财政学知识点总结

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1、一、私人物品：排他性竞争性 公共物品：非排他性非竞争性 政府通过无偿征税提供公共物 品财政分配目的：弥补市场缺陷 分配主体：政府部门公共企业部门 分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断 公共产品问题 混合产品和外溢性问题 市场的不完全 信息的不完 全 失业、通货膨胀及经济失衡 偏好不合理 分配不公平 政府经济活动范围：市场失灵领域 几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理 调节经济 运行 管理金融市场 调节收入分配 政府失灵：公共选择的困惑 公关经济政策的失效 政府行为职能作用 失效 政府与市场的分工：资源配置 作用范围 作用层次（宏观微观） 公共与效率准则的实现（政府 致力于公平，市场于效

2、率）三、公共财政的职能：资源配置 公平分配 经济稳定与发展 资源配置职能 含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接 引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。 内容：涉及社会总资源的划分比 例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比 较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构 尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴） 手段：支出和税收分配职能 含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的 功能。 手段：制定公平的财富制度 合理

3、运用累进的个人所得税 通过转移支付对低收入者 进行补贴 对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定 含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济 增长率和国际收支平衡的功能。 手段：既定的预算杠杆影响总需求 预算政策上的变化影响 总需求 财政制度的内在适应性影响总需求（收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性）四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出 国防费 行政管理费 国债利息支 出 其他 2 按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应， 拉动效用） 转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应） 西方关于

4、公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3， 马斯格雷夫：公支增长发展模型 4，鲍莫尔：非均衡增长模型 公共支出结构：1，正确界定支出范围 2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要 确 保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工 业 社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展 成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出 各种方案的成本和收益，比较后选择方案。费用最低选择法 公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用 动：具有 部分生产

5、性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高 处理好当前利益与长远利 益关系，所占比例会增高 分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理 改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过 程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目， 可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性 原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则 领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域 政府投资和非政府投资所占比例不

6、同原因：社会经济制度不同，经济发展阶段不同，经济体 制影响基础产业：含义：基础设施+基础工业 特点：公用性，非独占性，不可分割性（公用物品） 属于资本密集性产业，需大量资本投入，徐政府强烈支持 政府农业投资：国情（扯），发展与农业紧密联系（扯），对中国长远发展有重要性，必须切 实强化政府对农业支持与保护，把农业摆在宏观调控首位 手段：财政的农业政策 重点：支 持风险大，对农业有保护性示范性的项目，不同政府级投资有所侧重七、社会保障类型：社会保障型，国家福利性，个人储蓄型，国家保障型 社会保障金的筹集与支出：现收现付式，基金式，部分基金式 财政补贴：政府为了实现特定的经济目标，在一定时期给予企业

7、和居民个人的无偿资金补助。 他是政府协调经济生活对国民经济进行再分配，调节国民经济运行的重要杠杆。 政府补贴内容：价格补贴，国有企业计划亏顺补贴，财政贴息，税收支出，其他补贴 财政补贴特点：政策性，灵活性，时效性 建立社会保障制度的意义：是社会满足公共需要的重要组成部分，政府介入既弥补市场失灵， 又减少实施成本，增强抗拒风险能力八、政府采购制度：各级政府及其实体在日常业务生活中，为提供公共产品及劳务及资深政 务活动的需要，在财政监督下，以法定的形式方法和程序 ，在国内外市场购买所需商品， 劳务和工程的经常性交易活动。 原则：公开透明，公平竞争原则，公正原则，诚实信用原则 政府采购管理模式：集中

8、采购管理模式，分散采购，集中与分散相结合管理 监督管理机构：各级人民政府财政部门 采购方式：公开招标，邀请招标，竞争性谈判，单一来源采购，询价（要求越来越严格）九、公共财政收入 按财政收入分类：税收和其他非税收收入 我国分为：税收收入 政府收 费（规费 使用费） 政府资产收入（经营性资产 非经营性资产） 其他收入（捐赠罚没杂项） 税收原则产生和发展：亚当斯密阿道夫瓦格纳公平 效率稳定和增长原则 公平原则： 是税收的首要原则分为受益原则（要求纳税人根据他从公共服务中获得的利益水平相应纳 税）和能力原则（所缴的税收数量应以纳税人的支付能力为依据支付能力不同的人在课税上 有所区别） 效率原则：尽可能

