中级经济师《财政税收》试题强化卷（必考题）及参考答案（33）

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1、中级经济师财政税收试题强化卷（必考题）及参考答案答题时间：120分钟 试卷总分：100分 题号一二三合计统分人得分 一.单选题(共100题)1.我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是()。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署【正确答案】A2.税收制度和税收政策的核心是()。A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担【正确答案】D3.从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.反映公共资源的分配和政府职能范围【正确答案】C4.下列资产中，不属于流动资产的是()。A.现金B.应收账

2、款C.存货D.机器设备【正确答案】D5.根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退【正确答案】B6.衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。A.国有资产运营管理B.国有资产基础管理C.国有资产投资管理D.国有资产管理绩效评价【正确答案】D7.对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用()形式。A.国有独资企业B.国有控股企业C.国家参股企业D.国有民营企业【正确答案】A8.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期

3、申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年【正确答案】B9.从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A.经济学B.政治学C.管理学D.法学【正确答案】B10.公共物品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共物品特征中的（）。A.受益的非排他性B.取得方式的非竞争性C.效用的不可分割性D.提供目的的非盈利性【正确答案】C11.关于城建税的计税依据，下列说法中错误的是（）。A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的三税税额B.纳税人违反三税有关税法而回收的滞纳金

4、和罚款也要缴纳城建税C.城建税与三税同时征收，如果要免征三税，也要同时免征城建税D.城建税与三税同时征收，如果要减征三税，也要同时减征城建税【正确答案】B12.中华人民共和国增值税暂行条例属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件【正确答案】B13.【真题】某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口资产货物，2016年5月末为退税前计算出的期末底税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为（）A.0B.6C.9D.15【正确答案】A14.投入预算和绩效预算是按()划分的。A.预算编制的政策导向B.预算的编制方法C.预算收支的平衡情况D.预算分级管理的

5、要求【正确答案】A15.一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为()。A.税收管辖权B.税收征收权C.国际征税权D.课征税款权【正确答案】A16.只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是()。A.经常预算B.资本预算C.投入预算D.绩效预算【正确答案】C17.在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（）。A.实赤字B.虚赤字C.硬赤字D.软赤字【正确答案】C18.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让

6、缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税【正确答案】C19.税务登记管理办法属于()。A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规【正确答案】C20.2014年重庆李女士在市区购买了高档住房，交易价格600万元，则李女士应纳房产税（）万元。（适用税率为1%）。A.6B.4.2C.3D.0【正确答案】A21.主张“以丰补歉、以盈补亏”，从而达到维持和稳定经济目的的是()。A.预算平衡政策B.功能财政预算政策C.充分就业预算平衡政策D.周期平衡预算政策【正确答案】D22.被称为“斟酌使用的财政政策”是()。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政

7、策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策【正确答案】C23.会让某种债券全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题的公债偿还方式是（）。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【正确答案】B24.带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型【正确答案】D25.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和()。A.利润率B.贴现率C.公债D.流动性比率【正确答案】C26.对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则

8、D.效率原则【正确答案】B27.当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是()。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策【正确答案】A28.【真题】根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统减除基本费用的基础上，再减除定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指（）。A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家【正确答案】C29.纳税人进口货物，应当自海关填发海关缴款书之日起（）日内缴纳税款。

9、A.3B.7C.10D.15【正确答案】D30.【真题】能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。A.外部性原则B.内部性原则C.激励相容原则D.信息复杂性原则【正确答案】C31.车船税采用以净吨位为计税标准的是（）。A.电车B.载货汽车C.三轮汽车D.船舶【正确答案】D32.印花税暂行条例规定的应税凭证不包括()。A.无息贷款合同B.权利许可证照C.营业账簿D.产权转移书据【正确答案】A33.某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为()。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷

10、：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000【正确答案】B34.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是()。A.同类新金银首饰的不含税销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款C.实际收取的不含增值税的全部价款D.同期新金银首饰的含税销售价格【正确答案】C35.纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，其有效期限一般为()天。A.30B.60C.90D.180【正确答案】A36.税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国

11、人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计算。A.20B.10C.8D.5【正确答案】D37.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是()A.中央预算B.地方预算C.部门预算D.单位预算【正确答案】C38.关于财政收支不平衡的原因，下列说法中不正确的是（）。A.财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾是最主要的原因B.财政政策失误、计划与实际的不一致会导致财政收支不平衡C.生产力发展水平与经济管理水平对财政收支计划的执行产生影响会导致财政收支不平衡D.财政收支不平衡的原因不包括某些意外事故的影响【正确答案】D39.下列凭证中属于外来原始凭证的是()。A.差旅费

