第六章 商业银行

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1、第五章 商业银行 第一节 金融机构体系的构成金融机构银行性金融机构非银行金融机构商业银行 中央银行 专业性银行保险公司信用合作社 财务公司信托投资公司租赁公司证券公司基金组织商业银行是办理各种存款、放款和汇兑业务的银行，且是唯一能接受活期存款的银行 中央银行是在商业银行的基础上发展形成的，是一国的金融管理机构，被称为“发行的银行”、“国家的银行”“银行的银行”专业银行是集中经营指定范围业务并提供专门性金融服务的银行，包括：投资银行、不动产抵押银行、开发银行、储蓄银行、进出口银行等银行性金融机构与非银行性金融机构的相同点n一国的金融机构体系由银行性金融机构与非银行性金融机构构成，其中银行性金融机

2、构占支配地位。n银行性金融机构与非银行性金融机构的共同点表现在两者都是以某种方式吸收资金，又以某种方式运用资金的金融企业，都具备金融企业的基本特点，表现在：都以盈利为经营目的；主要从事与货币资金运动有关的各项业务活动；在经济运行中都发挥着融通资金的作用。银行性金融机构与非银行性金融机构的不同点 n吸收资金的方式不同。银行金融机构主要以吸收存款的方式吸收资金，而非银行金融机构则以其他方式吸收资金；n业务方式不同。银行金融机构的主要业务方式是存款和贷款，而非银行金融机构的业务方式则呈现出多样化，如保险公司主要从事保险业务，信托公司从事信托业务，租赁公司主要从事租赁业务，证券公司则主要从事投资业务等

3、；n在业务中所处的地位不同。银行在其业务中，一方面是作为债务人的集中，另一方面是作为债权人的集中，而非银行金融机构则比较复杂，如保险公司主要是作为保险人，信托公司则主要充当受托人，证券公司则多作为代理人和经纪人；n在金融领域中发挥的具体职能不同。银行性金融机构主要发挥信用中介职能，而非银行金融机构则根据其业务不同而发挥不同职能，如保险公司主要发挥社会保障职能，信托公司则主要发挥财产事务管理职能等等。第二节 商业银行概述n商业银行的起源n商业银行的发展n商业银行的性质n商业银行的职能n商业银行的组织形式一、商业银行的起源n“银行”(Bank)一词来源于意大利语(Banca或者Banco),意思是

4、早期货币兑换商借以办理业务所使用的板凳n货币兑换业n古代的货币兑换和银钱业的主要职能是从事铸币及货币金属块的鉴定和兑换，保管货币，办理汇兑n早期银行：当货币兑换商经营借贷业务时，则转变为银行业n近代银行产生于西欧，如 1580年，在当时世界商业中心意大利建立的威尼斯银行成为最早出现的近代银行，也是历史上首先以“银行为名的信用机构。早期的银行所经营的仍然是有高利可图并且主要是以政府为对象的贷款业务，因而不能适应资本主义工商企业发展的需要。n现代银行n现代资本主义银行体系的建立，一是通过旧的高利贷式银行逐渐转化而来，二是新组织起来的股份银行，n1694年在英国政府支持下由私人创办的英格兰银行是最早

5、出现的股份银行，这标志着现代银行制度的建立中国的商业银行n在西方资本主义国家先后建立起自己新的银行体系时，中国信用领域内占据统治地位的依旧是高利贷性质的票号和钱庄。直到1845年，在中国才出现第一家新式银行，而且是外国银行，即英国开设的丽如银行。n中国自办的第一家银行是1897年成立的中国通商银行，它的成立标志着中国现代银行信用事业的创始。n其后有代表性的包括1904年设立了官商合办的户部银行（1912年又改为中国银行），1907年成立的交通银行等。n到全国解放前，主要的商业银行，除由国民党政府直接控制的中国银行、交通银行和中国农民银行外，还有人称“小四行的中国通商银行、四明银行、中国实业银行

6、和中国国货银行；江浙财团的南三行”浙江兴业银行、浙江实业银行和上海商业储蓄银行；人称“北四行”的盐业银行、金城银行、中南银行、大陆银行。此外，还有几家较大的商业银行和众多的中小商业银行，它们均直接或间接受控于国民党官僚资本银行体系。二、商业银行的发展n第二次世界大战结束以后，世界各国经济获得第二次世界大战结束以后，世界各国经济获得前所未有的迅速发展，金融业的竞争日趋激烈，前所未有的迅速发展，金融业的竞争日趋激烈，电子技术在银行领域广泛使用是的各国商业银电子技术在银行领域广泛使用是的各国商业银行出现了新的发展。行出现了新的发展。第一，全能化。在金融业的激烈竞争中，第一，全能化。在金融业的激烈竞争

7、中，商业银行积极进行金融创新，推出新型金融工商业银行积极进行金融创新，推出新型金融工具，借以规避金融管制，加强竞争能力和获取具，借以规避金融管制，加强竞争能力和获取高额利润。在开拓中间和表外业务的同时，涉高额利润。在开拓中间和表外业务的同时，涉足证券和保险业务领域，走向综合化和全能化。足证券和保险业务领域，走向综合化和全能化。n第二，集中化。为了适应金融业的激烈竞争，第二，集中化。为了适应金融业的激烈竞争，商业银行出现规模扩大和集中化倾向。特别是商业银行出现规模扩大和集中化倾向。特别是面对国际化的竞争，各国先后取消了对商业银面对国际化的竞争，各国先后取消了对商业银行规模的限制，例如美国取消单一

8、店铺制，日行规模的限制，例如美国取消单一店铺制，日本城市银行的大规模兼并浪潮等。本城市银行的大规模兼并浪潮等。n第三，国际化。为适应经济国际化的潮流和国第三，国际化。为适应经济国际化的潮流和国际贸易和国际投资发展的需要，商业银行的业际贸易和国际投资发展的需要，商业银行的业务也不得不走向国际化。同时，逃避国内金融务也不得不走向国际化。同时，逃避国内金融管制、配合布雷顿森林体系崩溃以后，汇率的管制、配合布雷顿森林体系崩溃以后，汇率的跌宕起伏，商业银行也必须将业务触角伸向世跌宕起伏，商业银行也必须将业务触角伸向世界各国。界各国。第四，银行资产证券化。商业银行为了第四，银行资产证券化。商业银行为了增加

