初级会计职称考试之

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1、 初级会计职称考试之经济法基本考试真题预测与答案解析（完全版） 一、单选题 1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范畴内的是（ ）。A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务 D.商品期货业务【答案】A知识点】营业税的征税范畴与增值税征税范畴的辨别（P207、P155、P153）东奥会计在线解析】营业税的征税范畴涉及在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A属于营业税“金融保险业”税目的征税范畴。选项B：缝纫业务，应当征收增值税；选项C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范畴的应税劳务；选项C：货品期货，涉及商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实

2、物交割环节纳税。【有关链接】1）轻松过关一P131左侧1、P133左侧5、P133右侧5、P150左侧（三）1中有有关知识点；P159页第8题、P165第6题、P296第16题有有关考点。（2）轻松过关二P97左侧3中、P98右侧1和7中、P119左侧2中、P125左侧（一）中有有关知识点；P119例题1和例题3中、P245多选第3题、P256第1题有有关考点。3）轻松过关四P12第13题有有关考点。（4）郭守杰基本班第26讲00：00-06：26，第34讲00：00-03：50、20：17-23：24；习题班第十讲24：57-26：08；考前5天班第2讲26：56-40：54；模考2第1讲1

3、6：36-17：24有有关知识点；模考1第1讲20:24-21:26有有关知识点。（5）黄洁洵强化班第1讲13：21-15：12、30：10-33：16，第2讲12：56-18：59；第8讲01:02-09：21；第9讲03：05-08：12；突破班第8讲02：33-10：23，第10讲05：03-06：34；名师面对面班第2讲00：00-06：25；预科班第2讲00：00-13：04有有关知识点。2.根据公司所得税法律制度的规定，有关拟定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不对的的是（ ） A.提供劳务所得，按照劳务发生地确 B.销售货品所得，按照交易活动发生地拟定C.股息、红利等权益性投

4、资所得，按照分派所得的公司所在地拟定D.转让不动产所得，按照转让不动产的公司或者机构、场合所在地拟定。【答案】D【知识点】公司所得税中所得来源地的规定（P229）【东奥会计在线解析】选项D：不动产转让所得按照不动产所在地拟定所得来源地。【有关链接】（1）轻松过关一P188页下面2中有有关知识点；P215页第2题、P296第20题有有关考点。（2）轻松过关二P140表5-2中有有关知识点；P268第2题、P269多选第1题有有关考点。（3）轻松过关四P13第18题有有关考点。（4）郭守杰基本班第38讲09：46-12：30中有有关知识点；模考2第1讲20：54-21：20有有关知识点。（5）黄洁

5、洵强化班第11讲06：05-08:11有有关知识点。3.根据公司所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算公司所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的固定资产C.未投入使用的机器设备 D.以融资租赁方式租出的固定资产答案】A知识点】固定资产的税收解决（P242）东奥会计在线解析下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固

6、定资产入账的土地；（7）其她不得计提折旧扣除的固定资产。有关链接1）轻松过关一P198左侧1中有有关知识点；P218第10、11、12、13题、P298第39题、P319第40题有有关考点。2）轻松过关二P147表5-7中有有关知识点； P148例题1、P149左侧例题、P269第14题、P270第9题、P315第16题中有有关考点。（3）轻松过关四P16第15题、P37第15题有有关考点4）郭守杰基本班第41讲29：28-33：58；考前5天班第2讲52：40；模考2第1讲36：24-37：27有有关知识点。（5）黄洁洵强化班第13讲22:50-28：55、32：33-33：48；突破班第1

7、1讲27：04-30：18有有关知识点。4.根据公司所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。A.公司接受社会捐赠收入 B.转让公司债券获得的收入C.已作坏账损失解决后又收回的应收账款D.国债利息收入答案】D知识点】公司所得税税收优惠-免税收入（P246）【东奥会计在线解析选项ABC：属于公司所得税的应税收入；选项D：国债利息收入属于公司所得税免税收入的范畴。有关链接】（1）轻松过关一P190（三）中有有关知识点；P197案例1、案例2，P215第5题，P218第3、4题，P222第4题、P306第22题、P319第39题中有有关考点。（2）轻松过关二P149右侧考点8中有有关

8、知识点； P149右侧例题、P151右侧第二个案例、P271案例2有有关考点。（3）轻松过关四P8案例2、P40案例3有有关考点。（4）郭守杰基本班第39讲00：00-08：40；习题班第12讲09：47-14：51；串讲班第4讲00：00-06：12；考前5天班第2讲52：40-57：00有有关知识点。（5）黄洁洵强化班第11讲37：58-45：00；突破班第11讲08：35-11：06；名师面对面班第2讲中06:25-09：20有有关知识点。（6）葛艳军易错易混班第5讲16：56-23：58有有关知识点。5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（ ）。A.名胜古迹中附设

9、的经营性茶社 B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一一般居住用房D.国家机关的职工食堂答案】A【知识点】房产税税收优惠（P302【东奥会计在线解析】选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范畴，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。有关链接1）轻松过关一P235右侧（四）中、P242右侧（八）2中有有关知识点。2）轻松过关二P177右侧（三）中、P181表6-

