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1、奥康集团有限公司驻外销售机构审计工作条例第一条 为充足发挥审计的监督管理作用，加强公司内部控制，根据政府颁发的有关内部审计管理条例，结合我司的具体状况，特制定本条例。第二条 为更好的贯彻执行公司财务制度，维护公司资金、财产的安全，财务部将组织人员根据政府法规、政策、我司董事会决策、公司规章制度及有关文献规定，对公司各驻外销售机构的财务收支、物资、经济效益进行审计监督，以严明财经纪律，改善经营管理，提高经济效益，杜绝多种违纪违法、挥霍的现象。第三条 对驻外销售机构的审计内容1 公司所属的资金、财产的完整安全性进行监督审计。2 驻外销售机构的财务收支筹划、经营筹划、经济合同的执行、以及经济效益进行
2、审计监督。3 驻外销售机构财务基本规范化方面的检查监督。4 对驻外销售机构的会计报表进行审计。5 对驻外销售机构的业务流程、内部控制制度的健全、有效执行状况进行监督检查。6 对违背财经纪律，侵占公司财产、严重损失挥霍等行为的专案审计检查。7 对驻外销售机构财务工作人员的工作职责、职业道德的检查监督。8 其她事项。涉及重大事件、非正常经营业务的专项审计。第四条 审计人员的职权1 根据内部审计的需要，被审计单位应准时、据实提供有关筹划、预算、决算报表和文献资料等。2 检查实物、凭证、帐册、有关文献和资料。3 召集和参与有关会议。4 索取有关的证明材料。5 对正在进行的严重违背财经纪律、财务制度，严
3、重损失挥霍行为作出临时制止的决定。6 对阻挠、破坏审计工作以及回绝提供有关资料的，经公司领导批准可以采用必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。7 监督被审计单位严格执行审计决定。8 对违背公司财务制度和大量损失挥霍的被审计单位的直接负责人员和单位负责人，可以建议公司予以行政处分，情节特别严重的可建议移送司法机关，依法追究刑事责任。第五条 审计人员工作规定1 审计人员在工作过程中应做到客观、公正、合理、公平。2 在审计中必须做好工作底稿，记录审计过程，多种旁证资料齐全，作好调查记录并应有有关人员的签名盖章。3 审计中如有争议应如实反映给领导，必须依法有据、实事求是地提出解决措施，切忌主观
4、、武断。4 每项审计工作结束规定提交审计报告，审计报告的内容涉及统一的报告表格（见附表）和审计人员对有关事项的总结和提出的建议。5 审计报告的规定：（1）事实清晰 （2）数据的确 （3）依法有据 （4）建议恰当6 审计报告在征求补充被审计单位意见后（不是批准审计报告，是对审计报告中的事顶予以确认），报送公司领导审定批示，作出审计结论和外理决定，告知被审计单位执行。7 被审计单位对审计报告草稿有不批准见时，一方面对事实和数据与否对的要提出补充意见，经查明后修改或补充，对审计报告的法规、制度根据、解决建议的内容也可以提出其不同见解，审计人员可以采纳或维护报告。8 被审计单位对公司领导批示的审计报告必须执行，财务部（审计部）负责对执行状况的追踪，并向公司领导报告执行状况。第六条 审计报告的内容的规定一、 财务基本规范化执行状况的描述，涉及会计凭证的编制、会计帐簿的登记、报表的编制以及与供应商、客户等对帐工作等方面的内容。（有关明细可参照奥康字第30号文献）二、 根据审计状况，具体、完整的填写工作底稿。工作底稿是审计工作的第一手资料，因此规定根据审计工作的规定，具体、完整的填写工作底稿，并将其作为审计报告的重要根据。三、 对特殊事件的具体阐明，并作出评价，提出相应的改善或解决意见。四、 对审计过程作出简朴的总结、评价，提出相应的改善或解决的建议。奥康集团有限公司5月25日
奥康公司驻外销售机构审计工作条例
