注册会计师《税法》考试试题强化复习题及参考答案80

《注册会计师《税法》考试试题强化复习题及参考答案80》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》考试试题强化复习题及参考答案80（76页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、注册会计师税法考试试题强化复习题及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.【真题】下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）.A.项目合伙人通常需要复核项目组对关键领域所做的判断B.项目合伙人无需复核所有审计工作底稿C.项目合伙人应当在审计工作底稿中记录复核的范围和时间D.项目合伙人应复核与重大错报风险相关的所有审计工作底稿【正确答案】D2.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向

2、土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年【正确答案】A3.某机器制造企业为居民纳税人，2017年计入成本、费用的实发工资总额为420万，支出职工福利费80万元、职工教育经费8万元，拨缴职工工会经费8,4万元,该企业2017年计算应纳税所得额时,准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.513,4B.503,4C.495,2D.49

3、7,2【正确答案】C4.某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件面未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是l6万元，国产车辆使用年限按l0年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为（）。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A5.某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用45万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用225万元。在“营业外支出”账户中

4、列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.【正确答案】D6.某外贸公司（位于县城）2014年8月取得增值税出口退税款15万元，出口退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地使用权转让，取得收入500万元，取得该土地使用权时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.21.44B.17.84C.17.6D.16.64【正确答案】D7.下列有关纳税申报

5、的表述中，不正确的是（）。A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报，D.扣缴义务人无须进行纳税申报【正确答案】D8.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.6000B.6500C.12000D.24000【正确答案】C9.位于市区的某外贸公司系内资企业，2008年7月实际缴纳增值税5

6、00000元，营业税100000元，契税60000元，取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()A.30000元B.35000元C.42000元D.46200元【正确答案】C10.某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。A.52600元B.52800元C.78000元D.66000元【正确答案】C11.对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理

7、错误的是（）。A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额【正确答案】D12.某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）A.0B.19.33C.26.03D.33.97【正确答案】C13.某小型运输公司2014年拥有并使用以下车辆：(1

8、)整备质量4.5吨的载货卡车10辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840D.4524【正确答案】C14.某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A.0B.0.2万元C.0.3万元D.1万元【正确答案】B15.下列有关资源税的表述，正确的是（）。A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.其他单位收购未税矿产品，按照

9、税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税D.独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税【正确答案】B16.计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（）。A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的协会会费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.业主每月领取的工资【正确答案】D17.资源税税目、税率表外的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿的征免规定是（）。A.不征收资源税B.由国务院批准决定征收与缓征C.由国家税务总局批准决定征收与缓征D.由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与暂缓征收，并报财政部和国家税务

10、总局备案【正确答案】D18.下列车辆，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车【正确答案】D19.某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.128.4B.132.6C.146.8D.171.2【正确答案】B20.假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向

11、贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.2500B.2575C.2630D.2675【正确答案】B21.李先生2013年3月达到法定年龄而退休，每月领取退休工资3200元，5月份被一家公司聘用，月工资4500元。2013年5月李先生应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.125C.30?D.265【正确答案】C22.个体工商户的会计报表要比企业简单许多，设置简易账的个体工商户仅需要编报（）。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表【正确答案】C23.下列有关税务机关和税务人员的权利和义

12、务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C24.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是()。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则【正确答案】C25.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

13、D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税【正确答案】C26.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D27.根据企业所得税相关规定，关于企

14、业亏损弥补的说法，不正确的是（）。A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补D.亏损弥补的年限最长不得超过5年【正确答案】B28.下列属于技术合同的是（）。A.专利申请权B.专利实施许可合同C.个人无偿赠与不动产登记表D.专有技术使用权【正确答案】A29.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值1000万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。A.1.78万元B

15、.1.90万元C.2.10万元D.2.14万元【正确答案】C30.【真题】作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()。A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴个人所得税3696元C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣代缴个人所得税1800元D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报刊连

16、载时已缴纳的个人所得税。【正确答案】B31.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.20B.30C.40D.50?【正确答案】A32.增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。A.食用植物油B.报纸C.天然气D.原煤【正确答案】D33.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用

17、税为（）元。A.40000B.42000C.41000D.44100【正确答案】D34.营业账簿中记载资金的账簿的印花税计税依据是（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.实收资本与资本公积的合计金额【正确答案】D35.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折It3的生物资产是（）。A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售牲畜【正确答案】A36.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。A.7日B.10日C.15日D.30日【正确答案】C37.下列关于计征土地增值税时确定取得土地使用权所支付金额中地价款的说法，