10、8中有有关知识点； P178右侧4下面的案例、P289第8题中有有关考点。3）郭守杰基本班第46讲24：56-36：38；考前5天班第3讲07：56-12：21有有关知识点。黄洁洵强化班第19讲28:27-31:27；突破班第14讲17：21-19：08有有关知识点。6.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（ ）。 A.发售房屋的个人 B.受赠土地使用权的公司C.购买房屋的个人 D.受让土地使用权的公司答】A知识点】契税的纳税人（P304）东奥会计在线解析】契税的纳税人是指在国内境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。这里所说的“承受”，是指以受让、购买、受赠、互换等方

11、式获得土地、房屋权属的行为，因此选项BCD属于契税纳税人，选项A不属于契税纳税人。有关链接】1）轻松过关一P236左侧1中有有关知识点；P248判断题第6题有有关考点。（2）轻松过关二P182表格中有有关知识点。（3）郭守杰基本班第47讲00：24-02:40；考前5天班第3讲07：56-12：21有有关知识点。（4）黄洁洵强化班第19讲49：34-59：36；突破班第14讲53：45-55：49；预科班第3讲31：30有有关知识点。7.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。A.甲公司将自有厂房出租给乙公司B.丙公司转让国有土地使用权给戊公司C.某市政府出让国有

12、土地使用权给丁房地产开发商D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院答案】B知识点土地增值税征税范畴（P308、P309）东奥会计在线解析选项A：房地产出租，出租人虽获得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此不属于土地增值税的征税范畴，不征收土地增值税；选项B：转让国有土地使用权，属于土地增值税的征税范畴；选项C：出让国有土地的行为不属于土地增值税的征税范畴，不征收土地增值税；选项D：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团队、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其她社会福利、公益事业的行为，属于不征收土地增值税的房地产赠与行为，不征收土地增值税。有

13、关链接1）轻松过关一P238土地增值税的征税范畴中、P241左侧（二）1中、右侧2中、P243页表格中有有关知识点； P250第13题、P252第8题有有关考点2）轻松过关二P184右侧考点8中、P185中间（5）中、P185表6-11中有有关知识点； P289第14题中有有关考点。（3）郭守杰基本班第48讲09：37-14：55；第49讲44:05-44：39；考前5天班第3讲12：21有有关知识点。（4）黄洁洵强化班第20讲00：00-09：44；突破班第14讲32：18-35：28；名师面对面班第2讲中09：20-13：40有有关知识点。8.根据城乡土地使用税法律制度的规定，下列土地中，

14、不属于城乡土地使用税征税范畴的是（ ） A.都市土地B.县城土地C.农村土地D.建制镇土地【答案】C知识点】城乡土地使用税的征税范畴（P319）东奥会计在线解】凡在都市、县城、建制镇和工矿区范畴内的土地，不管是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城乡土地使用税的征税范畴，不涉及农村的土地。有关链接1）轻松过关一P237页右侧2中有有关知识点；P254判断题第7题有有关考点。2）轻松过关二P180表格中、P181表6-8中有有关知识点。3）郭守杰基本班第47讲中36:55-38:55；考前5天班第3讲12：21-21：56有有关知识点。（4）黄洁洵强化班第19讲39：12-42:20；

15、突破班第14讲21：30-23：50；预科班第3讲28：06有有关知识点。9.甲公司于8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（ ）元。 A.5 B.10C.15D.20答案】C【知识点印花税的征税范畴（P337）、印花税的计税根据和应纳税额的计算（P340）东奥会计在线解析】印花税征税范畴中的权利、许可证照，涉及政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，不涉及税务登记证。权利、许可证照的计税根据为应税凭证的件数。甲公司应缴纳的印花税税额=35=15（元）有关链接

16、】1）轻松过关一P233页左侧2.（4）、4（3）中有有关知识点； P245第7题、P247第3题、P248第10题、第11题、第13题、P250第23题、P251第24题、P298第41题、P329第28题有有关考点2）轻松过关二P190右侧（四）中有有关知识点；P191例题2、例题3和例题6、P192例题8、P290第19题有有关考点。3）轻松过关四P23第21题有有关考点。4）郭守杰基本班第51讲10：51-14：28、21：00-26：59有有关知识点。（5）黄洁洵强化班第21讲04：03-05：30；突破班第14讲46：41-51：57；预科班第3讲34：27-39：47有有关知识点

17、。10.根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（ ）。A捕捞渔船 B.非机动驳船 C.养殖渔船 D.军队专用船舶【答案】B【知识点】船舶吨税的税收优惠（P354）【东奥会计在线解析】下列船舶免征船舶吨税：（1）应纳税额在人民币50元如下的船舶；（2）自境外以购买、受赠、继承等方式获得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（3）吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶；（4）非机动船舶（不涉及非机动驳船）；（5）捕捞、养殖渔船；（6）避难、防疫隔离、修理、终结运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（7）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（8）根据法律规定应当予以免税的外国驻华