9、资产流动性和转移风险，将资产转化为可增加资产流动性和转移风险，将资产转化为可出售的证券成为商业银行涉足投资银行业务领出售的证券成为商业银行涉足投资银行业务领域的重要内容。域的重要内容。三、商业银行的性质n银行是一种特殊的企业 n是因为它与一般的工商企业有共同之处。企业的共同特征是：从事直接的经营活动，具有一定的资金，独立核算，并通过经营活动获取利润 n银行又具有一般企业所不具备的特殊性 n1银行的特殊利益。银行的特殊利益大致可概括为两个：从行业特点得到的好处，即不需投入很多的自有资本即可进行经营活动，并可赚取可观的收益。从国家的干预以及与国家政权的密切关系中得到的好处。n2银行的特殊风险。信用

10、风险，即借款人不能或不愿意按期偿还贷款而使银行遭受损失的可能性。来自资产与负债失衡的风险。来自公众信任的风险。竞争的风险 n3银行的特殊作用。一是对经济发展在资金上的支配性作用。二是在国家对经济的干预中发挥重要作用。国家通过银行影响货币供给量、利率、贷款额度等经济指标，进而实施对经济的干预。四、商业银行的职能n信用中介（最基本）n将非资本的货币转化为货币资本n支付中介（由货币兑换发展而来）n创造信用流通工具n能超出自有资本和吸收资金的总额而扩大信用，满足社会再生产对流通手段及支付手段的需要n节约现金的使用，节约社会流通费用五、商业银行的组织形式n分支行制（Branch Banking Syst

11、em)n英国n优点P148n单一行制(Unit Banking System)n美国n防止垄断和集中，但加大破产风险n集团银行制、连锁银行制 （三）银行控股公司（三）银行控股公司 所谓银行控股公司就是完全拥有或有效控制所谓银行控股公司就是完全拥有或有效控制一家或两家以上银行的金融机构。仅拥有或控制一家或两家以上银行的金融机构。仅拥有或控制一家商业银行的控股公司称为单一银行控股公司，一家商业银行的控股公司称为单一银行控股公司，拥有或控制两家商业银行的控股公司称为多元银拥有或控制两家商业银行的控股公司称为多元银行控股公司。行控股公司。第二次世界大战之前，银行控股公司在美国第二次世界大战之前，银行控

12、股公司在美国就已存在，上世纪就已存在，上世纪20年代美国经济的繁荣促进了年代美国经济的繁荣促进了银行控股公司的发展。大规模的发展是在上世纪银行控股公司的发展。大规模的发展是在上世纪70年代以后，目前已经成为美国商业银行的最重年代以后，目前已经成为美国商业银行的最重要组织形式。要组织形式。银行控股公司发展的最初动力是规避对开设分支机构的管银行控股公司发展的最初动力是规避对开设分支机构的管制。因为在美国的很多州都限制商业银行建立分支机构，通过建立制。因为在美国的很多州都限制商业银行建立分支机构，通过建立银行控股公司拥有多家银行子公司就成为避开这项管制的手段。特银行控股公司拥有多家银行子公司就成为避

13、开这项管制的手段。特别是别是1956年美国通过年美国通过银行控股公司法银行控股公司法，本来的意图是限制银，本来的意图是限制银行控股公司。但是根据该法律关于银行控股公司是指控股公司持有行控股公司。但是根据该法律关于银行控股公司是指控股公司持有两家以上银行、持有股份在两家以上银行、持有股份在25%以上的定义，股份在以上的定义，股份在25%以下的以下的银行控股公司和单一银行控股公司获得迅速的发展。其次，银行控股公司和单一银行控股公司获得迅速的发展。其次，6、70年代，银行平均利润率普遍下降，商业银行通过银行控股公司的形年代，银行平均利润率普遍下降，商业银行通过银行控股公司的形式，突破对其经营范围的限

14、制。式，突破对其经营范围的限制。（四）连锁银行制四）连锁银行制 连锁银行制也是一种变相的分支行制，与银行控股连锁银行制也是一种变相的分支行制，与银行控股公司的区别在于不设置银行控股公司，而是通过若干家银公司的区别在于不设置银行控股公司，而是通过若干家银行相互持有对方股份、互相成为对方股东的方式结成连锁行相互持有对方股份、互相成为对方股东的方式结成连锁关系。连锁银行虽然比表面上是独立的，但在业务上互相关系。连锁银行虽然比表面上是独立的，但在业务上互相配合、互相支持，而且最终控制权往往掌握在同一财团的配合、互相支持，而且最终控制权往往掌握在同一财团的手中，成为事实上的分支行制。这种制度也主要出现在

15、美手中，成为事实上的分支行制。这种制度也主要出现在美国。国。n第三节 商业银行的业务资资 产产负负 债债准备金准备金 2收款过程中的现金收款过程中的现金 3同业存款同业存款 2证券证券 19 联邦政府及其附属机构联邦政府及其附属机构 13 地方政府地方政府 6贷款贷款 67 工商业贷款工商业贷款 19 不动产贷款不动产贷款 24 消费贷款消费贷款 11 同业贷款同业贷款 6 其他贷款其他贷款 7其他资产其他资产 7总计总计 100 支票存款支票存款 18非交易存款非交易存款 51 储蓄存款储蓄存款 17 小额定期存款小额定期存款 19 大额定期存款大额定期存款 15借款借款 24银行资本银行资

16、本 7总计总计 100 美国所有商业银行合并资产负债表（美国所有商业银行合并资产负债表（1990）%一，负债业务一，负债业务 1，支票存款，支票存款 是流动性最高的负债。支票存款的所有者可是流动性最高的负债。支票存款的所有者可以随时要求提取账户中的余额，也可以向第三者以随时要求提取账户中的余额，也可以向第三者开支票，由第三者凭支票到开户银行要求付款。开支票，由第三者凭支票到开户银行要求付款。因此，支票存款直接发挥交易媒介的作用，一般因此，支票存款直接发挥交易媒介的作用，一般都将它看作货币的一个组成部分。传统上，支票都将它看作货币的一个组成部分。传统上，支票存款是商业银行最重要的资金来源，但是随

