注册会计师《税法》考试试题押题卷（答案）[100]

《注册会计师《税法》考试试题押题卷（答案）[100]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《注册会计师《税法》考试试题押题卷（答案）[100]（76页珍藏版）》请在装配图网上搜索。

1、注册会计师税法考试试题押题卷（答案）答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.刘某为甲企业提供一项工程设计劳务，甲企业按照合同规定向刘某支付工程设计费(税后)45.000元。甲企业应代缴个人所得税（）元。A.12.760B.95C.11.57D.18.600【正确答案】C2.一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.受托加工农机整机的加工费收入D.受托加工农机零件的加工费收入【正确答案】A3.【真题】某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升

2、机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税()。A.1747.57元B.1844.66元C.1893.20元D.1980.58元【正确答案】B4.【真题】下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是（）.A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续B.个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款D.扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关【正确答案】C5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（）。A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生

3、产经营的纳税人【正确答案】C6.某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票)。将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15)。该笔出口业务应退增值税为（）。A.15750元B.17640元C.1168.50元D.15690元【正确答案】D7.根据税收征收管理法的有关规定，下列选项中，税务机关不得对其采取税收保全措施的是（）。A.作为个人唯一交通工具的小汽车B.作为家庭唯一居住用房的豪华别墅C.单价为500元的自行车

4、D.祖传古董【正确答案】C8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.某企业出口服装退还增值税后，还应退还城市维护建设税B.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税应当同时先征后返C.某企业进口小汽车，海关代征增值税和消费税，应同时代征城市维护建设税D.某市外商投资企业2014年10月生产销售货物并缴纳了增值税，需同时缴纳城市维护建设税【正确答案】D9.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税B.在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地

5、使用税C.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付上地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年【正确答案】A10.位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。A.810B.1120.24C.1265

6、.63D.1334.23【正确答案】C11.下列各项描述中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地B.纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税C.纳税人跨地区提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税【正确答案】C12.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A.要求李某补缴税款B.要求张某补缴税款C.应对张

7、某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以末代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款【正确答案】B13.消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地【正确答案】C14.某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。

8、该企业应纳的土地增值税为（）。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元【正确答案】B15.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。A.最高一档税率B.扣除项目金额不得扣除的原则C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法D.房地产评估价格确定转让房地产的收入【正确答案】D16.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。A.3万元以EB.5万元以上C.10万元以上D.20万元以上【正确答案】B17.甲公司实际占地面积共计200

9、00平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.40000B.42000C.41000D.44100【正确答案】D18.某企业签订租用厂房合同，租期3年，每年支付租金80万元，则该企业应纳印花税（）元。A.5B.800C.805D.2400【正确答案】D19.某企业签订进料加工复出口合同，5月，进口料件到岸价格折合人民币300万元，海关征收关税18万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合

10、人民币400万元。该企业计划分配率为60%，征税率17%,退税率16%。则采用实耗法计算的该出口业务当期做进项税额转入外销成本的金额为（）。A.0.8万元B.1.2万元C.1.6万元D.2万元【正确答案】C20.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的进口小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车【正确答案】D21.甲企业为增值税一般纳税人，2013年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。

11、下列正确的是（）。(烟丝成本利润率为5)A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业位纳增值税1020元，应代收代缴消费税1757143元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元【正确答案】D22.下列关于车辆购置税计税依据的陈述，不正确的是（）。A.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格B.进口旧车凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格C.纳税人受赠取得并自用的应税车辆，一律按照主管税务机关规定的相同类型应税车辆的最

12、低计税价格核定D.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%【正确答案】C23.下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红【正确答案】C24.假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.2500B.2575C.2630D.2675【正确答案】B25.【真题】下列工业企业

13、生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修【正确答案】A26.按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。A.3个月B.6个月C.12个月D.36个月【正确答案】D27.自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起（）内申报缴纳车辆购置税。A.15日B.30日C.60日D.90日【正确答案】C28.某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税

14、30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元。A.3.68B.4.6C.5.28D.6.08【正确答案】A29.下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。A.停止出口退税权B.没收财务非法所得C.注销税务登记D.罚款【正确答案】C30.以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务

15、发生时间为收到预收款的当天C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【正确答案】A31.某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。A.45B.50C.53.5D.58.5【正确答案】C32.某小型运输公司2013年拥有并使用以下车辆：(1)整备质量45吨的载货卡车l0辆，省级人民政府规定年税额每吨50元；(2)18座的小型客车3辆，省级人民政府规定年税额每辆530元。该

16、公司当年应纳车船税为（）元。A.5120B.4800C.3840.D.4524.【正确答案】C33.下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格【正确答案】A34.某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不