18、使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶。有关链接】1）轻松过关一P232页左侧3中有有关知识点；P254第24题、判断题第19题、P308第43题有有关考点。2）轻松过关二P174下方5中有有关知识点；P175例题、P316第21题有有关考点。3）轻松过关四P7判断题第9题、P37第18题有有关考点。4）郭守杰基本班第50讲32：45-36：29；考前5天班第3讲21：56-27：54；模考2第1讲38:57-39:43有有关知识点。（5）黄洁洵强化班第19讲10：17-12：35；突破班第15讲23：23-24：50有有关知识点。 11.纳税人因住所、经营地点变动，波及变化税务登记机

19、关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是（ ）。A.变更税务登记B.停业、复业登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记答案】C知识点】注销税务登记（P371）东奥会计在线解析】纳税人因住所、经营地点变动，波及变化税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其她机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。【有关链接】1）轻松过关一P261页右侧3（4）中有有关知识点。2）轻松过关二P200左侧（5）中有有关知识点。（3）轻松过关四P17判断题第10题有有关考点。

20、4）郭守杰基本班第52讲一、3中有有关知识点。5）黄洁洵强化班第22讲考点2、（一）4中有有关内容。 12.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起一定期限内，将其财务、会计制度或财务、会计解决措施报送主管税务机关备案。该期限是（ ）。A.60日B.45日C.30日 D.15日答案】D【知识点对纳税人财务会计制度及其解决措施的管理（P373）【东奥会计在线解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决措施报送主管税务机关备案。有关链接】1）轻松过关一P262左侧（二）3中、P268左侧（6）中有有关知识点； P270第4题、P2

21、71第11题、P273第4题有有关考点。2）轻松过关二P200右侧（二）中、P201左侧3中有有关知识点； P200右侧例题、P297第9题、P316第24题有有关考点。3）郭守杰基本班第52讲二、3；习题班第15讲考点4下面的2有有关内容。（4）黄洁洵强化班第22讲考点2，（二）（2）和下面的单选题有有关知识点。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是（ ）。 A.机动车销售统一发票 B.商品房销售发票 C.商业零售发票D.铁路客票答案】D知识点】发票的种类（P374）【东奥会计在线解析】专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运送等单位开具的专业性

22、很强的发票。如国有金融、保险公司的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信公司的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空公司和交通部门国有公路、水上运送公司的客票、货票等。14.根据行政复议法律制度的规定，下列各项中，不属于行政复议参与人的是（ ）。 A.申请人 B.被申请人C.第三人 D.行政复议机关答案】D知识点行政复议参与人（P25）【东奥会计在线解析】行政复议参与人是指具体参与行政复议活动全过程，以保护其合法权益不受非法侵害的人。行政复议参与人涉及申请人、被申请人和第三人。有关链接（1）轻松过关二P26右下角。（2）初级VIP模拟考试（二）多选题第1题。3）黄洁洵教师初级经

23、济法强化班第26讲06:41分有进行重点的解说。15.根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起一定期间内向上一级人民法院提起上诉。该期间是（ ）。A.5日 B.10日 C.15日 D.30日【答案】C【知识点】民事诉讼（判决）（P22）【东奥会计在线解析】当事人不服法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。【有关链接】（1）轻松过关一30页同步强化练习单选题第19题；305页全真模拟测试题（二）单选第4题。（2）轻松过关二211页专项题库单选题第10题选项C。16.下列行政责任形式中，属于行政惩罚的是（ ）。A.降级B.

24、记大过C.罢职D.没收违法所得答案】D【知识点】法律责任的种类（行政责任）（P31-32）东奥会计在线解析】根据行政惩罚法的规定，行政惩罚的具体种类有：警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留和法律、行政法规规定的其她行政惩罚。选项A、B、C属于行政处分，根据公务员法，对违法违纪应当承当纪律责任的公务员予以的行政处分种类有：警告、记过、记大过、降级、罢职、开除六类。有关链接】1）轻松过关一295页全真模拟测试题（一）单选第4题； 305页全真模拟测试题（二）单选第3题。（2）第一章 总论 课后作业 判断题第2题。17.王某因劳动合同终

25、结而失业，已办理登记并有求职规定，此系王某初次失业，已知王某与用人单位合计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ）。 A.6个月B.12个月C.18个月D 24个月【答案】C知识点】失业保险【东奥会计在线解析】失业人员失业前用人单位和本人合计缴费满1年局限性5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；合计缴费满5年局限性的，领取失业保险金的期限最长为18个月；合计缴费以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。本题中，缴纳7年，领取失业保险金的期限最长为18个月。（P85）有关链接】1）郭守杰教师在初级经济法基本班第12讲第37:20分有进行具体的解说。2）黄洁洵教师在初级经