17、其他存款是商业银行最重要的资金来源，但是随其他负债业务的发展，支票存款在商业银行资金来源负债业务的发展，支票存款在商业银行资金来源中的比重出现显著下降。中的比重出现显著下降。在支票存款使用最普遍的美国，支票存款有三种形在支票存款使用最普遍的美国，支票存款有三种形式：式：(P128-129*)第一种第一种是不付息的是不付息的活期存款活期存款。根据美国法律规定，。根据美国法律规定，商业银行不能向可开支票的活期存款支付利息，商业银商业银行不能向可开支票的活期存款支付利息，商业银行通过代发工资、代缴公用事业费等作为补偿。行通过代发工资、代缴公用事业费等作为补偿。第二种第二种是是可转让提款单存款（可转让

18、提款单存款（NOW）和和超级可转让超级可转让提款单存款（提款单存款（Super-NOW）。可转让提款单存款最早是。可转让提款单存款最早是于于1972年马萨诸塞州储蓄银行发行的，目的是避开不能年马萨诸塞州储蓄银行发行的，目的是避开不能对可开支票活期存款支付利息的管制。因此，可以支付对可开支票活期存款支付利息的管制。因此，可以支付利息。利息。第三种第三种是是货币市场存款账户（货币市场存款账户（MMDA）。它是产生。它是产生于于1982年的一种金融创新工具。与前两种存款不同，商年的一种金融创新工具。与前两种存款不同，商业银行不必为货币市场存款账户保留法定准备金，但货业银行不必为货币市场存款账户保留法

19、定准备金，但货币市场存款帐户每月可签发的支票数量有限制。币市场存款帐户每月可签发的支票数量有限制。2，非交易存款，非交易存款 非交易存款利率较支票存款高，但不可开支非交易存款利率较支票存款高，但不可开支票。在美国，非交易存款也有三种形式，票。在美国，非交易存款也有三种形式，储蓄存储蓄存款、小额定期存款和大额可转让定期存款款、小额定期存款和大额可转让定期存款。储蓄。储蓄存款可以随时存取。小额定期存款为金额在存款可以随时存取。小额定期存款为金额在10万万美元以下、有固定期限的存款，提前支取要损失美元以下、有固定期限的存款，提前支取要损失一部分利息。大额可转让定期存款（一部分利息。大额可转让定期存款

20、（CDs）产生于）产生于1961年，也是为规避对可开支票活期存款支付利年，也是为规避对可开支票活期存款支付利息管制的金融创新工具。期限大多为息管制的金融创新工具。期限大多为1年或以下，年或以下，金额较大，主要为机构投资者所持有。金额较大，主要为机构投资者所持有。(P129*)3，借款，借款 在美国商业银行的借款渠道主要有三条：在美国商业银行的借款渠道主要有三条：中中央银行、其他商业银行和企业央银行、其他商业银行和企业。向中央银行借款，。向中央银行借款，主要采取再贴现的方式；向其他商业银行借款则主要采取再贴现的方式；向其他商业银行借款则通过同业拆借市场，在美国同业拆借市场被称作通过同业拆借市场，

21、在美国同业拆借市场被称作联邦基金市场；向企业借款则主要采取债券回购联邦基金市场；向企业借款则主要采取债券回购的形式的形式;向国际金融市场借款，例如以欧洲美元借向国际金融市场借款，例如以欧洲美元借款为例。款为例。（P131132*）4，发行金融债券，发行金融债券 资本性金融债券、一般金融债券、国际金融资本性金融债券、一般金融债券、国际金融债券。债券。二、资产业务 现金：库存现金、存放央行准备金、存放同业、待现金：库存现金、存放央行准备金、存放同业、待清算现金清算现金 证券投资：中央政府债券、地方政府债券、公司债证券投资：中央政府债券、地方政府债券、公司债券、股票券、股票 贷款：贷款：工商企业贷款

22、、不动产抵押贷款、消费贷款、工商企业贷款、不动产抵押贷款、消费贷款、证券交易贷款、和同业拆放证券交易贷款、和同业拆放 短期、中期和长期短期、中期和长期 信用贷款、抵押贷款和票据贴现信用贷款、抵押贷款和票据贴现 一次性偿还和分期偿还贷款一次性偿还和分期偿还贷款 其他资产：银行的固定资产、各类应收和暂付款项、其他资产：银行的固定资产、各类应收和暂付款项、预付款项、押金及保证金预付款项、押金及保证金 1，准备金，准备金 商业银行为应付日常的提款要求而保留的高商业银行为应付日常的提款要求而保留的高流动性资产。由银行的流动性资产。由银行的库存现金、商业银行在中库存现金、商业银行在中央银行的存款两部分组成

23、，后者占主要部分央银行的存款两部分组成，后者占主要部分。准。准备金是收益最低的资产，因为无论是在中央银行备金是收益最低的资产，因为无论是在中央银行的存款还是库存现金都没有利息收入。的存款还是库存现金都没有利息收入。（P133*)2，在途资金，在途资金 在支票结算过程中，已记入商业银行负债，在支票结算过程中，已记入商业银行负债，但尚未收到的那部分资金。如当存款人将但尚未收到的那部分资金。如当存款人将A银行开银行开出的支票存入出的支票存入B银行，银行，B银行在负债已记入存款人银行在负债已记入存款人的相应金额存款，但的相应金额存款，但B银行尚未收到的资金。银行尚未收到的资金。3，贷款，贷款 贷款是商

24、业银行的最主要和传统的资产业务，贷款是商业银行的最主要和传统的资产业务，构成商业银行最主要的收入来源。也是流动性较构成商业银行最主要的收入来源。也是流动性较低的银行资产。因此，利率最高。低的银行资产。因此，利率最高。贷款可以按照期限、用途、保障形式（有无贷款可以按照期限、用途、保障形式（有无担保）等的划分为：短期贷款和中长期贷款；工担保）等的划分为：短期贷款和中长期贷款；工商业贷款、农业贷款和消费贷款；商业贷款、农业贷款和消费贷款；票据贴现贷款票据贴现贷款和一般贷款和一般贷款(P138*)；抵押贷款、担保贷款与信用；抵押贷款、担保贷款与信用贷款；固定利率贷款和浮动利率贷款等。贷款；固定利率贷款