12、报销单B.成本计算单C.支出证明单D.进账单【正确答案】D40.邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营业税C.消费税D.邮政税【正确答案】B41.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2【正确答案】B42.某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（）元。A.2000B.3200C.3600D.3930【正确答案

13、】D43.根据中华人民共和国个人所得税法的规定，个人发生的公益性捐赠支出，在计算个人所得税应纳税所得额的扣除标准时是()。A.全额扣除B.在应纳税所得额12%以内的部分扣除C.在收入总额30%以内的部分扣除D.在应纳税所得额30%以内的部分扣除【正确答案】D44.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出【正确答案】A45.基本医疗保险费要由用人单位和职工共同缴纳，用人单位的缴费率应控制在职工工资总额的()左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的()。A.6%,3%B.8%,2%C.6%,2%D.8%,3%【正确答案】C46.【真题】下列财政支

14、出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出【正确答案】A47.下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【正确答案】A48.抚恤和社会福利救济费支出属于()。A.积累性支出B.生产性支出C.补偿性支出D.消费性支出【正确答案】D49.下列选项中不属于公债市场功能的是（）。A.实现公债的顺利发行和偿还B.合理有效调节社会资金的运行C.提高社会资金效率D.调节收入分配【正确答案】D50.【真题】某企业2015年度销售收入额为

15、1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为（）A.30%B.34%C.17%D.68%【正确答案】B51.企业租赁或承包给他人经营的，以（）为增值税纳税人。A.承租人或承包人B.企业C.出租人D.机关团体【正确答案】A52.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.750【正确答案】D53.公债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于（）。A.公债是资金所有权永久性转移B.公债是资金所有权与使用权的永

16、久性转移C.公债是资金使用权的暂时让渡D.公债是资金所有权的暂时让渡【正确答案】C54.在一般性货币政策工具中，最为灵活的是()。A.法定存款准备金率B.公开市场业务C.再贴现政策D.消费者信用控制【正确答案】B55.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。A.计划经济B.市场经济C.混合经济D.自由经济【正确答案】B56.【真题】某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（）元。A.38000B.42000

17、C.47500D.57000【正确答案】A57.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的【正确答案】D58.国债依存度是指()。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额【正确答案】B59.下列关于国债的说法中，不正确的是()。A.国债是国家履行职能的需要B.国债是国家取得财政收入的一种方式C.政府是债权人D.遵循有借有还的信用原则【正确答案】C60.下列关

18、于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系【正确答案】B61.()是征税数额达到一定数额开始征税的起点。A.起征点B.免征额C.减征税额D.项目扣除【正确答案】A62.个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）缴纳个人所得税。A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.红利所得【正确答案】A63.在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字是

19、()。A.软赤字B.硬赤字C.结构性赤字D.周期性赤字【正确答案】D64.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A.预算B.税收C.公债D.补贴【正确答案】C65.【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A66.【真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式【正确答案】B67.改革和完善中央对方转移支付制度，要建立一般性转移支付稳定增长机制，逐步将一般性转移支付占比提高到（）

20、以上。A.50%B.60%C.70%D.80%【正确答案】B68.分税制的内容中不包括()。A.分税B.分级C.分事D.分管【正确答案】B69.工资、薪金所得适用个人所得税的()。A.超额累进税率B.超额累退税率C.比例税率D.减免税率【正确答案】A70.自2014年1月1日至2018年12月31日，飞机租赁企业购机环节购销合同的印花税的税务处理是（）。A.免征B.减半征收C.由税务机关酌情减免D.减按30%征收【正确答案】A71.不少国家规定，财政不能通过（）方式来弥补财政赤字。A.增收减支B.发行公债C.动用结余D.向中央银行透支或借款【正确答案】D72.按照事权和支出责任划分属于中央事权

21、，中央委托地方实施而相应设立的专项转移支付指的是()。A.委托类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付【正确答案】A73.在经济社会中，充分就业是指()。A.100%的就业B.在企事业单位就业达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作【正确答案】D74.【真题】关于我国社会保险基金预算的说法，正确的是（）。A.等同于社会保障预算B.全国统编制执行C.其内容包括社会福利与救济D.不能用于平衡政府公共预算【正确答案】D75.下列关于契税计税依据的说法中，正确的是（）。A.土地使用权出售的以评估价格为计税依