17、缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税【正确答案】D35.某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.108400【正确答案】C36.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同签订人【正确答

18、案】D37.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植【正确答案】D38.2014年7月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定。签订合同时，预收租金6000元，双方已按定额贴花。11月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金9000元。甲公司11月份应补缴印花税（）元。A.8.5B.9C.10D.12.5【正确答案】C39.下列不属于我国税务行政处罚种类的是（）。A.罚金B.罚款C.收缴发票和暂停供应发票D.没收非法所得?【正确答案】A40.根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（

19、）。A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【正确答案】B41.【真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是()。A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登

20、记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务【正确答案】D42.下列不可以提出行政复议申请的是（）。A.国务院税务部门的规章B.国家税务总局的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定【正确答案】A43.【真题】下列关于我国关税税率运用的表述中,正确的是（）.A.对由于税则归类的改变需补税的货物,按税则归类改变当日实施的税率征税B.未经海关批准擅自转为内销的加工贸易进口材料,按原申报进口之日实施的

21、税率补税C.分期支付租金的租赁进口设备,分期付税时,按纳税人首次支付税款之日实施的税率征税D.进口仪器到达前,经海关核准先行申报的,按装载此仪器的运输工具申报进境之日实施的税率征税【正确答案】D44.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。当地省政府规定，载客4人乘用车车船税年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，商厦每年应缴纳车船税（）元。A.80B.180C.200D.280【正确答案】A45.根据增值税法的规定，下列项目不适用13%税率的是（）。A.居民用煤炭B.果品公司批发水果C.采矿企业销售的矿产品D.燃气公司销售的天然气【正确答案】C46.某盐场201

22、3年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元吨和12元吨)A.198B.243C.195D.150.【正确答案】D47.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。A.开采数量B.销售数量C.收购数量D.使用数量【正确答案】C48.【真题】某市高尔夫球具生产企业2016年9月1曰以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5曰,11月5曰咅支付50%价款,9月5曰按照约定收到50%的价款,但并未给客户幵具发票,已

23、知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为(）.A.15万元B.12C.1404D.0【正确答案】A49.按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。A.收入来源地原则B.行为发生地原则C.居民所在地原则D.户籍所在地原则【正确答案】B50.某工业企业2016年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房的原值为8000万元，其中用于储存物资的地下室为800万元。假设房产原值的减除比例为30%，地下室应税原值为房产原值的60%。该企业2016年应缴纳房产税()。A.53,76万元B.56万元C.59,14万元D.61,60万元【正确答案】B51.根据税收征收管理

24、法的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力?【正确答案】C52.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C53.北京市某非房地产开发企业2014年11月转让一块位于市区的土地使用权，签订了产权转移书据，取得收入56

25、0万元。年初取得该土地使用权时支付地价款420万元，取得土地使用权时发生相关费用6万元。则该企业转让土地使用权应纳土地增值税（）万元。A.37.76B.38.6C.38.12D.38.23【正确答案】A54.以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理【正确答案】C55.下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。A.第三

26、人不参加听证的，不影响听证举行B.行政复议听证人员不得少于2人C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证【正确答案】C56.按中国海关现行规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自纳税人应缴纳税款之日起（）内追征。A.一年B.三年C.五年D.十年【正确答案】B57.以下表述不符合税收征管法规定的是（）。A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报

27、办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【正确答案】D58.下列属于特定目的税的是()。A.车辆购置税B.房产税C.印花税D.关税【正确答案】A59.下列各项关于车船税的表述，不正确的是（）。A.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算B.非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算C.拖船按照机动船舶税额的50%计算D.船舶净吨位在半吨以下的按半吨计算【正确答案】D60.某职工2014年4月应发工资580

28、0元，包括交纳社会统筹的养老保险240元、失业保险30元，该职工当月应纳个人所得税为（）元。A.95B.91C.118D.98【正确答案】D61.下列关于城镇土地使用税的陈述，不正确的是（）。A.土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收B.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，免征收土地使用税C.对单独的地下建筑用地，应暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税D.土地使用权共有的，由双方协商，确定一方计算缴纳土地使用税【正确答案】D62.乙公司委托甲公司加工一批服装，双方签订了一份加工合同，甲公司代乙公司购买加工用原材料150万元，并且提供价值50万元的辅料，

29、另收取加工费30万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税（）元。A.690B.850C.810D.750【正确答案】D63.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳三税的，其城建税税率按（）执行。A.经营地适用税率B.居住地适用税率C.7%税率D.1%税率【正确答案】A64.某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税为（）。A.0B.0.2万元C.0.3万元D.1万元【正确答案】B65.位于市区的甲化妆品厂，2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元，其中包括由位于县城的乙企业代收代缴