25、和浮动利率贷款等。4，证券投资，证券投资 证券投资是银行重要的收入来源之一，除实行全能证券投资是银行重要的收入来源之一，除实行全能银行制的国家外，多数国家明文禁止持有工商企业的股票，银行制的国家外，多数国家明文禁止持有工商企业的股票，因此，商业银行持有的证券主要是各种债券。持有证券的因此，商业银行持有的证券主要是各种债券。持有证券的好处：灵活运用闲置资金，获取投资收益；加强流动性，好处：灵活运用闲置资金，获取投资收益；加强流动性，发达的二级市场，特别是短期国库券安全性和流动性都非发达的二级市场，特别是短期国库券安全性和流动性都非常高，通常作为商业银行的二级储备；降低风险，多样化常高，通常作为商

26、业银行的二级储备；降低风险，多样化证券组合，分散风险。证券组合，分散风险。对证券投资的规定：目的是增加收益和流动性，因此，对证券投资的规定：目的是增加收益和流动性，因此，投资对象是信用可靠、风险小、流动性强的政府债券或财投资对象是信用可靠、风险小、流动性强的政府债券或财力雄厚、信誉高的公司债券。对投资企业股票，很多国家力雄厚、信誉高的公司债券。对投资企业股票，很多国家实行限制。实行限制。三，资本业务三，资本业务 银行的总资产减去总负债之后就是银行的资银行的总资产减去总负债之后就是银行的资本。虽然银行的经营并不依靠资本，但是资本的本。虽然银行的经营并不依靠资本，但是资本的多寡仍然是银行信用的保证

27、，因为银行资本代表多寡仍然是银行信用的保证，因为银行资本代表的是银行所有者的净资产和银行能够承担风险的的是银行所有者的净资产和银行能够承担风险的能力。所以，银行的资本越充足，破产的可能性能力。所以，银行的资本越充足，破产的可能性也就越越小。也就越越小。银行资本有以下几种类型：银行资本有以下几种类型：股本股本，包括普通股和优先股，等于股票每股，包括普通股和优先股，等于股票每股面值乘以发行数量，是股东行使权益的依据。面值乘以发行数量，是股东行使权益的依据。资本盈余资本盈余，也称资本公积，使股票实际销售，也称资本公积，使股票实际销售价格超过面值的发行溢价。价格超过面值的发行溢价。未分配利润未分配利润

28、，是税后利润中未分配给股东的，是税后利润中未分配给股东的部分。部分。补偿性准备金补偿性准备金，是银行为应付意外损失而从，是银行为应付意外损失而从收益中预先提留的资金，包括资本准备金和贷款、收益中预先提留的资金，包括资本准备金和贷款、证券损失准备金。资本准备金用于应付优先股的证券损失准备金。资本准备金用于应付优先股的赎回和股份损失等股票资本的减少；贷款证券损赎回和股份损失等股票资本的减少；贷款证券损失准备金则用于应付呆帐损失、证券本金拒付或失准备金则用于应付呆帐损失、证券本金拒付或价格下跌所造成的损失。为鼓励商业银行银行审价格下跌所造成的损失。为鼓励商业银行银行审慎经营，许多国家都允许银行从税前

29、收益中提取慎经营，许多国家都允许银行从税前收益中提取补偿性准备金，因此提取补偿性准备金成为商业补偿性准备金，因此提取补偿性准备金成为商业银行避税的重要手段。银行避税的重要手段。资资 产产负负 债债现金现金 280.55存放央行款项存放央行款项 4114.70存放同业存放同业 166.45拆放同业拆放同业 995.32贷款贷款 29578.37 减呆帐准备金减呆帐准备金 126.98应收款项应收款项 740.62投资投资 9928.90减不良资产处置减不良资产处置 损失专项准备损失专项准备 108.50固定资产净值固定资产净值 695.08在建工程在建工程 101.03其它资产其它资产 976.

30、82总计总计 47342.36存款存款 40568.98 同业存款同业存款 2424.34 同业拆放同业拆放 299.50借入款项借入款项 216.46汇出汇款汇出汇款 464.63应付款项应付款项 883.57 其它负债其它负债 706.33负债合计负债合计 45563.81实收资本实收资本 1607.30资本公积资本公积 12.82盈余公积盈余公积 147.68未分配利润未分配利润 10.75所有者权益合计所有者权益合计 1778.55负债及所有者权益合计负债及所有者权益合计 47342.36中国工商额银行资产负债表（中国工商额银行资产负债表（20022002年）年）亿元亿元 四，中间业务

31、和表外业务四，中间业务和表外业务 1 1，中间业务，中间业务(P143)(P143)商业银行以中介人的身份代客户办理各种委商业银行以中介人的身份代客户办理各种委托事项，从中收取手续费的业务。商业银行在从托事项，从中收取手续费的业务。商业银行在从事中间业务时并不直接以信用活动的一方出现，事中间业务时并不直接以信用活动的一方出现，不直接以债权人和债务人的身份进行资金交易活不直接以债权人和债务人的身份进行资金交易活动。一般情况下不需要或不直接使用自己的资金，动。一般情况下不需要或不直接使用自己的资金，因而不形成或不直接形成商业银行的资产和负债。因而不形成或不直接形成商业银行的资产和负债。结算业务结算

32、业务是指各经济单位之间因交易、劳务、资金是指各经济单位之间因交易、劳务、资金转移等原因而引起的货币收付行为。包括支付结算（汇票、转移等原因而引起的货币收付行为。包括支付结算（汇票、支票、本票、汇兑、委托收款）支票、本票、汇兑、委托收款）租赁业务租赁业务是指以收取租金为条件出让物件使用权的经是指以收取租金为条件出让物件使用权的经济行为。租赁可以分为经营性租赁和融资性租赁。济行为。租赁可以分为经营性租赁和融资性租赁。经营性租赁经营性租赁是指出租人将租赁物反复出租给不同的承是指出租人将租赁物反复出租给不同的承租人的租赁业务，出租人负责租赁物的保养、维修和配件租人的租赁业务，出租人负责租赁物的保养、维

