审计案例试题与答案

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1、n更多公司学院： 中小公司管理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层管理49套讲座+16388份资料中层管理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各阶段员工培训学院77套讲座+ 324份资料员工管理公司学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产管理学院52套讲座+ 13920份资料财务管理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料03第二学期审计案例试题及答案一、选择题（17题为单选题，810题为多选题）1、案例教学法首创于（ A ）商学院，最先在其MB

2、A教学中采用。 A、哈佛大学 B、剑桥大学 C、牛津大学 D、清华大学2、（ D ）的财务报告必须由民间审计组织审计。 A、国有公司 B、股份制公司 C 有限责任公司 D上市公司3、下列证据的证明力大小顺序是（ D ） A 、实物证据口头证据书面证据 B 口头证据书面证据实物证据 C 书面证据实物证据口头证据 D 实物证据书面证据口头证据4、 （ B ）是审计人员可以通过审计程序而变化的。A、 固有风险 B、 检查风险 C、 控制风险 D、 流动风险5、 涵询法是通过向有关单位发涵理解状况获得证据的一种措施，这种措施一般用于（ C ）的查证。 A、 无形资产 B、固定资产 C、 往来款项 D、

3、 流动资产6、无形资产的推销措施（ A ） A、 在推销期内等额推销 B、可以平均推销、也可以用加速推销法C、 加速推销 D、 以上都不是7、当注册会计刊登（ C ）意见时，审计报告的阐明段可以省略。A、 保存意见 B、 否认意见 C、 无保存意见 D、回绝表达8、 国内独立审计基本准则由（BDE）构成。A、 具体准则 B、 一般准则 C、 报表准则 D、报告准则E、 外勤准则9、 注册会计审计基本准则由（BCDE）构成。A、 查询 B、 文字论述 C、 调查问卷 D、 核对法 E、流动图法 10、 下列各项中，（ABC）可以运用分析性复核程序A、 审计筹划阶段 B、 审计实行阶段 C、 审计

4、报告阶段D、 审计分析阶段 E、 审计计算阶段二、案例分析 1审计人员接受委托，于1999年2月1日至15日对某公司1998年末的会计表进行审计，审计人员怀疑“存货”有也许有问题。于是，在1999年2月1日早八时，对该公司材料、产成品实行了监督盘点，因A材料和甲产品在材料和产成品存货中所占比重相称大，故以两者进行审查，审查过程中获取的有关证据如下： A材料1999年2月1日实存数0公斤，1998年12月31日帐面金额为15000公斤，此外，A材料明细还显示：1999年1月1日至1月31日A材料入库数为10000公斤，出库数为4000公斤。 甲产品1999年2月1日实存数为8000件，1998年

5、12月31日甲产品明细显示金额为1000件：1999年1月1日至1月31入库数为3000件，出库数为件。 规定：阐明本案的审计目的。 指出审计人员为了证明存货的真实性，应采用哪些审计措施。答：本案例审计人员在对合计报表中要证明存货项目的真实性、对的性。应采用盘存法、抽查法、调节法。盘存法是对产物进行点数，证明财存输措施，本案例中审计人员具体采用监督盘点法。由于，被审计单位存货种类，数量相对较多，审计人员在监督盘点基本上重点抽查盘点抽查盘店A材料和甲产品，盘点目的审查日不一致，审计人员还需运用调节法这证明，1998年末帐面法存数量与否真实。 盘点日实存量+报表日至盘点日发出量-报表日至盘点日的收

6、入量=报表日应存量成果发现A材料和甲产品帐存不符。2、注册会计师王胜、李明接受利洋股份有限公司委托对其下属的W公司实行财务收支审计。为证明W公司往来款项的真实性，采用了如下程序和措施： 1）审视收款和应付帐款明细帐，并采用核对的措施证明各明细帐户与否帐帐、帐证相符； 2）、理解赊帐、赊购业务内控制度的健全性、有效性。经调查发现W公司的有关内控制度存在诸多漏洞。 3）、王明、李明为提高审计工作效率，决定仅就市内的客户采用面询的方式证明其真实性，而对于外地客户只要帐帐，帐证相符即可认定其真实性，具体入图表所示。 应收帐款审计明细表 客户区域、数量审计方式市内客户（19家）外地客户（108家）面询1

7、9审视、核对 19 40 应收帐款审计明细表 客户区域、数量审计方式市内客户（23家）外地客户（187家）面询23审视、核对 23 60规定：1、分析本案例中往来款项的固有风险、控制风险。 2、分析注册会计师王胜、李明制定的审计程序和运用审计措施的恰当性，以及由此产生的审计风险。 答案：一般来讲，往来业务的固有风险是很大的，特别是应收帐款业务常成为某些不法人员虚构利润的重要手段，更何况W公司的有关内控制度还很不健全（即控制风险较大），因此，只有减少坚持风险，才干使审计风险控制在一定的水平上。 对于应收帐款业务，由于大多的作弊手法是通过虚增以达到虚增利润的目的，因此，以区域原则显然是不当的 。应

8、当在审视、核对的基本上，根据应收帐款明细余额大小为原则选择积极函询或悲观函询。对于应付帐款业务，其一般的作弊手法是隐瞒两务，因此就不能象应收帐款那样与余额的大小原则选择查询方式。但是，本案例中王胜、李明的做法也是不可取的，在审计过程中，应立足于审视、核对的措施，特别应当注意具体业务中的原始凭证的完整性和和规性（如发票、入库单等），若发现疑点应采用积极函询的方式，以证明其真实性。3、某公司12月份收到全资字公司汇来的利润100万元，公司财务解决为： 借：银行存款 100万元 贷：投资收益 100万元规定：指出上述解决与否对的，若不对的请加以改正。答案：被审计单位帐务解决不对的。对全资子公司的投资

9、，应用权益法，而不能用成本法核算，应改为： 借：银行存款 100万元 贷：长期股权投资 100万元4、某公司对原有价值200万元的固有资产进行改、扩建，在其过程中，发生变价收入30万元，增长改、扩建费用90万元。建成后在当月固定资产帐面上反映如下业务：借： 固定资产 290万元 贷： 在建工程 290万元规定： 指出上述解决与否对的，若不对的请加以改正，答案：被审计单位帐务出来不对的。改扩建固定资产的记帐价值为200+90-30=260万元对的的会计分录为借：借： 固定资产260万元 贷： 在建工程260万元三、综合分析（20）ABC公司是一家生产家用产品的大型公司。该公司的原材料够进均通过采

10、购、验证、记录应付帐款、支付货款等环节。 规定：请根据内部控制的一般原理，编制设计一份该公司原材料够进内部控制调查空白问卷。规定每个问题均能用“是”或：“否”回答，“是” 表达存在这个控制；“否”表达不存在这项控制。 ABC家用产品制造公司够业务内部控制问卷问题回 答问 题回 答是否是否1、 有书面采购政策和程序吗？2、 与否有管理当局授权者审批购单？3、 与否从管理当局批准的供应处进货？4、 采购的报价与否超过既定采购？5、 与否以书面定单形式拟定采购？6、 采购单上与否涉及合适的规格、项目和指令？7、采购单在发前与否经有关负责人批准？8、与否认期清点预定编号的采购单？9、与否保存了具体的采购单登记簿？10、采购职务与否独立于验收、发运、发标解决财务等职务？11对于发出的采购定单与否有合适的安全措施？12对未完毕的订货单与否认期地进行调查？