入以其百分之幾為我國境內之營利事業所得額？(1) 10% (2) 20% (3) 25% (4)50%

35、 。3122承上題，如其採扣繳方式，其扣繳率為 (1) 10% (2) 15% (3) 20% (4) 25%。2123承上題，如其在我國境內有分支機構者，其所得額應採何種方式完稅？(1) 就源扣繳 (2) 結算申報 (3) 平時扣繳，年終結算 (4) 以上皆非 。3124承上題，其影片成本如無法計算者得按影片收入之百分之多少計列？(1) 20% (2) 25% (3) 45% (4) 50%。4125存貨之各種計算措施之採用，應於每年預估所得額時申報該管稽徵機關核准，其未經申請者視為採用 (1) 先進先出法 (2) 後進先出法 (3) 移動平均法 (4) 加權平均法 。2126設福興公司以分

36、期付款為業，其分期付款商品售價為5,000,000,元，如以現金发售則為4,000,000元，該商品之成本為3,000,000元，當年度內收現為 3,000,000元，如採所有毛利法，其當年度毛利為 (1) 1,000,000元 (2) 2,000,000元 (3) 0元 (4) 1,200,000元。4127承上題，如採毛利比例法，則毛利為 (1) 1,000,000元 (2) 2,000,000元 (3) 0元 (4) 1,200,000元。1128下列何項為資本支出？ (1) 分期付款購置設備之利息支出 (2) 保證金之利息支出 (3) 佣金支出 (4) 水電設備修理支出。4129下列何

37、項不得列支利息支出？ (1) 向非金融業借款之利息 (2) 公司債之利息支出 (3) 公司向股東借款之利息支出 (4) 獨資資本主所借貸之款項。2130信託財產發生之收入，應由何者計算所得額？ (1) 委託人 (2) 受託人 (3) 受益人 (4) 視情況而定。3131信託利益之受益人有二人以上時，其所得額如何計算？ (1) 平均分派 (2) 依信託行為明定或可推知之比例計算 (3) 依信託行為明定或可推知之比例計算，但計算比例不明或不能推知時，則平均分派 (4) 視情況而定。2132我國營利事業所得稅的稅率結構是採行 (1) 單一比例稅率 (2) 累進稅率 (3) 從量稅 (4) 定額稅。1

38、133下列何者不是我國所得稅制採行兩稅合一的優點？ (1) 增长財政收入 (2) 消除重復課稅 (3) 提高投資意願 (4) 减少逃漏稅誘因。2134下列何者不得列為費用或損失？ (1) 借貸款項之利息 (2) 資本之利息 (3) 交際應酬費用 (4) 捐贈 。4135營利事業進貨未获得進貨憑證時，稽徵機關如何核定其進貨成本？ (1) 按時價核定 (2) 按實際價格核定 (3) 按當年當地該項貨品之最高價格核定 (4) 按當年當地該項貨品之最低價格核定。4136納稅義務人获得公司公開發行並上市之記名股票之股利自保時起不再適用儲蓄投資特別扣除額之規定？ (1) 八十六年一月一日 (2) 八十七年

39、一月一日 (3) 八十七年七月一日 (4) 八十八年一月一日。3137個人於申報營利所得時，如係公司股東所獲分派之股利係以何者為申報數？ (1) 股利淨額 (2) 股利淨額+扣繳稅額 (3) 股利淨額 + 可扣抵稅額 (4) 股利淨額 + 可減除金額。4138下列何種固定資產得按二年提列折舊 ？ (1) 專供研究發展用之儀器設備 (2) 專供品質檢驗用之儀器設備 (3) 節省替代能源之機器設備 (4) 以上皆是。3139著作權計算攤折之標準為 (1) 五年 (2) 十年 (3) 十五年 (4) 二十年。4140營利事業由小規模營利事業所获得之一般收據，其全年累計不得超過當年度製造費用及營業費用

40、總額之 (1) 1 % (2) 1.5% (3) 2% (4)3% 。2141目前擴大書面審核以營利事業之營業額在多少元為範圍？ (1) 2,000萬 (2) 3,000萬 (3) 4,000萬 (4) 5,000萬。1142避免水污染或空氣污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為 (1) 二年 (2) 三年 (3) 四年 (4) 五年。4143我國稅法允許之折舊措施有幾種？ (1) 六種 (2) 五種 (3) 四種 (4) 三種。4144所得稅法規定關於短期投資之估價，其未申報者，視為採用 (1) 後進先出法 (2) 先進先出法 (3) 簡單平均法 (4) 加權平均法。4145所得稅法規定營利事