22、据B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据【正确答案】B76.目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A.饮食业服务B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物【正确答案】C77.下列关于税法正式渊源的说法中，错误的是（）。A.税收法律由国家最高权力机关制定B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定D.地方性税收法规由各级地方人民政府制定【正确答案】D78.下列固定资产可以计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用

23、的房屋D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产【正确答案】C79.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A.借：财务费用30000贷：银行存款30000B.借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C.借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D.借：财务费用30000贷：应付工资30000【正确答案】C80.根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5D.6【正确答案】B81.根据经

24、济学家萨缪尔森的定义，纯公共产品是指这样的产品()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以至在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供者追求社会效益和社会福利的最大化【正确答案】C82.规定总税负的最高限额，即纳税限额，事实上属于哪种税收支出的方式？（）A.延期纳税B.优惠税率C.纳税扣除D.盈亏相抵【正确答案】B83.根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。A.小于20%B.10%左右C.15%20%D.5%8%【正确答案】C84.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是()A.城建税B.契税C.房产税D.城

25、镇土地使用税【正确答案】D85.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入其他业务收入科目，应按租赁业征收（）的增值税。A.11%B.13%C.6%D.17%【正确答案】D86.【真题】李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A.李某收藏的古玩字画B.李某接送小孩上学必需的小汽车C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅【正确答案】D87.()是指通过在金融市场上公开招标发行国债的方式。A.出卖法B.承受法C.支付发行法D.公募拍卖法【正确答案】D8

26、8.应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。A.（材料成本+加工费）（1-比例税率）B.（材料成本+加工费）(1+比例税率)C.（材料成本-加工费）（1-比例税率）D.（材料成本-加工费）（1+比例税率）【正确答案】A89.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。A.财政政策的决策时滞比货币政策的短B.财政政策的决策时滞与货币政策的一样长C.财政政策的执行时滞比货币政策的短D.财政政策的效果时滞优于货币政策【正确答案】D90.从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。A.管理B.

27、经济C.用途D.类型【正确答案】A91.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30【正确答案】D92.狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案【正确答案】A93.下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有()。A.取得的国债利息收入免征企业所得税B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除C.补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除D.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除【正确答案】

28、B94.下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是()。A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表【正确答案】C95.根据税收征收管理法实施细则的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。A.5年B.10年C.15年D.20年【正确答案】B96.纳

29、税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化【正确答案】A97.纳税检查的分析法不包括()。A.比较分析法B.现场检查分析法C.推理分析法D.控制分析法【正确答案】B98.【真题】关于基础设施特点的说法，错误的是（）A.资本密集型反映了基础设施的属性B.基础设施需要投入大量资本C.基础设施建设周期较长D.基础设施投资回收期较短【正确答案】D99.煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%【正确答案】C100.下列所得中征收个人所

30、得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【正确答案】D二.多选题(共70题)1.在市场经济条件下，财政的职能有（）。A.资源配置职能B.经济稳定职能C.对外经济平衡职能D.充分就业职能E.收入分配职能【正确答案】ABE2.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物【正确答案

31、】BD3.关于偿债基金，下列说法中不正确的是（）。A.偿债基金又称为减债基金B.设有偿债基金的公债，其发行价格低于条件相同的同值债券C.当政府预算平衡出现严重困难时，通过拨付偿债基金，可以减轻政府负担D.建立偿债基金的办法在西方国家应用比较成功E.设立偿债基金的利大于弊【正确答案】BCDE4.关于政府预算监督，下列说法中正确的是（）。A.狭义的政府预算监督主体仅指财政机关B.广义的政府预算监督主体有财政机关、国家权力机构、法定的有关国家监督机构、社会中介机构、司法机关等C.根据狭义的政府预算监督，司法机关是政府预算监督的主体D.狭义的政府预算监督主要包括政府内部的监督E.社会监督是广义的政府预

32、算监督的内容【正确答案】ABDE5.政府预算的基本特征包括（）。A.公平性B.法律性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】BCDE6.关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D

