国际结算中托收业务风险解析

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1、 国际结算中托收业务风险分析 一、引言托收作为一种重要的支付方式，在国际贸易结算中发挥着不容忽视的作用。它虽不如信用证应用广泛，但却具有汇付、信用证以及其他支付方式所不具有的诸多特殊之处。特别是在竞争日趋剧烈的出口贸易中，善用托收或与之有关的混合支付方式，对于争取客源，增长出口无疑是有益的。然而在近年的外贸实践中，许多公司存在两种倾向，一种是觉得防备风险与扩大出口属二难问题，因而为了扩大出口，在支付方式选择上顾风险，也不进行认真的风险辨认与防备工作，随意减少规定，成果导致上当被骗，坏账呆账成堆；另一种就是不认真调查客户资信，觉得信用证万无一失，墨守成规，无论何种状况千篇一律的采用信用证支付方式

2、，成果不仅增长了无谓的手续成本，并且也失掉了出口机会与客源。二、托收的概念托收（Collecting） 是出口人在装运后，开具以进口方为付款人的（随附或不随付货运单据），委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款一种结算方式。属于商业信用，采用的是逆汇法。三、托收的基本状况托收属于商业信用，银行办理托收业务时，既没有检查货运单据对的与否或与否完整的，也没有承当付款人必须付款的。托收虽然是通过银行办理，但银行只是作为出口人的受托人行事，并没有承当付款的责任，进口人不付款与银行无关。出口人向进口人收取货款靠的仍是进口人的商业信用。 如果遭到进口人回绝付款，除非此外有，银行没有代管的

3、义务，出口人仍然应当关怀货品的安全，直到对方付清货款为止。 托收对出口人的风险较大，D/A比的风险更大。跟单托收方式是出口人先发货，后收取货款，因此对出口人来说风险较大。进口人付款靠的是她的商业信誉，如果进口人破产倒闭，丧失付款能力，或货品发运后进口地货品价格下跌，进口人借故拒不付款等，出口人不仅无法准时收回货款，还也许导致货款两空的损失。如果货品已经达到进口地，进口人借故不付款，出口人还要承当货品在目的地的提货、存仓、保险费用和也许变质、短量、短重的风险，如果货品转售它地，会产生数量与价格上的损失，如果货品转售不出去，出口人就要承当货品运回本国的费用以及承当也许由于存储时间过长被本地政府贱卖

4、的损失等。虽然，上述损失出口人有权向进口人索赔，但在实践中，在进口人已经破产或逃之夭夭的状况下，出口人虽然可以追回某些补偿，也难以弥补所有损失。尽管如此，在当今国际市场出口竞争日益剧烈的状况下，出口人为了推销商品占领市场，有时也不得不采用托收方式。如果对方进口人信誉较好，出口人在国外又有自己的办事机构，则风险可以相对小某些。 托收对进口人比较有利，可以免除开证的手续以及预付押金，尚有可以预借货品的便利。固然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人付款后才获得货运单据，领取货品，如果发现货品与合同规定不符，或者主线就是假的，也会因此而蒙受损失，但总的来说，托收对进口人比较有利。四、托收风险来源

5、与辨认托收与其他支付方式同样，产生风险的因素具有一致性。这些因素也许源于宏观政治、经济、法律等方面的变动，也也许来自微观资信调查不慎、管理失误、单方面的行为；有国际的，也有国内的；有结算的，也有非结算的；涉及正常因素，尚有非正常因素。探讨托收业务中的风险，不能仅仅局限于宏观、国际、结算以及正常因素引起的风险，同步也应考虑相应的微观、国内、非结算和非正常因素带来的风险。特别是在风险形式多样、彼此交错、影响深远的新形势下，从系统角度综合各层面的风险，以市场观点分析风险产生及其管理成本与收益，不仅有助于深刻结识风险的本源与复杂性，更有助于动态科学有序的管理防备。固然在结识风险一般性基本上，还要重点把

6、握托收风险的特殊性，以更好地采用针对性措施防备化解风险。（一）风险产生因素具体如下：（1）政治因素。重要指由于政府行为而也许对国际经营公司产生负面影响的不拟定性。这种风险来源广泛。也许来自国际社会，如世界政治经济格局的变化、战争等突发事件的发生，也也许来自一国国内，如政局动乱，政策多变等等。如果说公司的经营立足于国内，或许比较容易进行国内风险的分析和预测，但是一旦走向国际，则往往缺少对际宏观风险的结识。然而目前政治风险随着全球化趋势形式更加多样，不仅有战争、地区冲突的危险，尚有诸如SARS、新型流感等突发事件的影响。这些新特点不能不引起外贸出口公司的注重。（2）经济因素。经济形势的变化也会给公