26、济法强化班第32讲第19:40分进行理解说。（3）轻松过关一60页右上角。18.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户是（ ）。A.基本存款户B.单位银行卡账户C.专业存款户 D.临时存款户【答案】A【知识点】各类具体银行结算账户的开立和使用【东奥会计在线解析】存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文献、基本存款账户开户许可证等文献，阐明在开立一般存款账户前，需要先行开立基本存款账户。（P102）【有关链接】（1）轻松过关一87页左边中间部分（2）郭守杰教师初级经济法基本班第15讲28:30分进行了重点解说。19.根

27、据支付结算法律制度的规定，有关国内信用证的下列表述中，对的的是（ ）。 A.可用于支取钞票 B.开证申请人可以是个人 C.有效期最长不超过9个月D.国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证【答案】D【知识点】国内信用证【东奥会计在线解析】（1）国内信用证（如下简称信用证），是指开证银行根据申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺；（2）国内信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证；（3）信用证结算方式只合用于国内公司之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取钞票。（4）信用证有效期及有效地点最长不得超过6个月。（

28、P120）有关链接】1）轻松过关一91页上半部分；典型例题117页第20题类似；第三章同步强化练习题119页多选题第15题考察知识点相似。（2）轻松过关二机考题库专项三236页多选题第11题类似。20. 张某因采购货品签发一张票据给王某，胡某从王某处窃取该票据，陈某明知胡某系窃取所得但仍受让该票据，并将其赠与不知情的黄某，下列获得票据的当事人中，享有票据权利的是（ ）。A.王某 B.胡某 C.陈某D.黄某【答案】A【知识点】票据权利与责任【东奥会计在线解析】（1）持票人以欺诈、偷盗或者胁迫等手段获得票据的，或者明知有上述情形，出于歹意获得票据的，不享有票据权利。胡某和陈某均不享有票据权利；（2

29、）因税收、继承、赠与可以依法免费获得票据的，票据权利不得优于其前手。黄某虽然是善意不知情的，但是其未支付合理对价，其票据权利不优于其前手陈某，故黄某不享有票据权利。（P125）有关链接】1）轻松过关一101页下半部分有具体的解说；102页例题类似。2）郭守杰教师初级经济法基本班第23讲15:40分进行了重点解说。 21.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范畴的是（ ）。A.邮政公司发行报纸 B.汽修公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务【答案】B知识点】增值税征税范畴与营业税征税范畴的辨别（P155、P153、P207、P220）东奥会计在线解析】选项A

30、：邮政部门发行报刊，征收营业税；其她单位和个人发行报刊，征收增值税；选项B：提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范畴中的应税劳务；选项C：修缮房屋属于营业税“建筑业”税目的征税范畴，不属于增值税的征税范畴；选项D：物业公司提供物业管理服务，属于营业税“服务业”税目的征税范畴，不属于增值税的征税范畴有关链接】1）轻松过关一P131左侧增值税征税范畴中、P133右侧第二行、P149右侧下方（二）1中有有关知识点； P158第1题、P159第4题和第8题、P165第6题、P168第37题、P171第5题、P172第24题、P296第16题、P328第14题有有关考点。2）轻松过关二P97左侧3中、

31、P98右侧5中、P119左侧2（2）中、P122左侧（一）1中、P124右侧有关链接2中有有关知识点；轻松过关二P119例题1和例题3中、P120左侧例题、P256第1题、P256第4题、P258多选第6题、P304第15题有有关考点。3）轻松过关四P13第13题、P46第14题有有关考点。22.甲公司为增值税一般纳税人，5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，对的的是（ ）。A.11717%=19.89万元 B.（117+11.7）17%=21.879万元C.117/（1+17%）1

32、7%=17万元D.（117+11.7）/（1+17%）17%=18.7万元【答案】B【知识点】进口货品增值税应纳税额的计算（P167）东奥会计在线解析】甲公司应缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）增值税税率=（117+11.7）17%=21.879（万元）。【有关链接】1）轻松过关一P148左侧下半部分有有关知识点；轻松过关一P148右侧案例、P168第35题和第36题、P317第18题有有关考点。2）轻松过关二P108左侧下方（三）中有有关知识点；轻松过关二P108左侧最下面的案例、P116右侧第一种案例、P303第10题有有关考点。（3）轻松过关四P17案例1、P39案例2有有关考点。

33、23.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。 A.广告设计 B.有形动产租赁 C.不动产租赁 D.鉴证征询服务答案】C【知识点】营业税改征增值税试点的征税范畴、税目（P175）【东奥会计在线解析】“营改增”试点征税范畴涉及交通运送业和部分现代服务业，其中部分现代服务业涉及研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务（选项B）和鉴证征询服务（选项D）。选项A：广告设计属于文化创意服务中的广告服务。选项C：不动产租赁尚未纳入“营改增”的征税范畴。【有关链接】1）轻松过关一P156右侧有有关知识点；轻松过关一P17

34、2第14题有有关考点。2）轻松过关二P133表格中有有关知识点；轻松过关二P134左侧例题2、P265多选第1题中有有关考点。（3）轻松过关四P25第10题、P37第14题、P52第15题有有关考点。24.甲酒厂为增值税一般纳税人，5月销售果木酒，获得不含增值税销售额10万元，同步收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，对的的是（ ）。A.（10+0.585+2.34）10%=1.2925万元 B.（10+0.585）10%=1.0585万元C. 10+（0.585+2.34）/（1+