33、修和配件供应，租赁期满后不发生所有权的转移。供应，租赁期满后不发生所有权的转移。融资性租赁融资性租赁以融资为目的，出租人根据客户的要求，以融资为目的，出租人根据客户的要求，筹措资金，购买客户所需的设备后出租给客户，收取租金。筹措资金，购买客户所需的设备后出租给客户，收取租金。租赁期满后，往往以象征性的价格将租赁物出售给客户租赁期满后，往往以象征性的价格将租赁物出售给客户 信托业务信托业务，接受客户的委托，代为管理、运，接受客户的委托，代为管理、运用和处理所托管的资金或财产。信托业务最初由用和处理所托管的资金或财产。信托业务最初由个人或保险公司经营，后来出现专门的信托公司。个人或保险公司经营，后

34、来出现专门的信托公司。商业银行由于资金实力雄厚和业务经验丰富，通商业银行由于资金实力雄厚和业务经验丰富，通过设立信托部，参与信托业务。在信托关系中，过设立信托部，参与信托业务。在信托关系中，信托财产的所有权从委托人转移到了受托人手中，信托财产的所有权从委托人转移到了受托人手中，受托人以自己的名义管理和处理信托财产。受托人以自己的名义管理和处理信托财产。信用卡业务信用卡业务 信用卡是由商业银行或专门的信用卡公司发信用卡是由商业银行或专门的信用卡公司发行的一种现代支付工具。（购物卡、记账卡、提行的一种现代支付工具。（购物卡、记账卡、提现卡、支票卡）现卡、支票卡）代理业务代理业务 是商业银行为客户代

35、为办理收付的业务。如是商业银行为客户代为办理收付的业务。如代理收付款（代发工资、代收付款、代理保险、代理收付款（代发工资、代收付款、代理保险、个人分期付款）、代理融通（以代理人身份代为个人分期付款）、代理融通（以代理人身份代为收取应收账款，并为委托人提供资金融通）、代收取应收账款，并为委托人提供资金融通）、代理行业务、代理证券（代理承销和兑付证券）、理行业务、代理证券（代理承销和兑付证券）、现金管理、其他代理会计、代理保管、代理遗嘱现金管理、其他代理会计、代理保管、代理遗嘱执行、代理个人外汇和证券买卖、代客理财等等。执行、代理个人外汇和证券买卖、代客理财等等。2 2，表外业务：，表外业务：(P

36、139)(P139)不直接对银行的资产负债表产生影响，但能不直接对银行的资产负债表产生影响，但能够给银行带来额外收益，同时也使银行承受额外够给银行带来额外收益，同时也使银行承受额外风险的经营活动。据此，风险的经营活动。据此，广义的表外业务广义的表外业务泛指所泛指所有能给银行带来收入而又不在资产负债表中反映有能给银行带来收入而又不在资产负债表中反映的业务。根据此定义，商业银行的所有中间业务的业务。根据此定义，商业银行的所有中间业务均包括在表外业务内。均包括在表外业务内。狭义的表外业务狭义的表外业务，即通常所指的表外业务，即通常所指的表外业务，指虽然不在资产负债表内反映，但由于同银行资指虽然不在资

37、产负债表内反映，但由于同银行资产负债业务密切相关，在一定条件下可能转变为产负债业务密切相关，在一定条件下可能转变为资产负债业务而在银行资产负债表中得到反映的资产负债业务而在银行资产负债表中得到反映的活动。对银行来说，是一种或有资产负债业务。活动。对银行来说，是一种或有资产负债业务。与中间业务相比，银行需要承担一定的风险。与中间业务相比，银行需要承担一定的风险。例如，银行对商业汇票进行承兑后，如果汇票的例如，银行对商业汇票进行承兑后，如果汇票的付款人无力付款，银行必须向汇票的持有人付款，付款人无力付款，银行必须向汇票的持有人付款，因此，银行承兑汇票是银行的或有负债。因此，银行承兑汇票是银行的或有

38、负债。大部分表外业务是在大部分表外业务是在7070年代以后发展起来的，年代以后发展起来的，业务形式多样，大致可以分为为三类：业务形式多样，大致可以分为为三类：贸易融通贸易融通业务，包括银行承兑业务和商业信业务，包括银行承兑业务和商业信用证业务；用证业务；金融担保金融担保业务，包括备用信用证业务、贷款业务，包括备用信用证业务、贷款承诺业务和贷款销售业务；承诺业务和贷款销售业务；衍生工具交易衍生工具交易业务，包括远期交易、期货交业务，包括远期交易、期货交易和期权交易和互换协议。易和期权交易和互换协议。我国对商业银行业务的规定中华人民共和国商业银行法中华人民共和国商业银行法第一章第三条商业银行可以经

39、营下列部分或者全部业务：n（一）吸收公众存款；n（二）发放短期、中期和长期贷款；n（三）办理国内外结算；n（四）办理票据贴现；n（五）发行金融债券；n（六）代理发行、代理兑付、承销政府债券；n（七）买卖政府债券；n（八）从事同业拆借；n（九）买卖、代理买卖外汇；n（十）提供信用证服务及担保；n（十一）代理收付款项及代理保险业务；第四章第四章 第三十九条商业银行贷款，应当遵守下列资产负债比例管理的规定：n（一）资本充足率不得低于百分之八；n（二）贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五；n（三）流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五；n（四）对同一借款人的贷款余额与商业银行

40、资本余额的比例不得超过百分之十；n（五）中国人民银行对资产负债比例管理的其他规定。第四节第四节 商业银行的管理商业银行的管理（一）安全性 是指银行避免经营风险，保证资金安全的要求。1、商业银行业务经营的特殊性 银行自有资本的比重小，实行负债经营。银行负债业务与资产业务在期限与规模上的不匹配。经济情况的种种不确定因素会影响银行的业务经营。面临较大的信用风险、市场风险、外汇风险、通货风险、管理风险、政策风险。一、商业银行的经营原则：2、实现安全性经营的措施 准备策略：对风险设置多层预防线的方法。（一线、二、三线准备）规避策略：避重就轻、收“硬”付“软”、扬长避短。分散策略 转移策略（二）流动性 是