7、司带来风险。当今世界，各国的联系比以往都要紧密。特别像美国、欧盟、日本这些经济大国同盟，它们的经济景气与否对于世界经济发展具有重大影响。而随着信息化、一体化继续加深加强，这种“牵一发而动全身”的趋势将更加明显。如果说从前外贸出口公司由于出口量小，出口地区少，对于此种风险产生后果结识局限性，那么目前无论如何不能对金融危机、经济萎靡熟视无睹了。（3）法律因素。国际惯例、国际商会制定的各项条款或各国对贸易术语的理解各异同样会给公司带来风险。目前由于国际性组织如联合国、WTO等在协调各国事务，增进世界发展方面的职能不断加强，越来越多的国家加强了彼此的合伙，制定或签订了多种各样的合同、法律文献。这种由于

8、各国法律方面的差别所产生的争议与分歧因彼此融合会逐渐减少。但是外贸公司仍然必须熟谙各类法律条文，灵活应对多种复杂局面下产生的争议，以保证顺利出口。（4）资信因素。如果政治、经济和法律等宏观因素稳定的话，那么资信风险则是外贸出口公司面临的首要的直接的风险。目前出口市场竞争剧烈，加之外贸出口经营权放开，外贸公司为了争夺客源，急于出口，往往忽视对客户资信的调查，轻信对方，成果导致巨大损失。因此进一步理解贸易伙伴经营规模、营业水平以及承当风险的能力对于出口公司非常重要。（5）管理因素。由于决策不当或管理不善，工作环节浮现诸多失误，同步又不具有良好的防备风险的机制，缺少应对出口风险的经验，因此给公司经营

9、带来威胁和损失。诸如单证缮制失误，包装、运送等不符合同，资金管理松懈等等。国内许多外贸公司缺少规范化、科学化、现代化的管理，这是导致风险的重要因素。（6）其他因素除了以上产生风险的因素外，尚有像汇率波动导致产品计价与结汇方面的风险，技术进步带来产品落后、市场消失的风险以及由于不可抗力、人为破坏等因素导致的风险等等。诸如此类的风险不胜枚举，核心在于实际工作中进行有效的追踪与辨认，以认清风险产生的本源。（二）托收风险特殊性在托收业务中，由于托收行无检查货运单据与否完整或对的的义务，也无承当付款人必然付款或承兑的责任，虽然在付款人借故拒不赎单的状况下，银行也无义务代为保管货品，因此托收属商业信用。对

10、出口商而言，无论选择跟单托收，还是光票托收，无论是跟单托收下的D/P即期或远期，还是D/A甚至D/PT/R（买方可凭信托收据借取托收单据），均存在很大的结算风险。但是，由于托收对进口商有利，较之预付货款和信用证方式有利得多，不需占用资金，省去开证手续，必要时还可预借货品，因而此种支付方式被许多余口商所接纳以增强出口商品的竞销能力，达到增进出口的目的。事实上，选用何种支付方式核心在于进一步分析具体方式下风险产生的环节、大小，根据状况自觉辨认防备风险，最后达到在一定条件下风险最小化、收益最大化或者风险与收益获得最佳匹配的目的。光票托收不附带货运单据，仅仅是金融单据的托收。由于托收属商业信用，再加之

11、没有货运单据作保障，因而风险产生的环节、也许性较跟单托收大得多，一般用于收取货款尾数、样品费、佣金等小额费用。常用的跟单托收是出口商将金融单据连同商业单据交于银行委托向进口商代收货款的的一种方式。从托收具体流程看，风险重要来自进口商和托收行。在D/P方式下，进口商未付清货款则不能获得单据，提不走货品。但是如果进口商拒不付款赎单，则最后会给出口商带来额外的费用和风险。D/A比D/P风险更大。因素在于进口商只要办了承兑手续，就可获取单据提货。一旦进口商由于资信较差、倒闭或价格下跌，则出口商面临钱货两空的风险。由此看来，D/A方式隐藏着极大的收汇风险，而D/P是将付款作为向进口商释放单据的前提条件，

12、相对D/A风险小某些。至于D/PT/R做法的性质和D/A差不多，因而风险也很大。此外，由于出口商向托收行委托中所涉及的指令内容不明确，常导致银行在解决单据上不能完全按照出口商的批示行事，这样也会引起风险。由以上分析可以看出，托收业务外部面临着同其他支付方式同样的风险环境，内部结算过程又有自己的特殊之处。它同汇付同样，同属商业信用，但是在风险自身规避方面优于汇付；它不同于信用证，不具有银行信用较为牢固的保证，但是在争取客源、增进出口商面又占据优势。整个风险系统中，托收结算风险似乎受到外部风险因素更大的影响，但并非每种风险在任何时候都产生同样的影响。五、托收风险防备与管理（一）在签订合同之前防备托

13、收结算中的风险 一方面，在选定交易伙伴时，必须对进口商进行资信状况调查。由于托收属于商业信用，进口商届时与否付款完全依赖于她的信用，因此很有必要对进口商的信誉、经营能力、经营状况、资金偿付能力进行调查。在完毕资信调查的基本上针对客户的具体状况拟定采用D/P或D/A交单条件，同步制定相应的授信额度。对于老客户，要建立并完善客户资信档案，并根据平时业务往来定期评估调节， 按照每个客户的实际状况拟定不同托收交单条件和授信额度。另一方面，理解和掌握有关托收统一规则的国际惯例及进口国的海关习惯，银行惯例等。再次，外贸公司要注意进口国政治形势的发展变化，及时理解贸易伙伴国的贸易管制和外汇管制状况。 （二）