35、17%）10%=1.25万元 D.10+0.585/（1+17%）10%=1.05 万元【答案】C【知识点】价外费用及消费税应纳税额的计算（P191、P194）【东奥会计在线解析】销售果木酒的同步收取的包装物租金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+（0.585+2.34）/（1+17%）10%=1.25（万元）。【有关链接】（1）轻松过关一P134右侧价外费用中有有关知识点。2）轻松过关二P103左侧下方（1）中有有关知识点；轻松过关二P105左侧第一种案例1有有关考点。（3）轻松过关四P28案例1有有关考点。21. 二、多选

36、题1.根据仲裁法的规定，下列各项中，属于仲裁合同必备内容的有（ ）。A.仲裁事项B.选定的仲裁委员会C.选定的仲裁人D.祈求仲裁的意思表达答案】ABD知识点】仲裁（仲裁合同）（P16）【东奥会计在线解析】仲裁合同应当具有下列内容：（1）祈求仲裁的意思表达；（2）仲裁事项；（3）选定的仲裁委员会。有关链接】1）郭守杰教师考前5天提示班第一讲18:20有所波及。2）轻松过关二P19左下角知识点；轻松过关二P211单选题第7题。3）黄洁洵考试强化班第24讲40:00处有进行重点解说。2.国内公司所得税的税收优惠涉及（ ）。A.免税收入B.加计扣除C.减计收入D.税额抵免答案】ABCD知识点】公司所得

37、税税收优惠（P246250）东奥会计在线解析】选项ABCD均属于国内公司所得税的税收优惠。国内公司所得税的税收优惠涉及免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其她专项优惠政策。有关链接】1）在轻一194页的知识点。2）在轻二149150页考点8。3）郭守杰教师基本班第40讲中的第17分往下有有关的知识点简介。通过讲义内容可以直获取答案；习题班12讲有有关的解说。4）黄洁洵教师强化班第14讲中考点9中有有关的知识点。3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复

38、议或者直接提起行政诉讼的有（ ）。 A.加收滞纳金B.罚款C.不予颁发税务登记证D.征收税款答案】BC知识点】税务行政复议和行政诉讼（P388）东奥会计在线解析】申请人对税务机关作出的征税行为以外的其她具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。选项AD属于税务机关作出的征税行为，应当先申请行政复议，对复议决定不服的再申请行政诉讼。【有关链接】1）在轻一275页第15题。2）在轻二206页右侧第3点（2），207页例题3， 307页第44题与本题的知识点一致（3）基本班第54讲，郭教师07:17处有明确的解说；郭守杰教师模考班第3讲42:39-43:27多选题第15

39、题；郭守杰教师习题班第15讲中考点9有有关的重点解说。在黄洁洵教师强化班第23讲中14分处3）有明确的解说。4.下列各项中应计入到关税完税价格中的有（ ）。A.货品运抵国内关境内输入地点起卸前的包装费B.货品运抵国内关境内输入地点起卸前的运费C.货品运抵国内关境内输入地点起卸前的保险费D.向境外支付的与该进口货品有关的专利权费用答案】ABCD知识点】关税完税价格（P295）【东奥会计在线解析】一般贸易下进口的货品以海关审定的成交价格为基本的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指涉及货价以及货品运抵国内关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其她劳务费等费用构成的一种价格。有关链接】1）在轻一1

40、47页（二）中有有关的知识点和相应的案例。2）在轻二173页表6-1下面有有关的知识点。3）郭守杰教师基本班第32讲第36分处有重点的解说，讲义上也有明确的列示；郭守杰教师模考班第4讲00:00开始的不定项选择题资料1第1问。4）黄洁洵教师强化班第18讲中20分处有重点的解说，21：22分处的例题与本题知识点一致。 5.下列各项中，应征收印花税的有（）。A.公司与政府签订的土地使用权出让合同B.法律征询合同C.D.公司签订的运送合同答案】ACD知识点】印花税的征税范畴（P335）东奥会计在线解析】印花税的征税范畴涉及：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁

41、合同、货品运送合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业帐簿、权利、许可证照。其中技术合同中的技术征询合同是合同当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查签订的技术合同，而一般的法律、会计、审计等方面的征询不属于技术征询，其所立合同不贴印花。有关链接】1）轻松过关二重189页考点9中的解释5。2）郭守杰教师基本班51讲有印花税征税范畴的重点解说。（3）黄洁洵教师强化班第21讲中考点9中有有关的知识点。6.下列各项中，应计入到资源税销售额的有（ ）。A.收取的价款B.收取的包装费C.收取的增值税销项税额D.收取的运送装卸费答案】ABD知识点】资源税计税根据（P3