9、保持税收对市场机制运行的中性影响收费原则 财政收入的数量界限确定一是剩余产品在国民收入结构中的比例即剩余产 品价值占国民收入的比重二是剩余价值在政府企业以及个人之间的分配比例即财政收入占 剩余价值的比重 影响财政收入规模的因素：经济发展水平政府职能范围分配政策和分 配制度 价格（引发物价上涨 现行的财政制度）十、税收三性： 1 强制性，是指国家凭借政治权利，以法令形式强制课征的，纳税人必须履 行的义务。2无偿性：国家征税后，税款归国家所有，不需偿还，无需对直接纳税付出任何 代价。3固定性：征税前就以法律形式预先规定了纳税人、征税对象和税率等，纳税人必须 按规定纳税，政府按规定征税，不得随意更改

10、。税收的分类:按课税对象 商品课税（流转瞌睡）针对商品和劳务，所得课税（收益瞌睡） 纳税人所得额收益额，财产瞌睡纳税人拥有或支配的动产或不动产，资源瞌睡促进资源开发， 行为瞌睡为实现政府的特殊目的或筹集财政资金。按税负能否转嫁 直接税和间接税 按课 税标准 从价税和从量税 按税收与价格关系 价内税和价外税 按税收管理权限 中央税和 地方税 税收制度要素：纳税人（可以是自然人或法人）课税对象 税率 1比例税率2累进税率（全 额累进税率、超额累进税率）全额累进税率：累进程度高，负担重，计算简单，会出现税额 增加超过所得额增加的不合理现象。 速算扣除数：为按全额累进税率计算的税额减去按超 额累进税率

11、计算的税额之间的差额 可简化计算 起征点和免征额 附加和加成 是税 率之外调整纳税人负担的措施。税收转嫁与归宿的形式1 前转 纳税人抬高其所提供的商品或生产要素的价格将税负转嫁给 购买者。2 后转 纳税人将其所纳税款通过压低进货价格等方法向后转移给商品或生产要素 的供应者的一种形式。3 消转 那随人通过改善经营管理或改进生产技术等措施降低生产费 用，补偿纳税损失，从而使纳税额在生产发展和收入增长中自行消化。4 税收资本化 生产 要素购买者将要素未来应纳税款，通过从购入价中预先扣除的方法，向后转移给生产要素出 售者的一种形式。税收转嫁的条件：商品价格由供求关系决定的自由浮动。税制结构:商品课税：

12、增值税 消费税（征收项目有11个方式有从价定率和从量定额 消 费税实行家内征收 纳税环节确定在生产环节）营业税（9个：交通运输业建筑业邮电通信业 金融保险业 文化体育业 服务业 转让无形资产业 销售不动产 娱乐业） 关税 （财政关税和保护关税 只对少量商品征收出口税且税负从轻） 所得课税： 企业所得税 （ 25%） 外伤投资企业和外国企业所得税 个人所得税 资源课税:有以自然资源本身为 计税依据（私人拥有）和以自然资源的收益为计税依据（国家所有）财产课税：财产税 土 地税 房屋税 不动产税 遗产税 十二、国债 含义：是政府债务的主要组成部分，是中央政府按照信用原则，通过向国内外 借款或发行政府

13、债券筹集财政资金所形成的债权债务关系。 特点：自愿性 有偿性 灵活 性 功能：弥补财政赤字 筹集建筑资金 调节经济（调节积累和消费的比例关系 调节投资 结构，醋精国民经济结构调整 为央行进行公开市场操作提供重要手段 调节社会总供求，促 进社会供求平衡） 国债利息支付方式 分期付款 息随本清 发行时贴息 偿还国债资金来源 税收 发新债换旧债（普遍采用）向银行借款（不宜多用） 发行货币（不 可轻易使用） 变卖国有资产、黄金储备（万不得已使用） 试述怎样完善我国的国债市场。 十三、政府财政体制指中央与地方政府之间以及个地方政府之间划分财政财政收支范围和管 理职权的的一项根本制度。核心：集权与分权问题

14、 主要内容： 1，财政收支范围指财政资金在中央政府与地方政府之间如何划分的问题 2，预 算管理职权指各级政府在中央统一领导下，在国家有关法律框架内，支配财政资金的责任和 权限问题 政府间转移支付制度目标：弥补地方财政缺口，实现最低服务标准，弥补下区间的外溢性， 缩小地区间财政净收益水平差距（解决财政分配不公问题）财政体制类型： 1，统收统支型 2，统一领导，分支管理型3，分级财政体制 分级财政体制：以分税法划分各级财政收入，并实现政府间转移支付以平衡政府间财政收支 平衡的体制。前提：法律化形式划分职权范围。基础：分税发划分各级财政收入。核心：中 央预算与地方预算相互独立，自求平衡。调节器：转移

