毫钱利润和精细化财务管理

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1、8毫钱利润和“精细化”财务管理这样小的利润空间，如果不采用精细化财务管理，恐怕连8毫钱的利润空间都保不住。在浙江义乌有一种吸管厂靠8毫钱的利润空间迅速壮大起来。90%以上的吸管外销，一年的产量占了全球吸管需求量的1/4以上。据这个厂的管理人员简介，平均销售价在每支8厘8.5厘钱之间，其中原料成本占50%，劳动力成本占1520%，设备折旧等费用在15%多，纯利润约10%。也就是说，一支吸管的利润在8毫8.5毫钱之间。为了保证这8毫钱的利润空间，从财务管理上就必须依托精细化财务管理。事实上，目前国内诸多小公司的利润空间都远远不小于8毫钱，然而，由于财务管理上的技术水平低劣，到最后甚至连8毫钱的利润

2、空间都保证不了。对于公司来说，这个吸管厂的精细化财务管理的确有太多可以借鉴的地方。所谓精细化财务管理就是以“细”为起点，做到细致入微，对每一岗位、每一项具体的业务，都建立起一套相应的工作流程和业务规范，并将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜在价值。诸多公司都觉得精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”，精细化财务管理其实并不复杂，只是细中求精。针对于中小公司来说，精细化财务管理的主线就是四项基本建设，即保证营运资金流转顺畅、减少融资成本、保证投资效益、优化财务管

3、理手段，建立好这四项基本建设，就足以对公司的财务管理做精做细。说白了，就是要会精打细算。保证营运资金流转顺畅精细化财务管理最重要的一点就是规定在具体工作中，结合实际状况将财务管理的内容细化、分解、再整合，并辅以完善的管理制度。例如一家服装生产小型公司，为扩大市场占有率，在国内多种都市寻找了代理商。这种措施让公司的产量不断增大，然而问题来了，由于销售款项迟迟无法回笼，产量与资金之间的矛盾越来越严重。其实，公司的营运资金重要来源于销售获得的款项。多数公司由于市场开拓范畴的因素，常常会浮现滞留销售款，资金零星分散的状况。为保证资金的回笼，就应当在公司内部建立统一管理、集中调度的资金使用三级权限管理制

4、度，即可以将钞票支出的批准权高度集中在财务部门，下属营业部和二级财务单位根据业务规模设立两级不同的资金使用权限，严格执行收支两条线管理方式，各单位实现的销售收入必须全额及时清缴，费用由总部审核拨付。为了保证资金使用三级权限管理制度的贯彻，及时回笼资金，除了制定规章制度外，还采用总部开户，定期托收的方式回笼资金，并运用银行提供的查询系统，监督各单位帐户的资金余额，全面及时地掌握公司整体的资金状况，实现统一调度，大大减少资金沉淀。例如，这家服装厂，销售资金的重要部分，90来自遍及全国各地近百家销售代理人。为了保证这部分销售资金的安全，在实践中总结出“四个管理制度”，即“代理人资信审批制度”、“代理

5、人档案管理制度”、“结算跟踪制度”和“应收帐款帐龄分析制度”。这些制度从事前、事中和事后对代理人进行全方位的跟踪管理，有效地减少资金风险，减少了呆帐和坏帐。优化财务构造减少融资成本一家专营出口皮具的公司，曾经遇到这样的问题。由于在公司中，流动比率不能低于1是公司衡量财务风险的警戒线。为了保持这一比例，同步也为了保证平常生产经营的资金周转需要，该公司采用的方式是在银行帐户中保存了大量钞票。早几年人民币存款利率较高，盈余的钞票采用定期存款、7天告知存款等方式增长利息收入，尚能为公司带来一定收益。但近两年，人民银行持续调低存款利率，持有钞票的相对成本逐渐提高。与此同步，国际金融市场上的美元利率一路爬

6、升，在达到历史高位，此时该公司正准备引进两条进口生产线，是采用银行贷款，承当高额的贷款利息，还是采用自有资金购买，承受流动比偏低的财务风险？与否尚有必要为了维持正常的流动比率而“贷高息，存低息”？该公司进行了认真的评估。分析公司自身的状况，一方面，持续近年的良好业绩和稳健的会计政策，使这家公司树立了优良的商业信誉和良好的公司形象。不仅可以从银行获得贷款，并且还享有利率优惠的短期流动资金贷款，在资金流动性供应上有充足的保障，因此该公司作出了用自有资金加少量银行贷款购买生产线的决策。此举将闲置的钞票转化为固定资产，虽使公司的流动比率由127降为083，但从后期的经营看，这种构造性的变化并没有给资金

7、周转导致负面影响，相反还节省了财务费用，规避了潜在的汇率风险，给公司带来了可观的经济效益。但是，钞票置换成了固定资产后，公司平常经营的资金缺口需通过短期流动资金贷款调剂。这对钞票的平常调度和控制提出了更高的规定，缩减钞票存量，减少闲置资金，就意味着减少贷款，增长效益。对此，公司算了一笔帐：少贷200万元，1天的利息就是1个工人1周的工资。为了实现将日钞票存量由50万元降为10万元的管理目的，财务部门从内部管理上不断挖潜，运用公司网络提供的便利，加快钞票收支筹划编报的频率，将钞票收支筹划由月报缩短至周报，每周滚动编制，大大提高了资金筹划的精确性和指引性。从外部条件上，运用优惠利率短期贷款，资金局