42、46）东奥会计在线解析】选项C：资源税的销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的所有价款和价外费用，但不涉及收取的增值税销项税额。价外费用涉及价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、补偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储藏费、优质费、运送装卸费以及其她多种性质的价外收费。有关链接】1）轻松过关一中的234页4.计税根据中有有关规定。2）轻松过关二195页（四）中的解释1中有有关的规定。3）郭守杰教师基本班第51讲中三、下面的第4点处有重点的解说，讲义上也有明确的列示；郭守杰教师模考班第1讲49:05-50:19多选题第13题。

43、4）在黄洁洵教师强化班第21讲中31分处（四）下面有重点的解说。7.根据劳动合同法律制度的规定，有关劳动报酬支付的下列体现中，对的的有（ ）。A.用人单位可以采用多种形式支付工资，如货币、有价证券、实物等B.工资至少每月支付一次，实行周、日、小时工资制的可按周、日、小时支付工资C.对完毕一次性临时劳动的劳动者，用人单位应按合同在其完毕劳务任务后即支付工资D.商定支付工资的日期遇节假日或休息日的，应提前在近来的工作日支付答案】BCD知识点】劳动合同的重要内容东奥会计在线解析】选项A：工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。（P42）有关链接】轻松过关二39页进行了具体的解说。8

44、.用人单位与劳动者终结劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿的有（ ）。A.用人单位被依法宣布破产而终结劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终结劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终结劳动合同的D.用人单位决定提前解散而终结劳动合同的答案】ABCD知识点】劳动合同的解除和终结东奥会计在线解析】用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的情形：（1）由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的；（2）劳动者符合“随时告知解除和不需事先告知即可解除劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（3）用人单位符合“提前30日以书面形式告知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后可以解除

45、劳动合同”规定的情形而解除劳动合同的；（4）用人单位符合“可裁减人员规定”而解除劳动合同的；（5）除用人单位维持或者提高劳动合同商定条件续订劳动合同，劳动者不批准续订的情形外，劳动合同期满终结固定期限劳动合同的；（6）以完毕一定工作任务为期限的劳动合同因任务完毕而终结的；（7）用人单位被依法宣布破产终结劳动合同的（选项A）；（8）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散而终结劳动合同的（选BCD）；（9）法律、行政法规规定解除或终结劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其她情形。（P54）有关链接】轻松过关一5152页 有具体的解说；轻松过关一73页多选题18题相似。9.根据

46、劳动合同法律制度的规定，有关劳动差遣的下列体现中，对的的有（ ）。A.劳动合同关系存在于劳动差遣单位与被差遣劳动者之间B.劳务差遣单位是用人单位，接受以劳务差遣形式用工的单位是用工单位C.被差遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类岗位劳动者的劳动报酬D.被差遣劳动者不能参与用工单位的工会答案】AB知识点】集体合同与劳务差遣东奥会计在线解析】（1）选项C：被差遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利。用工单位应当按照同工同酬原则，对被差遣劳动者与本单位同类岗位的劳动者实行相似的劳动报酬分派措施；（2）选项D：被差遣劳动者有权在劳务差遣单位或者用工单位依法参与或者组织工会，维护自身的合法权益。（

47、P58）【有关链接】1）轻松过关一54页进行了具体的解说。2）轻松过关二机考题库233页16题考察的知识点相似。3）郭守杰教师的初级经济法基本班第十一讲10:55分有波及。10.根据社会保险法律制度的规定，有关职工患病应享有医疗期及医疗期内待遇的下列表述中，对的的有（ ）。A.实际工作年限如下，在本单位工作年限5年如下的，医疗期期间为3个月B.实际工作年限如下，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月C.医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满D.病假工资可以低于本地最低工资原则支付，但不得抵御本地最低工资原则的80%答案】ABCD知识点】基本医疗保险东奥会计在线解析】（1）

48、选项AB：实际工作年限如下的，在本单位工作年限5年如下的为3个月；5年以上的为6个月。（2）选项C：医疗期内遇劳动合同期满，则劳动合同必须续延至医疗期满，职工在此期间享有医疗期待遇。（3）选项D：病假工资可以低于本地最低工资原则支付，但不得低于本地最低工资原则的80%。（P78）有关链接】轻松过关一64页表2-5清晰的列示； 65页4（2）、65页5（7）清晰的列示； 71页单选题第18、19、20题与本题相似； 74页多选第24、25题与本题相似； 75页判断题第16、17题与本题相似。11.根据社会保险法律制度的规定，有关社会保险基金管理运营的下列体现中，对的的有（ ）。A.社会保险基金专

49、款专用B.按照社会保险险种分别建账、分账核算C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡D.基本养老保险基金逐渐实行省级统筹，其她社会保险基金逐渐实行市级统筹答案】ABC知识点】社会保险基金管理运营东奥会计在线解析】选项D：基本养老保险基金逐渐实行全国统筹，其她社会保险基金逐渐实行省级统筹。（P90）有关链接】1）轻松过关二56页第（五）点清晰的列示；轻松过关二56页典型题解与本题相似。2）强化班第30讲，黄教师重点解说。12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货品发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。A.将购进的货品分派给股东 B.将购进的货品用于修缮厂房C.