30、的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为（）。A.18.9万元B.19.74万元C.20.3万元D.25.34万元【正确答案】B66.【真题】某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，国产车辆使用年限按10年计算，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为()。A.0.96万元B.1.5万元C.1.6万元D.2.5万元【正确答案】A67.【真题】张某就职于境内

31、某网络公司，每月缴纳五险一金2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元D.发放全年一次性奖金60000元，工资10000元【正确答案】A68.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国关税相关规定的是（）。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利

32、亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡【正确答案】D69.甲某以自有房产投资于乙企业，其房屋产权变为乙企业所有，则下列关于契税缴纳情况的表述正确的是（）。A.甲某按房产原账面价值计算缴纳B.甲某按入股房产现值计算缴纳C.乙企业按房产原账面价值计算缴纳D.乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】D70.张某2014年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所

33、得税（）元。A.10060B.10070C.10150D.10170【正确答案】D71.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。A.成本价格B.公允价格C.市场价格D.接收价值【正确答案】D72.【真题】甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2012年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A

34、.0万元B.400万元C.1200万元D.1600万元【正确答案】C73.下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.将产品用于在建工程B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用【正确答案】C74.股东以股份有限公司的资金购买车辆并将车辆所有权办到自己个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产经营所得D.利息、股息、红利所得【正确答案】D75.设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。

35、该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75元D.90元【正确答案】D76.下列有关税务机关和税务人员的权利和义务的表述，不正确的是（）。A.负责税收征收管理工作是税务机关和税务人员的权利B.税务人员不得徇私舞弊，不征或少征应征税款C.下级税务机关应对上级税务机关的执法活动依法进行监督D.税务机关应为检举人保密，并按照规定给予奖励?【正确答案】C77.下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。A.非房地产企业之间用房地产进行投资B.被兼并企业将房产转让到兼并企业C.企业与个人之间进行的房地产交换D.房地产的出租【正确答案】C78.下列属于区分不同税种的主要标准的是（）。A.纳税

36、主体B.征税对象C.税率D.税目【正确答案】B79.下列所得中，应按偶然所得项目征收个人所得税的是（）。A.个人处置打包债权取得的收入B.个人取得不竞争款项C.个人取得的不在公司任职的董事费收入D.个人转让限售股所得【正确答案】B80.根据资源税的有关规定，开采或生产下列资源应征收资源税的是()。A.氧气资源B.天然原油C.森林资源D.人造石油正确【正确答案】B81.纳税担保人提供质押担保，缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起()个工作日内返还质押物、解除质押关系。A.1B.2C.3D.5【正确答案】C82.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣

37、除的是（）。A.从工业企业购进已税低档粮食白酒为原料生产的高档粮食白酒B.从工业企业购进已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆【正确答案】D83.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【正确答案】C84.王某与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（）元贴花。A.0.8B.1.6C.1D.5【正确答案】C85.某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年

38、12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元辆、相关费用1万元辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元辆、保险费用1万元辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）A.99.9万元B.128.37万元C.149.57万元D.150.15万元【正确答案】A86.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2014年3月1日来华，工作时间为9个月，但其中9月份在我国境内工作天数为18天，其他月份均足月在我国工作。其工资由法方企业支付，月工资折合人民币30000元（塞米尔适用附加费用扣除标准）。塞米尔9月份在我国应缴纳个人所得税（）。A

39、.5295元B.3177元C.2975元D.2750元【正确答案】B87.下列情况中免征房产税的是（）。A.外贸企业的仓库用房B.个人无租使用免税单位的房屋用于经营C.个人出租的房屋D.个人自住的200平方米的别墅【正确答案】D88.根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的是（）。A.承受荒山用于林业生产的，免征契税B.企业将一处房产转让给某社会团体用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税C.企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的无偿划转，也需要征收契税D.国有控股公司以部分资产投资组建新的公司，持股比例为88，则新建的公司承受国有控股公司的土地时，免征

40、契税【正确答案】C89.北京宏大化工企业2008年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()万元(不考虑地方教育附加)。A.1210B.1215C.1390D.1400.【正确答案】A90.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（）。A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D

41、.领取营业执照年度【正确答案】C91.【真题】税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是()。A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款【正确答案】A92.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B.由买方负担的包装材料和包装劳务费C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费D.进口关税及其他国内税收【正确答案】B93.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为120.7吨、180.