14、在拟定合同条款时注意防备托收中的风险 第一，规范公司出口合同管理，合同条款要严谨规范，避免“陷阱”条款，注意合同中数量、品质、包装、运送、保险、商检、仲裁、不可抗力等条款的前后呼应，避免对方运用合同的漏洞、不完整，故意不支付货款或拖欠货款。在使用托收时明确D/P即期、D/P远期还是D/A交单条件，如在签订D /P远期交单条件时，必须在合同中明确其含义，以免在某些国家和地区产生不同理解。 第二，贸易术语尽量选用CIF。 如果选用由进口方负责订船的贸易术语如FOB条件，进口商有也许与其指定的承运人或货运代理联合，运用与货运代理之间的密切关系来获得货品的实际控制权。而在CIF 条件下，由于由出口商安

15、排货品的运送，指定运送公司，买方与船方或货运代理勾结的也许性较小。并且出口商交货后，如果货品在运送途中发生损失，由于出口商办理保险，万一买方不能信守合同，回绝接受单据、回绝付款，则运送途中的损失出口商可以从保险公司得到补偿。 第三，在商订付款方式时，部分货款规定进口方以电汇方式预付，并在合同条款中签订如下类似条款，“装运货品以电汇向卖方提交部分预付款为定金，其他部分采用跟单托收；若买方违约，卖方收取的预付定金将不予退还。” 这样万一在货品出运后，买方以多种理由回绝接受货品时，出口商可以用这部分预付款将货品运回或转售，而不至于遭受损失。 第四，投保出口信用保险。如由于进口商财务、信用发生问题不获

16、得付款，或因进口方国家风险导致货款无法收回，出口商可向保险公司索赔，从而可以规避风险，提高收汇安全性。 （三）在合同执行过程中防备托收的风险 第一，出口商要认真履行合同，严格按照合同规定准时、按质、按量交货，精确及时制作交付有关的一切单据，如商业发票、提单、保险单、检查证书、汇票等等，单据与单据之间保持一致，以免进口商以此为借口迟延付款，甚至不付款。 同步加强国际货品运送及货运单据管理。 第二，谨慎选择托收行和代收行。出口商应选择熟悉信任的托收银行，并规定托收银行按照出口商的托收申请书的批示行事。 国外代收行最佳不由进口商指定，以免由进口商指定的代收行倾向于进口商，甚至不按照托收批示行事错误放

17、单给进口商，给出口商回收货款带来不必要的麻烦。在实际业务中，出口商不也许对进口商所在国家和地区的银行业非常熟悉，出口商可以通过托收行选择代收行，代收行一般为托收行的海外联行或资信良好，实力雄厚的银行。 第三，完善和健全国际贸易货款管理制度，外贸公司业务人员要定期检查未收款项，多与客户联系，理解市场状况，关注进口国该商品价格的走势，特别是该商品在本地市场价格走低时，要及时向进口商催收货款。在有条件的状况下，可以安排专门人员，对未收账款进行全过程跟踪，在未收款期间与托收行及代收行保持密切联系，查询银行交单及客户付款信息，作到事先控制，及早发现问题，及时解决问题。 四、托收的法律属性及政策规定 托收

18、是一种常用的国际贸易结算方式，其基本做法是：卖方（委托人）根据买卖合同先行发运货品，然后开出汇票连同有关货运单据交卖方所在地银行（托收行），委托其通过买方所在地分行或其她银行（代收行）向买方收取货款，凭买方的付款或承兑向买方交付全套单据。国际商会制定的托收统一规则是各国银行办理国际托收业务的通行惯例，它将托收的有关当事人分为委托人、托收行、代收行、提示行（一般就是代收行）。对于上述各方当事人的法律关系，托收统一规则没有作出明确界定，我们所看到的由国内法学专家编著的国际贸易法教科书代表了学理界观点，她们觉得：委托人与托收行订有委托合同，它们之间是委托代理关系。托收行与代收行订有委托合同，它们之间

19、也是委托代理关系。委托人与代收行没有直接的委托合同，它们之间不存在直接的关系；如果代收行违背托收批示书行事，致使委托人遭受损失，委托人不能根据委托合同对代收行起诉，而只能通过托收行向代收行起诉。 六、结束语随着科技的进步特别是信息技术的发展，国际贸易双方交易沟通效率也比以往大大提高，同步也使得出口商能较以便地获取进口商信用状况的信息，出口商较以往更放心使用托收这一结算方式，但国内外贸公司切不可疏忽大意，忽视托收结算存在的风险，在不断拓展市场、提高出口量的同步，更要注重经济效益的增长，在合同签订之前、商订合同条款及合同执行过程中的每一种环节严密防备，尽量减少托收结算中的风险。如果进口商一旦不付款，公司应立即追款，除自己组织力量追收外，可以委托专业追帐公司追讨；在有必要的状况下，外贸公司还可以通过法律诉讼或国际仲裁收回欠款，争取将损失减少到最低限度