50、将购进的货品免费赠送给客户D.将购进的货品用于集体福利【答案】BD知识点】不得抵扣的进项税额（P163164）东奥会计在线解析】选项BD：一般纳税人将购进的货品用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC：将购进的货品分派给股东和赠送给其她单位和个人，应视同销售计算增值税销项税额，其相应的进项税额准予抵扣。有关链接】1）轻二107页第2、3点有有关知识点，轻二305页机考题库第32题与本题知识点一致。2）轻四37页第12题与本题知识点类似。3）郭守杰基本班第28讲中前3分钟有有关的知识点；郭守杰教师习题班第8讲中考点7处有重点的解说。4）在黄洁洵教师强化班第5讲18分

51、处有有关内容的解说。13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征措施征收消费税的有（ ）。A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车答案】AC知识点】消费税税率（P189）东奥会计在线解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征措施征收消费税；选项B：成品油实行从量定额的措施计征消费税；选项D：小汽车实行从价定率措施计征消费税。【有关链接】1）轻一172页19题与本题一模同样。轻一319页多选题第37题与本题一模同样。2）轻二251页多选题第3题与本题知识点一致。3）在黄洁洵教师强化班第6讲的12分处有有关知识点的解说。14.根据消费税法律

52、制度的规定，有关消费税纳税义务发生时间的下列表述中，对的的有（ ）。A.纳税人采用预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【答案】BCD知识点】消费税纳税义务发生时间（P200）东奥会计在线解析】选项A：采用预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。【有关链接】1）在轻松过关一168页多选题第33题与本题几乎是一模同样的。（2）在轻二117页知识点15非常清晰地列示。3）轻四第54页多选题第10题与本题几

53、乎一模同样。4）基本班第32讲，郭教师重点解说。（5）强化班第7讲第51分处黄洁洵教师重点强调。15.甲公司利润总额为万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算公司所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，容许在计算公司所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。A.公益性捐赠支出200万元B.职工福利费支出160万元C.职工教育经费支出40万元D.7月至6月期间的厂房租金支出50万元答案】AB知识点】所得税前限额扣除项目（P236、P238）东奥会计在线解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=12%=240

54、（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额=150014%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：职工教育经费税前扣除限额=15002.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：7月至6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在和扣除，不能所有在的公司所得税税前扣除。有关链接】1）轻一322页第67题与本题的公益性捐赠的知识点一致。2）郭守杰教师基本班39讲（四）税前扣除项目下面的第一点和第6点有本题内容计算的重点解说；在第41讲中18分处案例二中有捐赠扣除限额的

55、计算与本题一致；习题班12讲有有关的解说；模考班第2讲20:58开始讲的资料2中波及到公益性捐赠的扣除限额。3）黄洁洵教师强化班第12讲中考点6下面有有关内容的解说，同步本讲中知识点下方的案例与本题的计算相似；黄洁洵教师强化班第13讲中考点7上方有有关内容的解说和案例分析。三、判断题 1.职工参与生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（ ）答案】知识点】生育保险东奥会计在线解析】职工参与生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。（P87）【有关链接】1）在轻松过关一61页（四）1.（1）非常清晰的列示。2）在轻松过关二64页考点24非常清晰的列示。3

56、）基本班课件第13讲，郭教师重点强调。4）强化班第32讲考点9，黄教师重点强调。2.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够交存票款的，承兑银行可以向持票人回绝付款。（ ）答案】知识点】商业汇票【东奥会计在线解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P140）【有关链接】（1）在轻松过关一100页第5点非常清晰的列示；123页不定项选择题第4题C选项几乎同样。2）轻松过关三88页5（2）非常清晰的列示。3）强化班第36讲，黄教师重点强调。3.纳税人外购货品因管理不善丢失的，该外购货品的增值

57、税进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ）答案】知识点】不得抵扣的进项税额（P164）有关链接】1）轻一138页（六）进项税额的抵扣时限中例题业务（1）。2）轻二107页案例1、案例2。3）轻四28页不定项选择题资料一的业务（3），44页单选题18。4）郭守杰教师基本班第28讲二、（四）的第2个知识点。习题班第八讲资料2的业务（3），资料三中的业务（5）。5）黄洁洵教师强化班第五讲考点五（二）中3的解释，突破班第八讲（二）3。（6）单元测试第四章单选题6，经济法基本模拟试题（二）四、资料1的业务四，第四章课后作业单选题9、10。4.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记变化为个体工商户的，获得

58、的承包、承租经营所得，按个体工商户的生产、经营所得项目缴纳个人所得税。（ ）答案】【知识点】企事业单位的承包、承租经营所得（P264）有关链接】1）轻一213页判断题2。2）轻二158页右边最靠下的例题判断题，159页考点18的1（1），277页单选题8。3）轻四34页单选题17。4）强化班第十七讲考点5.1（1）。5）单元测试第五章多选题13，机考题库第五章单选题38。5.进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（ ）【答案】【知识点】关税税收优惠（P298）【有关链接】郭守杰教师基本班第33讲中06分处教师有重点解说，讲义上也有明确的列示。6.