8、限性时及时用贷款补给，闲余时随时还贷，弥补了钞票收入和支出之间的时间差产生的资金缺口，既保证了平常资金周转需要，又最大限度地减少了利息支出。通过这两项措施，上半年实现了钞票存量200万元的控制目的，仅5个月的时间就减少利息支出20余万元。保证投资效益精细化财务管理对于投资管理决策有着更细致的规定，即规定决策中力求“精”，强调理性投资，不管对内、对外投资都以有助于公司长期战略发展目的为决策前提，防犯“做大做空”；在事中和事后的控制、监督和考核评价中则体现“细”，保证投资的保值和增值，努力提高投资效益。例如义乌的这个吸管厂，为了节省成本，提高投资效益，公司甚至到了一切都“丝丝入扣”的地步：夜里的电

9、费成本低，公司就把耗电高的流水线调到夜里生产；吸管制作工艺中需要冷却，生产线上就设计了自来水冷却法因此有效减少成本的方式措施，都源于精细财务管理的细致入微的分析成果。精确地说，精细化财务管理就是规定将财务管理触角延伸到公司所有的生产经营领域，实现财务管理与经营业务的协同发展。服务于平常生产经营，就规定财务分析“从财务的观点来看经营，从经营的观点来看财务”，对重点业务和重要财务变动状况进行跟踪，定期或不定期地提出多种财务分析报告，如，运送生产状况分析、成本费用支出状况分析、主营业务收入分析、财务收支状况分析、固定资产投资效益分析、下属公司经营效益分析以及针对生产经营中的特殊业务进行专项分析，如航

10、线联营结算分析、专机经营状况分析等。及时积极将生产经营有关数据反馈给公司领导和生产运送部门，客观揭示了公司经营的全貌，为公司经营决策提供根据，保证经营方向的对的。分析这家吸管厂的财务管理可以看出，吸管厂采用的是以成本为起点的预算管理模式。这种模式以目的利润为根据，以市场价格为已知变量来规划公司总预算成本，再分解到公司的各个部门，建立约束各预算单位行为的分预算成本。通过严格控制预算执行过程，考核预算执行成果，及时纠正调节偏差，将公司的经营目的渗入到生产经营的各个环节，有效推动了“大财务”战略的实行，增强了公司的竞争能力。再例如温州一种生产小礼物的厂家，单个产品的平均利润空间为3元钱。成本控制就需

11、要运用精细财务管理逐项分析，并且逐项改善。在具体实践中，将各项成本，特别是可控成本，分门别类细化到最末端，然后在总量控制的基本上，将各成本项目考核指标层层分解，贯彻到人或物，对负责人或单位进行考核。例如将电话费细化到每一部电话，办公费细化到每一位职工，制定出各部门、各处室、各项费用甚至每位职工的支出限额。在精细量化的基本上，结合各部门的特点，推出了3套成本考核方案：在车间厂房考核每小时消耗指标和全年生产费用支出指标；对行政办公部门费用开支实行刚性约束，“限额支报、超支不补”；对市场部门的费用开支则采用“以收定支”的措施，进行弹性预算管理，费用额度随实现的销售收入浮动，即实行了控制，又保护了生产

12、积极性。这些措施使生产过程中的物耗和费用得到有效控制，促使各部门自觉建立“购、存、领、耗”全过程的成本管理制度，杜绝了人为挥霍和营私现象，并在全体员工中牢固树立了成本观念。目前该厂从一只笔、一张纸，到几十万元的生产项目；从重要生产部门到后勤管理部门，各项成本费用都处在有效控制中。优化财务管理手段为保证精细化财务管理可以顺利实行，公司应当针对财务管理工作的特点及公司实际，建立三级手册管理制度。第一级，即公司级的筹划财务手册，该手册对公司筹划记录管理、财务制度、会计制度、资产管理、合同管理、成本费用开支管理、收入结算管理、会计工作管理、财务监督及财会人员管理等方面所应遵循的基本制度、规定以及相应的

13、管理措施、流程作了总括性的规定，是其她两级手册制定的基本和根据；第二级，即部门级的筹划财务部管理手册，该手册则重要论述财务部门重要工作职责，及各重要岗位的工作流程；第三级，即处室级的岗位业务手册，该手册是一、二级手册的延伸、补充和细化。它以一、二级手册为基本，结合各岗位业务特点，总结以往的工作经验，具体规定和阐明每一种岗位、每一项财务工作的办理程序、会计解决、工作台帐、关联信息、注意事项、经验教训和资料寄存等内容，并在使用的过程中根据业务变化及时修改和补充。三级手册管理制度的建立，可以使公司在精细化财务管理体系中起到奠基石的作用：一是明晰和规范财务管理工作，使各项业务有章可循，有规可依，减少工作盲目性和随意性；二是及时将工作中浮现的新问题及其解决措施书面化，使这些珍贵经验和知识得到保存和积累，避免此后在同类问题上再出错误或多走弯路；三是为不同岗位间的业务交流和新员工培训提供学习材料，增进岗位流动，为培养业务全面的综合性人才发明条件。