18、不正确的是（）。A.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为按规定补交的土地出让金C.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款D.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为土地使用权的账面价值【正确答案】D38.根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）。A.居民用煤炭B.果品公司批发水果C.采矿企业销售的矿产品D.燃气公司销售的天然气【正确答案】C39.下列属于特定目的税的是()。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税【正确答案】A40.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王

19、先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。A.0B.30465C.32475D.37965【正确答案】B41.【真题】某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。A.441.6元B.792元

20、C.801.55元D.811.2元【正确答案】C42.按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。A.一年B.三年C.五年D.十年【正确答案】B43.下列情况中免征房产税的是（）。A.外贸企业的仓库用房B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营C.个人出租的房屋D.个人自住的200平方米的别墅【正确答案】D44.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票并自行保管旧发票存根联，这种方式称为（）。A.验旧购新B.批量供应C.交旧购新D.定额供应【正确答案】A45.根据契税现行政策的规定，

21、下列表述不正确的是（）。A.承受荒山用于林业生产的，免征契税B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为88，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征契税【正确答案】C46.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答案】D47.赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2014年7月1日出租给王某居住，按市

22、场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为（）。A.288元B.576元C.840元D.864元【正确答案】A48.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税D.纳税单位无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳【正确答案】D49.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额【正确答案】D50.

23、在进行税则归类时，对于制成品，应首先考虑按其（）归类。A.用途B.属性C.主要材质D.销售对象【正确答案】A51.以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（）。A.房地产开发成本B.房地产开发费用C.与转让房地产有关的税金D.旧房及建筑物的评估价格【正确答案】C52.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优

24、惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案【正确答案】B53.【真题】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,缴纳契税60万元,用于建造面积为4万平方米的厂房,建造成本和费用为2000万元,2016年能竣工验收并投入使用,对该厂房征收房产税所确定的房产原值是().A.3500万元B.3200万元C.3560万元D.3000万元【正确答案】C54.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植【正确答案】D55.某汽车生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将一批小汽车交门市部销售，计价500万元。门

25、市部零售取得含税销售收入643.5万元。该型号小汽车的消费税税率为5%。该企业应纳消费税为（）万元。A.32.18B.25C.27.5D.25.7【正确答案】C56.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定【正确答案】A57.【真题】企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆

26、养殖【正确答案】B58.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是（）。A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据B.建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后为计税依据C.产权转移书据以所载金额为计税依据D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据【正确答案】C59.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指（）。A.成交的当天B.报关进口的当天C.交易合同上注明的日期D.登记注册的当天【正确答案】B60.下列关于应税消费品纳税期限的说法不正确的是（）。A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个

27、月或者1个季度B.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定C.以1日、3日、5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款D.纳税人以1个月或以1个季度为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税【正确答案】D61.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A.5295元B.3177元C.2975元D.

28、2750元【正确答案】B62.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城市维护建设税适用税率的表述，正确的是（）。A.按最高税率执行B.由纳税人自行选择税率执行C.按经营地适用税率执行D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行?【正确答案】C63.对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加B.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.城建税原则上可以单独减免

29、【正确答案】B64.下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的【正确答案】D65.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【正确答案】C66.【真题】某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元

30、、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。假定关税税率为20%，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为()。A.34万元B.35万元C.40万元D.40.12万元【正确答案】D67.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。A.可具体选择某一项目放弃免税权B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权【正确答案】D68.张某将自有住房市场价格为1

31、00万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是()。A.张某应缴纳契税3万元B.李某应缴纳契税3万元C.张某应按产权转移书据缴纳印花税D.李某应按产权转移书据缴纳印花税【正确答案】A69.契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地【正确答案】D70.下列关于税款追征的表述中，正确的是（）。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机

32、关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10年【正确答案】A71.【真题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税费【正确答案】C72.2016年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地

33、政府规定计算房产余值的扣除比例为20，2016年该居民应缴纳房产税（）万元。A.66,93B.69,12C.76,8D.77,92【正确答案】B73.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的是（）。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税B.即征即退增值税的，附征的城建税和教育费附加也随之退还C.纳税人偷漏三税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城建税及教育费附加的计税依据D.因减免税而实行三税退库的，城建税不得同时退库【正确答案】A74.某房地产企业2013年开发一个住宅项目，当年竣工验收。2013年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2014年3月，销售了可售建筑面积

34、的86%，下列说法中正确的是（）。A.该企业应该在2013年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2013年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2014年3月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2014年3月进行土地增值税的清算【正确答案】C75.某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。A.23400元B.22040元C.21360元D.20000元【正确答案】B76.下列关于关税征收管