15、支付制度 政府预算含义：反映政府活动的范围，方向和国家政策 组成：中央预算主导，地方居次 原则：公开性，完整，可靠，统一，年度性（历年制，跨年制）法律性 预算编制：制定年度收支计划 预算执行：组织预算收支任务实现 调整;解决中间情况 决算： 部门预算内容：一般预算，基金预算，债务预算 财政政策类型：扩张性财政政策，紧缩性，中性 财政与货币协调配合模式： 1，双松2，双紧 3，一紧一松4，一松一紧 配合原因：调节范围不同，作用侧重点不同，时滞特点不同 财政政策目标：充分就业，物价稳定，收入公平分配，国际收支平衡 经济增长各目标间有矛盾，要统筹兼顾，协调，突出重点比较商品课税与所得课税的特点 商品

16、课税特点：1.以商品交换为前提，课征普遍 2.以商品和非商品流转额为计税依据，与 成本费用水平无关 3.实行比例税率，计征简便 4.税收具有累退性 所得课税特点：1.税负相对公平2.税源普遍，课税有弹性3.计征管理比较复杂 简述税制结构的分类与主要内容。（1）以税制中的税种数量为标准，可分为单一税制结构 和复合税制结构。单一税制结构是指由一种税收构成的税制形式。复合税制结构是指由两个 以上税种构成彼此之间相互补充的税制结构。（2）根据各税种在税制中的地位，可分为流转 税、所得税、资源税以及流转税和所得税并重为主体的税制结构。（3）以不同税收职能在税 制中的地位，可分为财政型税制结构、经济调节主

17、导型结构和财政经济职能并重的税制结构。 （4）以税收制度管理的权限不同，可分为中央税制结构和地方税制结构。中央税制结构主 要指中央税制内不同税种之间相互关系的总体形式。地方税的核心也涉及上述关键问题。 试述怎样完善我国的国债市场。我国国债市场有待完善的问题包括：（1）国债市场之间的不连通。一是市场主体的分割； 二是交易品种的分割。（2）国债市场的流动性不足。（3）市场的基础建设落后于市场规模和 交易规模的需求。（4）尚未形成合理的收益曲线，存在利率风险。（5）市场过于简单，缺乏 衍生产品。为此，应进一步完善我国国债市场：（1）扩大银行间市场交易主体，促进银行间 市场交易与交易所市场的连接。（2

18、）加强市场基础设施建设，改进国债的托管清算制度。（3） 改进国债管理体制，为提高市场流动性创造条件。（4）推进市场信息建设和法制建设，进 一步完善法规，加强市场监管。（5）加快银行间市场的资信评级制度建设，控制信用风险。 （6）加强市场创新，进行国债新品种和交易形式的创新。（7）建立国债投资基金，培育专 业投资队伍试述如何完善我国财政的法制化建设。财政法制化建设的基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加快立法步伐， 建立健全符合社会主义市场经济发展要求的财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作 都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会 发展中的

19、重要作用。完善财政法制建设包括以下三方面内容：1、财政立法。财政立法是指国家权利机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、 修改或废止财政法律法规的活动。我国财政立法应坚持的基本原则主要有：（1）遵循立法 法的基本原则，贯彻落实党和国家的路线、方针、政策，体现财政改革与发展的决策要求。 （2）依照法定的权限和程序进行，各负其责，加强协调，密切配合。（3）体现国家整体利 益和人民根本利益，实现财政工作的规范化、法制化。（4）制定既符合国际惯例又符合中国 国情的法规体系。2、财政执法。财政执法是指国家财政执法主体执行财政法律法规的行为。财政执法中 必须坚持的基本原则主要有：（1）合法原则。（2）适

20、当原则。（3）禁止权力滥用原则。3、财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或其他组织不服财政执法主体的具体 行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级机关根据相对方的申请，依法对该具体行政 行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一 种行之有效的方式。财政行政复议应遵循的原则有：（1）合法原则。（2）公正原则。（3）公 开原则。（4）及时原则。（5）便民原则。加强预算外资金管理的措施主要包括下列内容：（1） 重新界定预算外资金的性质和范围。（2）部分预算外资金纳入预算管理。（3）严格控制行政事 业性收费和政府性基金规模。（4）建立预算外资金收支预决算制度。（5）严格规定预算外资金 的使用范围。