42、5吨，100马力的拖船1艘。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。A.1630B.1755C.2500D.2000【正确答案】A94.某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入(不含增值税)18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元；支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5，则该油田lo月缴纳的资源税为()。A.900000元B.900250元C.901000元D.901250元【正确答案】D95.根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或

43、者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向发货人或者他们的代理人追征。A.1年B.2年C.3年D.5年【正确答案】C96.【真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁【正确答案】A97.【真题】甲企业批发一批卷烟500箱，其中：批发给企业300箱，批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱，每箱不含税价为13000元，消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为()元。A.3.25万B.9.75万C.13万D.32.5万【正确答案】C98.

44、下列关于税率的说法正确的是（）。A.营业税采用的是地区差别比例税率B.定额税率具有计算简单，税负透明度高等优点C.我国个人所得税中的工资薪金所得项目采用的是超额累进税率D.我国目前还没有采用超率累进税率【正确答案】C99.对于委托其他纳税人代销货物，未开具发票且未收到代销清单及货款的，增值税纳税义务发生时间为发出代销货物满（）的当天。A.30天B.90天C.180天D.1年【正确答案】C100.【真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并

45、不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量【正确答案】C二.多选题(共70题)1.下列合同中，按照产权转移书据项目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.商品房销售合同D.版权转让合同【正确答案】ABCD2.下列关于我国税务机构设置的说法不正确的有（）。A.省级地方税务局局长由国家税务总局任命B.我国现行税务机构设置中，省级以下税务机构分为国家税务局和地方税务局两个系统C.省级国家税务局局长由国家税务总局任命，副局长由地方政府征求国家税

46、务总局意见之后任免D.省级地方税务局的局长由地方政府直接任命，不受国家税务总局影响【正确答案】ACD3.下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有（）。A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.土地使用权转让合同【正确答案】ABC4.下列属于税收行政法规的有（）。A.企业所得税法实施条例B.个人所得税法实施条例C.增值税暂行条例实施细则D.税务代理试行办法【正确答案】AB5.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（）。A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车B.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C.车辆购置税的纳

47、税地点包括应税车辆登记注册地、纳税人所在地D.纳税人购买自用的应税车辆，只能自购买之日起30天内申报纳税【正确答案】ABC6.根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。A.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税B.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税C.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税D.个人取得应税所得，没有扣缴义务人的，应自行申报缴纳个人所得税【正确答案】BCD7.下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中

48、，正确的有（）。A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除【正确答案】ACD8.企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。A.不具有合理商业目的和经济实质。B.不符合独立交易原则。C.没有遵循成本与收益配比原则。D.自签署

49、成本分摊协议之日起经营期限大于25年【正确答案】ABC9.下列各项中，属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。A.用于生产免税产品B.用于装修办公楼的会议室C.转售给其他企业D.用于对外投资【正确答案】AB10.下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，正确的有（）。A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务D.企业股

50、权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失【正确答案】ACD11.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（）。A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单【正确答案】BCD12.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出D.企业之间支付的管理费【正确答案】ABC13.下列有关城市维护建设税的表述中

51、，正确的有（）。A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的三税税额计征B.对三税实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行三税退库的，城市维护建设税也可同时退库D.纳税人违反三税有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据【正确答案】AC14.下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A.个人所有的非营业用房产免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税【正确答案】ABD15.下列属于预约定价安排的谈签与执行经过阶段的有（）。A.预备会谈B.分

52、析评估C.正式申请D.监控执行【正确答案】ABCD16.张某是中国居民纳税人，在国庆期间参加下列活动，其中应当依法缴纳个人所得税的有（）。A.参加某电商的限时秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴境外购物，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的电视机一台D.在商场购物满1000元，额外获得一次抽奖机会，抽得市价2500元刀具一套?【正确答案】CD17.下列各项中，符合税收征收管理法规定的征税方式的有（）。A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式B.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经

53、营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式C.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式D.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式【正确答案】ABCD18.下列行为中，需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加的有（）。A.政府机关出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.企业将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的行为【正确答案】AC19.下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人销售货

54、物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天【正确答案】ABC20.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除D.国家

55、规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税【正确答案】ACD21.以下符合税务行政复议规定的有（）。A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件【正确答案】AD22.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）。A.王梅将自有一套

56、住房直接赠送给村办企业B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产【正确答案】BC23.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算B.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税C.依法不需要在车船管理部门登记，只在单位内部场所行驶或作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征税范围D.自2012年1月1日起，对节约能源的车辆，减半征收车船税?【正确答案】ABD24.资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一

57、种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C.出口应税产品可以退还已纳资源税D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税【正确答案】ABD25.国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（）。A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元【正确答案】AC