35、理相关表述，正确的是()。A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征【正确答案】A77.在纳税担保管理的有关规定下，可以作为纳税保证人的是（）。A.企业法人的职能部门B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人C.纳税信誉等级被评为D级以下的法人组织D.有法人书面授权的企业法人的分支机构【正确答案】D78.某居民企业（增值税一

36、般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5【正确答案】C79.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A80.房产税属于（）税法。A.财产、行为税B.资源税C.特定目的税D.商品

37、和劳务税【正确答案】A81.人民法院对当场不能判定是否符合行政诉讼法规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内【正确答案】B82.代理人为个体工商户代建复式账簿，应按月代为编制（）。A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、留存利润表、现金流量表D.资产负债表、应税所得表、留存利润表【正确答案】D83.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业201

38、4年应纳企业所得税税额为（）万元。A.18.75B.13.5C.15D.25【正确答案】B84.下列税种中，税收收入和征收管辖权限均属于中央的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.增值税【正确答案】A85.2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C86.下列适用的政策陈述，不正确的是（）。A.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃

39、免税后12个月内不得再申请免税B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以按小规模纳税人纳税C.企业在资产重组过程中将全部资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，其中涉及的应税货物转让不征收增值税D.一般纳税人2014年购入用于生产经营的应征消费税的小汽车，其进项税额可以从销项税额中抵扣【正确答案】A87.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国税局购买的自用小汽车B.某大学购买的自用小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D88.某航运公司2014年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3.000吨；拖船1艘，发动机功率为

40、1.800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2.000吨以下的，每吨4元；2.00110.000吨的，每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税（）。A.60.000元B.61.800元C.63.600元D.65.400元【正确答案】B89.对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，可采用的印花税纳税办法是（）。A.汇贴纳税B.自行贴花C.汇缴纳税D.委托代征【正确答案】C90.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年12月采取以旧换新方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元；为消费者提

41、供首饰修理服务取得含税修理费2270元。假定当月没有发生其他购进业务，该金店上述业务应纳增值税税额（）。A.4940.17元B.5270元C.7264.96元D.7594.79元【正确答案】B91.2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300【正确答案】C92.【真题】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中,正确的是().A.永久性住所

42、.重要利益中心.习惯性居处.国籍B.国籍.永久性住所.重要利益.习惯性居处C.重要利益中心.习惯性居处.永久性住所D.习惯性居处.国籍.永久性住所.重要利益中心【正确答案】A93.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A.成本价格B.公允价格C.市场价格D.接收价值【正确答案】D94.纳税保证人未按照规定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在（）内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，对纳税担保人采取强制执行措施。A.45日B.30日C.15日D.

43、10日【正确答案】C95.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（）。A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于烟的征收范围B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒，但不包含其他酒C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税目D.实木地板包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，但不包括未经涂饰的素板【正确答案】A96.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C97.某内资房地产开发公司

44、销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税()万元。A.1128,25B.1222,75C.1535,25D.1540,25【正确答案】B98.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人【正确答案】C99.某铝土矿

45、2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。A.10.8B.14C.22D.30【正确答案】D100.以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。A.提供商标权使用权取得的所得B.提供非专利技术使用权取得的所得C.提供专利权使用权取得的所得D.转让土地使用权取得的所得【正确答案】D二.多选题(共70题)1.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生

46、育保险应计入工资薪金C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费【正确答案】AD2.下列关于资本弱化管理的陈述，正确的有（）。A.标准比例区分金融企业和其他企业，分别为5：1和2:1B.企业实际支付关联方利息存在转让定价问题的，税务机构应首先实施转让定价调查调整C.支付给税率高于本企业的境内关联方的利息不受资本弱化的限制D.企业所得税法中的利息支出包括直接和间接关联债权投资实际支付的利息，不含担保费、抵押费【正确答案】ABC3.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。A.将房产赠与子女B.转让无偿受赠的房产C.居民个人出售自用3年的生活用房D.夫妻之间房屋产权加

47、名【正确答案】BC4.下列各项中，属于消费税应税范围的有（）。A.以食用酒精为酒基生产的酒精浓度低于38度的配制酒B.委托加工卷烟C.商贸企业将外购的沥青恢复以燃料油的名义对外销售D.零售钻石戒指【正确答案】ABCD5.下列关于出口货物关税完税价格的说法，正确的有（）。A.出口关税不计入完税价格B.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中C.出口货物完税价格不包含增值税销项税额D.出口货物成交价格无法确定的，一律采用估定价格【正确答案】ABC6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。A.购买国库券到期兑现的利息B.外单位欠款给付的利息C.收取的逾期未收回包装