41、指商业银行能够随时满足客户提现和必要的贷款需求的支付能力。包括资产的流动性与负债的流动性两重含义。资产的流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。负债的流动性是指银行能以较低的成本随时获得所需要的资金。1、保持银行流动性的原因 银行存取款业务的不断进行，会形成一个稳定的余额，但此余额在时间上具有不确定性。贷款到期还本收息、投资收益的取得与新的资金需求在时间上不一致。银行与客户约定的透支帐户，必须保有一定的资金来源。2、保持银行流动性的措施 建立分层次的现金准备 拥有一定数量的保证准备 保证资产业务的期限结构与负债的期限相适应（三）盈利性 是指银行获得利润的能力。1、盈利性原则的重要性

42、盈利是银行承担经营风险的重要力量。盈利状况的好坏是银行吸引客户、稳定客户的基础。理想的银行盈利水平可提高银行在市场上的竞争力。2、商业银行的盈利性管理 提高资产收益，合理安排资产结构。提高金融服务水平，增加银行中间业务的收入。降低银行经营成本。（四）商业银行经营总原则 在保证资产安全和流动的前提下，追求最大限度的利润 流动性是实现安全性的必要手段 安全性是实现盈利性的基础 追求盈利是安全性与流动性的最终目标二、资产管理二、资产管理 1 1，通过资产管理，增加违约风险小的资产通过资产管理，增加违约风险小的资产 贷款的贷款的6C6C原则原则：品德（品德（charactercharacter）、才能

43、（）、才能（capacitycapacity）、资）、资本（本（capitalcapital）、担保（）、担保（collateralcollateral）、经营环境）、经营环境（conditioncondition）、事业的连续性（）、事业的连续性（continuitycontinuity）。）。2 2，购买收益率高而风险低的证券；购买收益率高而风险低的证券；3 3，通过资产多样化，将风险降低到最小；通过资产多样化，将风险降低到最小；4 4，增加资产的流动性，必须持有流动性证券，增加资产的流动性，必须持有流动性证券，主要是持有联邦政府债券作为二级准备。主要是持有联邦政府债券作为二级准备。四四,

44、负债管理负债管理 基本目标是在一定的风险水平下，以尽可能基本目标是在一定的风险水平下，以尽可能低的成本获取所需资金。低的成本获取所需资金。1 1，降低负债成本；，降低负债成本；2 2，建立合理的负债结构，提高存款稳定性；，建立合理的负债结构，提高存款稳定性；3 3，提高负债效率。，提高负债效率。资资 产产负负 债债法定准备金法定准备金 10001000贷款贷款 90009000存款存款 90009000资本金资本金 10001000 五五,资本充足性管理资本充足性管理 1 1，资本的作用，资本的作用 1 1）防止银行倒闭）防止银行倒闭 假定有假定有A、B两家银行，分别如下：两家银行，分别如下：

45、A A银行银行B B银行银行资资 产产负负 债债法定准备金法定准备金 10001000贷款贷款 90009000存款存款 96009600资本金资本金 400400 如果两家银行都发生了坏帐如果两家银行都发生了坏帐500500万元，当将坏万元，当将坏帐从账面上划去时，总资产减少帐从账面上划去时，总资产减少500500万元，作为总万元，作为总资产与负债差额的银行资本金也减少资产与负债差额的银行资本金也减少500500万元，资万元，资产负债表变成：产负债表变成：A A银行银行资资 产产负负 债债法定准备金法定准备金 10001000贷款贷款 85008500存款存款 90009000资本金资本金

46、500500B B银行银行资资 产产负负 债债法定准备金法定准备金 10001000贷款贷款 85008500存款存款 96009600资本金资本金 -100-100 A A银行能够应付银行能够应付500500万元的资本损失；而万元的资本损失；而B B银行银行则陷入了资不抵债的困境，将面临倒闭。则陷入了资不抵债的困境，将面临倒闭。银行持有资本的数量与其发生资不抵债的可银行持有资本的数量与其发生资不抵债的可能性成反向关系。能性成反向关系。2 2）影响股东的收益）影响股东的收益 资产收益率资产收益率（ROAROA）=税后净利润税后净利润/资产资产 股权收益率股权收益率(ROE)(ROE)=税后净利

47、润税后净利润/股权资本股权资本 股本乘数股本乘数（EMEM）=资产资产/股权资本股权资本 （税后净利润（税后净利润/股权资本）股权资本）=（税后净利润（税后净利润/资产）资产）（资产（资产/股权资本）股权资本）ROE=ROAROE=ROAEMEM 同样是同样是A A银行和银行和B B银行，如果税后净利润都是银行，如果税后净利润都是500500万元，那么万元，那么A A银行和银行和B B银行的经营指标如下：银行的经营指标如下：A A银行银行B B银行银行ROAROA5%5%（500/10000500/10000）5%5%（500/10000500/10000）ROEROE50%50%（500/1

48、000500/1000）125%125%（500/400500/400）EMEM1010（10000/100010000/1000）2525（10000/40010000/400）当资产收益率既定时，资本金越少，股权收益当资产收益率既定时，资本金越少，股权收益率就越高。银行经理要把握股东安全和收益的关率就越高。银行经理要把握股东安全和收益的关系。在不确定性增加时期，应该持有较多的资本系。在不确定性增加时期，应该持有较多的资本金；而在平稳时期，可适当削减资本数量，拥有金；而在平稳时期，可适当削减资本数量，拥有较高股本乘数，增加股本收益率。较高股本乘数，增加股本收益率。3 3）管理当局的要求）管理

49、当局的要求 通过资本充足性管理，满足通过资本充足性管理，满足巴塞尔协议巴塞尔协议的要的要求。（求。（P188)P188)2,2,银行资本金管理的对策银行资本金管理的对策 1 1）当资本金不足时：）当资本金不足时：发行股票，增加资本金；发行股票，增加资本金；减少红利分配，增加可计入资本金账户的未减少红利分配，增加可计入资本金账户的未分配利润；以上也称分子对策。分配利润；以上也称分子对策。减少贷款、卖出证券，减少资产。也称分母减少贷款、卖出证券，减少资产。也称分母对策。对策。2 2）当资本金过多时：）当资本金过多时：对股东支付较高红利；对股东支付较高红利；回购一部分股权；回购一部分股权；发放更多贷