33、.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金【正确答案】ABDE7.下列说法中不正确的有()。A.销货方按规定填开发票B.购买方按规定索取发票C.发票要全联一次填写D.开具发票要加盖公章E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用【正确答案】DE8.下列属于公共产品特征的有()。A.效用的不可分割性B.效用的可分割性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性E.提供目的的非营利性【正确答案】ACDE9.世界各国的社会保障制度的类型有

34、()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型E.保值储蓄型【正确答案】ABCD10.目前我国的企业所得税的税率包括（）。A.33%B.25%C.10%D.15%E.5%【正确答案】BCD11.国债偿债资金的来源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收【正确答案】ABCD12.下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应

35、税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率【正确答案】BCD13.关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格【正确答案】ABDE14.下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术

36、合同E.财产保险合同【正确答案】BCD15.购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.社会生产膨胀D.社会生产萎缩E.经济繁荣【正确答案】ACE16.下列属于政府间事权划分原则的有()。A.受益范围原则B.权责结合原则C.公平性原则D.法律规范原则E.效率原则【正确答案】ADE17.我国国有经济和国有资产集中的重点领域有()。A.航天航空B.军事装备C.公共交通D.有色金属E.食品制造【正确答案】ABCD18.在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报【正确答案】ABDE19.财政的购买性支出包

37、括()。A.财政补贴支出B.社会消费性支出C.社会保障支出D.财政投资性支出E.税收支出【正确答案】BD20.下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应【正确答案】ACD21.下列耕地中，免征耕地占用税的有()。A.军事设施占用耕地B.某学校占用耕地C.某幼儿园占用耕地D.某苗圃占用耕地E.某养老院占用耕地【正确答案】ABCE22.城市维护建设税是()。A.采用幅度比例税率B.一种附加税C.与“三税”同时缴纳的一种税D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率E.原则上可以单独减免【正确答案】BCD23.纳税申报的方式包括（）。A.

38、直接申报B.预留申报C.邮寄申报D.数据电文申报E.委托代理申报【正确答案】ACDE24.现在中央和地方共享的收入有()。A.增值税B.资源税C.证券交易印花税D.企业所得税E.土地增值税【正确答案】ABCD25.下列关于国有资本经营预算的表述，正确的有（）。A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类【正确答案】ABE26

39、.下列属于税收收入划分的原则有（）。A.效率原则B.恰当原则C.适应原则D.集权与分权相结合的原则E.经济利益原则【正确答案】ABCE27.由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下（）条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。A.企业1/3（含）以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内B.企业的财务决策和人事决策由位于中国境内的机构或人员决定C.企业的财务决策和人事决策需要得到位于中国境内的机构或人员批准D.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内E.企业负责实施日

40、常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内【正确答案】BCDE28.下列不属于影响教育经费效益的主要因素有()。A.一国财政收支的规模B.一国财政收支的结构C.一国财政收支的规模和结构D.一国财政支出的规模和结构E.一国财政收入的规模和结构【正确答案】ABDE29.下列货币政策工具中，属于一般性货币政策工具的有()。A.直接信用控制B.间接信用控制C.法定存款准备金率D.再贴现率E.公开市场业务【正确答案】CDE30.关于关税制度的说法，正确的有()。A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.FOB是成本加运费的价格的简称C.无商业价值的货样

41、免征关税D.CFR是到岸价格的简称E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格【正确答案】ACE31.在税收收入划分的具体做法中，中央税种包括（）。A.与稳定国民经济有关的税种B.与收入再分配有关的税种C.税基流动性小的税种D.税源分布较广的税种E.与自然资源有关的且地区间分布不均匀的税种【正确答案】ABE32.经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的【正确答案】BDE33.,某工业企业要被认定为小型微利企业，则它需要符合的条件有()。A.年度应纳税所得额不超过30万元B.从业人数不超过100人C.从业人数不

42、超过80人D.资产总额不超过3000万元E.资产总额不超过1000万元【正确答案】ABD34.下列税收凭证中，属于综合凭证类的有()。A.罚款收据B.代扣代缴税款专用发票C.增值税完税凭证D.票款结算单E.税票调换证【正确答案】ABDE35.国债市场的功能有()。A.实现国债发行B.实现国债偿还C.调节资金总量D.调节社会资金的运行E.调节收入分配【正确答案】ABD36.符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【正确答案】ABC37.下列项目中属于政府预算基本特征