48、物的押金D.确实无法偿付的应付款【正确答案】BCD7.纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。A.隐瞒、虚报房地产成交价格B.因偷税被税务机关给予两次行政处罚C.房地产成交价格在1亿元以上D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的【正确答案】AD8.下列各项中，在占用耕地时可免征或减征耕地占用税的有（）。A.纳税人临时占用耕地B.机场建设跑道占用的耕地C.农民新建住宅占用的耕地D.企业新建办公楼占用的鱼塘【正确答案】BC9.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口锰矿石的个体经营者C.开采石灰石的私营企业D.开采铁矿石的个人【

49、正确答案】ACD10.下列项目中，不能直接作为消费税计税依据的有()。A.销售应税消费品开具的普通发票上的价款B.白酒的包装物押金C.销售货物收取的运费D.用于换取消费资料的应税消费品的加权平均价格【正确答案】ABCD11.【真题】下列措施中,属于海关法赋予海关可以采取的强制措施有（）.A.补征税额B.强制扣缴C.变价抵缴D.征收关税滞纳金【正确答案】BCD12.【真题】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.免征三税时应同时免征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.纳税人被查补三税时应同时对查补的三税补缴城市维护建设税D.纳税人违反三税有

50、关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据【正确答案】ABC13.下列各项属于法定的涉税鉴证业务的有（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.进口付汇鉴证C.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证D.企业会计报表鉴证【正确答案】AC14.以下关于小轿车进项税的说法，符合规定的有（）。A.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费可以凭票抵扣增值税的进项税B.机械厂外购小轿车自用所支付的运输费可以凭票抵扣进项税C.汽车经销商进口用于销售的小轿车所支付的境外运费取得税收缴款凭证的可以抵扣进项税D.汽车经销商境内采购用于销售的小轿车所支付的运费可以凭票抵扣进项税【正确答案】ABCD15.一般纳

51、税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。A.其存货作进项税额转出处理B.其存货不作进项税额转出处理C.其留抵税额不予以退税D.其留抵税额应予以退税【正确答案】BC16.增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。A.劳动保护B.免税项目C.无偿赠送D.个人消费【正确答案】BD17.下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得C.合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人

52、可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础【正确答案】ABCD18.国际重复征税的一般类型有（）。A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.税源性国际重复征税【正确答案】ABC19.下列各项中，符合消费税纳税时间规定的有()。A.采取赊销方式结算的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款方式结算的，为收取货款的当天C.进口应税消费品，为报关进口的当天D.采用托收承付方式结算的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天【正确答案

53、】CD20.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。A.按收入总额核定B.按成本费用核定C.按经费支出换算收入核定D.按照上期应纳税所得额直接核定【正确答案】ABC21.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人因房产实物状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算截止到房产的实物状态

54、发生变化的当月末【正确答案】AD22.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。A.先进先出法B.后进先出法C.加权平均法D.个别计价法【正确答案】ACD23.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.中外合资企业在华机构缴纳的增值税B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.内资商场偷逃的增值税税金【正确答案】AD24.下列关于税款优先原则，表述正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C.税收优先于罚款、没收非法所得D.留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权【正确答案】ABC

55、25.关于资源税应纳税额的计算，下列说法正确的有（）。A.以自产的液体盐加工固体盐，按加工的固体盐数量计征资源税B.以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税D.煤矿瓦斯暂不征收资源税【正确答案】ACD26.下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费表述正确的有()。A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金B.失业保险及生育保险应计人工资薪金当中C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费【正确答案】AD27.下列各项中，应

56、当征收印花税的项目有（）。A.工程设计合同B.财税咨询合同C.非专利技术转让合同D.委托代理记账合同【正确答案】AC28.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税D.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的50%【正确答案】CD29.下列对城市维护建设税的表述正确的有()。A.城建税属于一种附加税B.具体安排由市人民政府确定C.本身没有特定的课税对象D.根据纳税人所在城镇的规模及其资金需要设计税率【正确答案】ACD30.下列各项中，属于资源税的扣缴义务人的有（）。A.收购未税矿产品的联合企业B.收购未税矿产品的集体炼铁厂C.收购未税矿产品的个体户D.收购未税矿产品的独立矿山【正确答案】ABCD31.某合伙企业由三个自然人与一个法