50、款或购买证券。发放更多贷款或购买证券。七，信用风险管理七，信用风险管理 核心是通过信息生产，控制逆向选择和道德核心是通过信息生产，控制逆向选择和道德风险给银行经营造成的麻烦。风险给银行经营造成的麻烦。1 1，筛选客户。，筛选客户。2 2，对贷款的使用过程进行跟踪、监控。，对贷款的使用过程进行跟踪、监控。3 3，限定贷款行业（贷款专业化）。将贷款集，限定贷款行业（贷款专业化）。将贷款集中于某个行业可以更好地成为某个行业的专家，中于某个行业可以更好地成为某个行业的专家，有利于降低信息生产的成本。但是，与资产多样有利于降低信息生产的成本。但是，与资产多样化分散风险的原理却是相悖的。化分散风险的原理却

51、是相悖的。4 4，与客户建立长期关系。既使银行在了解和，与客户建立长期关系。既使银行在了解和监户方面可化费较少的成本，也使客户为了获得监户方面可化费较少的成本，也使客户为了获得比较低廉和稳定的贷款，而愿意规避发生惹恼银比较低廉和稳定的贷款，而愿意规避发生惹恼银行的行为。主要方法有建立银企关系，银行向企行的行为。主要方法有建立银企关系，银行向企业提供全方位的服务、要求客户在银行保持账户、业提供全方位的服务、要求客户在银行保持账户、银行向客户提供贷款额度等。银行向客户提供贷款额度等。5 5，抵押。要求借款人提供抵押，可以是实物，抵押。要求借款人提供抵押，可以是实物资产如设备房屋土地等，也可以是贷款

52、的一部分，资产如设备房屋土地等，也可以是贷款的一部分，例如要求客户至少在账户上保持一定的比率。例如要求客户至少在账户上保持一定的比率。八，利率风险管理八，利率风险管理 废除利率管制以后，利率波动的幅度越来越废除利率管制以后，利率波动的幅度越来越大，利率风险也随之增大，利率风险管理成为银大，利率风险也随之增大，利率风险管理成为银行管理的重要内容。行管理的重要内容。1 1，利率敏感性缺口管理，利率敏感性缺口管理 如如A A银行持有利率敏感的资产和负债如表所示。银行持有利率敏感的资产和负债如表所示。假定市场利率提高假定市场利率提高5%5%，那么，那么A A银行持有利率敏银行持有利率敏感资产的利息将增

53、加感资产的利息将增加100100万元。但是，对利率敏感万元。但是，对利率敏感负债支付的利息将增加负债支付的利息将增加250250万元。利润减少万元。利润减少150150万万元。反之，若利率降低元。反之，若利率降低5%5%，则可使利润增加，则可使利润增加150150万万元。元。资资 产产负负 债债利率敏感性资产利率敏感性资产 2000 可变利率贷款可变利率贷款 短期证券短期证券 联邦基金联邦基金固定利率资产固定利率资产 8000 准备金准备金 长期贷款长期贷款 长期证券长期证券利率敏感性负债利率敏感性负债 5000 可转让存单可转让存单 MMF 固定利率负债固定利率负债 5000 支票存款支票存

54、款 储蓄存款储蓄存款 长期可转让存单长期可转让存单 资本金资本金 A银行 万元 利率敏感的资产和负债之间的差额称为利率敏感的资产和负债之间的差额称为利率利率敏感性敏感性“缺口缺口”。20002000万元万元-5000-5000万元万元=-3000=-3000万元万元 当利率上升当利率上升5%5%，-3000-3000万元万元5%=-1505%=-150万元，万元，利润减少利润减少150150万元；万元；当利率下跌当利率下跌5%5%，-3000-3000万元万元-5%=150-5%=150万元，万元，利润增加利润增加150150万元。万元。2 2，有效持续期缺口，有效持续期缺口 资产和负债的持有

55、时间也可能不同，于是就资产和负债的持有时间也可能不同，于是就产生产生“有效持续期缺口有效持续期缺口”，即未来预期资产和负，即未来预期资产和负债现金流平均期限的缺口。债现金流平均期限的缺口。Dgap=DA-Dgap=DA-DLDLDgap=Dgap=有效持续期缺口；有效持续期缺口；DA=DA=资产平均有效持续期资产平均有效持续期；=总负债总负债/总资产；总资产；DL=DL=负债平均有效持续期负债平均有效持续期 当当DgapDgap为正值时：市场利率上升，资产和负为正值时：市场利率上升，资产和负债的市场价值都下降，由于资产价值下降幅度大债的市场价值都下降，由于资产价值下降幅度大于负债，银行的市场价

56、值下降；反之，当市场利于负债，银行的市场价值下降；反之，当市场利率下跌，资产和负债的市场价值均上升，但资产率下跌，资产和负债的市场价值均上升，但资产上升幅度大于负债，银行的市场价值上升。上升幅度大于负债，银行的市场价值上升。假定假定A A银行的资产为银行的资产为1 1亿元，亿元，DADA为为3 3年；负债为年；负债为90009000万元，万元，DLDL为为2 2年。年。Dgap=DA-Dgap=DA-DLDL =3-0.9 =3-0.92=1.22=1.2 当市场利率上升当市场利率上升5%5%，资产的市场价值下降，资产的市场价值下降15%15%，负债价值下降负债价值下降9%9%，净价值下降，净

57、价值下降6%6%，即，即600600万元。反万元。反之，当利率下降之，当利率下降5%5%时，净价值增加时，净价值增加6%6%，即，即600600万元。万元。九，商业银行管理理论的变化九，商业银行管理理论的变化 1 1，资产管理，资产管理 6060年代以前年代以前,在资金需求非常旺盛和银行占有在资金需求非常旺盛和银行占有绝对优势的背景之下，认为银行的主要资金来源绝对优势的背景之下，认为银行的主要资金来源是存款是存款,而且活期存款为主而且活期存款为主,资金来源的多寡是被资金来源的多寡是被动的动的,而资金运用的主动权却在银行手中而资金运用的主动权却在银行手中,因此管因此管理重点在资产管理，即在既定负