41、業，每年得在其應收帳款及應收票據等各項債權餘額百分之幾限度內提列備抵呆帳？ (1) 4% (2) 5% (3) 8% (4) 1%。4146固定資產之折舊措施中何項為我國稅法所不准採用？(1) 平均法 (2) 定率遞減法 (3) 工作時間法 (4) 年數合計法。4147稅法規定營利事業固定資產之耐用年數 (1) 不得短於耐用年數表規定 (2) 不得長於耐用年數表規定 (3) 必須和耐用年數表規定一致 (4) 除經政府獎勵特予縮短外，不得短於耐用年數表規定。4148實施兩稅合一，下列那些項目不得計入股東可扣抵稅額帳戶？ (1) 短期票券利息所得之扣繳稅款 (2) 轉投資獲配八十七 年度以後之股利

42、所含之可扣抵稅額 (3) 未分派盈餘加徵 10% 之營利事業所得稅款 (4) 繳納之滯納金、滯報金、怠報金。2149圓滿公司投資自動化機器設備 2,000,000元，經核准抵減比率為 20%，如當年度營利事業所得稅應納稅額為 700,000元，則當年可抵減金額為 (1) 140,000元 (2) 350,000元 (3) 400,000元 (4) 700,000元。1150計算未分派盈餘時下列何者應列為加項？(1) 停繳之證券交易所得 (2) 罰鍰 (3) 處分資產溢價收入 (4) 提列之法定盈餘公積。4151計算未分派盈餘時，下列何者應列為減項？ (1) 短期票券利息 (2) 轉投資收益 (

43、3) 土地交易所得 (4) 彌補以往年度之虧損。1152營利事業對政黨、政治團體及擬參選人捐贈者，每一年可減除金額不得超過所得額 (1) 10% (2) 15% (3) 20% (4) 30%。4153承上題，其總額不得超過 (1)300萬元 (2) 20萬元 (3) 30萬元 (4) 50萬元。3154甲公司於民國九十四年一月三十日購入機器一部，其當年度提列提舊之期間為 (1) 十個月 (2) 十一個月 (3) 十二個月 (4) 以上皆非 。3155變更會計基礎者，應於會計年度開始前幾個月申報該管稽徵機關？ (1)一個月 (2) 二個月 (3) 三個月 (4) 六個月。3156下列何者之薪資

44、不得超過同業一般水準？(1) 公司之職工 (2) 公司之董事 (3) 合夥及獨資組織之職工 (4) 合伙社之職工。1157營利事業對教育、文化、公益、慈善機關或團體之捐贈 (1) 以不超過所得額 10%為限 (2) 不受金額限制 (3) 以不超過收入額 10% 為限 (4) 以不超過所得額 20%為限。3158大方公司本年應收帳款及備抵呆帳之期初餘額分別為借差 1,000萬元，及貸差 500,000元，期末調整前餘額分別為借差 1,400萬元及借差 400,000元，則大方公司本年可增列多少備抵呆帳？(1) 400,000元 (2) 300,000元 (3) 540,000元 (4) 1,10

45、0,000元。1159營利事業報經核准變更會計年度者，應於變更之日起多久以內，將變更前之營利事業所得申報？ (1)1個月(2)2個月(3)3個月(4)4個月。1160營利事業宣布破產者，其清算所得應於清算結束日起幾天內提出清算申報？ (1) 三十日 (2) 四十五日 (3) 二十日 (4) 十五日。3161營利事業如果採用七月制者，則其申報期限應在每年 (1) 二月一日至三月三十一日 (2) 二月二十日至三月三十一日 (3) 十一月一日至十一月三十日 (4) 十二月一日至十二月三十一日。4162營利事業如果採七月制者，如在幾月幾日此前尚未開始營業者，得免辦暫繳申報？ (1) 十二月三十一日 (2) 六月三十日 (3) 八月三十一日 (4) 二月二十八日 。3163九十一年七月A公司成立，其會計年度採七月制，申報所得時其稅率 (1) 用八十九年稅率 (2) 用九十年稅率 (3) 前半年用九十一年，後半年用九十二年 (4) 九十一或九十二年任選。4164下列何者應自可扣抵稅額帳戶減除？ (1) 分派屬八十七年度股利總額所含之可扣抵稅額 (2) 提列之法定盈餘公積所含之稅額 (3) 分派董監事之紅利所含之稅額 (4) 以上皆是。3165累積未分派盈餘未加繳 10%營利事業所得稅者，其稅額扣抵比率上限為 (1) 25% (2) 30% (3) 33.33% (4) 48.15%。