59、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于持续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。（ ）答案】知识点】资源税征税范畴（P245）东奥会计在线解析】纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于持续生产应税产品的，不缴纳资源税；自用于其她方面的，视同销售，缴纳资源税。【有关链接】1）轻松过关一中234页左侧倒数第二段的解释中有有关的知识点。2）郭守杰教师基本班51讲45分处教师有这个知识点的重点解说，讲义也予以了明确的列示3）在黄洁洵教师强化班第21讲中28分处（三）上面第3点有明确的解说。7.纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间不需办理纳税申报。（ ）【答案】【知识点】纳税申报（P378）

60、【东奥会计在线解析】纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【有关链接】1）轻一275页判断题第3题，轻一320页模拟考试题（二）中的判断题第55题与本题一致。2）轻二202页（四）第3点；轻四第7页判断题第10题。3）在郭守杰教师基本班52讲中27分处四下面的第2点有重点解说和列示；模考班第10道判断题与本题一模同样。4）在黄洁洵教师强化班第22讲中21分处（四）下面第三点有明确的解说。8.买卖合同当事人发生纠纷，没有仲裁合同，一方申请仲裁的，仲裁委员会应予受理。（ ）答案】知识点】仲裁东奥会计在线解析】没有仲裁合同，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。（P15

61、）【有关链接】（1）轻松过关一13页2（1）中清晰的列示。（2）轻松过关一29页判断题第8题与本题相似。（3）轻松过关二19页3（1）中清晰的列示。4）强化班第24讲，黄教师重点解说。9.甲公司招用王某时，规定其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（ ）答案知识点劳动合同的签订东奥会计在线解析在签订劳动合同步，用人单位以担保或者其她名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上元如下的原则对用人单位处以罚款；给劳动者导致损害的，应当承当补偿责任。（P64）有关链接1）轻松过关一40页3（4）中清晰的列示。（2）轻松过关二34页2（2）中清晰

62、的列示；（34页典型题解与本题几乎同样； 219页单选第2题与本题相似。10.用人单位与劳动者商定服务期的，不影响按照正常的工资调节机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（ ）答案知识点劳动合同的重要内容东奥会计在线解析用人单位与劳动者商定服务期的，不影响按照正常的工资调节机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（P46）有关链接1）轻松过关一47页第3点清晰的列示。2）轻松过关二41页第3点清晰的列示；226页不定项选择题案例题第2题C选项与本题几乎同样。3）强化班第28讲，黄教师重点强调。 四、不定项选择题（一）4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元的商业汇票，

63、该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。乙公司获得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由回绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。 规定：根据上述资料，分析回答问题。1.该汇票未记载被保证人名称，被保证人是（ ）。知识点】票据行为东奥会计在线解析】保证人在票据或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的票据，承兑人为被保证人；未承兑的票据，出票人为被保证人。在本题中，丙公司以其所欠甲公司债务只有15万元为由回绝承兑，因此被保证人为出票人甲公司。（P133）有关链接】1）轻松过

64、关一99页右边中间部分有具体的解说。（2）轻松过关二86页右半部分有较为具体的解说；86页的典型题解考察的知识点相似。2.乙公司背书转让时未记载背书日期的，应视为（ ）。【知识点】票据行为东奥会计在线解析】根据规定，背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。本题乙公司获得汇票后背书转让给戊公司时未记载背书日期，因此视为到期日前背书。（P131）【有关链接】（1）轻松过关二82页右边下半部分有解说。2）轻松过关一97页右下角有有关知识点；轻松过关一经济法基本全真模拟测试题三317页11题考察的知识点相似。3.戊公司有权向（ ）追索。【知识点】票据追索东奥会计在线解析】持票人可以向票据的出票人、背

65、书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。本题中，丙公司为付款人，其并未对票据进行承兑，不是票据债务人，戊公司仅有权向甲公司、乙公司、丁公司进行追索。（P134）有关链接】1）轻松过关一100页（七）1.（1）以及101页第2点清晰的列示； 113页不定项选择题资料2第3题与本题相似； 119页多选题第17题与本题相似。2）基本班课件第20讲，郭教师做了重点强调。4.戊公司向乙公司行使追索权的截止时间为（ ）。知识点】票据追索东奥会计在线解析】商业汇票中，持票人对出票人、承兑人“以外”前手的追索权，在被回绝承兑或者被回绝付款之日起6个月行使。本题中，戊公司于5月15日向丙公司提示承兑时被丙公司回绝承兑，戊公司应当自被回绝承兑之日起6个月内，即11月15日之前向乙公司追索。（P128）【有关链接】1）基本班课件第18讲，郭教师做了重点解说。2）强化班第34讲，黄教师做了重点解说。（3）轻松过关一101页第4点清晰的列示。4）轻松过关一119页多选题第22题与本题相似。 二）甲度假酒店设有客房部、餐饮部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务获得的收入分别核算。1月有关经营业务如下：1）提供住宿服务获得营业收入130万元，支出住宿成本90万元。2）提供餐饮服务获得营业收入140万元，支出餐饮成本1