43、的有()。A.法律性B.准确性C.预测性D.集中性E.综合性【正确答案】ACDE38.【真题】税收的职能包括()。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE39.税收的调节作用主要通过（）等体现出来。A.利率调整B.税负分配C.税收优惠D.税收惩罚E.税制改革【正确答案】BCD40.从总量调节出发，货币政策可以分为（）。A.扩张性货币政策B.自动稳定的货币政策C.紧缩性货币政策D.中性货币政策E.相机抉择的货币政策【正确答案】ACD41.根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有()。A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得

44、时的全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额B.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额C.融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价全额为营业额【正确答案】ABC42.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，其申报办理变更税务登记时，应向原税务登记机关如实提供的证件、资料包括（）。A.工商登记变更表B.工商营业执照C.纳税人变更登记内容的有关证明文件D.税务机关发放的原税务登记证件

45、E.原始凭证【正确答案】ABCD43.所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售【正确答案】ABCE44.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有资产E.实现国有资产的保值增值【正确答案】ABCE45.应按偶然所得征收个人所得税的有（）。A.存款利息所得B.参加有奖销售所得奖金C.转让财产所得D.购买福利彩票所得奖金E.股息所得【正确

46、答案】BD46.从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，最具代表性的是（）的理论。A.大卫李嘉图B.查尔斯提布特C.洛伦兹D.亚当斯密E.沃伦斯欧茨【正确答案】BE47.下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气【正确答案】AE48.财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。A.构建效率市场的制度体系B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况D.实施政府采购时要考虑社会公平E.安排购买性支出要考虑社会公平【正确答案】ABC49.分析公债规模需研究的问题有（）。A.公债的发行B.公债的利率C.公债的负

47、担D.公债的限度E.公债的偿还【正确答案】CD50.行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完善D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E.增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益【正确答案】ABCD51.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（）。A.装卸费B.集资费C.增值税税额D.白酒优质费E.未逾期的啤酒包装物押金【正确答案】ABD52.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。A.开立

48、银行账户B.办理纳税申报C.申请办理延期申报、延期缴纳税款D.领购发票E.申请开具外出经营活动税收管理证明【正确答案】ACDE53.下列关于税收本质的表述中正确的有()。A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系B.税收分配的主体是国家C.税收分配的客体是税收收入D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分【正确答案】ABDE54.关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有()。A.对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年B.因纳税人实务造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年C.因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征

49、期一般为3年D.因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金E.由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金【正确答案】CE55.银行吸收的存款不征收营业税，办理()应纳营业税。A.支票收入B.结算业务手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证收入E.办理贴现收入【正确答案】ABDE56.检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。A.隐匿收入B.价外费用C.关联企业之间的业务往来D.价内费用E.销售业务实际发生情况【正确答案】ABC57.下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑

50、支出性质特点的原则E.权责结合原则【正确答案】BCDE58.市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡【正确答案】ABDE59.下列各项中，可以减征耕地占用税的有（）。A.幼儿园占用耕地B.航道占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.在城乡建设用地增减挂钩项目中农村居民经批准搬迁，原宅基地恢复耕种，新建农村居民安置住房占用耕地面积超过原宅基地面积的部分E.养老院占用耕地【正确答案】BCD60.财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定【正确

51、答案】ACD61.政府预算的原则随社会经济的发展而不断变化，在预算制度发展的各个阶段重点强调的预算原则包括（）。A.控制性B.周密性C.年度性D.分类性E.功能性【正确答案】ABE62.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有的突出特征包括（）。A.受益范围被限定在整个国家的疆域之内B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力C.全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D.得到上级授权的地方当局进行地方决策E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性【正确答案】AC63.下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出

52、口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产【正确答案】AD64.下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。A.对金融机构的房地产贷款的最高限额B.规定消费信贷的最长期限C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额E.规定房地产行业的市场准入条件【正确答案】AD65.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C

53、.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.经县级以上税务局（分局）局长批准【正确答案】BC66.社会保障的主要内容有()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会关爱E.社会补贴【正确答案】ABC67.价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。A.手续费B.基金C.增值税D.消费税E.延期付款利息【正确答案】ABE68.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策【正确答案】CE69.出口退税涉及的税种有()。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税【正确答案】ABC70.我国的预算管理权包括（）。A.预算方针政策的制定权B.预算管理法律法规的制定权C.预算管理法律法规的解释权D.国家预算的编制和审批权E.决策的监督权【正确答案】