58、债所决定的既定理重点在资产管理，即在既定负债所决定的既定资产规模的前提下，实现资产结构的最优化。经资产规模的前提下，实现资产结构的最优化。经历了三个阶段：历了三个阶段：商业贷款理论阶段。商业贷款理论阶段。受真实票据理论的影响，受真实票据理论的影响，认为既然负债是不稳定的，商业银行就首先需要认为既然负债是不稳定的，商业银行就首先需要保持资产的流动性，只能将资金运用于为商业周保持资产的流动性，只能将资金运用于为商业周转服务的短期贷款，满足工商企业的短期资金需转服务的短期贷款，满足工商企业的短期资金需求。求。转换理论阶段。转换理论阶段。既然重要的是资产的流动性，既然重要的是资产的流动性，那就不一定非

59、短期工商贷款不可，只要有充分的那就不一定非短期工商贷款不可，只要有充分的变现能力即可。短期国债、商业票据或信誉良好变现能力即可。短期国债、商业票据或信誉良好的又可以在二级市场变现的中长期债券等。在此的又可以在二级市场变现的中长期债券等。在此基础上。商业银行开始重视投资并建立以流动性基础上。商业银行开始重视投资并建立以流动性资产为内容的二线准备，实现流动性和收益性的资产为内容的二线准备，实现流动性和收益性的结合。结合。预期收入理论阶段。预期收入理论阶段。认为光重视流动性还不认为光重视流动性还不够，还应该重视可靠性。如果借款人的收入没有够，还应该重视可靠性。如果借款人的收入没有保证，即使贷款期限很

60、短，银行也不应该接受。保证，即使贷款期限很短，银行也不应该接受。反之，如果贷款项目可靠，即使贷款期限长一些，反之，如果贷款项目可靠，即使贷款期限长一些，也没有关系。为银行业务的扩大提供了新的思路，也没有关系。为银行业务的扩大提供了新的思路，达到收益性、安全性和流动性和更好结合。但同达到收益性、安全性和流动性和更好结合。但同时也对资产管理提出了更高要求。时也对资产管理提出了更高要求。2 2，负债管理，负债管理 6060年代以后，产生金融证券化的趋势，直接年代以后，产生金融证券化的趋势，直接金融与银行争夺资金来源，存款利率限制也助长金融与银行争夺资金来源，存款利率限制也助长了了“脱媒脱媒”。银行面

61、临资金来源不足，开始通过。银行面临资金来源不足，开始通过向外借款获得资金来源，变被动型负债为主动性向外借款获得资金来源，变被动型负债为主动性负债、管理重点由资产向负债转变，开始重视负负债、管理重点由资产向负债转变，开始重视负债管理。改变了银行经营的被动地位，增加了资债管理。改变了银行经营的被动地位，增加了资金来源和经营活力、提高和扩大了竞争实力和经金来源和经营活力、提高和扩大了竞争实力和经营规模。但同时也使银行资本占资产的比重下降、营规模。但同时也使银行资本占资产的比重下降、经营风险增加。经营风险增加。3 3，负债与资产综合管理，负债与资产综合管理 无论资产管理还是负债管理都有片面性，因无论资

62、产管理还是负债管理都有片面性，因此又转向资产负债管理。应当在根据实际情况变此又转向资产负债管理。应当在根据实际情况变化进行资产调整的同时，寻找新的负债来源，协化进行资产调整的同时，寻找新的负债来源，协调资产结构和负债结构达到两者的最佳搭配，实调资产结构和负债结构达到两者的最佳搭配，实现现“三性三性”目标。目标。其最基本的方法是保持资产和负债的期限对其最基本的方法是保持资产和负债的期限对称的称的“匹配法匹配法”，在保证流动性的同时，获得尽，在保证流动性的同时，获得尽可能高的收益；利率敏感性管理，即保持利率敏可能高的收益；利率敏感性管理，即保持利率敏感性负债（同业拆入、支票存款等）、资产（短感性负

63、债（同业拆入、支票存款等）、资产（短期证券、同业拆放）和非利率敏感性负债（定期期证券、同业拆放）和非利率敏感性负债（定期存款等）、资产（长期贷款）在总资产或负债中存款等）、资产（长期贷款）在总资产或负债中的比重，达到克服利率风险、保证收益的目的。的比重，达到克服利率风险、保证收益的目的。总结 商业银行的基本特征：商业银行的基本特征：商业银行经营的主要目标是盈利；商业银行经营的主要目标是盈利；商业银行是经营货币信用业务的金融机构，其基本商业银行是经营货币信用业务的金融机构，其基本业务是负债业务和资产业务；业务是负债业务和资产业务；商业银行是存款货币的主要提供者商业银行是存款货币的主要提供者 商业

64、银行的作用表现为：商业银行的作用表现为：充当信用中介；充当信用中介；充当支付中介；充当支付中介；变储蓄和收入为资本；变储蓄和收入为资本；创造信用流通工具；创造信用流通工具；提供多种金融服务。提供多种金融服务。总结：商业银行的组织形式商业银行的组织形式可以按不同的标准来分，若按资本所有权来分，商可以按不同的标准来分，若按资本所有权来分，商业银行的组织形式有私人银行、合伙银行、国家银业银行的组织形式有私人银行、合伙银行、国家银行和股份制银行；行和股份制银行；若按组织制度来分，商业银行分为单一银行制、分若按组织制度来分，商业银行分为单一银行制、分支行制、持股公司制和连锁银行制。支行制、持股公司制和连

65、锁银行制。商业银行的发展趋商业银行的发展趋业务综合化、资本集中化、经营国际化、技术电子业务综合化、资本集中化、经营国际化、技术电子化。化。商业银行业务包括：商业银行业务包括：资产业务、负债业务、中间及表外业务。资产业务、负债业务、中间及表外业务。商业银行管理的三性原则和三个理论发展阶段。商业银行管理的三性原则和三个理论发展阶段。复习提要：关键词：单一银行制、分支行制、持股公司制、连锁银行制、资产管理理论、负债管理理论、资产负债综合管理理论、三性原则思考题：商业银行的资产和负债分别有哪些作用？比较单一银行制和分支行制的区别。论述混业经营的必然性和条件。论述三个阶段理论的产生的现实及理论背景与缺陷。